導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):國稅創(chuàng)新管理研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

引言：前所未有的困難與考驗(yàn)，新形勢新情況新任務(wù)的出現(xiàn)，各種矛盾問題日益顯現(xiàn)和突出，迫切要求“管理創(chuàng)新”。

管理創(chuàng)新，不是一味標(biāo)新立異，而是立足實(shí)際，解決傳統(tǒng)管理大而統(tǒng)、一把抓的問題，推進(jìn)分類管理。

一、深刻理解和把握分類管理的科學(xué)內(nèi)涵

所謂分類管理，簡單的說，就是根據(jù)納稅人和征稅對象的不同特點(diǎn)，將其劃分成若干類型，找出規(guī)律，有針對性地實(shí)施管理。

（一）分類管理的現(xiàn)實(shí)背景是管理對象的日益多元化和復(fù)雜化。2009年，面對金融危機(jī)造成經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期回落、工業(yè)品價格回落、部分中小企業(yè)關(guān)停和稅收收入連年高增長等困難與壓力，**稅局堅(jiān)持不懈怠、不放松，他們未雨綢繆，積極采取措施應(yīng)對挑戰(zhàn)。該局的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以“落實(shí)推進(jìn)年”活動為主題，圍繞“發(fā)展、鞏固、創(chuàng)新、提高”八字方針，以打造“法治國稅、數(shù)字國稅、和諧國稅、效能國稅、活力國稅、責(zé)任國稅”為目標(biāo)，充分發(fā)揮稅收職能作用，努力推進(jìn)依法治稅、推進(jìn)科學(xué)征管、推進(jìn)優(yōu)質(zhì)服務(wù)、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)、推進(jìn)績效考核，實(shí)現(xiàn)**國稅事業(yè)全面和諧健康發(fā)展。

（二）分類管理的理論基礎(chǔ)是矛盾的普遍性與特殊性的哲學(xué)原理。我們所講的分類管理，就是運(yùn)用馬克思主義哲學(xué)中矛盾的普遍性和特殊性的原理，找出納稅人內(nèi)在的聯(lián)系和規(guī)律，將同類納稅人歸集為一體，從中找出帶有普遍規(guī)律性的稅收管理模式和方式，去實(shí)施具體的服務(wù)和管理。我們知道，稅收管理的主要對象是納稅人及其應(yīng)稅收入和應(yīng)稅行為。由于納稅人的經(jīng)營規(guī)模大小不一，經(jīng)營方式和手段各有不同，核算水平參差不齊，所從事行業(yè)又是五花八門，如果我們?nèi)匀灰圆蛔儜?yīng)萬變，只用單一的模式和方式來進(jìn)行稅收管理和服務(wù)，就不能有效地進(jìn)行管理，不能滿足不同類型的納稅人對稅收服務(wù)的需求。因此，在稅收管理上，我們應(yīng)該與時俱進(jìn)，把科學(xué)的分類管理作為深化服務(wù)內(nèi)涵、提高服務(wù)水平的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。

（三）分類管理的核心內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化和專業(yè)化。我們要針對不同納稅人的行為模式、理念、需求等等進(jìn)行同類分析比較，從中找到共性，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，區(qū)別管理，從而達(dá)到深化服務(wù)內(nèi)涵，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高管理水平的目的。具體地說，分類管理的優(yōu)勢在于，我們可以制定統(tǒng)一規(guī)范的稅收管理和服務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，盡可能地保證同類企業(yè)同時得到一致和公平的稅收服務(wù)，使企業(yè)能夠預(yù)知納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)或潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，及時進(jìn)行稅收籌劃，鼓勵他們依法作為和不作為。

（四）分類管理的終極目標(biāo)是提高管理的針對性和有效性。分類管理的作用還在于我們可以利用行業(yè)的分類價格信息、情報(bào)，采用專門的分析技巧，來進(jìn)行比較、分析、研究行業(yè)發(fā)展趨勢、行業(yè)操作游戲規(guī)則和利潤瓜分、再分配模式等等，為我們對大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易調(diào)查等提供幫助，有利于我們抓住重點(diǎn)稅源，提高管理效率，同時在分類管理的基礎(chǔ)上統(tǒng)一制定執(zhí)法的程序和標(biāo)準(zhǔn)，有利于我們執(zhí)法行為的進(jìn)一步規(guī)范，可以說，只有科學(xué)的分類管理，才能降低管理成本，提高管理的針對性和有效性，才能提高管理效率，達(dá)到經(jīng)濟(jì)和效率的統(tǒng)一。

二、著力堅(jiān)持和突出分類管理重點(diǎn)

（一）突出納稅行業(yè)分類，著力推進(jìn)稅收分析監(jiān)控

為什么：同行業(yè)具有同質(zhì)性、相近性、可比性；同行業(yè)稅負(fù)比較是納稅人普遍關(guān)注是否公平焦點(diǎn)；行業(yè)管理是提高整個征管水平的抓手和入口。

做法：1、加強(qiáng)行業(yè)稅收分析，要堅(jiān)決貫徹組織收入原則。今年，組織收入形勢非常嚴(yán)峻。但越是收入吃緊，越要保持頭腦清醒，越要繃緊依法征稅這根弦。對此，全市各級國稅部門一定要堅(jiān)決貫徹“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則不動搖，堅(jiān)決杜絕“寅吃卯糧”、虛收探收。要牢固樹立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收過頭稅的理念。凡發(fā)現(xiàn)違反紀(jì)律、有稅不收或者收過頭稅、轉(zhuǎn)引稅款、虛收空轉(zhuǎn)的，市局將嚴(yán)肅追究責(zé)任。同時,各單位要加強(qiáng)對組織收入工作的宣傳和引導(dǎo)，主動及時地向地方黨委、政府匯報(bào)收入形勢，積極爭取理解和支持。2、開展行業(yè)性的納稅評估與專項(xiàng)檢查；廣泛開展稅源大調(diào)查。今年,我們要將全市所有煤炭、焦炭生產(chǎn)企業(yè)全部納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，定期對重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅款申報(bào)、入庫、欠繳和稅負(fù)等納稅情況進(jìn)行排隊(duì)，并向社會公布。上半年，市局要組織開展一次大規(guī)模的稅源調(diào)查。要通過強(qiáng)化日常稅源監(jiān)控和組織專題稅源調(diào)查等多種形式，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢變化，準(zhǔn)確掌握稅源底數(shù)，做到情況明、見勢早、措施硬、行動實(shí)。要完善重點(diǎn)稅源信息報(bào)送制度，做好稅源稅收信息的反饋工作，尤其要對重點(diǎn)稅源企業(yè)的產(chǎn)品銷售、價格、資金運(yùn)行、市場變化情況和新增稅源的達(dá)產(chǎn)達(dá)效及納稅等情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時預(yù)測經(jīng)濟(jì)稅收走勢，把握組織收入工作的主動權(quán)。3、探索分行業(yè)的評估模型，制定行業(yè)稅收管理辦法。大力開展經(jīng)濟(jì)稅收分析。今年,各級國稅部門要堅(jiān)持多種形式的稅收分析例會制度，切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)稅源分析。市、縣兩級國稅部門都必須按月召開稅收形勢分析會，圍繞組織收入查找問題、提出對策。上半年，市局將組織開展煤炭行業(yè)稅收調(diào)研分析。下半年要從經(jīng)濟(jì)政策和稅制改革入手，加強(qiáng)政策效應(yīng)分析。要從稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析、稅收征管質(zhì)量分析和稅收征收率分析三個方面，開展稅收管理風(fēng)險(xiǎn)分析。要通過分析稅源變化趨勢，研究征管措施，促使稅收分析成果切實(shí)轉(zhuǎn)化為稅收征管的現(xiàn)實(shí)力量。

（二）突出納稅信用分類，著力推進(jìn)稅收管理服務(wù)稅收服務(wù)是今年國稅工作的重頭戲。各級國稅部門一定要強(qiáng)化服務(wù)意識，拓寬服務(wù)內(nèi)容,創(chuàng)新服務(wù)形式,全面提升稅收服務(wù)的質(zhì)量和水平，努力開創(chuàng)稅收服務(wù)工作新局面。

一是要強(qiáng)化稅收政策服務(wù)。今年是新世紀(jì)以來我們貫徹落實(shí)稅收政策任務(wù)最重、對經(jīng)濟(jì)社會支持力度最大的一年。各級國稅部門一定要站在講政治的高度，確保各項(xiàng)稅收政策落到實(shí)處。在工作中，無論組織收入有多大困難，無論落實(shí)稅收優(yōu)惠政策會帶來多少減收，都不能因此而截留和變通稅收政策。要把落實(shí)稅收政策置于依法治稅的原則下嚴(yán)格考核。對有政策不落實(shí)、有令不行、有禁不止的，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。在落實(shí)稅收政策服務(wù)方面，今年要重點(diǎn)做好新增值稅、消費(fèi)稅暫行條例、新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和一系列配套政策、增值稅轉(zhuǎn)型改革政策、消費(fèi)稅調(diào)整政策、礦產(chǎn)品增值稅稅率提高政策、小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)低政策等的宣傳、培訓(xùn)和貫徹落實(shí)工作。要采取切實(shí)有效的措施，加快出口退稅進(jìn)度，幫助企業(yè)用足用好出口退稅政策，促進(jìn)全市外貿(mào)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。要認(rèn)真落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告制度，著力構(gòu)建稅收政策“落實(shí)、調(diào)研、反饋、完善”的良性工作機(jī)制。要以第18個全國稅收宣傳月活動為載體，以宣傳新修訂的稅收法律法規(guī)和新出臺的一系列稅收政策為重點(diǎn)，集中開展稅收政策宣傳，為納稅人提供及時、準(zhǔn)確地稅收法律服務(wù)。今年，尤其要根據(jù)增值稅轉(zhuǎn)型、增值稅小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)等稅收政策調(diào)整的情況，認(rèn)真開展調(diào)查研究，及時掌握第一手資料，積極主動獻(xiàn)言獻(xiàn)策，為地方政府決策提供參考，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展。

二是要不斷改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)。今年，我們要以辦稅服務(wù)廳為載體，為納稅人提供規(guī)范、快捷、全面、經(jīng)濟(jì)的稅前、稅中、稅后服務(wù)，全面提高納稅服務(wù)的質(zhì)量和水平，開創(chuàng)納稅服務(wù)工作新局面。要全面規(guī)范內(nèi)、外網(wǎng)站管理，增加服務(wù)內(nèi)容，方便信息查詢，及時更新維護(hù)，定期在市局外網(wǎng)上最新《稅法公告》，把***門戶網(wǎng)站建設(shè)成為政策宣傳、納稅服務(wù)、政務(wù)公開、征納溝通的重要平臺，努力為廣大納稅人提供更加便捷、高效的稅收服務(wù)。要認(rèn)真落實(shí)“兩個減負(fù)”，按照總局《納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》，整合簡并涉稅報(bào)表資料，優(yōu)化辦稅流程，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。要按省局要求，全面運(yùn)行使用好財(cái)稅庫銀電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，穩(wěn)步推行小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)和推廣使用POS機(jī)刷卡繳稅方式。要認(rèn)真做好2009年納稅信用A級和B級企業(yè)的納稅服務(wù)工作。要建立跟蹤監(jiān)督納稅服務(wù)承諾、限時辦結(jié)制和“雙百雙千”項(xiàng)目納稅跟蹤服務(wù)制度，進(jìn)一步提高納稅服務(wù)水平。

（三）突出人員崗位分類，著力推進(jìn)稅收全員培訓(xùn)要加大干部教育培訓(xùn)力度。要圍繞“提升基本素質(zhì)”的總體要求，努力培養(yǎng)三支人才隊(duì)伍，即：一支能夠從事反避稅、稅務(wù)稽查、納稅評估、稅收經(jīng)濟(jì)分析、所得稅管理等工作的專家型人才隊(duì)伍，一支依法行政和綜合管理能力強(qiáng)、善于解決稅收難點(diǎn)問題的管理人才隊(duì)伍，一支專業(yè)知識熟練、勝任本職工作的業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍。要積極提倡干部加強(qiáng)外語、計(jì)算機(jī)、律師、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，鼓勵干部在崗自學(xué)、參加各種學(xué)歷教育和參加專業(yè)培訓(xùn)并取得資格證書。要深入開展“每日一題、每周一課、每月一考、每季一評”等崗位練兵活動。積極參加省局組織的以新稅法新政策為重點(diǎn)的全系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)能手競賽。要舉辦“**國稅大講堂”，營造濃厚的機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)氛圍。同時，要充分依托高等院校的教學(xué)資源和師資力量，積極開展干部更新知識培訓(xùn)。

（四）突出年齡階層分類，著力推進(jìn)稅收有效激勵以健全考核激勵機(jī)制為抓手，提升基本素質(zhì)，努力建設(shè)一支和諧奮進(jìn)的國稅干部隊(duì)伍。實(shí)現(xiàn)國稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵在班子、關(guān)鍵在隊(duì)伍。因此，各級國稅部門必須把班子、隊(duì)伍建設(shè)放在更加突出的位置，不斷強(qiáng)化班子執(zhí)政能力，提升隊(duì)伍基本素質(zhì)，營造凝心聚力的良好工作局面。一是以提高領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政能力為重點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。今年，我們要把學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，作為各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的第一要責(zé)，抓好黨組民主生活會和中心組理論學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)貫徹黨的理論路線方針政策、領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力。要圍繞加強(qiáng)班子思想、組織、作風(fēng)、制度、廉政建設(shè)等，在全系統(tǒng)深入開展“五好班子”建設(shè)活動，切實(shí)增強(qiáng)各級班子的向心力、凝聚力、戰(zhàn)斗力。要以機(jī)構(gòu)改革為契機(jī)，重點(diǎn)配好、配強(qiáng)基層領(lǐng)導(dǎo)班子，進(jìn)一步優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)。要積極探索建立《領(lǐng)導(dǎo)班子綜合評價考核辦法》，實(shí)行群眾對領(lǐng)導(dǎo)班子信任度投票，加大對班子成員、特別是“一把手”的政績考核力度，激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)班子干事創(chuàng)業(yè)的積極性和主動性。要繼續(xù)搞好對縣市區(qū)局和直屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的巡視檢查工作，特別要對個別班子不團(tuán)結(jié)、領(lǐng)導(dǎo)干部組織紀(jì)律觀念不強(qiáng)、不作為、亂作為的單位加強(qiáng)定向巡視，重點(diǎn)解剖，并強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。二是以提高干部活力和基本素質(zhì)為重點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)。首先，要加強(qiáng)思想政治工作。要創(chuàng)新思想政治工作的內(nèi)容、形式、方法和手段，增強(qiáng)思想政治工作的針對性和實(shí)效性，將思想政治工作貫穿到國稅工作的全過程。要針對機(jī)構(gòu)改革和規(guī)范津補(bǔ)貼工作中部分干部可能出現(xiàn)的一些思想波動，加強(qiáng)思想政治工作，加強(qiáng)心靈溝通，促進(jìn)干部職工的心態(tài)平和、人際和諧，形成團(tuán)結(jié)友愛、和諧相處的良好氛圍。各級國稅領(lǐng)導(dǎo)要主動貼近基層、貼近群眾，及時了解掌握干部職工的思想狀況和合理訴求，盡最大努力為干部職工解決實(shí)際困難和問題。通過尊重、理解、關(guān)心干部，挖掘干部職工的內(nèi)在潛力，充分調(diào)動干部職工的積極性和創(chuàng)造性，使干部職工能夠快樂生活、快樂工作、有所作為、各得其所。其次，要深化干部人事制度改革。上半年，要按照省局安排，認(rèn)真做好全系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革工作。要創(chuàng)新選人、用人機(jī)制，通過政治、經(jīng)濟(jì)和精神等方面的激勵，充分調(diào)動各類人才的積極性。讓想干事的人有機(jī)會、會干事的人有舞臺、肯干事的人有地位、干成事的人得實(shí)惠，真正做到人盡其才、才盡其用。

（五）突出權(quán)力環(huán)節(jié)分類，著力推進(jìn)稅收廉政建設(shè)要加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，增強(qiáng)干部防腐拒變的能力。今年，我們要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008－2012年工作規(guī)劃》和總局的實(shí)施辦法，推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。要重點(diǎn)開展以預(yù)防職務(wù)犯罪、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)為主題的廉政教育。要深入開展執(zhí)法監(jiān)察、廉政監(jiān)察，加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督。要圍繞干部選拔任用、基本建設(shè)、政府采購等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對行政管理權(quán)的監(jiān)督。要按照省局和市委、市政府要求，進(jìn)一步引申稅收領(lǐng)域反腐敗專項(xiàng)斗爭，規(guī)范重大行業(yè)稅收管理，嚴(yán)肅查處涉稅違紀(jì)違法案件。同時，要繼續(xù)抓好政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，加大明察暗訪力度，鞏固行風(fēng)評議成果。

三、推行分類管理應(yīng)注意的幾個問題

（一）必須深入摸清管理對象的特點(diǎn)與規(guī)律，注重管理分類的科學(xué)性。合理界定大企業(yè)和中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的管理職能是分類管理的重點(diǎn)問題。對大企業(yè)實(shí)施管理的部門管什么，管到什么程度，這值得研究和探索。在信息化發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定程度的國稅系統(tǒng)，建立全職能型的大企業(yè)管理部門是不必要的。稅款征收和偷稅等重大違法案件查處可分別由數(shù)據(jù)處理中心和稽查部門處理，處理結(jié)果可通過信息共享系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)反饋給大企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

（二）必須統(tǒng)籌目標(biāo)、措施、方法和制度，注重分類管理的系統(tǒng)性。：（1）建立動態(tài)的稅源監(jiān)控管理體系，做好大企業(yè)稅源預(yù)測、分析和監(jiān)控工作；（2）建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的指標(biāo)評價體系，對大企業(yè)稅收法律執(zhí)行情況進(jìn)行信譽(yù)評估和稅務(wù)審計(jì)，為企業(yè)提供預(yù)警服務(wù)；（3）對大企業(yè)提供稅收政策咨詢、導(dǎo)向服務(wù)，引導(dǎo)誠信納稅。（4）研究大企業(yè)中行業(yè)規(guī)模企業(yè)的行為模式、趨向，進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評估和分析；（5）與企業(yè)稅務(wù)顧問或智囊進(jìn)行溝通，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對現(xiàn)行稅法的缺陷和不足進(jìn)行研究并提出完善措施建議等。

（三）必須營造推行分類管理的良好環(huán)境，注重分類管理的配套性。目的就是使大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)能從機(jī)械、重復(fù)、繁瑣的常規(guī)事務(wù)管理中解脫出來，集中精力做好專業(yè)、專項(xiàng)工作，從而實(shí)施更有效的稅收管理，為企業(yè)提供更規(guī)范、更高效的稅收服務(wù)。當(dāng)然職能的劃分涉及到財(cái)權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)法權(quán)等等因素，討論的空間很大。但不論如何界定，其目標(biāo)應(yīng)該做到“三個有利于”，即有利于提高稅收征管水平，有利于降低稅收征收成本，有利于最方便快捷地為納稅人提供服務(wù)。

思想觀念要適應(yīng)；人員、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要適應(yīng)；上級指導(dǎo)、考核要適應(yīng)。

（四）必須正確處理分類管理與全面管理的關(guān)系，注重分類管理的關(guān)聯(lián)性。在分類分層的基礎(chǔ)上，如何對不同類型的企業(yè)實(shí)行管理和提供服務(wù)呢？我們認(rèn)為：在對大企業(yè)和跨國公司管理上，要充分體現(xiàn)稅務(wù)管理與服務(wù)的高度融合，要樹立納稅人就是客戶的觀念，在提高服務(wù)層次、最大限度地提高納稅人稅法遵從度上做文章，要對大企業(yè)進(jìn)行專題研究，提供個性服務(wù)，引導(dǎo)其遵從稅法調(diào)整的方向、優(yōu)化經(jīng)營管理的模式，實(shí)行稅源分析評價、監(jiān)控、管理。采取多種形式，加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系與溝通。積極利用預(yù)審計(jì)、行業(yè)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等方法，提供預(yù)警服務(wù)、提醒服務(wù)。使納稅人預(yù)知潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部運(yùn)作和控制中存在的問題，從而有效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范內(nèi)部管理。積極開展審計(jì)與反避稅工作，維護(hù)國家主權(quán)和利益。在對中小型企業(yè)管理上，我們在提供稅收服務(wù)的同時，要加大監(jiān)管力度，防范偷逃國稅行為的發(fā)生。