導(dǎo)語：如何才能寫好一篇新預(yù)算法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】《預(yù)算法》；改革；亮點

六、實現(xiàn)以“全口徑預(yù)算”為突破口的預(yù)算管理 近年來，隨著預(yù)算管理制度改革的不斷深化，我國已經(jīng)取消了預(yù)算外資金，所有財政收支全部納入政府預(yù)算，接受人大審查監(jiān)督。這一實踐符合現(xiàn)代預(yù)算完整性的要求，體現(xiàn)了建立全口徑預(yù)算的改革方向。新預(yù)算法刪除了有關(guān)預(yù)算外資金的內(nèi)容，并明確規(guī)定：政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、利一會保險基金預(yù)算。同時對四本預(yù)算功能定位、編制原則及相互關(guān)系作出規(guī)范。

（1）政治領(lǐng)域：第一部門（政府機(jī)構(gòu)）

行政部門。政府運(yùn)行機(jī)制――“官本”

（2）利‘會領(lǐng)域：第三部門（公民社會）

事業(yè)部門。社會運(yùn)行機(jī)制――“民本”

（3）經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域：第二部門（市場經(jīng)濟(jì)）

企業(yè)部門。市場運(yùn)行機(jī)制――“資本”

七、國庫集中支付寫進(jìn)預(yù)算法

國庫集中收付制度是指建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系，按照不同支付類型，采用財政直接支付與授權(quán)支付的方法，支付到商品或貨物供應(yīng)者或用款單位。我國白2001年開始，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，推行國庫集中收付制度改革試點，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

八、跨年度預(yù)算平衡機(jī)制

原預(yù)算法規(guī)定預(yù)算審查的重點是收支平衡，同時要求預(yù)算收入征收部門完成上繳任務(wù)。于是在客觀上帶來預(yù)算執(zhí)行“順周期”問題，容易導(dǎo)致收入征收部門在經(jīng)濟(jì)增長放緩時，為完成任務(wù)收“過頭稅”，造成經(jīng)濟(jì)“雪上加霜”；而在經(jīng)濟(jì)過熱時，為不抬高基數(shù)搞“藏富于民”，該收不收，造成經(jīng)濟(jì)“熱上加熱”。這既不利于依法征稅，也會影響政府“逆周期”調(diào)控政策效果。為確保收入預(yù)算從約束性轉(zhuǎn)向預(yù)期性，新預(yù)算法要求各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財政政策相銜接；各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。同時，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化和財政宏觀凋控的需要，新預(yù)算法強(qiáng)調(diào)，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。各級政府一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。各級政府一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。省級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中，如果出現(xiàn)短收，通過凋人預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、減少支出等方式仍不能實現(xiàn)收支平衡的，經(jīng)本級人大或者其常委會批準(zhǔn)，可以增列赤字，報財政部備案，并應(yīng)當(dāng)在下一年度預(yù)算中予以彌補(bǔ)。這就為今后實行中期財政規(guī)劃管理，研究編制三年滾動財政規(guī)劃，并強(qiáng)化其對年度預(yù)算的約束留出了空間。

預(yù)算周轉(zhuǎn)金是指各級財政為平衡預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，保證及時用款而設(shè)置的周轉(zhuǎn)資金。各月的預(yù)算收入與支…往往是不同步的，月份之間、季度之間總是不平衡的，不是收大于支，就是支大于收。如果沒有一定的周轉(zhuǎn)金，要完成預(yù)算收支任務(wù)是難以想象的。各級財政為了平衡季節(jié)性收支，必須設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算周轉(zhuǎn)金。

根據(jù)《中華人民共和同預(yù)算法實施條例》第二十二條，預(yù)算周轉(zhuǎn)金是指各級政府為調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，保證及時用款而設(shè)置的周轉(zhuǎn)資金。各級政府預(yù)算周轉(zhuǎn)金從本級政府預(yù)算的結(jié)余中設(shè)置和補(bǔ)充，其額度應(yīng)當(dāng)逐步達(dá)到本級政府預(yù)算支…總額的4%。根據(jù)《預(yù)算法》的要求設(shè)置，不得隨意減少。各級政府預(yù)算周轉(zhuǎn)金由本級政府財政部門管理，用于預(yù)算執(zhí)行中的資金周轉(zhuǎn)，不得挪作他用。

預(yù)算周轉(zhuǎn)金專門用于執(zhí)行年度預(yù)算周轉(zhuǎn)之用，不能安排支出。也就是說，預(yù)算周轉(zhuǎn)金的余額，只能增加，不能減少。預(yù)算周轉(zhuǎn)金存入圍庫存款之中，不需要單獨設(shè)置存款賬戶。

為了正確核算預(yù)算周轉(zhuǎn)金的設(shè)置與使用情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”賬戶。該賬戶核算各級財政設(shè)置的用于平衡季節(jié)性預(yù)算收支差額周轉(zhuǎn)使用的資金。預(yù)算周轉(zhuǎn)金應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》要求設(shè)置，并不得隨意減少。設(shè)置和補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金時，借記“預(yù)算結(jié)余”賬戶，貸記本賬戶。本賬戶借方一般無發(fā)生額。周轉(zhuǎn)金動用時，仍直接減少國庫存款，而不能借記“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”。若“國庫存款”余額小于“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”，即表明“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”已經(jīng)動用。

九、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

與前幾年行政、事業(yè)單位改革配套相適應(yīng)，進(jìn)一步明確了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的概念，由此上升到法律層面。對于財政的基本性支出剩余的資金為結(jié)轉(zhuǎn)資金，而對于項目支出的資金，則要進(jìn)一步區(qū)分該項目是否完工，若完工該資金為結(jié)余資金，反之為項目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)資金。

十、核算基礎(chǔ)

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關(guān)鍵詞：新預(yù)算法；事業(yè)單位；財務(wù)

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01

財務(wù)預(yù)算是財政合理使用的基礎(chǔ)。舊的預(yù)算法施行二十年來，為我國的財政發(fā)展提供了發(fā)展的原則和標(biāo)準(zhǔn)，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，舊的預(yù)算法明顯的已經(jīng)不能適應(yīng)發(fā)展的腳步。新預(yù)算法的實施可以繼續(xù)為財政的發(fā)展保駕護(hù)航，新預(yù)算法在內(nèi)容形式，執(zhí)行力上等有了明顯的變化，變化必然導(dǎo)致對事業(yè)單位財務(wù)的影響。

一、現(xiàn)階段事業(yè)單位財務(wù)現(xiàn)狀

1.單位財務(wù)工作人員不負(fù)責(zé)任

目前事業(yè)單位的財務(wù)工作人員，尤其是在財務(wù)預(yù)算這一塊缺乏工作的認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重一點說就是工作人員不負(fù)責(zé)任，記賬沒有充分的依據(jù)，這就掩蓋了財務(wù)的正確性，真實性。還有一方面就是財務(wù)在做預(yù)算、記賬的時候不按程序走，記賬混亂不清晰，不能真實的反應(yīng)財務(wù)收支情況。對日后的單位財務(wù)清查核對工作帶來很多的不便。

2.單位管理監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位財務(wù)上存在的最核心的問題就是，單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作沒有嚴(yán)格監(jiān)督，導(dǎo)致基層工作人員對于工作責(zé)任的懈怠。領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)工作的監(jiān)督工作重要性沒有充分的重視，單位內(nèi)分工不明確導(dǎo)致職務(wù)混亂，不能很明顯的區(qū)分。單位內(nèi)應(yīng)該設(shè)置專門的財務(wù)工作審查核對工作小組，對于單位的帳薄和會計的從業(yè)資格證嚴(yán)格的審查，讓財務(wù)工作更加的公開透明化。

3.單位各部門之間工作獨立

當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)上出現(xiàn)的問題主要是由于單位各部門之間工作沒有相互溝通、交流，每個部門都是獨立工作。財務(wù)部門在做工作預(yù)算的時候，沒有主動的與部門之間溝通協(xié)調(diào)，不了解各部門之間的實際情況。這就導(dǎo)致實際工作中與最初財務(wù)預(yù)算或多或少的出現(xiàn)偏差，在執(zhí)行過程中會出現(xiàn)許多措手不及的問題，影響工作效率。

4.財務(wù)工作人員欠缺專業(yè)素質(zhì)

事業(yè)單位的工作人員相對固定，很少有變動。工作的競爭力比較小，久而久之財務(wù)工作者就養(yǎng)成了懶散的毛病，對工作不上心，對待本職工作缺乏積極性，往往是拖到了不能再拖的時候在去完成。由于事業(yè)單位對于財務(wù)工作的專業(yè)素質(zhì)要求不是很高，也就沒有定期的讓員工參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)補(bǔ)充新的知識，完善自身。在實際工作過程中，除了不能缺乏過硬的專業(yè)知識外，更不能缺少的是個人魅力，工作中的協(xié)調(diào)能力不足。

二、新預(yù)算法的新要求

1.預(yù)算必須達(dá)到公開透明化

陽光是最好的防腐劑，財務(wù)公開透明化是對事業(yè)單位財務(wù)工作最好的監(jiān)督手段。新預(yù)算法對這一點做出了明確的要求。廣大人民群眾對事業(yè)單位財務(wù)情況有知情權(quán)，廣大人民依法使用群眾監(jiān)督權(quán)。財務(wù)公開促進(jìn)事業(yè)單位工作更加科學(xué)，法治化的進(jìn)行。

2.貫徹預(yù)算的全面性

財務(wù)預(yù)算需要全面具體，每一筆財政支出和收入都屬于財務(wù)預(yù)算。這是新預(yù)算法中明確規(guī)定的。這一項規(guī)定不僅擴(kuò)大了事業(yè)單位財務(wù)工作的工作范圍，而且對于財務(wù)工作的要求更加嚴(yán)格。

3.保障預(yù)算審核的權(quán)威性

新預(yù)算法明確指出了審查的標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)構(gòu)、時間限制。在實行新預(yù)算法的過程中，我們要保證預(yù)算審查的權(quán)威性，進(jìn)行審查工作的機(jī)構(gòu)是全國各級人大，嚴(yán)格規(guī)定各級人大行使監(jiān)督權(quán)。

三、新預(yù)算法對事業(yè)單位財務(wù)工作的要求

1.根據(jù)自身的發(fā)展情況制定財務(wù)制度

新預(yù)算法的實施，對事業(yè)單位財務(wù)制定規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)做出了明確的規(guī)定。工作人員要積極學(xué)習(xí)新預(yù)算法的各項法規(guī)，根據(jù)單位自身的發(fā)展情況做出合理的預(yù)算。對于做財務(wù)預(yù)算工作的工作人員，需要進(jìn)行新預(yù)算法的全面學(xué)習(xí)。在工作的過程中要嚴(yán)格按照新預(yù)算法的要求來執(zhí)行，切記財務(wù)工作不可違反規(guī)章制度，保證工作程序的合法化，財務(wù)公開透明化。財務(wù)支出預(yù)算應(yīng)該嚴(yán)格控制在支出限額內(nèi)，不可隨意超支。當(dāng)然建立健全財務(wù)制度，雖然是給財務(wù)工作保駕護(hù)航，但是還是避免不了問題的出現(xiàn)。要求事業(yè)單位在做財務(wù)預(yù)算之前要深入市場，調(diào)研評估市場需求，做出合理、準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算。

2.提升資金的利用率

事業(yè)單位財務(wù)資金使用缺乏合理性。新預(yù)算法要求事業(yè)單位必須提高資金的利用率。各單位需要根據(jù)項目績效的結(jié)果，重點的對于一些績效較差的項目進(jìn)行問題分析，找出原因，積極的尋找解決的辦法，如果實在無法解決的話應(yīng)當(dāng)果斷放棄項目，撤出資金用于別的發(fā)展良好的項目上，為人民的生活幸福，生活質(zhì)量提供更多的保障。另外事業(yè)單位財務(wù)賬目中必須對各項財務(wù)支出做詳細(xì)的記錄，尤其是招待經(jīng)費(fèi)更是需要明確記錄。對于超出支出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)用不能予以批準(zhǔn)，或者需要申請者重新作出調(diào)整，達(dá)到合理標(biāo)準(zhǔn)以后才能審核通過。對于預(yù)算支出要長期跟蹤觀察，嚴(yán)格監(jiān)控，防止出現(xiàn)不合理的財務(wù)支出出現(xiàn)。

3.提高風(fēng)險意識使風(fēng)險最低化

任何一個企業(yè)單位的發(fā)展都是面臨著風(fēng)險的，尤其在財政工作上，如何規(guī)避風(fēng)險，使風(fēng)險最小化是首要任務(wù)，對于事業(yè)單位來說更加要小心的控制風(fēng)險。在進(jìn)行預(yù)算初期要做一個全面的計劃，深入分析可能會出現(xiàn)的各種風(fēng)險，考慮怎么能夠避免出現(xiàn)不可挽回的情況，并且想好應(yīng)對的辦法，損失降到最低。嚴(yán)格把握好事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算編制各個時期，進(jìn)行全面的監(jiān)管才有可能達(dá)到預(yù)想的效果，發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在工作中的作用。

四、總結(jié)

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，經(jīng)濟(jì)制度也趨于完善。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了更大的空間和更為廣闊的平臺。新預(yù)算法的實施對于事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算做出了具體的約束和指導(dǎo)，在事業(yè)單位日常工作中發(fā)揮著極其重要的作用。新預(yù)算法的要求下，事業(yè)單位需要根基單位自身的發(fā)展情況在工作方法上、制度上、領(lǐng)導(dǎo)約束力上做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，權(quán)責(zé)分明。充分的調(diào)動工作人員的積極性，對工作要有熱情、責(zé)任心。公共事業(yè)單位的宗旨就是為人民提供更好的，更全方位的服務(wù)。工作人員要有奉獻(xiàn)精神，不能為了一己私利而違反了國家公職人員的職責(zé)。只有這樣才能更好的促進(jìn)事業(yè)單位快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李竟榕.新預(yù)算法對事業(yè)單位財會工作影響及對策探討[J].會計師，2014，（24）：77-78.

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【關(guān)鍵詞】績效 新預(yù)算法 預(yù)算安排 執(zhí)行

一 我國預(yù)算績效管理存在的一些問題

如何用最少的錢辦好最多的事，是政府和百姓對于公共資金花費(fèi)方面最關(guān)心的問題之一。要管好用好財政資金，強(qiáng)化績效理念不可或缺。

由于起步較晚，我國預(yù)算績效管理與西方成熟市場經(jīng)濟(jì)國家已經(jīng)形成的績效預(yù)算相比，還存在一些問題亟待解決。其主要體現(xiàn)為：

（一）績效理念還未牢固樹立，“重分配、輕管理；重支出、輕績效”的思想還在一定程度上存在，預(yù)算使用部門對績效管理工作普遍缺乏主動性。

（二）績效管理方面的法律法規(guī)相對缺失，管理制度體系仍不健全，相關(guān)辦法不具體、不細(xì)化、不系統(tǒng)，對預(yù)算績效管理的保障支撐不強(qiáng)。

（三）全過程預(yù)算績效管理剛剛實行，績效目標(biāo)編制仍沒有實質(zhì)突破，多為事后評價.事前評價較少，事中監(jiān)控不足。

（四）績效管理和評價結(jié)果與預(yù)算安排還未有機(jī)結(jié)合，為管理而管理、為評價而評價現(xiàn)象依然存在，評價結(jié)果公開程度較低，公眾參與度不高。

（五）激勵約束機(jī)制不夠健全，績效問責(zé)機(jī)制尚未建立，優(yōu)化、促進(jìn)預(yù)算管理的作用尚未充分體現(xiàn)。

二 績效評價與新預(yù)算法的有機(jī)結(jié)合

新預(yù)算法是現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，其內(nèi)容非常豐富。預(yù)算全面規(guī)范、公開透明是現(xiàn)代財政制度的基本特征，是政府接受監(jiān)督的重要途徑，是建設(shè)陽光政府、責(zé)任政府的需要。在預(yù)算管理上，新預(yù)算法反映了現(xiàn)代預(yù)算管理的基本要素，力爭做到預(yù)算完整，公開透明，科學(xué)有序，執(zhí)行有效，紀(jì)律嚴(yán)明。

預(yù)算績效管理是建立現(xiàn)代預(yù)算制度的題中應(yīng)有之義。新預(yù)算法在多處強(qiáng)調(diào)了“績效”：預(yù)算編制要參考“有關(guān)支出績效評價結(jié)果”；人大出具的預(yù)算審查報告，要就“提高預(yù)算績效”提出意見和建議等。實施預(yù)算績效管理絕不僅僅是財政部門的“獨角戲”，應(yīng)納入國家治理體系進(jìn)行頂層設(shè)計。一要提升預(yù)算績效管理的法律支撐層次。二要建立事前、事中、事后通盤連接的管理系統(tǒng)。三要以績效管理系統(tǒng)性協(xié)調(diào)政府部門管理體系。四要強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識。五要建立“誰用款、誰負(fù)責(zé)”的績效問責(zé)機(jī)制。

（一）從嚴(yán)管理財政專戶，維護(hù)財政資金安全

財政專戶是指財政部門為履行財政管理職能，在商業(yè)銀行（包括信用社，下同）開設(shè)的用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。財政專戶與財政部門開設(shè)在人民銀行的國庫單一賬戶、財政部門和預(yù)算單位開設(shè)在商業(yè)銀行的零余額賬戶共同構(gòu)成我國的國庫單一賬戶體系，有利于彌補(bǔ)國庫單一賬戶在操作技術(shù)上的不足，滿足社會保險基金、外國政府和國際金融組織貸款贈款資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金等資金核算需要。

新預(yù)算法既明確了財政專戶的合法性，也從法律層面嚴(yán)格限定了財政專戶的開立程序。過去，國務(wù)院及有關(guān)部門、省級政府及其財政部門都有權(quán)審批財政專戶，甚至一些市縣也越權(quán)設(shè)立財政專戶，導(dǎo)致財政專戶數(shù)量繁多，大量財政資金以各種形式存在于商業(yè)銀行中，脫離了有效監(jiān)管，容易滋生腐敗問題。因此，新預(yù)算法第56條規(guī)定，“對于法律有明確規(guī)定或者國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財政專戶”，并在“法律責(zé)任”部分對“違反本法規(guī)定開設(shè)財政專戶的”明確實行責(zé)任追究，為逐步建立健全國庫單一賬戶體系奠定了良好的法律基礎(chǔ)。

財政部門將按照新預(yù)算法的要求，嚴(yán)格規(guī)范財政專戶開立程序，進(jìn)一步清理整頓存量財政專戶，全面實現(xiàn)財政專戶歸口管理，強(qiáng)化財政專戶資金使用管理，切實維護(hù)財政專戶資金安全。

（二）編制權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告

權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告，是指以權(quán)責(zé)發(fā)生制（即以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生進(jìn)行會計確認(rèn)）為基礎(chǔ)，全面反映一級政府整體財務(wù)狀況、運(yùn)行情況、財政長期可持續(xù)性等內(nèi)容的財務(wù)報告。目前我國政府財政報告實行的是以收付實現(xiàn)制會計核算為基礎(chǔ)的決算報告制度，主要反映政府預(yù)算收支執(zhí)行情況，無法完整反映政府資產(chǎn)、負(fù)債以及運(yùn)行成本等情況，政府資產(chǎn)負(fù)債特別是地方政府的負(fù)債信息不透明。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計基礎(chǔ)的政府綜合財務(wù)報告更能全面真實地反映政府的財務(wù)狀況和運(yùn)營情況，并為政府預(yù)算決策提供信息。

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【關(guān)鍵詞】預(yù)算法 央行國庫 履職探討

預(yù)算法的修訂是全面深化財稅體制改革的一項重要舉措，相比過去，新預(yù)算法有很多重大變化，其中包括國庫管理方面，新預(yù)算法不僅充分肯定并全部繼承原預(yù)算法中所有規(guī)定，而且在原有基礎(chǔ)上作了進(jìn)一步完善與強(qiáng)化，進(jìn)一步明確了央行經(jīng)理國庫的職能。筆者認(rèn)為，新形勢下基層國庫要認(rèn)真貫徹落實新預(yù)算法，做到充分履職，必須強(qiáng)化三種意識：

一、強(qiáng)化創(chuàng)新意識，提升經(jīng)理國庫能力

黨的十八屆三中全會提出了“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的重要論斷，并對財稅體制改革進(jìn)行了全面部署，新預(yù)算法正是在這樣背景下修訂的。作為基層國庫順應(yīng)改革的發(fā)展，要進(jìn)一步強(qiáng)化創(chuàng)新意識，不斷提高綜合服務(wù)水平，提升防范風(fēng)險的能力。

（一）走出“柜臺辦業(yè)務(wù)”的思維

與商業(yè)銀行柜臺為儲戶辦業(yè)務(wù)不同，央行經(jīng)理國庫如果停留在“柜臺辦業(yè)務(wù)”這個層面，那就是“國庫”。預(yù)算法再次明確央行是“經(jīng)理”而非“”，這就從制度上明確了央行具有負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算資金使用的職責(zé)，因為“經(jīng)理”意味著管理和監(jiān)督，是對政府、對人大負(fù)責(zé)，而“”是代為管理，是對某一部門負(fù)責(zé)。因此，基層國庫要走出傳統(tǒng)監(jiān)管模式，不能僅僅局限于“柜臺辦業(yè)務(wù)”，要樹立一體化監(jiān)管的全新理念，將國庫資金風(fēng)險防范的觸角延伸到全口徑預(yù)算收入征管、財政資金國庫集中存放、國庫資金支付等財政資金運(yùn)行的全過程。

（二）走出“越位與缺位”的誤區(qū)

就是要深入理解央行的國庫監(jiān)管與財政監(jiān)管的各自職責(zé)和內(nèi)涵。央行國庫監(jiān)管與財政監(jiān)管屬于對政府資金實行日常監(jiān)督的兩個重要組成部分。央行經(jīng)理國庫充當(dāng)?shù)摹般y行的銀行”和“政府的銀行”這兩種角色，其目標(biāo)不是對財稅部門的行為進(jìn)行監(jiān)管，而是對政府財政資金的安全、穩(wěn)定和有效運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管，以保證國家預(yù)算正常執(zhí)行，實現(xiàn)國家貨幣政策與財政政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。因此，只要是財政資金還沒有最終形成支出，都應(yīng)納入央行國庫監(jiān)管范圍。而從另一個角度講，雖然納入央行國庫監(jiān)管的財政資金貫穿政府財政收支的全過程，但涉及收支計劃安排、部門預(yù)算編制、國庫集中支付、財務(wù)會計核算和國家政策落實等財政業(yè)務(wù)，屬于財政部門日常監(jiān)管的內(nèi)容，基層國庫不能“越位”監(jiān)管。

（三）主動融入國家財稅體制改革

新預(yù)算法的修訂出臺為我國財稅體制改革提供了有力的法律保障。按照中央有關(guān)改革的總體部署，我國將構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，完善全口徑預(yù)算制度，實行中期財政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡，同時，規(guī)范政府債務(wù)和轉(zhuǎn)移支付政策等，這不僅僅是政府財稅部門的任務(wù)，也是央行“經(jīng)理”國庫的任務(wù)?？h級央行國庫部門要順應(yīng)新形勢，密切關(guān)注當(dāng)?shù)刎敹惛母飫酉?，配合開展各項工作，為財稅改革提供技術(shù)支撐，研究新情況和新問題，站在部門角度為政府當(dāng)好參謀。

二、強(qiáng)化責(zé)任意識，防范國庫管理風(fēng)險

經(jīng)理國庫是《中華人民共和國中國人民銀行法》賦予人民銀行的重要職責(zé)。新預(yù)算法重申國庫業(yè)務(wù)由人民銀行經(jīng)理，其目的就是為保障國庫資金安全構(gòu)建一道嚴(yán)密的防火墻。因此，基層國庫要按照新預(yù)算法要求，牢固樹立風(fēng)險責(zé)任意識，圍繞當(dāng)前經(jīng)理國庫中的薄弱環(huán)節(jié)，重點加強(qiáng)對財政專戶、國庫現(xiàn)金和零余額賬戶等方面的監(jiān)管。

（一）加強(qiáng)財政專戶管理

目前，縣級財政部門在人民銀行和商業(yè)銀行共開設(shè)了國庫存款戶、零余額賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算外資金財政專戶等賬戶，共同構(gòu)成國庫單一賬戶體系，其中財政特設(shè)專戶和預(yù)算外財政專戶統(tǒng)稱“財政專戶”。在預(yù)算法修訂前，政府財政收入分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，國庫管理的重點是預(yù)算內(nèi)收入。除預(yù)算內(nèi)收入外，相當(dāng)部分的財政資金，包括政府性基金、非稅收入等，均存放在各商業(yè)銀行的預(yù)算外資金財政專戶里。這些財政專戶資金既未納入國庫資金統(tǒng)計范圍里，也未置入央行國庫的監(jiān)控范圍內(nèi)。新預(yù)算法刪除了原法中有關(guān)預(yù)算外資金的內(nèi)容，明確實行全口徑預(yù)算管理，規(guī)定“政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算”（第4條），“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫”（第五十六條）。換言之，只要是政府全口徑的財政資金都應(yīng)當(dāng)納入國庫管理，所有政府財政資金原則上不得在國庫以外存放，因此，央行國庫有責(zé)任采取措施加強(qiáng)對財政專戶的監(jiān)管力度：一是要充分發(fā)揮開立財政專戶的審批職能。人總行2011年明確提出開立財政賬戶必須先由國庫部門初審，通過后交由會計部門辦理開戶手續(xù)，但在基層該制度執(zhí)行得不是很理想；二是要定期開展財政專戶的清查工作。國庫部門應(yīng)認(rèn)真落實對財政賬戶的年檢制度，要對到期的特定專項資金財政專戶即時清理撤銷，發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)財政專戶的，可按新預(yù)算法第九十二條規(guī)定追究責(zé)任；三是要加強(qiáng)對財政專戶資金的動態(tài)監(jiān)控。有必要將財政專戶資金納入國庫集中支付系統(tǒng)管理，讓基層國庫能夠通過系統(tǒng)進(jìn)行查詢，實時掌握專戶資金的動向。

（二）加強(qiáng)地方財政資金管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，居民不再把銀行作為財富的唯一寄存處，縣市商業(yè)銀行存款競爭日益激烈，數(shù)額巨大且保持相對穩(wěn)定的政府財政資金，成為各金融機(jī)構(gòu)爭相抓攬的重點。與此同時，為調(diào)動縣級金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貸款的積極性，有的地方政府用財政存款出臺一些激勵辦法，比如存貸掛鉤等，國庫存款以財政專戶、定期存單和固定存款等多種形態(tài)出現(xiàn)，其管理的有序與否對國家貨幣政策執(zhí)行是有一定影響的。作為央行負(fù)責(zé)經(jīng)理國庫，既有監(jiān)控各種體外資金，確保資金安全的義務(wù)，更有維護(hù)轄內(nèi)金融穩(wěn)定的責(zé)任，因此，必須加強(qiáng)對這部分商業(yè)化的國庫資金監(jiān)管力度，使之符合國家宏觀貨幣政策的需要。必須建立科學(xué)的預(yù)測庫底目標(biāo)余額管理制度，對存放國庫的財政資金設(shè)定確保財政支出支付需求的最低目標(biāo)余額，同時做好財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，以達(dá)到盤活財政資金存量。

（三）加強(qiáng)零余額賬戶的使用管理

零余額賬戶就是財政部門在商業(yè)銀行為本單位和預(yù)算單位開設(shè)的過渡性賬戶，用于撥款的直接支付、授權(quán)支付并及時與人民銀行進(jìn)行資金清算。每天，成千上萬筆國庫資金通過零余額賬戶支付到千家萬戶，而央行國庫只是辦理一些實時清算的具體工作，僅從票據(jù)規(guī)范性層面進(jìn)行柜面的事后審查，對資金使用的事前、事中沒有任何監(jiān)管手段。因此，從防范資金風(fēng)險的角度來看，筆者認(rèn)為基層國庫對加強(qiáng)零余額賬戶管理十分必要：一是要加強(qiáng)零余額賬戶的開設(shè)變更管理。一方面央行國庫部門要參與零余額賬戶的開戶變更審批工作，保證預(yù)算單位只能在一家銀行開設(shè)一個賬戶，并保持相對穩(wěn)定；另一方面作為“銀行的銀行”，央行要參與財政資金社會化發(fā)放銀行網(wǎng)點論證工作，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)社會化發(fā)放程序，協(xié)調(diào)處理銀行與居民的關(guān)系。二是要加強(qiáng)對零余額賬戶資金的監(jiān)控。要將零余額賬戶納入央行國庫銀行存款賬戶的監(jiān)控范圍，通過升級國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺，并開展經(jīng)常性的檢查工作，確保通過零余額賬戶的資金正常，確保賬戶每日的余額為零。

三、強(qiáng)化服務(wù)意識，發(fā)揮央行職能作用

新預(yù)算法修訂后，隨著財稅體制改革的深入推進(jìn)，以信息化和標(biāo)準(zhǔn)化為標(biāo)志的現(xiàn)代財政制度，對財政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求越來越高，基層國庫部門要不斷提升業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高工作效率，最大限度地發(fā)揮央行職能作用。

（一）筑牢防火墻，當(dāng)好消防員

防范資金風(fēng)險是央行的首要任務(wù)，基層國庫要按照新預(yù)算法要求，重點抓好以下工作：一是進(jìn)一步完善制度體系建設(shè)。制度是規(guī)范操作、防范風(fēng)險的保障，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，改革的不斷深化，國庫相應(yīng)的內(nèi)控管理制度、辦法也要及時進(jìn)行補(bǔ)充完善，如財政賬戶審批年檢制度、財政資金支付調(diào)度核查制度、國庫業(yè)務(wù)稽核內(nèi)部牽制制度和風(fēng)險防范應(yīng)急處理預(yù)案等。二是盡快升級國庫網(wǎng)絡(luò)平臺。要適應(yīng)新預(yù)算法要求，完善全口徑預(yù)算報表體系，保證國庫報表全面真實完整準(zhǔn)確地反映政府收支情況；要實現(xiàn)財政資金全覆蓋管理。對大量零余額賬戶、財政專戶和其他財政資金戶，均應(yīng)納入央行國庫系統(tǒng)管理。三是加快推進(jìn)財稅庫聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，實現(xiàn)財政資金在全國范圍內(nèi)的縱橫聯(lián)通，實現(xiàn)對每一筆財政資金流向的實時監(jiān)控。

（二）培養(yǎng)高素質(zhì)，當(dāng)好業(yè)務(wù)員

再好的制度如果沒有合格的人來執(zhí)行，等于一紙空文，新的形勢下基層國庫尤其需要加強(qiáng)自身建設(shè)。除了加強(qiáng)勤政廉政方面的政治素質(zhì)培養(yǎng)外，還要著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)。一是要熟練掌握銀行業(yè)務(wù)。國庫部門的日常核算工作，就是每天與商業(yè)銀行辦理稅收、撥款等資金結(jié)算，因此熟練掌握國庫各項業(yè)務(wù)的操作，熟悉商業(yè)銀行資金劃轉(zhuǎn)流程是對國庫工作人員最起碼的要求。而且隨著國庫業(yè)務(wù)不斷地更新發(fā)展，基層國庫部門人員更要加強(qiáng)新知識新業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以適應(yīng)新的工作任務(wù)需要。二是要及時了解財稅業(yè)務(wù)。只掌握了銀行業(yè)務(wù)知識，不了解財稅業(yè)務(wù)，央行經(jīng)理國庫就只能停留在“柜臺業(yè)務(wù)員”的層面。只掌握了基本的財稅業(yè)務(wù)知識，不了解財稅業(yè)務(wù)的改革發(fā)展，就無法主動應(yīng)對新形勢下對財政資金監(jiān)管中出現(xiàn)的新情況和新問題，因此要加強(qiáng)與財稅部門的溝通、交流、學(xué)習(xí)，及時了解新的政策動向。

（三）把握新變化，當(dāng)好分析員

篇5

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；新預(yù)算法；財政

預(yù)算管理是財政管理的核心依據(jù)，也是行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的主導(dǎo)。在我國新預(yù)算法頒布實施以后，相比傳統(tǒng)的預(yù)算法，不僅內(nèi)容有所改進(jìn)補(bǔ)充，同時也較多涉及了公共財政改革等一系列的相關(guān)內(nèi)容，對于行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作也提出了新的要求。因此，行政事業(yè)單位依照新預(yù)算法中的相關(guān)規(guī)定和要求，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，提高財政資金的使用效益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)范化、公開化，已經(jīng)成為行政事業(yè)單位管理的主要內(nèi)容，這對于提高行政事業(yè)單位的整體管理水平也具有非常重要的作用。

一、新預(yù)算法主要變化分析

(一)新預(yù)算法著眼于健全透明公開的預(yù)算制度，對政府預(yù)算體系進(jìn)行了補(bǔ)充完善。新預(yù)算法中將所有的財政性收入全部納入到預(yù)算管理中，并將其分為公共預(yù)算、政府基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算等幾大類，并且在推進(jìn)預(yù)算決算公開方面進(jìn)行了更加明確地規(guī)定，要求涉及到預(yù)算編制、決算、預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行等有關(guān)的內(nèi)容，都應(yīng)該向社會進(jìn)行公開，提高了預(yù)算管理的透明度。

(二)新預(yù)算法著眼于預(yù)算的平衡，對預(yù)算控制方式進(jìn)行了改進(jìn)完善。新預(yù)算法在原預(yù)算規(guī)定的收支平衡、收支預(yù)測等規(guī)定的基礎(chǔ)上，對有關(guān)預(yù)算審查的內(nèi)容作了進(jìn)一步的細(xì)化規(guī)定，主要是要求預(yù)算安排必須符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，預(yù)算中涉及的有關(guān)支出以及投資項目安排必須合理，有關(guān)的轉(zhuǎn)移性支出預(yù)算等必須規(guī)范，這些有關(guān)的預(yù)算管理規(guī)定更有助構(gòu)建跨年度的預(yù)算平衡機(jī)制，對于實現(xiàn)我國國家財政政策的可持續(xù)性非常有利。

(三)新預(yù)算法著眼于控制財政債務(wù)風(fēng)險，對有關(guān)的債務(wù)管理進(jìn)行了規(guī)范。在新預(yù)算法中，充分考慮了現(xiàn)階段一些行政事業(yè)單位由于多種融資方式等造成的較大規(guī)模債務(wù)問題，增加了有關(guān)舉借債務(wù)的規(guī)定，特別是對債務(wù)的主體、債務(wù)規(guī)模、債務(wù)用途以及具體的管控方式等五個方面進(jìn)一步細(xì)化，有效解決了行政事業(yè)單位有關(guān)的債務(wù)形成方式、具體用途、償還方式等問題，因而有助于降低行政事業(yè)單位的債務(wù)風(fēng)險問題。

二、新預(yù)算法對行政事業(yè)單位的財務(wù)管理影響分析

(一)新預(yù)算法有助于促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)全面預(yù)算管理。新預(yù)算法中有關(guān)擴(kuò)大行政事業(yè)單位預(yù)算收支范圍以及跨年度平衡預(yù)算的內(nèi)容，都會要求行政事業(yè)單位更加強(qiáng)化全面預(yù)算管理，有助于轉(zhuǎn)變行政事業(yè)單位的財務(wù)管理理念，對于提高行政事業(yè)單位的預(yù)算質(zhì)量，確保預(yù)算的有效執(zhí)行具有重要的推動作用。

(二)新預(yù)算法可以起到促進(jìn)行政事業(yè)單位預(yù)算管理精細(xì)化的作用。新預(yù)算法能夠防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理“兩張皮”的問題，也要求行政事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性更高，因而可以推動行政事業(yè)單位預(yù)算管理的精細(xì)化。

(三)新預(yù)算法有助于提高行政事業(yè)單位的會計核算水平。新預(yù)算法中要求決算草案與預(yù)算相對應(yīng)，為了滿足審查需要，將會要求行政事業(yè)單位在決算中就應(yīng)該按照預(yù)算口徑轉(zhuǎn)化，因而有助于強(qiáng)化行政事業(yè)單位的日常會計核算工作。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題分析

(一)預(yù)算管理體系不夠健全完善?？偨Y(jié)分析行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的一些問題，最主要的原因還是由于行政事業(yè)單位的預(yù)算管理不完善所造成的，特別是預(yù)算編制管理不嚴(yán)格、預(yù)算科目分類不科學(xué)、預(yù)算管理控制力度不足等問題較為突出，嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的預(yù)算整體管理。

(二)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度不完善。內(nèi)部控制是確保行政事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算順利實現(xiàn)的關(guān)鍵，但是目前有的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系非常薄弱，有些內(nèi)部控制管理措施難以執(zhí)行到位，僅僅依靠外部財政、紀(jì)檢、審計等部門的監(jiān)督，不利于預(yù)算的準(zhǔn)確執(zhí)行。

(三)會計核算工作規(guī)范性不足。很多行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的突出問題就是會計核算水平不高，尤其是支付票據(jù)審核、資金合規(guī)性管理等方面還存在不少問題。

四、新預(yù)算法背景下加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理的措施

(一)按照新《預(yù)算法》要求轉(zhuǎn)變行政事業(yè)單位財務(wù)管理理念。行政事業(yè)單位財務(wù)管理部門應(yīng)該全面學(xué)習(xí)貫徹新預(yù)算法中的有關(guān)要求，進(jìn)一步強(qiáng)化法制預(yù)算意識，并結(jié)合行政事業(yè)單位的實際情況，做好新預(yù)算法中有關(guān)配套規(guī)章制度的落實。同時，還應(yīng)該注重加強(qiáng)對行政事業(yè)單位財務(wù)工作人員的教育培訓(xùn)，特別是有關(guān)新預(yù)算法中的變化內(nèi)容，確保能夠優(yōu)質(zhì)高效完成行政事業(yè)單位的各項財務(wù)管理工作。此外，還應(yīng)該注重將新預(yù)算法與有關(guān)的深化財稅改革內(nèi)容銜接協(xié)調(diào)起來，順應(yīng)國家財政管理體制改革的各項要求，提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化。

(二)重視預(yù)算績效管理。在當(dāng)前深化財稅體制改革背景下，中央對財政預(yù)算績效管理提出了明確要求，而且公眾民主法治意識增強(qiáng)和預(yù)算信息公開推進(jìn)，社會各界對財政績效預(yù)算管理更加關(guān)注，同時這也是財政收支矛盾和支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的實際需要，因此作為行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面，務(wù)必應(yīng)該更加重視財政預(yù)算績效管理，始至終貫徹“績效”的原則，樹立“花錢必問效，無效必問責(zé)”的預(yù)算績效管理理念，真正形成以規(guī)范的績效管理為基礎(chǔ)，預(yù)算項目為載體，績效目標(biāo)為主線，建立起“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有應(yīng)用，績效缺失有問責(zé)”的全過程績效管理新機(jī)。其中重點是應(yīng)該加強(qiáng)對財政涉農(nóng)資金、涉企資金、民生項目資金、政府購買服務(wù)資金及部門預(yù)算大額項目資金的績效重點評價工作，以不斷提高財政資金的使用績效。

(三)不斷提高行政事業(yè)單位預(yù)算管理水平。在預(yù)算管理方面，首先行政事業(yè)單位應(yīng)該不斷提高財務(wù)管理工作的規(guī)劃性，可以采取設(shè)置獨立的預(yù)算部門開展有關(guān)工作，確保預(yù)算管理各項工作能夠得到有效落實。其次，在預(yù)算管理中，應(yīng)該注重提高行政事業(yè)單位預(yù)算編制的規(guī)范性，尤其是在編制過程中應(yīng)該根據(jù)行政事業(yè)單位的實際情況進(jìn)行編制，在經(jīng)過財政部門審核、人大審批后形成預(yù)算。在預(yù)算的編制過程中，應(yīng)該重點強(qiáng)化行政事業(yè)單位預(yù)算的完整性，尤其是嚴(yán)格避免出現(xiàn)賬外賬或者是“小金庫”等問題的發(fā)生。第三，應(yīng)該注重加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制，嚴(yán)格按照基本支出和項目支出的劃分，對預(yù)算支出進(jìn)行控制，確保行政事業(yè)單位的各項支出落實到賬，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差問題的發(fā)生。

(四)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理。為了進(jìn)一步的提高預(yù)算執(zhí)行水平，確保資產(chǎn)安全以及提高會計信息質(zhì)量，在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理中還應(yīng)該注重進(jìn)一步的加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，尤其是需要嚴(yán)格執(zhí)行落實行政事業(yè)單位內(nèi)部的國庫集中支付制度、崗位責(zé)任管理制度等，重點加強(qiáng)對行政事業(yè)單位有關(guān)預(yù)算編制執(zhí)行、資金收支、經(jīng)費(fèi)審批等方面的責(zé)任權(quán)限管理，提高行政事業(yè)單位的整體財務(wù)管理規(guī)范化水平。

(五)提高行政事業(yè)單位的會計核算水平。會計核算是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，在會計核算工作方面，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理部門首先應(yīng)該重點加強(qiáng)對原始憑證的審核管理，確保各項會計資料的真實可靠。其次，應(yīng)該注重資金管理尤其是大額資金收付管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位的現(xiàn)金管理辦法，防范財務(wù)風(fēng)險隱患問題。第三，應(yīng)該針對會計核算中的有關(guān)問題，進(jìn)行針對性的防范，尤其是對坐收坐支現(xiàn)金、公款私存、財政專戶資金管理不到位等問題采取專項措施加強(qiáng)管控，確保會計核算合法合規(guī)，進(jìn)而保證財務(wù)管理工作的正常開展。

五、結(jié)語

行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作作為我國財政預(yù)算的重要內(nèi)容之一，同時對于行政事業(yè)單位發(fā)展管理也具有非常重要的作用。在新預(yù)算法頒布實施以后，行政事業(yè)單位應(yīng)該按照新預(yù)算法中有關(guān)要求的變化，及時對行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)完善，進(jìn)而不斷提高行政事業(yè)單位的整體財務(wù)管理水平，促進(jìn)實現(xiàn)國家財政資金使用績效的最大化。

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篇6

一、全口經(jīng)預(yù)算體系，有名無實

2016年伊犁州本級的預(yù)算以公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算為主，國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算為輔，從口經(jīng)上全部納入了州本級預(yù)算體系，但是在財力平衡上國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算依然保持原有的執(zhí)行內(nèi)容和口經(jīng)，實際上并未全盤整合。預(yù)算管理工作要有盤活本級財力，利用財務(wù)杠桿，用有限的財政資源做更多的公共財政事業(yè)的職能。建議讓四本預(yù)算變?yōu)橐槐绢A(yù)算，才能真正實現(xiàn)全口經(jīng)預(yù)算。

二、績效預(yù)算管理缺乏科學(xué)實用的操作平臺

預(yù)算需求導(dǎo)向為何？財政資金分配的因素法如何保持平衡？似乎沒有一個完全的科學(xué)合理的方法？“會哭的孩子有奶吃”，這是我們多年管理預(yù)算單位的一個直白的感受。在2015年中編制2016年績效預(yù)算時，盡管事前有會議講解學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但是在實際操作中預(yù)算單位財務(wù)科和項目辦互相推諉，報出的績效預(yù)算難強(qiáng)人意。因為沒有統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)處室專管員也不知如何審核，最后只好一鍋端給部門預(yù)算審核中心。因為各單位的資產(chǎn)財務(wù)基本情況不同，業(yè)務(wù)不同，職責(zé)分工不同，所以沒有一個放之皆用的績效預(yù)算編制方法。建議本級財政會同計算機(jī)信息中心等相關(guān)部門，共同搭建軟件操作平臺，進(jìn)一步加強(qiáng)績效預(yù)算管理的技術(shù)支持。

三、規(guī)范管理地方債務(wù)缺乏科學(xué)合理的數(shù)據(jù)測算

新預(yù)算法頒布之前，地方債務(wù)借債單位對報送債務(wù)報表一般是抱著打太極拳的招式應(yīng)對財政的報送要求，有的還振振有詞的說：“你們財政又不兜底，還要我們報送債務(wù)，有必要嗎？”至于地方債務(wù)的用途、規(guī)模、償還保障等一直是底數(shù)不清，暗室沖洗。新預(yù)算法施行以來，通過審計，甄別確認(rèn)了地方債務(wù)。伊犁州本級地方債務(wù)2013年是6.76億元，2014年是12.78億元，2015年是15.9億元。2014年增長89%，2015年增長24%。地方債務(wù)的不斷突破，原因是方方面面的，不能說存在就是合理的，如果不加以規(guī)范控制，寅吃卯糧，會后患無窮，但是在現(xiàn)有的財力不能滿足支出需求，如果絕對的壓制剛性支出，否則會導(dǎo)致本地宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào)，散失寶貴的發(fā)展機(jī)會，也不能實現(xiàn)地方百姓的“收獲幸福感”。所以，在風(fēng)險和機(jī)會成本中尋求一個最佳點，才是地方債務(wù)明智的選擇。州本級的地方債務(wù)已是“債務(wù)老虎”被關(guān)進(jìn)了法律的籠子里，最佳或者最高債務(wù)風(fēng)險限額，還沒有一套科學(xué)合理的測算體系。建議通過構(gòu)建地方政府債務(wù)規(guī)模控制的綜合指標(biāo)體系，明確本級地方政府舉債的“警戒線”。

四、教育部門預(yù)算外資金仍然體外循環(huán)

由于本級財力保障有限，還有教育部門的支出法定增長硬性規(guī)定，本級預(yù)算管理對本級單位教育口的預(yù)算外資金實行了體外循環(huán)的管理辦法，本級沒有確定體外循環(huán)的最后限制日期。資金體外循環(huán)有暫時之難，有緩兵之計，但絕對不是長久之計，對于資金的高效安全管理都不是明智的選擇。建議盡快出臺關(guān)于教育部門的經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制和將預(yù)算外資金全額納入預(yù)算內(nèi)管理的辦法。

五、項目預(yù)算編制仍有空間

本級部門預(yù)算的編制分為基本支出和項目支出，基本支出的人員支出就是人頭費(fèi)，以人事局批復(fù)的工資為依據(jù)，年中根據(jù)人員變動，辦理人員預(yù)算追加減審批；在2015年編制2016年部門預(yù)算時硬性要求，項目支出應(yīng)當(dāng)編制績效預(yù)算，以績效預(yù)算的評分制決定安排當(dāng)年項目支出，但是最終沒有采用績效預(yù)算編制的項目支出。原因有二：一預(yù)算單位編制的績效預(yù)算質(zhì)量參差不齊，無法統(tǒng)一衡量；二各業(yè)務(wù)處室之間，很難平衡關(guān)系，最后實際采用的還是上年固定基數(shù)。建議成立項目庫的獨立審核小組，和部門預(yù)算的編制分步同進(jìn)，有目標(biāo)的進(jìn)行項目遴選，如果有必要，可邀請專業(yè)評估機(jī)構(gòu)共同參與。

六、年中預(yù)算調(diào)整如何固化

新預(yù)算法明確規(guī)定，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性，年中超收不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，可是在實際中很難操作。預(yù)算單位的理解配合很關(guān)鍵，如果操作不當(dāng)，可能造成單位消極怠工，應(yīng)收不收，應(yīng)收短收。建議在沒有更好的辦法出臺之前，暫時執(zhí)行現(xiàn)有的調(diào)整預(yù)算，保證當(dāng)年的財力入庫為安。

七、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效評價管理及分析運(yùn)用

以預(yù)算績效評價作為來年編制部門預(yù)算的主要依據(jù)，實際操作中有一個明顯的時間差異。比如2016年的預(yù)算績效評價要到年底執(zhí)行完全年預(yù)算才能有結(jié)果，12月底又要忙著年終決算，能收集全部的預(yù)算績效評價只能是2017年頭了，而部門預(yù)算是在2016年中提前編制的，所以時間上有較大的差異，不能順利的銜接。建議將預(yù)算績效評價程序化機(jī)制化并形成最終的評估結(jié)果記錄檔案，作為以后單位申報預(yù)算的信用等級依據(jù)。

八、預(yù)算公開的透明度和范圍有待擴(kuò)大

篇7

信陽市浉河區(qū)人民檢察院 河南信陽 464000

[摘要]自新財務(wù)規(guī)則實施以來，我國最高人民檢察院多次召開預(yù)算編制委員會擴(kuò)大會議，并將預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算落實與接受審計的相關(guān)情況通報高檢院，就審計整改落實及預(yù)算編制工作做出了部署。要求檢察機(jī)關(guān)必須對審計署要求與財政部部署加以認(rèn)真貫徹落實，選取有力措施，對檢察機(jī)關(guān)預(yù)算與財務(wù)管理水平進(jìn)行有效提升，為檢察事業(yè)提供可靠的保證。為此，本文主要對預(yù)算編制的概況、新財務(wù)規(guī)則下檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制控制的要求及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的編制控制方法，以期為提升檢察事業(yè)發(fā)展水平提供強(qiáng)有力的保障。

[

關(guān)鍵詞 ]新財務(wù)規(guī)則；檢察機(jī)關(guān)；預(yù)算編制；控制方法；要求；問題；概況；檢察事業(yè)

現(xiàn)階段，我國各級檢察院主要由政府對其經(jīng)費(fèi)開支負(fù)責(zé)，其主體為財政預(yù)算撥款，并以財政補(bǔ)助、財政返還罰沒款為輔助。該機(jī)制已經(jīng)成為檢察工作科學(xué)發(fā)展的主要制約因素，其問題集中體現(xiàn)在基層單位經(jīng)費(fèi)不足、地區(qū)保障水平差距大、執(zhí)法不嚴(yán)等。伴隨新財務(wù)規(guī)則的出臺，為解決以上問題提供了有利條件。特別是在檢察機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障體制逐步完善的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步提高預(yù)算、財務(wù)管理水平，為檢察事業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)大的財務(wù)支撐。在預(yù)算編制控制方法運(yùn)用中，應(yīng)對檢察機(jī)關(guān)預(yù)算、財務(wù)管理工作加強(qiáng)所獲得的成效加以肯定，但也應(yīng)對其存在的問題進(jìn)行分析。在對依法理財理念進(jìn)一步強(qiáng)化的過程中，必須建立健全的規(guī)章制度，財務(wù)管理措施及較高專業(yè)水平的財務(wù)隊伍，達(dá)到全面提升檢察機(jī)關(guān)預(yù)算管理、財務(wù)管理及資產(chǎn)管理水平的目標(biāo)。

一、預(yù)算編制的概況

我國《預(yù)算法》對預(yù)算編制作出了明確的規(guī)定，其定義為各級政府、各部門、各預(yù)算單位制定籌集和分配預(yù)算資金年度計劃的預(yù)算活動，是預(yù)算法必須規(guī)范的主要內(nèi)容。預(yù)算編制必須對國家編制預(yù)算原則加以遵守，依據(jù)編制方式與程序進(jìn)行編制。在預(yù)算編制中應(yīng)遵循的原則如下：

1、堅持量入為出原則。按照收入、財力實際情況進(jìn)行預(yù)算安排，做到量力而行，收支平衡。

2、堅持實事求是原則。實時做好收支工作，確保計劃的合理性，杜絕瞞報、虛報情況的發(fā)生。

3、堅持綜合預(yù)算原則。預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌安排的實施。

4、堅持零基預(yù)算的原則。作為一個單位總預(yù)算，部門預(yù)算包括單位全部資金收支預(yù)算，如本級預(yù)算又涵蓋其下屬單位預(yù)算等。

5、堅持基本不予調(diào)整預(yù)算原則。確定部門支出預(yù)算后，除特殊情況（突發(fā)性事件等），其他支出項目不能追加當(dāng)年財政。

二、新財務(wù)規(guī)則下檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制控制的要求及存在的問題

1、檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制控制要求

廣義預(yù)算控制與狹義預(yù)算控制為檢察機(jī)關(guān)預(yù)算控制的兩種含義，廣義預(yù)算控制是指通過對預(yù)算各個環(huán)節(jié)（編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核）實行全過程控制，如事前控制、事中控制及事后控制。狹義預(yù)算控制是指通過預(yù)算控制經(jīng)濟(jì)活動整個過程。作為廣義預(yù)算控制的事前控制，預(yù)算編制是預(yù)算控制的重要組成部分，對檢察機(jī)關(guān)預(yù)算控制作用發(fā)揮至關(guān)重要，要求預(yù)算編制前期，必須對預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作、編制依據(jù)、編制方法、編制程序等加以明確。同時必須對上年度預(yù)算執(zhí)行情況及全面分析，在對其有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確掌握的前提下，對制約、影響預(yù)算期收支的相關(guān)信息進(jìn)行收集、分析，以此對預(yù)算編制要求進(jìn)行正確把握。并要求參考定員定額管理制度與固定預(yù)算、彈性預(yù)算等不同編制方式進(jìn)行檢察機(jī)關(guān)預(yù)算的合理編制。

2、檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制控制存在的問題

（1）現(xiàn)階段，因現(xiàn)行會計制度、財務(wù)制度與部門預(yù)決算編制軟件系統(tǒng)的制約，通常選取2種方式進(jìn)行預(yù)決算報表編制，如上報上級主管部門及檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部執(zhí)行應(yīng)用。但預(yù)決算上報只與上級部門審核要求相符即可，這種情況下將導(dǎo)致預(yù)算可執(zhí)行性差、決算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題的大量出現(xiàn)，進(jìn)而影響到檢察機(jī)關(guān)工作的順利進(jìn)行，甚至造成嚴(yán)重的工作失誤，阻礙檢察事業(yè)的發(fā)展。

（2）預(yù)算編制方法不完善。部門預(yù)算編制方法改革，使檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制方法發(fā)生了極大的改變，如從“增量預(yù)算”法轉(zhuǎn)換為“零基預(yù)算”法，并實現(xiàn)相互融合的新預(yù)算編制方式，該預(yù)算編制方式在檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制過程中將發(fā)揮至關(guān)重要的作用。但伴隨近年來，檢察機(jī)關(guān)資金量的不斷增加，僅僅選取該預(yù)算編制方法，已無法適應(yīng)檢察事業(yè)與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。為此，必須嚴(yán)格遵循相應(yīng)的預(yù)算編制原則，如收入預(yù)算等，對非經(jīng)常性的、不確定因素的收入不作為預(yù)算收入。同時，因檢察機(jī)關(guān)屬于行政單位，其預(yù)算編制往往較為保守，尤其是專項資金方面，常常只對保留性、常規(guī)性專項資金進(jìn)行預(yù)算，導(dǎo)致實際資金收支與預(yù)算資金存在極大的差距，進(jìn)而嚴(yán)重影響檢察機(jī)關(guān)財務(wù)信息的真實性、可靠性。

三、新財務(wù)規(guī)則下檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制控制方法分析

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，新財務(wù)規(guī)則下，檢察機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作也逐步完善。預(yù)算編制作為檢察機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作的重點內(nèi)容，其預(yù)算編制控制方法是否合理有效將直接影響到財務(wù)管理水平。為此，相關(guān)會計人員必須重視預(yù)算編制與預(yù)算編制控制方法選擇，在充分了解其相關(guān)含義的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確分析其內(nèi)容，并找出相應(yīng)措施，以此達(dá)到提升財務(wù)管理水平的目的。

1、明確預(yù)算編制目標(biāo)

在高檢院黨組高度重視下，必須對預(yù)算編制、管理工作加大改進(jìn)措施，并進(jìn)行預(yù)算編制委員會的成立，實施“開門編預(yù)算”。增強(qiáng)預(yù)算保障能力，提高預(yù)算保障能力，提高預(yù)算管理水平。同時對2015年中央部門預(yù)算編制總體部署進(jìn)行認(rèn)真落實，將預(yù)算保障能力進(jìn)一步提升為目標(biāo)，落實有序高效、公開透明、重點突出、爭取有力的工作要求，落實2016年預(yù)算編制工作。尤其應(yīng)對修改后刑訴法相關(guān)規(guī)定，對辦案經(jīng)費(fèi)進(jìn)行研究，對各個項目預(yù)算進(jìn)行全面編制，為提升預(yù)算質(zhì)量提供可靠保障。

2、推進(jìn)綜合預(yù)算管理，不斷提高預(yù)算編制完整性

（1）從預(yù)算編制分析，規(guī)定各級部門必須遵循上級提前告知金額在預(yù)算全部編入轉(zhuǎn)移支付資金，將年初預(yù)算、決算差異進(jìn)行有效降低。檢察機(jī)關(guān)財務(wù)部門還應(yīng)加大財務(wù)資金統(tǒng)籌力度，對其資金整體使用效益進(jìn)行最大限度地提升。

（2）在細(xì)化部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，如年初預(yù)算項目支出細(xì)化程度必須達(dá)到該部門項目支出85%，只有這樣相關(guān)部門才能批復(fù)。

3、完善預(yù)算編制制度建設(shè)，規(guī)范部門預(yù)算編制工作

為對部門預(yù)算編制工作進(jìn)一步規(guī)范，必須對有關(guān)制度建設(shè)進(jìn)行不斷完善，進(jìn)行工作規(guī)范、責(zé)任制度、評價機(jī)制的建立與健全。同時，應(yīng)對職責(zé)分工加以明確，在崗責(zé)體系完善的基礎(chǔ)上，充分了解管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性進(jìn)行相關(guān)措施的選用，以此對檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制執(zhí)行力進(jìn)行有效增強(qiáng)，提升財務(wù)管理效能。以河南省為例，目前出臺的預(yù)算編制政策包括《河南省省級部門基本支出預(yù)算編制管理辦法》、《河南省省級部門項目支出預(yù)算編制管理辦法》等。以此實現(xiàn)框架體系完善，提升財務(wù)資金使用的合理性、安全性，是公開、公正、公平預(yù)算管理的重要措施。

4、提高預(yù)算編制人員素質(zhì)

檢察機(jī)關(guān)應(yīng)將其示范作用充分發(fā)揮出現(xiàn)，做到思想高度統(tǒng)一，提高依法理財意識，建立與健全預(yù)算編制制度，進(jìn)一步完善財務(wù)管理體系。作為檢察機(jī)關(guān)財務(wù)管理的重要組成部分，預(yù)算編制工作中，其編制工作人員素質(zhì)高低對檢察事業(yè)發(fā)展具有決定性的作用。為此，相關(guān)部門必須重視工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，根據(jù)內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)章及自身管理能力，加大培訓(xùn)力度，全面提升工作人員整體素質(zhì)，確保工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)滿足預(yù)算編制需求。

四、結(jié)束語

綜上所述，為對檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制水平進(jìn)一步提升，達(dá)到財務(wù)管理目標(biāo)，相關(guān)會計人員必須嚴(yán)格按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制工作。檢察機(jī)關(guān)的主要職責(zé)就是追究刑事責(zé)任，提起公訴和實施法律監(jiān)督。為此，必須重視檢察機(jī)關(guān)預(yù)算編制工作，及時對各方關(guān)系進(jìn)行正確處理，并遵循國家有關(guān)文件精神，對預(yù)算編制控制方法加以規(guī)范，達(dá)到財務(wù)管理工作切實加強(qiáng)的目的，并對檢察機(jī)關(guān)財務(wù)管理體系進(jìn)一步完善，實現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)的快速發(fā)展。

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篇8

盲源分離是指在不知道源信號分布和混合系統(tǒng)的情況下，僅根據(jù)觀測到的混合信號恢復(fù)源信號的過程。由于盲源分離無需知道信號的先驗信息，從而在信號處理領(lǐng)域得到廣泛的應(yīng)用，語音盲分離更是因為其實用性成為其中研究的熱點。語音分離技術(shù)對計算機(jī)聽覺、語音識別等方面的研究具有重大意義，同時高質(zhì)量的語音通信、助聽器、電話遠(yuǎn)程會議系統(tǒng)等也都得益于此，因此，語音盲分離的研究具有非常重要的理論價值和應(yīng)用價值[1]。在通常的盲信號研究中，大多數(shù)的盲源分離算法都是假設(shè)原信號是線性混疊的，然而在實際中混疊模型更多的是非線性或者弱非線性的，這就要求去尋求一種對非線性混疊情況適用的分離算法。

1 遺傳算法分析及其改進(jìn)  

1.1 遺傳算法簡介

遺傳算法是一種概率尋優(yōu)算法，其依據(jù)生物遺傳進(jìn)化和優(yōu)勝劣汰的原理，是以個體適應(yīng)度為基礎(chǔ)，對個體進(jìn)行選擇、交叉、變異，搜索參數(shù)最優(yōu)解的智能算法。遺傳算法可以用于對系統(tǒng)的一個或多個參數(shù)進(jìn)行智能優(yōu)化，優(yōu)化控制器的控制效果?；镜倪z傳算法包含初始化、適應(yīng)度計算、選擇、交叉、變異、終止判斷等操作。

1.2 遺傳算法的數(shù)學(xué)分析

由遺傳算法的模式定理可知，若低階、高適應(yīng)度的某種模式中包含了最優(yōu)解，則遺傳算法就可能把它找出來，但是若低階、高適應(yīng)度的所有模式中均沒有包含最優(yōu)串的值，則遺傳算法就不能找到最優(yōu)解，通常只能給出次優(yōu)解。

若在模式H和H'中，不確定位基因的具置是一致的，但在任一確定位上的基因編碼均完全不同，就稱H和H'互為競爭模式。例如，10***與01***屬于競爭模式;10***與11***則不屬于競爭模式。

假定f（x）的最大值對應(yīng)的未知量x的集合為x'，H為包含x'的m階模式，H的競爭模式為H'，若f（H）<f（H'），則f為m階欺騙。例如，對于一個三位二進(jìn)制編碼的模式，若f（111）為最大值，則下列任意一個不等式的成立都將說明其中存在欺騙性。

當(dāng)模式階數(shù)為1時：

f（**1）<f（**0），

f（*1*）<f（*0*），

f（1**）<f（0**）。

當(dāng)模式階數(shù)為2時：

f（*11）<f（*00），

f（1*1）<f（0*0），

f（11*）<f（00*）。

f（*11）<f（*01），

f（1*1）<f（0*1），

f（11*）<f（01*）。

f（*11）<f（*01），

f（1*1）<f（1*0），

f（11*）<f（10*）。

種群個體的編碼位數(shù)越多，模式階越高，計算復(fù)雜性越高，遺傳算法產(chǎn)生欺騙性問題的可能性就越大，找到全局最優(yōu)解的難度也就越大。

造成上述欺騙問題的主要原因主要有兩個：編碼不當(dāng)或適應(yīng)度函數(shù)選擇不當(dāng)。若它們均為單調(diào)關(guān)系，就不會存在欺騙性問題，但對于非線性問題，難以實現(xiàn)其單調(diào)性。

1.3 遺傳算法的改進(jìn)

本文對算法進(jìn)行了改進(jìn)，在尋優(yōu)過程中插入種群精簡算法，將種群中相同或者相似度很高的部分個體予以精簡，種群空位以新個體補(bǔ)足，可以有效地保持種群多樣性，同時采用二進(jìn)制編碼方法，可有效避免算法欺騙性問題的產(chǎn)生，使得算法更有可能找到全局最優(yōu)解[2]。

由積木塊假設(shè)可知，遺傳算法能夠最終找到最優(yōu)解的條件為：表現(xiàn)型相近的個體基因型類似且遺傳因子間相關(guān)性較低。若種群中個體的相關(guān)性較高，則不符合此條件，即算法很難找到最優(yōu)解，因此必須對種群進(jìn)行精簡，降低個體間的相關(guān)性。此處以種群個體間的相似度來表征其相關(guān)性。

首先，若種群為非初代種群，則對其個體按適應(yīng)度由高到低的原則排序，之后比較個體之間的相似度。相似度的計算方法為：

將染色體解碼后的c個參數(shù)作為某高維空間中某些點的向量坐標(biāo)，每個染色體個體都與空間中的一點對應(yīng)，用兩點間距的倒數(shù)表征j、k兩染色體的相似度，相似度計算如式⑴。

⑴

其中Djc和Dkc分別代表染色體j、k的第c個參數(shù)值。

[開始][確定染色體基因編碼方法][產(chǎn)生初始種群][格雷碼解碼][種群精確算法][適應(yīng)度評價][選擇、交叉、變異][最優(yōu)解輸出][滿足終止條件] [結(jié)束] [Yes][No]

圖1  遺傳算法的工作原理流程圖

設(shè)排序后的種群染色體分別為A1、A2、…AN，N為種群個體數(shù)。具體相似度比較方法為：首先以A1作為基準(zhǔn)，從A2開始逐個比較其與A1的相似度，直至某個體Am與A1的相似度小于設(shè)定的閥值l，精簡過程為：若m-1大于L=xT2/3，則保留A1～AL的個體，將AL+1～Am-1個體淘汰，并以新的隨機(jī)格雷碼將種群空位補(bǔ)足，否則不作改動。其中T為代數(shù)，x為預(yù)設(shè)值;之后以Am為基準(zhǔn)，從Am+1開始逐個檢測其與Am的相似度，比較和精簡方法同前;通過從前到后的比較和精簡，直至遍歷整個種群。圖1為遺傳算法的工作原理流程圖。

2 基于遺傳算法的盲源分離

2.1 非高斯性的度量—峭度

自然界中大部分隨機(jī)信號都是超高斯或亞高斯分布，真正滿足高斯分布的很少，因此ICA（獨立量分析方法）具有極其重要的意義。中心極限定理表明，當(dāng)一組均值和方差為同一數(shù)量級的隨機(jī)變量，共同作用的結(jié)果必定接近高斯分布。因此，如果監(jiān)測信號是多個獨立源的線性組合，那么監(jiān)測信號比源信號更接近高斯分布。根據(jù)這個思想，對分離的信號非高斯性進(jìn)行度量，當(dāng)非高斯性達(dá)到最大時，可認(rèn)為最佳分離[3]。

在實際計算中，非高斯性采用4階累積量即峭度來表示：

⑵

對于零均值，單位方差的隨機(jī)變量[4]，式⑵變?yōu)椋?/p>

⑶  

2.2 基于遺傳算法的盲源分離

求解分離矩陣W實際上是一個多峰值、大空間、非線性、高復(fù)雜的優(yōu)化問題，遺傳算法作為一種全局并行搜索算法，其尋優(yōu)不依賴于問題的梯度信息，對于盲信號分離問題，無需給出變量概率密度函數(shù)的表達(dá)式，只需通過遺傳算法得到非高斯性最大的分離矩陣W。

2.3 適應(yīng)度函數(shù)的選取

若處理的信號為不同種類的信號，既有超高斯信號，又有亞高斯信號，則單純的峭度函數(shù)不能進(jìn)行正確分離，本算法選用峭度的絕對值之和作為適應(yīng)度函數(shù)，即：

⑷

在E{yyT}=I約束條件下，對于某一分離矩陣W，J（y）越大，表明yi之間 的獨立性越強(qiáng)。

2.4 染色體的編碼方式

格雷碼能夠有效提高遺傳算法的局部尋優(yōu)能力，因此這里采用格雷碼編碼方式，每個參數(shù)采用十位格雷碼表示。以2階分離矩陣為例，W為2*2的方陣，共4個待尋優(yōu)參數(shù)，每個參數(shù)用10位格雷碼表示，則染色體為40位長的格雷碼。

2.5 解碼算法

將位串個體從位串空間轉(zhuǎn)化成問題參數(shù)空間的解碼函數(shù)Γ，得到的4個十進(jìn)制的實數(shù)。具體的解碼算法為：

⑸

其中，c為轉(zhuǎn)化為十進(jìn)制的待尋優(yōu)的參數(shù)個數(shù)，此處c=4;j為種群的染色體個數(shù)，即j=Size;i為染色體的序位。

解碼后的位串包含的c個數(shù)即為待尋優(yōu)參數(shù)的十進(jìn)制表示形式，為后續(xù)的種群精簡及控制效果評價過程做準(zhǔn)備。

3 仿真與試驗研究

取兩路語音信號，采樣頻率為8KHz，長度為450000點，隨機(jī)選取混合矩陣A。用遺傳盲源分離算法分離混合語音信號。圖2、圖3為采集到的語音信號，圖4、圖5為經(jīng)過隨機(jī)混合矩陣A后得到的混合信號，圖6、圖7為經(jīng)過遺傳盲源分離算法后得到的分離信號。

將信號分離前和分離后進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，信號波的形狀一致，但是幅值大小不同，波形順序不定，這主要是由盲源分離的兩個不確定性決定的。

為了更直接地觀察分離結(jié)果的正確性，本文采取將源信號和分離信號分別通過快速傅里葉變換在頻域下進(jìn)行比較，如圖10、圖11所示。通過對經(jīng)過FFT變換得到的幅頻圖對比可以看出，分離信號的幅頻圖很接近源信號的幅頻圖（在此不考慮幅值大小和信號順序的問題）。

由此可見，該方法所實現(xiàn)的分離信號能夠很好地再現(xiàn)源信號。

4 結(jié)論

本文針對遺傳算法的欺騙性進(jìn)行改進(jìn)，在尋優(yōu)過程中插入種群精簡算法，有效地抑制網(wǎng)絡(luò)陷入局部最小，防止了震蕩，加快了權(quán)值的收斂速度。算法所分離的信號與原信號在順序上都不一致，且幅度和相位各不相同，這正是盲信號分離的兩個不確定性決定的[5-6]。從仿真實驗可以看出，遺傳算法做盲信號分離得到的信號與源信號相比，吻合情況較為滿意。因此，改進(jìn)的遺傳算法用于多路混疊語音信號分離具有可行性和有效性。  

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篇9

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)融合；支持度函數(shù)；信噪比

中圖分類號：TP212 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

0 引 言

在大型的工業(yè)控制系統(tǒng)中，被控量與控制量間的關(guān)系是復(fù)雜的，不確定的，大多數(shù)情況下，不僅僅是一對一的情況了，而是一對多的關(guān)系。另外，某一控制量在不同的時間段，因外界因素的不同，如溫度，生物反應(yīng)的進(jìn)行等，都會發(fā)生變化，在這樣的一些情況下，要獲得被控量與控制量的信息就必須要綜合考慮各個因素的影響及各個時間段的結(jié)果，，即將相應(yīng)的數(shù)據(jù)采用一定的方法融合在一起從而得到更準(zhǔn)確的結(jié)果。

文獻(xiàn)[2]是基于模糊數(shù)學(xué)理論，從傳感器的重要度及傳感器對模糊命題支持度的一致度方面對傳感器的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合的；利用貝葉斯理論對參數(shù)進(jìn)行估計也可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的融合；文獻(xiàn)[4]，[8]，[11]，[12]中介紹的融合算法的核心是加權(quán)法，有基于灰色關(guān)聯(lián)度的，最小二乘估計的，自適應(yīng)理論的，概率統(tǒng)計理論的；文獻(xiàn)[5]～[7]是以數(shù)據(jù)間的相互支持度為自變量，自定義一個滿足條件的支持度函數(shù)，利用矩陣?yán)碚搶?shù)據(jù)進(jìn)行融合。其中，文獻(xiàn)[6]在一般融合算法上有了較大的改進(jìn)，如門限的設(shè)置，主觀認(rèn)為實際應(yīng)用中測量量滿足正態(tài)分布等一些不確定的因素，都在文獻(xiàn)中避免了，但是在支持度函數(shù)的定義上值域與定義域的相對應(yīng)有點偏理想化，所以在它的基礎(chǔ)上，對支持度函數(shù)進(jìn)行了重新定義，從而使結(jié)果更加精確。

本文在基于支持度和信噪比的算法上作了一些改進(jìn)，并用實例驗證了算法的有效性，該算法提高了融合結(jié)果的精度。

1 數(shù)據(jù)融合

1.1 融合算法介紹

設(shè)一組測量數(shù)據(jù)為x1，x2……xn ，xi越接近真值，表明它的真實性越高，被其他數(shù)據(jù)支持的程度也越大，xi對xj的支持度是以xi的角度看xj的真實性的程度的。數(shù)據(jù)之間最簡單明了的關(guān)系就是距離，數(shù)據(jù)間距離越大，關(guān)系越疏遠(yuǎn)，支持度當(dāng)然也會越小，反之，因此支持度是基于相對距離[7]的定義的。設(shè)相對距離為dij，定義如下：

（1）

根據(jù)支持度函數(shù)定義的條件【6】建立新的支持度函數(shù)為：

（2）

文獻(xiàn)[6]中定義的支持度函數(shù)雖然也避免了數(shù)據(jù)處理中的絕對化，計算也較簡便，但是從理論意義上講，這種定義方式還存在著一些不合理的地方。理論上，支持度rij與相對距離dij的客觀數(shù)學(xué)關(guān)系是，當(dāng)數(shù)據(jù)間的相對距離足夠大時，支持度才會近似為0，而在實際應(yīng)用中，這種情況是比較少的；此外，當(dāng)數(shù)據(jù)間的相對距離都彼此接近時，即max（dij）與其他相對距離dij相差較小時，定義時，具有一定的客觀不合理性，基于以上兩點，在文獻(xiàn)[6]的基礎(chǔ)上重新定義支持度函數(shù)。

由支持度函數(shù)計算得到支持度矩陣R：

（3）

矩陣中的rij表示兩個數(shù)據(jù)間的支持程度，每一行的rij的所有值表示第i個數(shù)據(jù)被其他數(shù)據(jù)支持的程度，根據(jù)融合的思想，xi真實的支持程度是將其對應(yīng)的每一行的的值融合在一起的結(jié)果，考慮到每一行的rij的所有值的平均值越大，方差越小，表明rij的值波動比較小，即xi的值受其他數(shù)據(jù)的支持度比較高。因此在求加權(quán)融合算法中的權(quán)系數(shù)ωi（ωi≥0）時，采用基于信噪比【9】的改進(jìn)的方法，從而使融合結(jié)果的精度得到提高。設(shè)

X是真值的估計值，也可用平均值代替。

求得權(quán)值后，對權(quán)值進(jìn)行歸一化，最終融合結(jié)果的表達(dá)式為：

（5）

（6）

1.2 數(shù)據(jù)仿真

同樣利用文獻(xiàn)[6]里的仿真數(shù)據(jù)，再結(jié)合本文改進(jìn)的融合算法進(jìn)行計算。文獻(xiàn)[6]的數(shù)據(jù)是一智能溫度儀表對恒定溫度53℃進(jìn)行40次測量得到的，如下（單位為℃）：

（1）53.0，53.1，52.6，53.2，52.8，53.6，55.7，53.5；

（2）53.2，52.6，52.7，53.2，52.8，53.3，49.7，53.1；

（3）53.0，53.4，50.6，53.5，52.9，53.8，52.7，52.6；

（4）56.0，53.0，53.6，53.7，52.5，53.2，53.3，52.5；

（5）50.0，53.3，52.8，53.1，52.9，52.6，52.7，53.5；

以第一組數(shù)據(jù)為例，根據(jù)上文介紹的融合算法的步驟計算如下：

（1）利用MATLAB編程首先求得第一組數(shù)據(jù)的支持度矩陣為：

（2）依據(jù)式（4）求得w=[3.4828，2.3891，1.0420， 1.8198，1.6830，0.8232，0.1263，0.9749]；

（3）依據(jù)式（5）得到第一組數(shù)據(jù)的權(quán)值向量w=[0.2822，0.1936，0.0844，0.1475，0.1364，0.0667，0.0102，0.0790]；

（4）依據(jù)式（6）得到融合結(jié)果為53.0950。

按照同樣的方法，可得到其他四組的融合結(jié)果分別為：52.9817，52.9979，53.1253，52.9387。設(shè)平均算法為算法1，文獻(xiàn)[6]的融合方法為算法2，本文方法為算法3，融合結(jié)果對比如表1所示：

該算法計算較簡便，同時由表1可知，本文的融合算法較文獻(xiàn)[6]來說減小了總的誤差。本文的方法同樣適用于不同精度傳感器的測量數(shù)據(jù)的融合。文獻(xiàn)[2]中數(shù)據(jù)表示用10個不同精度傳感器測量一物體特征參量為1的量測結(jié)果，如表2所示：

傳統(tǒng)求平均值方法計算的結(jié)果為0.9650；

文獻(xiàn)[1]中的算法計算的結(jié)果為0.9785；

按照本文算法的步驟計算得到最后的融合結(jié)果為0.9801。

2 結(jié)語

通過上文兩組數(shù)據(jù)的比較可以看出，無論是同精度傳感器的多組數(shù)據(jù)融合還是不同精度傳感器的測量結(jié)果的融合，本文提出的算法都適用，而且結(jié)果相對于真值的誤差較小。該算法在支持度函數(shù)的定義上，符合模糊支持度函數(shù)的要求，避免了數(shù)據(jù)間相互支持度的絕對化，同時也減少了一些理論意義上的不合理性。在信噪比公式改進(jìn)部分，需要知道測量量的真值，這里給算法的應(yīng)用帶來了一點局限，因此還要進(jìn)一步的研究與改善，使得該算法適用范圍更廣。

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篇10

關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞：SOVA；T-BCJR；連續(xù)相位調(diào)制；迭代譯碼

DOIDOI：10.11907/rjdk.162309

中圖分類號：TP312文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號文章編號：16727800（2017）001003503

引言

連續(xù)相位調(diào)制CPM（Continuous Phase Modulation）信號是一種恒包絡(luò)且相位連續(xù)的調(diào)制信號，與其它調(diào)制方法相比，具有很高的頻譜和功率利用率。由于信號的包絡(luò)恒定，對功放的非線性特性不敏感，可以使用C類（非線性）功率放大器。另外，信號相位連續(xù)，帶外輻射小，產(chǎn)生的鄰道干擾也比較小。

因此，CPM調(diào)制技術(shù)近年來受到廣泛關(guān)注。G.Ungerboeck[1]提出了網(wǎng)格編碼調(diào)制TCM（Trellis Coded Modulation）的設(shè)計方法，將線性調(diào)制技術(shù)與信道編碼結(jié)合，很大程度上提高了系統(tǒng)的性能。C.Berrou[2]提出了Turbo碼，迭代解碼的結(jié)構(gòu)被應(yīng)用到串行級聯(lián)CPM系統(tǒng)的譯碼中。孫錦華[3]提出了一種基于RSSD思想的減狀態(tài)譯碼算法，降低了譯碼復(fù)雜度。

本文主要探討連續(xù)相位調(diào)制信號在高斯白噪聲信道下的譯碼算法，并提出一種基于Turbo譯碼算法的改進(jìn)結(jié)構(gòu)，該算法結(jié)合了Turbo碼譯碼的SOVA與BCJR算法的優(yōu)點。通過仿真實驗，驗證了該算法的可行性，可以在減少算法復(fù)雜度的同時改善系統(tǒng)的譯碼性能。

1基本概念

1.1CPM概念與分解模型

CPM信號的一般表達(dá)式為： S（t，α）=2ETcos（2πfct+φ（t，α）+φ0）（1）其中，fc是載波頻率，φ0是載波的初始相位，T為碼元周期，E是一個碼元周期T內(nèi)的信號能量，φ（t，α）是攜帶信息的相位，表示如下：φ（t，α）=2πh∑nk=-∞αkq（t-kT）

nT≤t≤（n+1）T（2）其中，αk是M進(jìn)制的信息符號，取值范圍是αk∈{±1，±3，…，±（M-1）}；h=K/P（K，P為互斥正整數(shù)）是調(diào)制指數(shù)；q（t）為相位響應(yīng)函數(shù)，定義為脈沖函數(shù)g（t）的積分：q（t）=∫τ0g（τ）dτ（3）常見的脈沖函數(shù)有L-REC方波、L-RC升余弦和L-GMSK高斯成形脈沖。

令φ（t，α）=φ（t，α）+πh（M-1）t/T，Ui=[αi+（M-1）]/2，t=τ+nT，可得：φ（t，U）=R2π[2πhRP∑n-Li=0Ui+

4πh∑L-1i=0Un-iq（t-（n-i）T）+W（τ）]（4）其中，0≤t≤T，R2π[]和RP[]分別表示模2π和模P操作，W（τ）是與輸入信息序列無關(guān)的項。

代入CPM信號的表達(dá)式，可以得到傾斜相位的CPM信號表達(dá)式[4]：S（t，U）=2ETcos（2πft+φ（t，U）+φ0）（5）其中，f=fc-h（M-1）/2T。

從式（4）可看出，任意一個符號周期T內(nèi)，CPM信號可以由當(dāng)前輸入Un、前L-1個輸入Un-L+1，…，Un-1、累加和Vn=RP[∑n-Li=0Ui]確定。

因此，CPM可以分解為一個連續(xù)相位編碼器CPE與無記憶調(diào)制器MM的組合，CPE具有遞歸和記憶特性，可以將CPE看作是碼率為1的卷積編碼器[5]。

連續(xù)相位編碼器CPE（Continuous Phase Encode）的輸出為Xn=[Vn，Un-L+1，...，Un]，作為無記憶調(diào)制器MM（Memoryless Modulator）的輸入，然后MM選擇對應(yīng)的信號波形發(fā)送到接收端。CPM的分解模型[6]如圖1所示。

SOVA算法，即軟輸出的維特比算法，是維特比算法的改進(jìn)類型。這種算法不僅能得出最大似然路徑，而且能計算出每個信息比特的后驗概率[7]。假設(shè)網(wǎng)格圖上每個節(jié)點有2個分支，狀態(tài)數(shù)為2v，v是編碼器的移位寄存器個數(shù)。在k時刻，狀態(tài)為Sk，計算路徑的距離度量，度量最小的作為SOVA算法的幸存路徑。同時，狀態(tài)Sj還對應(yīng)一條待選路徑。將幸存路徑的度量定為M1，相應(yīng)的待選路徑定為M2，可以得到幸存路徑的錯選概率為：PSK=exp（-M2）exp（-M1）+exp（-M2）

=11+exp（M2-M1）

=1exp（Δ）（6）其中，Δ=M2-M1≥0，表示傳輸?shù)牟豢尚哦取?/p>

已經(jīng)存儲的幸存路徑的錯誤概率為：PjPj（1-PSK）+（1-Pj）PSK

j=j1，…，jn（7）子譯碼器之間迭代的對數(shù)似然比為：Lj=lg1-PjPj（8）SOVA算法是基于序列的譯碼算法，譯碼延遲和計算復(fù)雜度較低，在硬件上易于實現(xiàn)，但性能與BCJR算法有較大差距。

1.3BCJR算法

BCJR算法因為其計算量大和硬件實現(xiàn)高復(fù)雜性而一直沒有得到重視，直到1993年Turbo碼的發(fā)明者在其最初的Turbo迭代譯碼方案中采用了修正的BCJR算法，人們才重新開始研究該算法，并證明了此算法是實現(xiàn)Turbo迭代譯碼最好的次最優(yōu)算法[8]。

BCJR算法是基于碼字格圖的軟輸出譯碼算法，目的是使比特錯誤概率最小[9]。根據(jù)MLD原理，譯碼器的主要任務(wù)是計算在接收采樣條件下不同發(fā)送符號的概率，即P（uk=u|r），r為接收序列，然后將概率值最大的信息符號判決為譯碼值。=arg{max（P（uk=u|r））}（9）其中，后概率：P（uk=u|Y）=∑（s'，s），uk∈Up（s'，s，r）（10）其中，s'，s分別表示k-1和k時刻的狀態(tài)。將p（s'，s，r）分解成下面的格式：p（s'，s，r）=αk-1（s'）βk（s）γ（s'，s）（11）前向遞推αk（s）、后向遞推βk-1（s'）以及分支度量γ（s'，s）的計算公式如下：αk（s）=∑s'αk-1（s'）γk（s'，s）

βk-1（s'）=∑sβk（s）γk（s'，s）（12）

γ（s'，s）=P（s，r/s'）=P（uk）*P（r/uk）通常，為了降低計算量，實際中會采用對數(shù)域的BCJR算法，即Log-MAP算法。

算法馱傭缺冉先綾1所示，v是寄存器個數(shù)。

1.4改進(jìn)的減少搜索T-BCJR算法

T-BCJR算法是廣度優(yōu)先算法，其基本思想是在BCJR算法的基礎(chǔ)上疊加閾值計算[10]。如果在計算前向度量的過程中得到的值很小，則對路徑的選擇作用不大，因此可以預(yù)先設(shè)定閾值，度量小于閾值的狀態(tài)節(jié)點可以舍棄，而度量大于閾值的狀態(tài)節(jié)點則保留，遞推搜索沿著被保留下來的節(jié)點進(jìn)行運(yùn)算。同樣，后向遞推也沿著保留的節(jié)點進(jìn)行運(yùn)算。這樣減少了需要搜索的路徑，達(dá)到節(jié)省運(yùn)算量的目的。

T-BCJR算法并不能根據(jù)信道的具體條件進(jìn)行調(diào)整，針對算法的局限對T-BCJR算法進(jìn)行改進(jìn)，即在原算法的閾值T中添加與信道相關(guān)的量ΔT，使得閾值T達(dá)到自適應(yīng)的目的。文獻(xiàn)[10]中提出了一種刪除糾錯算術(shù)碼解碼樹中狀態(tài)節(jié)點的方法，將這種思想運(yùn)用到刪除BCJR算法中路徑貢獻(xiàn)小的狀態(tài)節(jié)點上。由文獻(xiàn)[10]得到如下表達(dá)式：Δ T≈C21N0（13）在高斯白噪聲信道條件下： Δ T=12C21 [1-log2 （1-ε）]?10-SNR10（14）其中，信噪比SNR=Eb/N0，常數(shù)C1與正確狀態(tài)被刪除的概率Prc有關(guān)。實驗中，假定Prc=0.001，則C1=2.185，單位是dB。在對數(shù)BCJR（Log-MAP）中，取ΔT的對數(shù)。

2基于SOVA與改進(jìn)T-BCJR算法的組合譯碼算法SOVA算法與BCJR算法的輸出都需要計算概率的對數(shù)似然比。因此，這兩種算法的軟輸出信息都可以作為另一種算法的輸入來進(jìn)行計算，兩種算法交互使得整體計算量降低，并且系統(tǒng)的性能也可以得到保證。算法流程如圖2所示。

如果錯誤數(shù)據(jù)數(shù)量大于N，就將SOVA譯碼得到的錯誤數(shù)據(jù)幀信息輸入到改進(jìn)的T-BCJR算法中，并且將SOVA迭代產(chǎn)生的外部軟輸出信息作為T-BCJR算法的先驗信息，進(jìn)一步迭代譯碼，否則進(jìn)行BCJR譯碼。由于該算法是在SOVA算法上疊加少量的錯誤幀信息的T-BCJR譯碼，復(fù)雜度與BCJR算法相比小很多，譯碼的性能也與BCJR算法接近。

3仿真結(jié)果分析

本文仿真實驗所用的連續(xù)相位調(diào)制信號是四進(jìn)制L=2、h=1/2的信號，脈沖函數(shù)為升余弦信號，仿真信道為高斯白噪聲信道。