導(dǎo)語：城市商業(yè)銀行財務(wù)風險防控研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:城市商業(yè)銀行作為中國銀行業(yè)的重要組成部分，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展運行中的作用不可或缺，尤其是在支持地方經(jīng)濟和當?shù)孛裆确矫娉袚鹆酥匾呢熑?。隨著市場監(jiān)管趨嚴，加之網(wǎng)絡(luò)金融、金融脫媒、消費金融等新興金融形式的沖擊，城市商業(yè)銀行在快速發(fā)展過程中也逐漸暴露出許多財務(wù)風險管理方面的問題，如內(nèi)控制度不完善、業(yè)務(wù)模式滯后、信息化技術(shù)水平落后等。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的安全性、流動性、盈利性的角度，對城商行目前面臨的財務(wù)風險進行分析，并提出了相應(yīng)的對策建議，以期為城市商業(yè)銀行財務(wù)風險管理提供一些啟示。

關(guān)鍵詞:城市商業(yè)銀行；財務(wù)風險防控；對策

隨著城市商業(yè)銀行在市場浪潮中的快速發(fā)展，多元化經(jīng)營理念盛行，大資管計劃、網(wǎng)上銀行、消費金融、普惠金融等業(yè)務(wù)也逐步開展起來，但由于城市商業(yè)銀行總體規(guī)模較小、經(jīng)營發(fā)展依賴地方經(jīng)濟現(xiàn)象較普遍、市場定位模糊不清、信用等級偏低等，在發(fā)展中暴露出許多財務(wù)風險管理方面的問題，嚴重危害了銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。對于城市商業(yè)銀行來說，如何加強財務(wù)風險防控成為亟待解決的問題。

一、城市商業(yè)銀行加強財務(wù)風險防控的重要性

安全性、流動性、盈利性是城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展必須要嚴格遵循的三大基本原則，其中安全性是第一經(jīng)營原則，流動性既是實現(xiàn)安全性的必要手段，又是盈利性和安全性之間的平衡杠桿；安全性是盈利性的基礎(chǔ)，而盈利反過來又保證了安全性和流動性。城商行財務(wù)風險是指在經(jīng)營活動中，由于客觀環(huán)境或主觀因素的影響使得銀行發(fā)生收益偏離，從而導(dǎo)致銀行可能蒙受損失的風險。近年來，城市商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，暴露出了許多問題，如票據(jù)造假、理財產(chǎn)品無法兌付、內(nèi)外勾結(jié)案件頻發(fā)、內(nèi)控制度不完善、市場反應(yīng)能力緩慢等現(xiàn)象層出不窮，這也一定程度上威脅了城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。由此可見，財務(wù)風險防控將成為城市商業(yè)銀行未來全面風險管理的重要一環(huán)。

二、城市商業(yè)銀行財務(wù)風險防控中存在的突出問題

(一)城市商業(yè)銀行安全性風險防控手段較落后。城商行在經(jīng)營過程中，為了搶占市場份額，經(jīng)歷了一段快速擴張的時期，重規(guī)模輕內(nèi)控、重業(yè)績輕風險的現(xiàn)象較為普遍。相較于全國性商業(yè)銀行，城商行對風險管理重要性認識不足，內(nèi)控制度不完善，預(yù)防工作不到位，不能及時對風險進行預(yù)警或者事前提示，常出現(xiàn)案件發(fā)生之后才亡羊補牢的現(xiàn)象；城商行內(nèi)部各部門、各業(yè)務(wù)條線之間的聯(lián)系不夠緊密，管理職能不夠明晰，有時出現(xiàn)管理交叉、有時出現(xiàn)管理死角，案件發(fā)生后推諉扯皮現(xiàn)象普遍；城商行的總體資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款壓力較大，信貸資產(chǎn)狀況不合理導(dǎo)致信用風險在客戶、期限、區(qū)域方面都比較集中，又一定程度上加劇了資產(chǎn)質(zhì)量的下降；對員工行為的管理手段單一，員工專業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致對風險識別判斷能力不足，不能及時識別風險并加以控制；員工職業(yè)道德水平有待提高，部分員工無視內(nèi)部控制及銀行利益，內(nèi)外勾結(jié)案件頻發(fā)；財務(wù)管理重事后輕事前，只注重反映過往的經(jīng)營成果，對未來業(yè)務(wù)缺乏科學(xué)性判斷，易導(dǎo)致決策偏離方向，造成經(jīng)濟損失。(二)城市商業(yè)銀行流動性風險防控水平較弱。由于城市商業(yè)銀行的國際化程度不高，本文從利率管理和資本充足率管理兩方面來分析城市商業(yè)銀行流動性風險防控。隨著中國利率市場化的持續(xù)推進，特別是LPR轉(zhuǎn)換工作的全面實施，利率幾乎完全交由市場來決定和調(diào)整，城商行傳統(tǒng)的利率風險管理手段已不能滿足現(xiàn)行利率模式下對利率風險管理的需求。利率市場化帶來存貸利差的持續(xù)收窄，這會很大程度上影響以凈利息收入為主要收入來源的城商行的損益；同時，利率的變動，也會為城商行帶來重新定價風險和客戶選擇權(quán)變動的風險。除了利率風險之外，城商行資本充足率雖然滿足了監(jiān)管部門的基本要求，但進一步補充資本的需求增加。一方面城商行資產(chǎn)規(guī)模的持續(xù)擴張導(dǎo)致資本承壓，資產(chǎn)質(zhì)量的下降又加大了資本消耗，另一方面城商行的資本補充能力普遍較差，通過權(quán)益性融資渠道獲得資本補充的機會較少。根據(jù)2018年“陀螺(GYROSCOPE)評價體系——商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展能力總行評價榜單”數(shù)據(jù)顯示，城商行股本補充能力得分普遍低于85分，對權(quán)益性資本的吸引力不強。而大多數(shù)城商行未上市，通過外源性方式補充資本的可能性較小，只有極少數(shù)經(jīng)營狀況良好的城商行通過定向增發(fā)等方式補充資本。總體來看，城商行補充資本效率較低。(三)城市商業(yè)銀行盈利性風險防控水平有待提升。城商行普遍面臨的問題是收入結(jié)構(gòu)單一，主要收入來源為凈利息收入，手續(xù)費收入及其他業(yè)務(wù)收入占比不高。雖然近年來，城商行也在積極拓寬業(yè)務(wù)品種，但由于市場定位不夠清晰，業(yè)務(wù)特色不突出，只注重短期規(guī)模擴張的現(xiàn)象仍然存在，短時間內(nèi)仍然無法改變凈利息收入為主的現(xiàn)狀，大幅度增加收入方面顯得內(nèi)力不足。另外，城商行業(yè)務(wù)財務(wù)融合程度不高，管理會計的應(yīng)用尚處在起步階段，財務(wù)管理還是比較粗放、單一，造成了財務(wù)資源的浪費，節(jié)約開支方面也收效甚微。

三、完善城市商業(yè)銀行財務(wù)風險防控的對策建議

(一)打造城市商業(yè)銀行安全性風險防控網(wǎng)。1.建立完備的內(nèi)控管理體制。城商行應(yīng)建立健全內(nèi)控管理機制，明確各部門、各條線、各崗位的職責及操作規(guī)程，加強制度培訓(xùn)，強化合規(guī)意識，使得合規(guī)理念和操作規(guī)程深入人心，從源頭上減少風險發(fā)生的可能性；建立完善的風險防控體系，對風險進行動態(tài)監(jiān)督，科學(xué)有效的評估、分析、預(yù)測、管理風險，形成良好的風險反饋機制，將可能的風險因素進行轉(zhuǎn)移和釋放，最大程度上降低負面風險的影響；將管理責任一層層壓實，對違規(guī)行為加大懲處力度，擴大懲處范圍，重大違規(guī)行為，應(yīng)從嚴問責，提高違規(guī)成本，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機制；強化內(nèi)部審計的作用，內(nèi)審部門作為銀行經(jīng)營發(fā)展的安全艙，其監(jiān)督評價職能的有效發(fā)揮能很大程度上防范操作風險，控制風險的進一步擴散，作為客觀的第三方，內(nèi)審部門提出的管理建議能在一定程度上指導(dǎo)和規(guī)范后續(xù)管理活動的開展。2.構(gòu)建行之有效的信貸風險防控體系。城商行風險管理部門及客戶經(jīng)理應(yīng)認真做好貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查三項工作，構(gòu)建貸款的全周期風險防控體系；完善貸款檔案，詳細記錄每一筆貸款搜集到的各項數(shù)據(jù)信息，并及時更新；加強與市場監(jiān)管部門、公積金中心、稅務(wù)部門、財政部門等的信息溝通交流，多維度了解貸款人的各種信息，降低風險；嚴控大客戶、重點區(qū)域、重點行業(yè)等的授信，避免貸款過度集中。3.持續(xù)做好員工管理工作。城商行應(yīng)將員工管理作為重點工作來抓，要持續(xù)做好員工的培訓(xùn)、培養(yǎng)、職業(yè)發(fā)展和員工行為管理工作。對專業(yè)管理人才要制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，定期進行培訓(xùn)，加強人才隊伍梯隊建設(shè)，通過定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)、實戰(zhàn)指導(dǎo)、崗位輪換、跨業(yè)務(wù)條線學(xué)習(xí)等方式，提升員工的專業(yè)知識和技能；加強職業(yè)道德教育，從源頭上減少操作風險因素的產(chǎn)生。(二)優(yōu)化城市商業(yè)銀行流動性風險防控體系。1.完善利率風險管理機制。城商行應(yīng)建立與自身特點相適應(yīng)的利率形成機制，優(yōu)化利率波動應(yīng)對措施。深入分析所處的內(nèi)外部環(huán)境，明確市場定位，形成科學(xué)穩(wěn)定的利率微調(diào)機制；建立和完善利率風險評估監(jiān)測系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控利率波動，并納入預(yù)警機制，對異常利率及時進行預(yù)警及后續(xù)跟蹤評價；豐富利率風險管理手段，運用壓力測試、產(chǎn)品期限設(shè)計等多樣化的管理手段來降低利率波動帶來的不利影響；擴大資金來源渠道，使資產(chǎn)負債期限分散化，提升利率風險防范能力。2.構(gòu)建多維度資本管理框架。城商行應(yīng)構(gòu)建多維度的資本管理框架，管理觸角應(yīng)涵蓋資本補充、資本管理到資本使用的全過程。精確計算經(jīng)營發(fā)展所需的資本，對資本進行動態(tài)的分析和評價，同時樹立資本約束的發(fā)展理念，將資本與風險、效益掛鉤，在降低經(jīng)營成本的同時，提升資本規(guī)劃的科學(xué)性；加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，進一步提高中間業(yè)務(wù)的比重，走“輕資本”發(fā)展之路，減少資本占用，以此來調(diào)節(jié)利潤結(jié)構(gòu)和盈利模式，減緩和防止資本充足率的下滑。(三)提升城市商業(yè)銀行盈利性風險防控水平。1.積極創(chuàng)造新的收入增長點。在滿足監(jiān)管要求的前提下，城商行應(yīng)樹立多元化經(jīng)營的理念，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，加大新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品的研究力度，努力打破產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、條線之間的管理壁壘，拓寬業(yè)務(wù)收入來源，創(chuàng)造新的利潤增長點；構(gòu)建客戶多維度管理系統(tǒng)，適時的接入市場監(jiān)管、稅務(wù)、住房公積金等外部系統(tǒng)，全方位了解客戶情況，以此分析客戶服務(wù)需求，避免提供同質(zhì)化的金融服務(wù)，通過配置相應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)、賬戶管理、服務(wù)管理等，從而增加客戶黏性，提升客戶忠誠度，促進大零售業(yè)務(wù)的開展；互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展加劇了金融機構(gòu)之間的競爭，也引發(fā)了金融機構(gòu)的大洗牌，城商行應(yīng)抓住大數(shù)據(jù)時代的機遇，加強科技驅(qū)動，利用直銷銀行來突破地域、網(wǎng)點的限制，擴大受眾群體，提升服務(wù)能力，加快推進互聯(lián)網(wǎng)金融的布局；城商行應(yīng)緊緊圍繞國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略布局，繼續(xù)致力于服務(wù)實體經(jīng)濟，發(fā)展普惠金融，為新興產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)、個體經(jīng)營者等提供更加個性化、多元化、符合市場需求的金融產(chǎn)品，推進普惠金融業(yè)務(wù)的大發(fā)展。2.加快推進管理會計應(yīng)用。城商行應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展狀況，加快推進管理會計在銀行的應(yīng)用。應(yīng)積極推進管理會計與財務(wù)、業(yè)務(wù)的融合，提高財務(wù)的精細化管理水平，堅持財務(wù)資源與業(yè)務(wù)、產(chǎn)品效益相結(jié)合。從每一項業(yè)務(wù)出發(fā)，將財務(wù)要素納入到業(yè)務(wù)開展的所有流程節(jié)點，一方面方便后期財務(wù)數(shù)據(jù)的取數(shù)、匯總、分析和評價，另一方面數(shù)據(jù)信息也可以及時反饋業(yè)務(wù)開展的質(zhì)效，從而有利于統(tǒng)籌資源配置，提高財務(wù)資源的使用效益。

四、結(jié)語

在經(jīng)濟新常態(tài)下，作為金融業(yè)不可或缺的重要力量，城市商業(yè)銀行如何在激烈的市場競爭中堅守銀行經(jīng)營發(fā)展的安全性、流動性、盈利性原則，科學(xué)有效的防控財務(wù)風險，將成為城商行未來全面風險管理的重要環(huán)節(jié)，也是城商行穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。

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作者:張為為 單位:南京銀行鎮(zhèn)江分行計劃財務(wù)部