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篇1

關(guān)鍵詞：安全管理；安全文化建設(shè)；關(guān)聯(lián)作用

目前，安全文化建設(shè)在眾多企業(yè)中獲得了充分的重視，其建設(shè)水平也將衍變?yōu)楣镜闹匾?jìng)爭(zhēng)實(shí)力。雖然眾多企業(yè)積極開(kāi)展安全建設(shè)相關(guān)工作，可是仍然有很多公司并未理解其內(nèi)涵，沒(méi)有建立起預(yù)想的企業(yè)安全文化氛圍，也無(wú)法構(gòu)建預(yù)先設(shè)想的安全文化體系。由此可見(jiàn)大部分公司并沒(méi)有采取實(shí)際行動(dòng)。那么怎樣讓安全建設(shè)工作在企業(yè)中得到有效落實(shí)是一個(gè)迫切需要解決的問(wèn)題。在筆者看來(lái)，公司在進(jìn)行安全建設(shè)時(shí)，需要首先從安全管理方面著手，通過(guò)構(gòu)建合理塑造具有企業(yè)自身特色的安全文化。

1安全文化的本質(zhì)及內(nèi)涵

（1）安全文化概念的本質(zhì)。安全文化，是人類行為所產(chǎn)生的安全生活與生產(chǎn)理念、行為方式及物態(tài)總稱。依次類推，企業(yè)安全文化是指公司在持續(xù)的安全生產(chǎn)活動(dòng)中，通過(guò)分析、總結(jié)而提出的由公司高層倡導(dǎo)，并獲得全部職工認(rèn)可的本公司的安全價(jià)值體系及行為規(guī)范[1]。該闡述用詞考究，即全面也體現(xiàn)了安全文化深層次含義。從中可看出，安全文化不僅涉及到態(tài)度問(wèn)題，還同體制相關(guān)；不僅同公司整體相關(guān)，也同個(gè)體有關(guān)。安全文化同公司職工的文化素養(yǎng)、思維方式、辦事態(tài)度及公司的整體辦事風(fēng)格有著密切關(guān)聯(lián)。安全文化大體包含有體制與個(gè)體響應(yīng)兩個(gè)層面。體制同公司高層有關(guān)，公司決策及管理層對(duì)其有著決定性影響。此外個(gè)體綜合素質(zhì)也有著重要作用，這是因?yàn)榧幢愎緭碛蟹浅Ｍ晟频陌踩w制，可是若個(gè)體并不積極響應(yīng)會(huì)使安全建設(shè)無(wú)法落實(shí)。由此可見(jiàn)，上述兩方面是影響公司安全文化級(jí)別的重要因素。（2）安全文化內(nèi)涵。人在安全文化中占據(jù)主體地位，將文化當(dāng)作媒介，利用其感染力提升個(gè)體安全價(jià)值理念，并約束個(gè)體行為[2]。其中不僅涉及到執(zhí)行者，還涉及到?jīng)Q策與管理者，見(jiàn)下表。由于人在安全建設(shè)中是最重要最積極因素。使決策及管理者樹(shù)立良好安全意識(shí)，并提升其安全素養(yǎng)，將會(huì)是確保公司安全文化水平提升的重要保障，提高全體員工安全素養(yǎng)便成為確保公司安全文化提升的重要基礎(chǔ)，在提升階段安全管理體系的構(gòu)建有著非常重要的作用。電力單位施工工作危險(xiǎn)程度較高，從相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看出，電力施工單位事故中由于不按規(guī)范操作、指揮而導(dǎo)致的占了整體的95%，上述問(wèn)題同職工的安全修養(yǎng)有著直接關(guān)聯(lián)，因此在安全建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該注重安全管理工作，從而提升全部職工的安全素養(yǎng)，使其樹(shù)立良好安全意識(shí)。

2企業(yè)安全文化和安全管理的關(guān)系

企業(yè)在安全文化建設(shè)工作落實(shí)階段，通常會(huì)混淆“安全文化和管理”的內(nèi)涵，或者認(rèn)為二者是對(duì)立的，無(wú)法正確理解二者對(duì)于公司管理的重要作用與意義。具體來(lái)講，二者之間有著密切關(guān)聯(lián)，各自還具有一定獨(dú)立性。（1）安全管理與安全文化存在互動(dòng)關(guān)聯(lián)。若決策層認(rèn)同某類安全文化，并希望它在企業(yè)內(nèi)部推廣，通常會(huì)采用樹(shù)立典型人物形象或定期開(kāi)展安全普及活動(dòng)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。若要將全新的安全理念同現(xiàn)有管理體系充分融合，并使全體職工自覺(jué)遵守，需要開(kāi)展安全管理工作。通常來(lái)講全新安全理念被完全接受需要耗費(fèi)較長(zhǎng)周期，可是若將其同安全管理結(jié)合起來(lái)，便會(huì)縮短接受周期。若公司現(xiàn)有安全管理層次無(wú)法同決策層推崇的先進(jìn)安全文化更好匹配時(shí)，該文化便會(huì)促使新的安全管理模式的提出[3]。（2）安全管理與安全文化表現(xiàn)形態(tài)存在差異。對(duì)于安全管理和文化來(lái)說(shuō)，二者之間存在不一樣的表現(xiàn)形式，前者通常表現(xiàn)為以責(zé)任制、管理?xiàng)l例、制度規(guī)范等；而安全文化是不可見(jiàn)的，表現(xiàn)為某種意識(shí)形態(tài)，通常借助有形事物及行為獲得體現(xiàn)。兩者間有著一體兩面關(guān)聯(lián)，切實(shí)可見(jiàn)的安全管理融合并折射出安全文化，而文化需要借助安全管理才能獲得體現(xiàn)。（3）安全管理與安全文化演進(jìn)形式存在差異。安全文化與管理有著不一樣的演進(jìn)形式，前者表現(xiàn)為“漸進(jìn)式”，而后者表現(xiàn)為“跨越式”，可是兩者卻存在有相同進(jìn)程中。從安全管理到文化，再到構(gòu)建全新管理體系，再到推廣全新的安全理念，兩者間呈現(xiàn)交替演變形式。正是在上述交替演變過(guò)程中，公司管理模式得到不斷改進(jìn)。（4）安全管理和安全文化內(nèi)涵存在差異。若公司職工沒(méi)有完全認(rèn)可安全管理體制時(shí)，該體制便只能作為管理層的“安全文化”，僅僅體現(xiàn)企業(yè)管理準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)范，而對(duì)職工并沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性約束作用；若公司職工從內(nèi)心認(rèn)可并積極遵守安全管理體制，那么管理體制便能發(fā)展為公司整體的安全理念[4]。例如，公司應(yīng)該鼓勵(lì)職工對(duì)安全管理體制提出改善意見(jiàn)，在此基礎(chǔ)上確定安全管理內(nèi)容，經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間，便會(huì)使職工在意識(shí)層面認(rèn)可這種管理體制，此時(shí)有形的體制約束會(huì)消失，演變成安全文化。（5）安全管理與安全文化相互并存。先進(jìn)的安保措施并不能從源頭根除安全隱患，需要將其同安全管理策略結(jié)合起來(lái)?？墒前踩芾聿呗噪m說(shuō)具備實(shí)際作用效果，但是其作用效果卻受到對(duì)職工的監(jiān)管及反饋的影響。底層職工對(duì)安全體制的不認(rèn)可，并且體現(xiàn)在實(shí)際工作中，如此將會(huì)增加安全隱患，可是因?yàn)檫@并不一定會(huì)造成安全事故，而對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，會(huì)獲得相應(yīng)收益，比如節(jié)省時(shí)間。上述行為會(huì)誘發(fā)更多的不安全行為，并對(duì)其別職工產(chǎn)生不良影響。不安全行為造成事故發(fā)生的重要因素，當(dāng)其積累到一定程度必將引發(fā)安全事故。在安全管理過(guò)程中，要想對(duì)所有施工人員進(jìn)行全面有效的監(jiān)督是不可能實(shí)現(xiàn)的，如此來(lái)說(shuō)在管理方面必將存在漏洞。為了改善上述問(wèn)題，便需深入建設(shè)安全文化。重所周知，安全管理不可能盡善盡美，可是安全文化卻能影響職工意識(shí)層面，約束其實(shí)際行為。安全管理與安全文化對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，二者是無(wú)法相互替代的，是并存發(fā)展的。

3保持“安全管理”與“安全文化”的一致性

（1）怎樣更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全文化建設(shè)。企業(yè)安全文化建設(shè)就是在企業(yè)的一切方面和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,形成一個(gè)強(qiáng)大的安全文化環(huán)境，其中含有物質(zhì)層面、制度層面、職工安全心理層面與職工行為規(guī)范層面安全文化建設(shè)。企業(yè)安全文化建設(shè)系統(tǒng)，如下圖[5]。在文化建設(shè)工作具體落實(shí)階段，需要將安全管理作為其建設(shè)載體。如此怎樣有效構(gòu)建合理的安全管理體制呢？構(gòu)建合理的安全管理體制需要從以下兩方面準(zhǔn)則出發(fā)：首先需要確保安全管理過(guò)程的合理性，也就是將管理工作量化，使其獲得有效執(zhí)行；其次要確保安全管理過(guò)程的規(guī)范程度，即管理工作要合乎相應(yīng)規(guī)范，并能構(gòu)成管理體系。構(gòu)建合理的安全管理需要妥善處理科學(xué)與人本管理間存在關(guān)系。科學(xué)管理是基于安全管理的，是按照相關(guān)規(guī)章制度開(kāi)展管理工作的，與之不同的是，人本管理中是以人為主的，帶有主觀性質(zhì)的。從企業(yè)高層角度出發(fā)，兩種管理模式都非常重要，可是若沒(méi)有建立完善的安全管理體系，企業(yè)是無(wú)法有效推行人本管理理念的。由此可見(jiàn)，公司首先需要以科學(xué)管理為主，逐步構(gòu)建與完善安全管理體制，之后再逐漸將其同人本管理模式充分結(jié)合，二者之間可實(shí)現(xiàn)相互補(bǔ)充與促進(jìn)。（2）企業(yè)安全管理和安全文化高度應(yīng)該協(xié)調(diào)統(tǒng)一。對(duì)于某個(gè)公司來(lái)說(shuō)，判斷其安全管理體制是否合理的依據(jù)是該公司在管理?xiàng)l例制定及具體落實(shí)階段是否存在同公司安全理念不相符的問(wèn)題。此外公司安全管理是否符合相關(guān)規(guī)劃要求及實(shí)際作用效果也是評(píng)判其安全文化建設(shè)的關(guān)鍵指標(biāo)[6]。為了在更好通過(guò)安全管理展現(xiàn)公司倡導(dǎo)的安全理念、價(jià)值體系及行為方式，便需要確保安全管理的科學(xué)化、規(guī)范化及全面化，通過(guò)安全管理實(shí)現(xiàn)對(duì)職工行為的指引及約束，確保其能夠從意識(shí)層面自覺(jué)按照有關(guān)準(zhǔn)則及規(guī)范約束自身行為。企業(yè)安全管理工作同安全文化若要實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一則需要從以下幾點(diǎn)出發(fā)：第一，企業(yè)在構(gòu)建安全管理體制時(shí)需要將安全文化當(dāng)成其主體思想，在管理工作落實(shí)階段，需要將其同安全文化緊密聯(lián)系，從而充分折射文化內(nèi)涵。第二，在已確定企業(yè)安全文化及行為規(guī)范基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)階段公司推行的安全管理體制進(jìn)行檢查，重點(diǎn)分析其中是否含有同安全理念不相符的部分，并且強(qiáng)化同安全理念融合程度較高的管理體制，若不相符，則對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。第三，基于企業(yè)安全文化，對(duì)公司安全管理體制定期開(kāi)展檢查工作，從而是其能夠同安全理念變化進(jìn)程相匹配。第四，在安全文化建設(shè)環(huán)節(jié)，要充分利用公司安全管控體系，把握公司安全理念變化方向，及時(shí)找出其中缺陷，予以完善，還要合理規(guī)劃安全理念發(fā)展方向。第五，采取必要措施，使得安全文化能夠在管理體制中獲得充分體現(xiàn)。

4企業(yè)安全管理建設(shè)中員工行為規(guī)范設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的基本原則

（1）符合相關(guān)法規(guī)要求。在制定職工行為準(zhǔn)則時(shí)需要從國(guó)家政策、法規(guī)及道德層面出發(fā)，使其符合上述各層面基本要求。（2）一致性。職工行為準(zhǔn)則需要同公司安全文化內(nèi)容有著較高契合度，并且能夠作為公司文化理念的傳播載體，使得公司整體安全理念獲得充分體現(xiàn)；此外還要同公司現(xiàn)有安全管理制度保持高度一致，二者之間不能存在相悖內(nèi)容；行為準(zhǔn)則不同條例間必須具有協(xié)調(diào)一致性，不允許出現(xiàn)互相矛盾地方。如此才可確保安全文化發(fā)揮最大功效[7]。（3）針對(duì)性。職工行為準(zhǔn)則具體內(nèi)容及其約束性質(zhì)，需要充分考慮公司自身情況，尤其是職工具體行為，從而使其對(duì)職工安全行為有著激勵(lì)效果，并對(duì)職工不安全行為有著約束效果，使職工行為準(zhǔn)則得到有效落實(shí)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司預(yù)先設(shè)定的提升職工行為規(guī)范程度目標(biāo)[8]。（4）普遍性。不管是公司高層，還是一線職工，只要是在公司管轄范圍內(nèi)，都需要遵守行為準(zhǔn)則，準(zhǔn)則適用對(duì)象應(yīng)該擁有普遍性[9]。（5）可操作性。在制定行為準(zhǔn)則使要從個(gè)人角度出發(fā)考慮準(zhǔn)則可實(shí)施性，由此要確保準(zhǔn)則內(nèi)容比較具體，并便于落實(shí)。

5以安全管理促安全文化提高的嘗試

“培育能夠體現(xiàn)華電集團(tuán)自身特色的企業(yè)安全文化”是《華電集團(tuán)2005~2010年發(fā)展戰(zhàn)略》文件中的戰(zhàn)略規(guī)劃重要內(nèi)容。華電集團(tuán)在此基礎(chǔ)上給出了其安全文化的重要思想：強(qiáng)化管理、以人為本、學(xué)法守法、防微杜漸。旨在確保該思想能夠充分體現(xiàn)在實(shí)際工作中，同時(shí)鼓勵(lì)職工以個(gè)人實(shí)際行為踐行上述思想，華電集團(tuán)每年都要重新修訂或建立了很多安全管理制度。利用完善的管理體制，對(duì)職工起到監(jiān)督及約束作用。同時(shí)也為建設(shè)發(fā)展以“以人為本，關(guān)注安全，關(guān)注生命，安全生產(chǎn)”為主體思想的安全文化提供支撐，確保集團(tuán)構(gòu)建完善的安全文化框架，并為安全管理奠定良好基礎(chǔ)。與此同時(shí)還初步實(shí)現(xiàn)了協(xié)調(diào)生產(chǎn)流程、確保公司整體與職工個(gè)人行為規(guī)范性、加快生產(chǎn)進(jìn)度等目標(biāo)。今后集團(tuán)將會(huì)深化上述安全管理思想，努力發(fā)現(xiàn)安全管理缺陷并予以改進(jìn)，從而建設(shè)帶有華電自身特色的集團(tuán)安全文化。

6結(jié)束語(yǔ)

提升公司安全管理質(zhì)量將會(huì)推動(dòng)安全文化建設(shè)進(jìn)程，有效提升公司整體職工的安全素養(yǎng)與行為標(biāo)準(zhǔn)，這也是企業(yè)落實(shí)內(nèi)涵式發(fā)展模式、確保生產(chǎn)活動(dòng)安全性、提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力并獲取更多收益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。伴隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善與政府部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的角色轉(zhuǎn)變，給公司發(fā)展和安全生產(chǎn)帶來(lái)眾多機(jī)遇，與此同時(shí)也帶來(lái)眾多挑戰(zhàn)，企業(yè)需要構(gòu)建符合自身發(fā)展戰(zhàn)略需求的安全文化體系，并在公司內(nèi)部倡導(dǎo)“關(guān)愛(ài)生命、注重安全、安全生產(chǎn)”的安全理念，使其融入到全體職工的潛意識(shí)中，使得管理方式從物質(zhì)層面發(fā)展到文化層面。為了使安全文化獲得持續(xù)改進(jìn)及創(chuàng)新，便需要不斷提升企業(yè)安全管理質(zhì)量。

作者:謝建國(guó) 單位:中國(guó)華電科工集團(tuán)有限公司

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篇2

推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的原則

我國(guó)在開(kāi)展企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)時(shí)，對(duì)國(guó)際上這方面的理論、做法和經(jīng)驗(yàn)加以了解并適當(dāng)借鑒是必要的。但必須看到，除普遍接受的基本理論和原則外，各國(guó)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)戰(zhàn)略及政策措施和活動(dòng)方式等，從根本上來(lái)說(shuō)都是從維護(hù)其本國(guó)利益為出發(fā)點(diǎn)的。特別是，發(fā)達(dá)國(guó)家及跨國(guó)公司的某些做法明顯帶有轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)、甚至向包括我國(guó)在內(nèi)的廣大發(fā)展中國(guó)家施壓的意圖。有鑒于此，我國(guó)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)政策措施，必須在與國(guó)際企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展主流和行為規(guī)范基本一致的基礎(chǔ)上，充分考慮我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)情，從實(shí)際需要出發(fā)，不照抄照搬，尤其是要警惕因盲目跟風(fēng)而可能帶來(lái)的不利后果。

有利于維護(hù)社會(huì)根本利益的原則

既要實(shí)現(xiàn)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，也要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在企業(yè)的發(fā)展中堅(jiān)持維護(hù)各相關(guān)方的利益，這是推行企業(yè)社會(huì)責(zé)任需要堅(jiān)持的根本原則。

實(shí)事求是的原則

不過(guò)分?jǐn)U大和任意縮小社會(huì)責(zé)任概念。將一些本應(yīng)由全社會(huì)承擔(dān)的責(zé)任歸到企業(yè)身上，按照這樣的思路企業(yè)將不可避免地重回辦社會(huì)的老路。有意或無(wú)意縮小社會(huì)責(zé)任范圍的最典型做法，是將企業(yè)社會(huì)責(zé)任局限于慈善捐助等社會(huì)公益活動(dòng)。

不過(guò)分夸大社會(huì)責(zé)任的作用。企業(yè)社會(huì)責(zé)任畢竟屬社會(huì)道德和行為規(guī)范的范疇，其作用方式不同于法律，其發(fā)揮作用的程度也只能在一定限度之內(nèi)。過(guò)分夸大社會(huì)責(zé)任對(duì)規(guī)范約束企業(yè)行為方面的作用，甚至希望以推行社會(huì)責(zé)任解決執(zhí)法監(jiān)察無(wú)法完全解決的企業(yè)違法違規(guī)問(wèn)題，這種做法不僅容易使企業(yè)社會(huì)責(zé)任的推行偏離正確方向，而且會(huì)對(duì)法律法規(guī)的貫徹實(shí)施產(chǎn)生不利影響。

推行企業(yè)社會(huì)責(zé)任要與國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)對(duì)企業(yè)的希望，往往高于企業(yè)愿意和能夠承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，而企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的意識(shí)和能力也隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展不斷增強(qiáng)。而且，一個(gè)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等基本背景，都對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)有決定性影響。

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任要實(shí)事求是。企業(yè)只有首先做到切實(shí)保障職工利益，切實(shí)保護(hù)環(huán)境，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，才能算是履行了最基本的社會(huì)方面的社會(huì)責(zé)任，在此基礎(chǔ)上還應(yīng)當(dāng)在承擔(dān)社會(huì)公益責(zé)任方面作出更多貢獻(xiàn)，成為全面履行社會(huì)責(zé)任的模范企業(yè)。慈善捐贈(zèng)等社會(huì)公益行動(dòng)是企業(yè)承擔(dān)的一種社會(huì)責(zé)任，但并非最主要的責(zé)任。

以我為主的原則

企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生于發(fā)達(dá)國(guó)家，在發(fā)展過(guò)程中又打上了不同國(guó)家的烙印。跨國(guó)公司對(duì)我國(guó)企業(yè)的勞工標(biāo)準(zhǔn)審核及第三方認(rèn)證等活動(dòng)，是中國(guó)企業(yè)接觸企業(yè)社會(huì)責(zé)任的開(kāi)始。多數(shù)企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的了解還基本限于國(guó)外企業(yè)的行為準(zhǔn)則和一些第三方認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。一些中介機(jī)構(gòu)和媒體在推介社會(huì)責(zé)任的過(guò)程中，也基本是以國(guó)外的說(shuō)法為基礎(chǔ)?？梢哉f(shuō)，到目前為止的企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，基本是由外國(guó)企業(yè)和機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的。這就形成了被核查企業(yè)被動(dòng)接受而非主動(dòng)實(shí)施社會(huì)責(zé)任的局面，也事實(shí)上導(dǎo)致了社會(huì)責(zé)任活動(dòng)在不少企業(yè)走過(guò)場(chǎng)。而任何行為如果不是企業(yè)和社會(huì)內(nèi)生的，則往往難以持久。因此必須在界定我國(guó)對(duì)社會(huì)責(zé)任的基本概念、定義的基礎(chǔ)上，以適合我國(guó)國(guó)情的方式，由我國(guó)的機(jī)構(gòu)推動(dòng)和實(shí)施，這項(xiàng)活動(dòng)才能具有持久的生命力。

分類指導(dǎo)的原則

一般而言，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本原則應(yīng)該是一致的，但由于企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況等不同，履行社會(huì)責(zé)任的能力就不同，實(shí)施的優(yōu)先重點(diǎn)也就不相同，社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求也應(yīng)有所不同?？傮w而言，大企業(yè)相對(duì)于小企業(yè)，高技術(shù)企業(yè)相對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，金融服務(wù)業(yè)相對(duì)于制造業(yè)，其履行社會(huì)責(zé)任的條件和環(huán)境相對(duì)有利。因此，對(duì)不同企業(yè)而言，實(shí)施社會(huì)責(zé)任的優(yōu)先重點(diǎn)也就不相同。

以職責(zé)與任務(wù)為基準(zhǔn)推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的原則

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一項(xiàng)由各種社會(huì)力量廣泛參與的活動(dòng)，各參與方的最終目標(biāo)是一致的，但在活動(dòng)過(guò)程中則有著各自的具體定位和應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任中，責(zé)任一詞應(yīng)當(dāng)具有職責(zé)和任務(wù)兩重含義。職責(zé)是指在社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些義務(wù)，任務(wù)是指應(yīng)當(dāng)開(kāi)展哪些具體工作，即做什么和怎樣做兩個(gè)方面的問(wèn)題。例如，政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定政策、標(biāo)準(zhǔn)和組織協(xié)調(diào)各方活動(dòng)的方式，發(fā)揮在企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中的倡導(dǎo)和推動(dòng)作用；企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)認(rèn)真遵紀(jì)守法、并主動(dòng)以超過(guò)基本法律的更高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我要求，從而實(shí)現(xiàn)全面履行社會(huì)責(zé)任的目標(biāo)；企業(yè)組織、工會(huì)、媒體和其他社會(huì)力量應(yīng)當(dāng)通過(guò)教育與培訓(xùn)、宣傳與指導(dǎo)、信息收集與傳播等多種方式，對(duì)企業(yè)開(kāi)展社會(huì)責(zé)任活動(dòng)加以促進(jìn)、規(guī)范、激勵(lì)和監(jiān)督等，都是這種情況。

政府在推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任中的作用

企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是自愿基礎(chǔ)上的自律行為。根據(jù)前述企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本定義及其內(nèi)涵，國(guó)家法律法規(guī)和政策，構(gòu)成了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本要素，即最核心的社會(huì)責(zé)任，這也就是政府在推動(dòng)社會(huì)責(zé)任方面的最直接、最重要的職責(zé)和作用。同時(shí)，在我國(guó)，任何重要的社會(huì)活動(dòng)，如果沒(méi)有政府的積極推動(dòng)，很難在全社會(huì)形成深遠(yuǎn)的影響。而政府通過(guò)制訂政策，倡導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，將是社會(huì)責(zé)任發(fā)展的重要推動(dòng)力量。

制訂法律、法規(guī)和政策

國(guó)家法律法規(guī)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的核心內(nèi)容，也是政府推動(dòng)社會(huì)責(zé)任的重要手段。我國(guó)在勞動(dòng)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)安全衛(wèi)生等方面都有一系列法律法規(guī)；《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《國(guó)家工商總局關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》對(duì)商業(yè)賄賂行為作出了明確的法律界定；國(guó)家在規(guī)范市場(chǎng)方面的法律法規(guī)，使那些采用不正當(dāng)手段進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，難以再通過(guò)壓低工人工資、降低工人勞動(dòng)保護(hù)和工作條件等手段繼續(xù)生存。所有這些法律法規(guī)都構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的剛性底線。同時(shí)，國(guó)家應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，不斷制訂新法律，修改過(guò)時(shí)的法律。

加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)察，強(qiáng)制實(shí)施法律法規(guī)

沒(méi)有強(qiáng)有力的執(zhí)法監(jiān)察，就很難保證法律的貫徹實(shí)施，也很難保證法律的嚴(yán)肅性，要求企業(yè)守法和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任也就沒(méi)有了基礎(chǔ)。因此，政府應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)察的力度，完善制度，對(duì)違法企業(yè)采取必要的嚴(yán)厲制裁措施。對(duì)個(gè)別地方政府官員縱容企業(yè)違法問(wèn)題也要采取更嚴(yán)厲的懲戒措施。

倡導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任

制訂社會(huì)責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略。推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。政府應(yīng)制訂企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展的戰(zhàn)略，并確定不同時(shí)期推動(dòng)社會(huì)責(zé)任的優(yōu)先重點(diǎn)。

制訂鼓勵(lì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任基本政策。指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)從主要依靠數(shù)量擴(kuò)張向依靠管理、依靠創(chuàng)新和注重質(zhì)量轉(zhuǎn)變；從單純追求利潤(rùn)最大化向提高經(jīng)濟(jì)效益與履行社會(huì)責(zé)任相結(jié)合轉(zhuǎn)變。對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，給予資金、技術(shù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面的優(yōu)惠政策。

利用行政手段懲戒不履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)。限制不履行社會(huì)責(zé)任企業(yè)使用社會(huì)公共資源，是督促企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的一個(gè)有效做法。

倡導(dǎo)社會(huì)價(jià)值觀，加快建立社會(huì)誠(chéng)信制度。政府和全社會(huì)共同努力建立和諧友善誠(chéng)信的社會(huì)，對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任具有至關(guān)重要的作用。沒(méi)有社會(huì)的誠(chéng)信，就很難有多數(shù)企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的主動(dòng)追求和實(shí)踐。社會(huì)誠(chéng)信水平也在一定程度上決定了企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的廣泛程度和水平。政府若不能從提高社會(huì)誠(chéng)信水平、約束一些地方政府的投資沖動(dòng)入手，推行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的努力也將受到影響。

建立企業(yè)的實(shí)施機(jī)制

目前我國(guó)企業(yè)存在的問(wèn)題，大致可分為兩大類，一類是違反現(xiàn)行法律法規(guī)，如違反勞動(dòng)法，侵害工人的基本權(quán)益；違反環(huán)境保護(hù)法污染環(huán)境；違反國(guó)家稅收方面的法律法規(guī)，偷稅漏稅；以及商業(yè)賄賂等。另一類是不遵守基本社會(huì)道德所認(rèn)可的行為準(zhǔn)則，如企業(yè)惡意壓低工人工資、不提供合理的工作和生活條件；漠視社會(huì)基本價(jià)值等等。這些問(wèn)題的產(chǎn)生，既有企業(yè)內(nèi)部因素，也有外部因素。從企業(yè)內(nèi)部看，既有觀念和認(rèn)識(shí)方面的原因，也有制度和管理方面的原因。

樹(shù)立并不斷提高社會(huì)責(zé)任意識(shí)

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任首先在于提高認(rèn)識(shí)。許多在社會(huì)責(zé)任實(shí)踐中有出色表現(xiàn)的企業(yè)，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，即企業(yè)的管理層和全體員工對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任有深刻的理解和認(rèn)識(shí)。對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)有多高，企業(yè)就能在履行社會(huì)責(zé)任方面走多遠(yuǎn)。企業(yè)要樹(shù)立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，首先應(yīng)確定符合社會(huì)責(zé)任的基本經(jīng)營(yíng)理念；其次應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究國(guó)家法律法規(guī)和政府各項(xiàng)政策；第三應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的宣傳教育，使社會(huì)責(zé)任的理念成為每一個(gè)管理者和員工共同認(rèn)識(shí)，并用于約束自己的行為。特別是要求管理者首先樹(shù)立這種意識(shí)。

將社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)管理體系

在確立社會(huì)責(zé)任意識(shí)的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)將社會(huì)責(zé)任融入管理體系和日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使其成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)組成部分。在現(xiàn)代企業(yè)（公司）治理的實(shí)踐中，守法經(jīng)營(yíng)、尊重員工、創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境、注重保護(hù)環(huán)境、加強(qiáng)與社會(huì)的溝通、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等都是一個(gè)成熟企業(yè)應(yīng)有的基本行為方式，這種行為方式體現(xiàn)在企業(yè)的全部管理和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。將社會(huì)責(zé)任融入管理體系，事實(shí)上也就是以現(xiàn)代企業(yè)管理理念，調(diào)整、改革企業(yè)管理中與法律法規(guī)、社會(huì)道德觀念不相符的東西，使企業(yè)的行為符合現(xiàn)代企業(yè)公民的要求。

建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系

建立社會(huì)責(zé)任管理體系，就是將社會(huì)責(zé)任的衡量、監(jiān)督活動(dòng)系統(tǒng)化、制度化，使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任有制度上的保障?？梢哉f(shuō)，企業(yè)全面、可持續(xù)地履行社會(huì)責(zé)任的一個(gè)重要標(biāo)志，就是是否建立了內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理體系。

第一，企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)（行為準(zhǔn)則）。90年代以來(lái)，越來(lái)越多的跨國(guó)公司制訂了自己的行為準(zhǔn)則。但這種行為準(zhǔn)則主要是對(duì)供應(yīng)商提出要求，或說(shuō)是以對(duì)供應(yīng)商的要求作為自己采購(gòu)條件的標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)該說(shuō)這并不是真正意義上的企業(yè)行為準(zhǔn)則，只不過(guò)是采購(gòu)準(zhǔn)則而已。企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)或行為準(zhǔn)則，首先應(yīng)是約束自己經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，其次才是對(duì)供應(yīng)商提出要求。

第二，評(píng)價(jià)體系。應(yīng)依據(jù)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)或行為準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)在社會(huì)責(zé)任方面履行情況進(jìn)行定期的全面評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)應(yīng)能客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任的狀態(tài)和問(wèn)題。

第三，監(jiān)督體系。應(yīng)能保證對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行自我持續(xù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即加以糾正，從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的管理和調(diào)整。監(jiān)督體系應(yīng)包括制度和機(jī)構(gòu)的保障。

第四，建立內(nèi)部溝通機(jī)制。許多企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)都表明，建立一個(gè)有效的內(nèi)部溝通機(jī)制，使管理層和執(zhí)行層之間，各部門之間能就社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題進(jìn)行不斷的溝通，這是整個(gè)企業(yè)是否真正履行社會(huì)責(zé)任的非常重要的一環(huán)。有效的溝通機(jī)制，應(yīng)該是以企業(yè)的行為準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，按照評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系反饋的信息以及企業(yè)外部反饋信息，及時(shí)地在相關(guān)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，改變不適當(dāng)?shù)男袨榉绞?，使企業(yè)通過(guò)溝通得到不斷的完善。

建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度

企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告是70年代以后在國(guó)際上出現(xiàn)的，目前跨國(guó)公司越來(lái)越多地定期或不定期地社會(huì)責(zé)任報(bào)告，一般都是介紹本企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理念、機(jī)制、所開(kāi)展的活動(dòng)以及取得的成效等等。應(yīng)該說(shuō)報(bào)告實(shí)際上是企業(yè)與社會(huì)溝通的一種方式，增加了企業(yè)的透明度，使社會(huì)能了解企業(yè)在社會(huì)責(zé)任方面的活動(dòng)。

一個(gè)企業(yè)作為社會(huì)組織，企業(yè)的存在和發(fā)展不僅是企業(yè)本身的事情，也是社會(huì)的事情。企業(yè)編制和社會(huì)責(zé)任報(bào)告，首先是有利于企業(yè)總結(jié)自己在社會(huì)責(zé)任方面的活動(dòng)和問(wèn)題以便改進(jìn)；其次是有利于各利益相關(guān)方和全社會(huì)了解該企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的情況，從而形成必要的社會(huì)監(jiān)督；第三，對(duì)我國(guó)企業(yè)而言，還有利于讓世界了解我國(guó)企業(yè)所從事的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，改變我國(guó)企業(yè)在世界的形象。由于這些原因，社會(huì)責(zé)任報(bào)告就不應(yīng)僅是一紙報(bào)告，而是要建立一種制度，在這個(gè)制度下，企業(yè)不僅積極地履行社會(huì)責(zé)任，而且定期總結(jié)自己的行為并公之于眾。

行業(yè)、企業(yè)組織的自律和約束機(jī)制

國(guó)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐表明，行業(yè)和企業(yè)組織通過(guò)制訂自律性社會(huì)責(zé)任行為準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)和約束本行業(yè)和企業(yè)組織內(nèi)企業(yè)的行為，是比較有效的方式。我國(guó)行業(yè)組織比較健全，在推動(dòng)社會(huì)責(zé)任方面處于比較有利的地位，完全應(yīng)該在行為準(zhǔn)則、評(píng)價(jià)體系以及宣傳培訓(xùn)等方面建立完整的促進(jìn)機(jī)制。

制訂行業(yè)自律行為準(zhǔn)則和相關(guān)的評(píng)價(jià)體系

根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)制訂本行業(yè)行為準(zhǔn)則，這是行業(yè)組織推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的非常重要的職責(zé)。覆蓋行業(yè)的行為準(zhǔn)則應(yīng)該是符合全行業(yè)特點(diǎn)的原則性要求和規(guī)范，特別是應(yīng)突出行業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任的優(yōu)先重點(diǎn)，以便于行業(yè)內(nèi)各企業(yè)共同遵守實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系，作為對(duì)各企業(yè)進(jìn)行衡量的重要手段。我國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)制訂的CSC9000T標(biāo)準(zhǔn)，作為我國(guó)第一個(gè)行業(yè)社會(huì)責(zé)任行為準(zhǔn)則，不僅對(duì)紡織行業(yè)有一定的指導(dǎo)意義，對(duì)其它行業(yè)制訂行業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為準(zhǔn)則也有很重要的借鑒和參考意義。特別應(yīng)提到的是，2006年4月，聯(lián)合國(guó)組織推動(dòng)了國(guó)際金融社會(huì)責(zé)任準(zhǔn)則，要求金融機(jī)構(gòu)在存款、貸款、投資等金融活動(dòng)中，應(yīng)將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任執(zhí)行情況，作為重要條件和依據(jù)。

對(duì)本行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)

以行業(yè)行為準(zhǔn)則為基礎(chǔ)對(duì)本行業(yè)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行必要的指導(dǎo)和督促，是行業(yè)組織推動(dòng)社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要任務(wù)。

行業(yè)組織在指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步方面一直發(fā)揮著重要作用。在新的形勢(shì)下，行業(yè)組織應(yīng)該而且有條件擴(kuò)展職能，在指導(dǎo)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面發(fā)揮政府和其它社會(huì)責(zé)任都不易發(fā)揮的作用。在行業(yè)的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中，保護(hù)職工基本權(quán)益、保護(hù)環(huán)境、企業(yè)有序合法競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等應(yīng)是目前行業(yè)組織推動(dòng)的重點(diǎn)。

開(kāi)展培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)

我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題，在很大程度上與缺乏相關(guān)管理能力、技能和知識(shí)、人力資源等有關(guān)，因此針對(duì)這方面的問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)是十分必要的。目前，社會(huì)上一些機(jī)構(gòu)也開(kāi)展了對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)活動(dòng)，但總的看，這方面的培訓(xùn)還不多，而且由于這些培訓(xùn)或因選擇對(duì)象不準(zhǔn)，或因培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對(duì)性，特別是很難對(duì)企業(yè)高層人員開(kāi)展培訓(xùn)，多數(shù)效果都不理想，未能起到有效推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的目的。

各種社會(huì)組織共同促進(jìn)、監(jiān)督企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任

在推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任過(guò)程中，各類社會(huì)組織的作用也是不可或缺的。社會(huì)組織在企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)所發(fā)揮的不可替代的作用，是國(guó)際企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)最主要的特征之一。

工會(huì)和雇主組織是推動(dòng)社會(huì)責(zé)任的重要力量

從各國(guó)實(shí)踐看，工會(huì)和雇主組織在推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面都發(fā)揮了重要作用。我國(guó)工會(huì)和雇主組織在社會(huì)中有較大影響，可以在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，在政府、企業(yè)和職工之間發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)施。

我國(guó)工會(huì)具有特殊的地位，應(yīng)更積極地參與推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。要主動(dòng)對(duì)企業(yè)提出具體的社會(huì)責(zé)任要求。雇主組織的作用應(yīng)表現(xiàn)在指導(dǎo)企業(yè)遵守法律，組織企業(yè)與工會(huì)和工人開(kāi)展集體談判。并在遵守市場(chǎng)規(guī)則、主動(dòng)保護(hù)環(huán)境、反對(duì)商業(yè)賄賂等方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)。

發(fā)揮非政府組織在推動(dòng)社會(huì)責(zé)任方面的作用

消費(fèi)者組織的作用

社會(huì)責(zé)任活動(dòng)最初起源于消費(fèi)者對(duì)違責(zé)任企業(yè)的抵制。在80年代以來(lái)掀起的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中，消費(fèi)者組織的參與和引導(dǎo)在推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面發(fā)揮了至關(guān)重要的作用?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有消費(fèi)者及消費(fèi)者組織所起的推動(dòng)作用，就不可能有社會(huì)責(zé)任今天的規(guī)模和影響。

近年來(lái)，我國(guó)的消費(fèi)者組織在維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益方面也進(jìn)行了卓有成效的工作，事實(shí)上也通過(guò)這種活動(dòng)，促進(jìn)了企業(yè)履行對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任。但是，借鑒國(guó)際消費(fèi)者組織的經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)消費(fèi)者組織在促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面還有擴(kuò)大工作范圍的余地，把工作方向從針對(duì)產(chǎn)品的信息，向鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買承擔(dān)社會(huì)責(zé)任企業(yè)的產(chǎn)品方向發(fā)展，倡導(dǎo)消費(fèi)者樹(shù)立負(fù)責(zé)任消費(fèi)的理念。

人類社會(huì)發(fā)展到21世紀(jì)的今天，消費(fèi)者的消費(fèi)行為已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的個(gè)人行為，而是對(duì)社會(huì)產(chǎn)生影響的行為。負(fù)責(zé)任消費(fèi)是指消費(fèi)者通過(guò)購(gòu)買向企業(yè)發(fā)出了一種信號(hào)，即如果企業(yè)不遵守法律，侵害職工權(quán)益，污染環(huán)境，即便企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格都可接受，消費(fèi)者也會(huì)拒絕購(gòu)買該產(chǎn)品。

環(huán)境保護(hù)組織和其它非政府組織的作用

通過(guò)非政府組織的努力，促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，是不少國(guó)家的做法。其中不乏可資借鑒的因素。我國(guó)目前有數(shù)百萬(wàn)非政府組織，其中有些過(guò)去數(shù)年間在企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面做過(guò)一些工作，特別是一些環(huán)境保護(hù)組織的工作，對(duì)全社會(huì)環(huán)境保護(hù)意識(shí)的提高起到了積極的推動(dòng)作用。從建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任機(jī)制角度看，鼓勵(lì)更多社會(huì)組織參與到活動(dòng)中來(lái)，有利于在更大的范圍內(nèi)和更深的層次上推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展。同時(shí)，為了使企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)正常發(fā)展，也應(yīng)要求這些參與活動(dòng)的非政府組織履行社會(huì)責(zé)任。

新聞媒體要在監(jiān)督企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面發(fā)揮更大作用

新聞媒體在促進(jìn)和推動(dòng)社會(huì)責(zé)任方面可以發(fā)揮兩種作用，一是向社會(huì)宣傳社會(huì)責(zé)任理念的作用；二是彰顯和批評(píng)的作用。

在學(xué)校教育中開(kāi)設(shè)社會(huì)責(zé)任課程

篇3

【關(guān)鍵詞】護(hù)理文化;護(hù)理管理;以人為本

醫(yī)院文化是其成員所共享的價(jià)值觀念、信念和行為規(guī)范的總和,護(hù)理文化則是以患者為中心,對(duì)人的生存意義和生存環(huán)境的珍視和關(guān)心,是人本精神、整體護(hù)理的具體實(shí)踐和應(yīng)用,是醫(yī)院文化中重要的組成部分。隨著醫(yī)療市場(chǎng)的逐漸放開(kāi),各類醫(yī)院之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨明朗和激烈。醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已從設(shè)備、價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)渡到技術(shù)競(jìng)爭(zhēng),又從技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)并過(guò)渡到品牌的競(jìng)爭(zhēng)、文化的競(jìng)爭(zhēng)。醫(yī)院的文化建設(shè)將成為未來(lái)醫(yī)院發(fā)展的主導(dǎo)和醫(yī)院管理的主流。護(hù)理文化是醫(yī)院文化的重要組成部分,但它從不被動(dòng)地追隨醫(yī)院文化的蹤跡,而以其自身的優(yōu)勢(shì)能動(dòng)地影響并推動(dòng)醫(yī)院文化向前發(fā)展。

1護(hù)理文化的概念

關(guān)于護(hù)理文化的定義有多種說(shuō)法,目前得到國(guó)內(nèi)多數(shù)護(hù)理研究者認(rèn)可的定義:護(hù)理文化即護(hù)理組織在特定的護(hù)理環(huán)境下,逐漸形成的共同價(jià)值觀、基本信念、行為準(zhǔn)則、自身形象以及與之相對(duì)應(yīng)的制度載體的總和[3]。其反映和代表了護(hù)士思想、共同的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),合乎時(shí)代要求的倫理道德和行為準(zhǔn)則以及追求發(fā)展的文化素質(zhì)。這個(gè)定義概括了護(hù)理文化的主體、內(nèi)涵和作用。

2護(hù)理文化的內(nèi)涵

護(hù)理文化的內(nèi)涵十分豐富,目前金鑫等護(hù)理研究者認(rèn)為,護(hù)理文化包括物質(zhì)文化、制度文化和精神文化3個(gè)層次。

2.1物質(zhì)文化物質(zhì)文化是護(hù)理文化的外殼,將抽象的護(hù)理理念以外在的形式表現(xiàn)出來(lái),是護(hù)理工作的文化要素在社會(huì)外觀的表露。包括醫(yī)院的內(nèi)在環(huán)境;護(hù)理人員的禮儀、儀表、技術(shù)操作、服務(wù)態(tài)度等自身形象,反映醫(yī)院護(hù)理工作作風(fēng)、精神面貌、人際關(guān)系、團(tuán)隊(duì)精神和品牌效應(yīng)等。

2.2制度文化制度文化是護(hù)理文化的支撐。包括各項(xiàng)管理制度,也包括書(shū)面和非書(shū)面形式的或部分約定俗成的標(biāo)準(zhǔn)及程序,是護(hù)理人員共同的行為規(guī)范。即通過(guò)護(hù)理質(zhì)量的形成,把看不見(jiàn)的價(jià)值觀念和思維方式變成看得見(jiàn)、摸得著、可操作的制度。護(hù)理制度的管理是一種硬性的管理手段,對(duì)護(hù)理人員的行為具有強(qiáng)制性的控制作用。

2.3精神文化精神文化是護(hù)理文化的核心,是護(hù)理文化建設(shè)的最高層次,是形成物質(zhì)層和制度層的基礎(chǔ)。包括建立明確的護(hù)理理念,即護(hù)理組織內(nèi)共同信守的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、道德觀念、思維方式、行為準(zhǔn)則、生活模式。推出“護(hù)理品牌”,為醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中拓展生存空間等。

3護(hù)理文化建設(shè)的實(shí)際意義

護(hù)理文化建設(shè)可以從制度上、紀(jì)律上規(guī)范護(hù)士行為。可以激勵(lì)護(hù)理人員的職業(yè)自豪感,使護(hù)理人員在思想上得到歸屬、依戀?？梢越y(tǒng)一護(hù)士對(duì)工作的價(jià)值取向及價(jià)值觀。開(kāi)展護(hù)理文化建設(shè)有利于護(hù)士在工作中形成良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍,自覺(jué)維護(hù)護(hù)士形象,出色完成任務(wù)。有利于滿足患者需求,促進(jìn)了護(hù)理專業(yè)發(fā)展,拓寬了醫(yī)療空間。

如何在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,使護(hù)理工作在醫(yī)院管理中發(fā)揮重要作用,各級(jí)護(hù)理管理工作者越來(lái)越重視護(hù)理文化建設(shè)。在醫(yī)院進(jìn)一步深化改革的今天,在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中,加強(qiáng)文化建設(shè),對(duì)提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都有著十分重要的意義。護(hù)理文化旨在建立明確的護(hù)理理念,規(guī)范護(hù)理行為,逐步營(yíng)造一種穩(wěn)定的“以患者為中心”的醫(yī)院護(hù)理文化環(huán)境,促進(jìn)護(hù)理質(zhì)量的可持續(xù)性發(fā)展,從而不斷提高臨床護(hù)理質(zhì)量、服務(wù)水平,是增加醫(yī)院社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。

4護(hù)理文化在護(hù)理管理中的應(yīng)用

護(hù)理文化是醫(yī)院文化重要組成部分。是護(hù)理組織在特定的護(hù)理環(huán)境下,逐漸形成的價(jià)值觀、基本信念、行為準(zhǔn)則、自身形象以及與之相適應(yīng)的管理載體的總和。護(hù)理文化突出的作用是通過(guò)護(hù)理理念、行為、視覺(jué)等把管理滲透在護(hù)理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。在護(hù)理管理中引入健康的護(hù)理文化,護(hù)理服務(wù)中創(chuàng)建自己醫(yī)院的護(hù)理文化。不僅是通過(guò)護(hù)理專業(yè)技術(shù)為醫(yī)院獲得經(jīng)濟(jì)效益,重要的是在護(hù)德護(hù)風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量方面為醫(yī)院獲得社會(huì)效益。

4.1護(hù)理物質(zhì)文化與護(hù)理管理物態(tài)文化是護(hù)理文化的表層,可將抽象的護(hù)理理念以外在的形式表現(xiàn)出來(lái)。它包括醫(yī)院的內(nèi)外環(huán)境、護(hù)士自身的形象、技能培訓(xùn)、護(hù)理設(shè)施安全等因素。運(yùn)用合理的管理手段塑造一個(gè)人性化、科學(xué)化的充滿了人情味的就醫(yī)環(huán)境和工作環(huán)境。①規(guī)范護(hù)理服務(wù)、塑造護(hù)士形象當(dāng)患者走進(jìn)醫(yī)院,通過(guò)視覺(jué)要求:干凈、舒適、溫馨、各種標(biāo)牌醒目、就診流程便捷,護(hù)士?jī)x表端莊,語(yǔ)言和藹親切,主動(dòng)介紹醫(yī)院環(huán)境、規(guī)章制度、醫(yī)生和護(hù)士按操作流程規(guī)范服務(wù),使患者產(chǎn)生安全感和被尊重感。提高了護(hù)士社會(huì)形象和醫(yī)院形象。據(jù)調(diào)查,滿意的患者會(huì)把自己的感受告訴4~10個(gè)朋友,而不滿意的患者會(huì)把自己的感受告訴多一倍的人,傳播自己的不滿意的信息。這就要求管理者改變以往的質(zhì)量結(jié)果管理,而強(qiáng)化質(zhì)量的過(guò)程管理,抓每個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量,患者由入院到出院每個(gè)服務(wù)流程都按規(guī)定完成,使護(hù)理人員職責(zé)明確,操作規(guī)范;②加強(qiáng)護(hù)士人文素質(zhì)培養(yǎng)和教育人文素質(zhì)是指一個(gè)人通過(guò)人文學(xué)科知識(shí)學(xué)習(xí)和積累或受環(huán)境的熏陶,表現(xiàn)為人格、氣質(zhì)、修養(yǎng)以及為人相對(duì)穩(wěn)定的內(nèi)在品德。在護(hù)理教育中包括了護(hù)理倫理、心理、修養(yǎng)、護(hù)理美學(xué)等。護(hù)理工作過(guò)程中有群體合作,還要有慎獨(dú)的情操。護(hù)士能否認(rèn)識(shí)自我、他人、社會(huì)和自然,是一種態(tài)度,實(shí)際就是做人。但我國(guó)目前實(shí)施的整體護(hù)理的設(shè)計(jì)中,還遺留著許多功能制護(hù)理的痕跡。以人為本服務(wù)于患者還未到位,表現(xiàn)對(duì)患者的心理、社會(huì)因素了解還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。整體護(hù)理方面缺乏有效的實(shí)施辦法。培養(yǎng)護(hù)士良好的人文素質(zhì)是護(hù)理管理者的重要責(zé)任之一。

篇4

提高企業(yè)道德氛圍，增強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)

對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行實(shí)踐和優(yōu)化，是預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊的重要手段，是企業(yè)得以健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提，在對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上，還要認(rèn)識(shí)到如道德氛圍、企業(yè)文化等一些非制度在其中所發(fā)揮的重要作用。企業(yè)道德氛圍的優(yōu)化對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的修養(yǎng)具有積極的影響。

一般情況下，大多數(shù)人都認(rèn)為對(duì)金錢的欲望是促使企業(yè)會(huì)計(jì)人員主動(dòng)實(shí)施舞弊行為的壓力來(lái)源，但實(shí)際上會(huì)計(jì)人員的行為更容易受企業(yè)道德氛圍的影響。假若一個(gè)企業(yè)缺乏良好的道德行為理念，那么企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生的幾率就會(huì)大大增加，類似于虛假報(bào)表、虛假賬務(wù)等會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象會(huì)時(shí)有發(fā)生。因此，要想預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，就必須在提高企業(yè)良好道德氛圍的前提下，增強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)。具體來(lái)說(shuō)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)入手，將道德融入企業(yè)管理的整個(gè)過(guò)程中。第一，在企業(yè)內(nèi)部制定道德基本準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)來(lái)規(guī)范企業(yè)員工行為。第二，設(shè)立企業(yè)道德機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)道德的相關(guān)工作。第三，任命企業(yè)道德主管負(fù)責(zé)對(duì)員工進(jìn)行正確行為準(zhǔn)則的訓(xùn)練以及非正當(dāng)會(huì)計(jì)行為的處理、質(zhì)疑。第四，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行職業(yè)道德的培訓(xùn)。

篇5

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃一

**年我行法律合規(guī)管理工作的基本思路是：緊密結(jié)合省分行黨委確定的全年中心工作，以合規(guī)文化建設(shè)為主線，突出依法合規(guī)人人有責(zé)，依法合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值理念，重點(diǎn)以開(kāi)展依法合規(guī)管理達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)、深化反洗錢和關(guān)聯(lián)交易管理、提高內(nèi)外部審計(jì)檢查問(wèn)題整改真實(shí)性、加強(qiáng)法律服務(wù)、充分發(fā)揮兩支隊(duì)伍作用為手段，為全行合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理提供全方位支持和保障。

一、深化合規(guī)文化建設(shè)，積極倡導(dǎo)和貫徹依法合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值理念

(一)開(kāi)展 “合規(guī)從高層做起、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”宣傳教育活動(dòng)。積極采取措施，通過(guò)多種載體，讓不同層面、不同條線的人員全面了解和掌握合規(guī)管理知識(shí)，提高對(duì)合規(guī)管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解，促進(jìn)全行員工將合規(guī)文化的理念融入到經(jīng)營(yíng)管理和決策中，為我行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)開(kāi)展依法合規(guī)管理達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)。在去年開(kāi)展“合規(guī)文化建設(shè)年”活動(dòng)的基礎(chǔ)上，鞏固成果，深化措施，制定標(biāo)準(zhǔn)，分級(jí)驗(yàn)收，針對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)，在全行范圍內(nèi)深入開(kāi)展依法合規(guī)管理達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)。

(三)開(kāi)展“全行性的以合規(guī)管理與經(jīng)營(yíng)為導(dǎo)向的征文和辯論”活動(dòng)。按照全員參與的原則，以合規(guī)管理與經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)系為主題，開(kāi)展一次征文和辯論活動(dòng)，優(yōu)秀征文編輯成冊(cè)，對(duì)辯論競(jìng)賽活動(dòng)的優(yōu)勝單位和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

二、建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)提高法律合規(guī)管理工作質(zhì)量和水平

(一)健全問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。完善監(jiān)督檢查辦法，實(shí)現(xiàn)“兩高一低”的工作目標(biāo)，即：?jiǎn)栴}整改率高，整改真實(shí)性高，問(wèn)題發(fā)生率低，達(dá)到問(wèn)題數(shù)量逐年降低10%，整改率高于95%，整改真實(shí)率高于98%。實(shí)現(xiàn)全年全省**因合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)被外部監(jiān)管部門罰款“零”的目標(biāo)

(二)建立健全反洗錢和關(guān)聯(lián)交易管理長(zhǎng)效機(jī)制。一是梳理反洗錢與關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管規(guī)則，按條線分類并下發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)全行反洗錢、關(guān)聯(lián)交易管理指導(dǎo)的針對(duì)性。二是根據(jù)部門分工，進(jìn)一步明確省分行各部室在反洗錢和關(guān)聯(lián)交易工作中的職責(zé)和任務(wù)。同時(shí)，總結(jié)2008年簽訂反洗錢目標(biāo)責(zé)任狀情況，進(jìn)一步修訂有關(guān)內(nèi)容，簽訂反洗錢年度目標(biāo)責(zé)任狀。三是結(jié)合實(shí)際，研究制定反洗錢和關(guān)聯(lián)交易工作檢查和考核辦法。四是針對(duì)反洗錢屢查屢犯問(wèn)題，加強(qiáng)調(diào)研，向相關(guān)部門提出可行建議。

(三)加強(qiáng)規(guī)章制度管理，強(qiáng)化規(guī)章制度計(jì)劃的指導(dǎo)作用，確保規(guī)章制度建設(shè)的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。將牽頭各業(yè)務(wù)部門在年底前統(tǒng)一安排做好規(guī)章制度的清理和廢止工作。整章建制，修訂完善法律工作的各項(xiàng)管理制度，規(guī)范優(yōu)化工作流程。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃二

有這么一個(gè)故事：在一個(gè)炎熱的夏日，一對(duì)母子騎車走在寬曠的街道上，空氣中和腳底下不時(shí)傳來(lái)陣陣熱風(fēng)，實(shí)在酷熱難耐，于是加快了速度，真恨不得立刻回到舒適涼快的家中。

可是，街口的紅燈卻不擇時(shí)機(jī)的擋住了她們的去路。她們立刻停在了路口，因?yàn)槟赣H知道兒子平時(shí)最討厭闖紅燈的人，所以她們慢慢的等待綠燈亮了再往前走。

這時(shí)候，后面又過(guò)來(lái)一個(gè)行人，他很詫異的看了她們一眼，闖紅燈過(guò)去了，那意思就好像在告示她們：沒(méi)有車輛、沒(méi)有行人、沒(méi)人看見(jiàn)，干嗎不過(guò)去呢?

兒子沖他的背影悄悄說(shuō)：“怪不得我們國(guó)家的交通事故多，有交通規(guī)則大家不去執(zhí)行，就這人的素質(zhì)，真給我們國(guó)家丟人!”

是呀，交通規(guī)則既然制定了，我們每個(gè)人都應(yīng)該嚴(yán)格的去遵守去執(zhí)行，為了自己的安全，為了家庭的幸福，為了國(guó)家的制度!

記得有一年，一個(gè)朋友從德國(guó)回來(lái)，講述了一件他印象深刻的事情：那天他步行走到一個(gè)十字路口，也是趕上了紅燈，德國(guó)朋友很自然的停下腳步，可是其中一位中國(guó)朋友看看四周沒(méi)有車輛經(jīng)過(guò)，就直接闖紅燈過(guò)去了，當(dāng)時(shí)德國(guó)朋友很詫異，就問(wèn)中國(guó)翻譯，是不是中國(guó)的交通規(guī)則制定了可以不執(zhí)行呢?當(dāng)時(shí)翻譯很尷尬的給他解釋，也許那個(gè)人是色盲吧，他分不清紅綠燈!回來(lái)后他一有機(jī)會(huì)就教育人們，我們中國(guó)如此強(qiáng)大，知識(shí)教育方面從不落后于西方國(guó)家，但一些人的思想素質(zhì)確實(shí)有待于進(jìn)一步提高，自覺(jué)性也應(yīng)該加強(qiáng)，否則我們立足于世界就沒(méi)有威信可言，會(huì)被外國(guó)人恥笑。 是呀，俗話說(shuō)：“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”!

一個(gè)國(guó)家要強(qiáng)大，要發(fā)展，就要制定一套行之有效的制度，就要大家去遵守，去執(zhí)行，大家的行為就要合規(guī)，這樣，我們的國(guó)家才能更好的發(fā)展。同樣，合規(guī)對(duì)于我們行也具有特別重要的意義。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，就必須講合規(guī)，必須以合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)性監(jiān)督檢查為基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的事業(yè)要發(fā)展，就要遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定、遵守系統(tǒng)規(guī)章制度，確保法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，只有各方面合規(guī)了，才能保證商業(yè)銀行的資金安全，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康的發(fā)展，才能保證商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

銀行經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，離不開(kāi)合規(guī)合法的業(yè)務(wù)決策和操作行為。銀行資金損失和各種金融案件的風(fēng)險(xiǎn)，不僅與違規(guī)相伴，而且與違規(guī)俱增。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不堅(jiān)持抓合規(guī)監(jiān)管，就不能成為有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行不以合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)性監(jiān)督檢查為抓手，就無(wú)從落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。

當(dāng)前，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，各種不法分子千方百計(jì)利用各種手段乘機(jī)牟取不正當(dāng)利益，他們看準(zhǔn)了有些銀行員工有章不循的漏洞，乘機(jī)騙取銀行資金，給銀行造成的不僅是資金上的損失，更重要的是聲譽(yù)上的損失，這樣的案例不勝枚舉。所以，只有控制和管理這些風(fēng)險(xiǎn)才能增加收益，這也是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心理念，是銀行發(fā)展的一個(gè)重要標(biāo)志。當(dāng)然，我們首先要知道哪一類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給我們帶來(lái)收益，哪一類不會(huì)帶來(lái)收益。比如，操作風(fēng)險(xiǎn)，出了案子，就沒(méi)有任何收益，法律風(fēng)險(xiǎn)也一樣，對(duì)這兩類風(fēng)險(xiǎn)我們要堅(jiān)決杜絕。

作為商業(yè)銀行，應(yīng)該深深認(rèn)識(shí)到：“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”，要讓合規(guī)文化的理念真正在全行深入人心，落實(shí)到我們每位員工的具體行動(dòng)中，從點(diǎn)滴做起，從基本業(yè)務(wù)做起，在思想上重視，在行動(dòng)上支持，在工作中嚴(yán)格要求自己，全員參與，提高整體素質(zhì)，長(zhǎng)期不懈的堅(jiān)持下去，處處合規(guī)，時(shí)時(shí)合規(guī)，事事合規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，確保商業(yè)銀行事業(yè)健康順利發(fā)展，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)光大!

一、合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義/概念

合規(guī)，從字面上來(lái)理解，是“合乎規(guī)范”的意思;2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》指引，明確指出：銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則(以下統(tǒng)稱“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”)相一致。合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則應(yīng)包括：立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則;市場(chǎng)慣例;行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則;適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則;以及誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值。合規(guī)與銀行的成本和風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，違規(guī)加大風(fēng)險(xiǎn)成本，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

二、合規(guī)和三大風(fēng)險(xiǎn)(操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn))的關(guān)系

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義與我們比較熟知的銀行三大風(fēng)險(xiǎn)(信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn))是有所不同的。其主要的不同之處是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地說(shuō)是銀行做了不該做的事(違法、違規(guī)、違德等)而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。而三大風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場(chǎng)變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、客觀性、刺激性比較大。 但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)之間又是有著緊密聯(lián)系的。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其他三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風(fēng)險(xiǎn)的存在使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)雜多變，且它們的結(jié)果基本相同，即都會(huì)給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)的損失。在一定程度上甚至可以說(shuō)，它們之間有著某種因果或遞進(jìn)關(guān)系。

三、合規(guī)是一種文化(合規(guī)從高層做起、合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、持續(xù)合規(guī)、執(zhí)行力) 這種文化是一種邊界的理念。

是一種精神上的東西，它是在銀行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中逐步形成的人們的共同價(jià)值觀，是成員行為的思想邊界，對(duì)每個(gè)成員都能形成自我約束。古代哲學(xué)家孟德斯鳩有一句話：“一切有權(quán)力的人都容易濫用權(quán)力，這是一條萬(wàn)古不易的經(jīng)驗(yàn)。有權(quán)力的人們使用權(quán)力一直到遇到界限的地方才休止”。

銀行經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限也是如此，業(yè)務(wù)權(quán)限分級(jí)授予，使不同級(jí)別的管理人員都具有一定的權(quán)力。銀行要不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，只有在權(quán)力不被濫用的地方和時(shí)候，才會(huì)變成現(xiàn)實(shí)。但是，體制上的深層次矛盾、人員素質(zhì)的多種差異、各種利益關(guān)系的相互制約以及經(jīng)濟(jì)學(xué)中所指的理性的經(jīng)濟(jì)人追求個(gè)人利益最大化的因素交織影響，決定了權(quán)力在人格化運(yùn)用過(guò)程中難免不會(huì)發(fā)生違法與不當(dāng)行為，那么，要防止因越權(quán)、無(wú)權(quán)、濫用權(quán)或不盡職盡責(zé)給銀行利益造成的損害，制定嚴(yán)格的操作規(guī)章制度和操作程序，確保權(quán)力的恰當(dāng)運(yùn)用，是無(wú)可辨駁和必要的。那么，合規(guī)文化的作用，就是要在每一個(gè)業(yè)務(wù)操作和管理層面，構(gòu)筑一個(gè)意識(shí)行為邊界，通過(guò)邊界確保業(yè)務(wù)操作和管理指令是有利于銀行利益的。這種共同的行為邊界與每個(gè)成員個(gè)人的行為合拍，逐步形成銀行的作風(fēng)和精神。

具體地講，合規(guī)文化包括以下幾條準(zhǔn)則：

1、合規(guī)從高層做起。所謂合規(guī)從高層做起，一層意思是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高層領(lǐng)導(dǎo)的所作所為首先要合規(guī)，要率先垂范，不僅要樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，更要在行動(dòng)上以身作則，保持言行與銀行的宗旨和價(jià)值觀念相一致，為全體員工作出表率。另一層意思就是要求高層領(lǐng)導(dǎo)一定要重視合規(guī)管理，配備合適的合規(guī)管理人員，合規(guī)管理的職能要細(xì)化，職責(zé)履行要到位，提高整個(gè)組織成員的合規(guī)水平。

具體需要做的包括：一是高級(jí)管理層應(yīng)確定銀行合規(guī)基調(diào)，確立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠(chéng)信意識(shí)與合規(guī)意識(shí)，形成良好的合規(guī)文化，這對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。二是建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決。并配備充分和適當(dāng)?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施。三是建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三項(xiàng)基本制度，即合規(guī)績(jī)效考核制度、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度和誠(chéng)信舉報(bào)制度，加強(qiáng)對(duì)管理人員的合規(guī)績(jī)效考核，懲罰合規(guī)管理失效的人員，追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任，對(duì)舉報(bào)有功者給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對(duì)舉報(bào)者給予充分的保護(hù)。

2、合規(guī)人人有責(zé)?！叭巳擞胸?zé)”的合規(guī)文化。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分布于銀行的所有工作崗位，這種分散化特征決定了每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是合規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)合規(guī)部門來(lái)說(shuō)，要求其控制住每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是非常困難的，即使可能，也是不現(xiàn)實(shí)的。實(shí)際上，我們每一名員工都是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人。堅(jiān)持合規(guī)操作和管理是每個(gè)部門、每位員工日常工作的神圣職責(zé)，自覺(jué)養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守法的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象，逐步確立起“合規(guī)人人有責(zé)”的理念。

3、“主動(dòng)合規(guī)”的合規(guī)文化。倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。商業(yè)銀行

要形成鼓勵(lì)主動(dòng)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基調(diào)，如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而隱瞞不報(bào)，對(duì)瞞報(bào)者要實(shí)施嚴(yán)厲處罰，對(duì)于主動(dòng)報(bào)告問(wèn)題或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責(zé)乃至給予獎(jiǎng)勵(lì)。從而形成全員尊重規(guī)則、嚴(yán)守規(guī)則并恪守職業(yè)操守的良好合規(guī)氛圍。

合規(guī)管理必須是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程。合規(guī)管理的主要目的是提高銀行管理、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，每時(shí)每刻都面臨著風(fēng)險(xiǎn)，都需要管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，合規(guī)管理必須是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程。

管理要求細(xì)則的學(xué)習(xí)以來(lái)，本人對(duì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理的心得體會(huì)： 《認(rèn)真學(xué)習(xí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格執(zhí)行金融法律法規(guī)和金融業(yè)務(wù)規(guī)章制度增強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)防范能力》。合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。其內(nèi)涵：是強(qiáng)化制度約束，有效制衡，規(guī)范科學(xué)的現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)置于嚴(yán)密有效的制度、規(guī)章、流程的約束之下;各級(jí)管理者和員工要強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制制度，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。正確處理合規(guī)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系，積極學(xué)習(xí)銀行法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，促進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展 。

篇6

從我國(guó)企業(yè)改革進(jìn)程可以看出，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必須走公司治理之路，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是強(qiáng)化公司治理的必然要求和重要組成部分。上市公司作為我國(guó)股份公司的典型代表，目前普遍存在"一股獨(dú)大"內(nèi)部人控制”等問(wèn)題，這些迫切要求我們強(qiáng)化上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、完善上市公司治理。因?yàn)榱己玫膬?nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于公司治理的完善，能夠有效地解決上市公司內(nèi)部管理松弛、控制弱化和貪污腐化等問(wèn)題。而完善的公司治理又能給內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供良好的環(huán)境和前提,促進(jìn)上市公司可持續(xù)發(fā)展。因此，我們應(yīng)站在公司治理的高度，對(duì)上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行改革。

一、上市公司治理中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題

(一)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視不夠

不少上市公司管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)和重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)實(shí)的需要,簡(jiǎn)單地認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全性控制，導(dǎo)致上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制殘缺不全;相當(dāng)一部分上市公司管理當(dāng)局還認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不過(guò)就是一堆堆手冊(cè)、文件和制度，遇到具體問(wèn)題的處理，以強(qiáng)調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理;有時(shí)甚至為了謀取個(gè)人利益或公司集體利益而不擇手段，弄虛作假、篡改賬目；還有的無(wú)視會(huì)計(jì)法律法規(guī)的存在，有章不循,執(zhí)法不嚴(yán)，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了剛性和嚴(yán)肅性。而且目前我國(guó)上市公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本上屬于以補(bǔ)救為主的事后控制，缺乏事前和事中控制，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去效力，無(wú)法有效地防止舞弊行為的發(fā)生。

(二）公司治理機(jī)制不完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為由管理當(dāng)局為履行管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。我國(guó)許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，公司未能從根本上建立符合公司發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。很多公司或者沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于公司治理機(jī)制不完善,往往缺乏有效的控制措施，產(chǎn)生了大量無(wú)為的內(nèi)耗,無(wú)形中提高了公司的經(jīng)營(yíng)成本。

(三）預(yù)算管理不規(guī)范

在實(shí)踐中，大多數(shù)上市公司的預(yù)算是由總經(jīng)理組織編制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施的，由于信息不對(duì)稱，董事會(huì)不可能對(duì)預(yù)算提出實(shí)質(zhì)性意見(jiàn),預(yù)算管理中董事會(huì)職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出，從而滋生了預(yù)算管理中的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，削弱了預(yù)算管理的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的作用，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制留下了隱患。

(四）管理權(quán)責(zé)不清

我國(guó)上市公司中權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象嚴(yán)重，在公司中往往存在著一些誰(shuí)都可以管誰(shuí)都又可以不管的"自由區(qū)域”，當(dāng)這些區(qū)域出了問(wèn)題以后常常是互相推卸責(zé)任，無(wú)法追究責(zé)任,最終不了了之。而且由于溝通不暢，常會(huì)發(fā)生資源的浪費(fèi)和決策的失誤。這都給公司造成了負(fù)面影響，也阻礙了上市公司的可持續(xù)發(fā)展。

(五）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息披露缺乏強(qiáng)制性和普遍性的明確規(guī)定

雖然中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露上市公司管理層內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的自我評(píng)估以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論性意見(jiàn)，但對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制披露的形式卻缺乏統(tǒng)一的要求，這使上市公司有較大的選擇性和隨意性。實(shí)踐中，上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息的披露形式主要包括四種：公司年度報(bào)告中的管理層陳述；招股說(shuō)明書(shū)中的管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的自我評(píng)估;注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的評(píng)估報(bào)告及結(jié)論性意見(jiàn)上市公司所的單獨(dú)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制自我評(píng)估報(bào)告。在四種形式中，除了招股說(shuō)明書(shū)中所涉及的是強(qiáng)制性要求外，實(shí)際上并沒(méi)有針對(duì)所有上市公司的強(qiáng)制性要求，對(duì)采取何種形式披露內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息也無(wú)明確規(guī)定。

二、上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的改革途徑

(一)確立全員性與全程性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量意識(shí)

上市公司治理中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的主要意義在于：能形成上市公司的“自控"機(jī)制，在為公司內(nèi)部服務(wù)的同時(shí)也有利于維護(hù)公司其他利益相關(guān)主體的利益。它在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中所涉及到的絕不僅僅只是會(huì)計(jì)人員，而是與公司內(nèi)部絕大多數(shù)部門、人員都發(fā)生聯(lián)系。所以，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量不僅僅只是會(huì)計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)部門的工作。從這一基本認(rèn)識(shí)出發(fā)，確立全員性、全程性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量意識(shí)，顯得尤為重要。

(二）完善上市公司治理

就上市公司而言，公司治理輻射兩方面內(nèi)容:一是公司與股東及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利分配，在這一層次中，股東要授權(quán)給管理當(dāng)局管理公司、采取措施保證管理當(dāng)局從股東利益出發(fā)管理公司、能夠獲取足夠的信息判斷股東期望是否能真正得到實(shí)現(xiàn)并在管理當(dāng)局損害股東權(quán)益時(shí)有權(quán)采取必要的行動(dòng)；二是公司董事會(huì)及高級(jí)管理層為履行對(duì)股東的承諾、承擔(dān)自己應(yīng)有職責(zé)所形成的責(zé)權(quán)利在內(nèi)部各部門及有關(guān)人員之間的責(zé)權(quán)利分配。目前我國(guó)很多上市公司的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移到管理者手中，公司的中小所有者被貶到僅是資金提供者的地位。在這種情況下，良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是公司法人主體正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實(shí)現(xiàn)上市公司治理目標(biāo)的重要保證。因此，完善上市公司的公司治理有利于加強(qiáng)和完善上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

(三）加強(qiáng)預(yù)算管理

目前，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此，預(yù)算控制已成為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方式。按公司治理的有關(guān)規(guī)定，預(yù)算方案的制定權(quán)在董事會(huì)，組織實(shí)施權(quán)在總經(jīng)理，可以在董事會(huì)下設(shè)預(yù)算委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的制訂、實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控等工作，使得董事會(huì)通過(guò)預(yù)算管理來(lái)達(dá)到計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制企業(yè)活動(dòng)的作用。

(四）理清管理權(quán)責(zé)

推行職務(wù)不兼容制度，杜絕中高層管理人員權(quán)責(zé)交叉。在上市公司中，這一問(wèn)題雖有了較大的改變，但從上市公司的總體上看，仍普遍存在。這種權(quán)責(zé)交叉的后果是管理人員之間權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減。關(guān)鍵人大權(quán)獨(dú)攬，一人具有幾乎無(wú)所不管的控制權(quán)，且常常集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身，并有較大的任意性。權(quán)責(zé)交叉違背了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本假設(shè)，必然帶來(lái)權(quán)責(zé)含糊，容易造成"好事人人愿管，責(zé)任無(wú)人來(lái)負(fù)"的現(xiàn)象出現(xiàn)。事實(shí)上，資金調(diào)撥、資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等方面出現(xiàn)的問(wèn)題重要原因之一就在于權(quán)責(zé)交叉，董事會(huì)缺乏獨(dú)立性。因此，構(gòu)建上市公司治理中的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到管理者各盡其責(zé)，避免權(quán)責(zé)交叉。

(五）強(qiáng)化對(duì)上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息的披露

針對(duì)目前我國(guó)上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息披露的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息的披露，監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)披露形式和內(nèi)容做出統(tǒng)一和明確的規(guī)定，減少上市公司信息披露中的“盲點(diǎn)"，降低投資者獲取信息的成本。要通過(guò)強(qiáng)化對(duì)上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息的披露，使上市公司本身對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制更加重視，真正意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的重要性。

(六）科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，以確定既定政策和程序是否得到貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，部門的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，并負(fù)責(zé)向公司最高管理當(dāng)局提出建議和報(bào)告，所以，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的再監(jiān)督。只有建立起一種較科學(xué)的設(shè)置機(jī)構(gòu)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會(huì)指導(dǎo)，才能有效減輕董事會(huì)職權(quán)弱化、內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重的局面。此外，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會(huì)指導(dǎo)能夠完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督功能并對(duì)董事會(huì)在一定裎度上產(chǎn)生制衡作用。因此，要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再監(jiān)督，必須科學(xué)設(shè)置直接受股東或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮上市公司內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)作用、參謀作用和控制作用。

(七）建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則

篇7

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部關(guān)系營(yíng)銷；服務(wù)利潤(rùn)鏈模型；員工忠誠(chéng)度；可持續(xù)發(fā)展

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的快速發(fā)展后，將會(huì)面臨著一系列嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，可能會(huì)陷入困境，分析其原因，其中最主要的原因是人才匱乏。因此民營(yíng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，激發(fā)員工工作激情，提高員工忠誠(chéng)度，改善內(nèi)部服務(wù)質(zhì)量，從而達(dá)到向外部市場(chǎng)的顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目的。

一、民營(yíng)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部各部門之間缺乏有效的合作和協(xié)調(diào)。企業(yè)開(kāi)展關(guān)系營(yíng)銷的任務(wù)往往被認(rèn)為是營(yíng)銷部門的責(zé)任，只局限于營(yíng)銷部門，各部門各自為政，內(nèi)部組織缺乏相應(yīng)的合作、溝通和交流。

2.企業(yè)忽視對(duì)員工的照顧。企業(yè)的管理層往往認(rèn)為企業(yè)開(kāi)展?fàn)I銷活動(dòng)，更多的是如何執(zhí)行營(yíng)銷策略，而沒(méi)有照顧好內(nèi)部市場(chǎng)――員工。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和用人制度的開(kāi)放，員工流動(dòng)已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題。而員工的流動(dòng)使企業(yè)增加了五大類成本：分離成本、招聘成本、選拔成本、解雇成本以及生產(chǎn)損失成本。

二、內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷理論和服務(wù)利潤(rùn)鏈模型在民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)用

在西方，自20世紀(jì)80年代開(kāi)始，關(guān)系營(yíng)銷開(kāi)始被人們廣泛關(guān)注，現(xiàn)代的關(guān)系營(yíng)銷理念改變了傳統(tǒng)營(yíng)銷理念的模式，由“一次易模式”轉(zhuǎn)化為“持續(xù)易模式”。但在關(guān)系營(yíng)銷的理論和實(shí)踐中，更多被關(guān)注的是外部的營(yíng)銷，即通過(guò)與外部建立良好的關(guān)系，而忽略了企業(yè)內(nèi)部關(guān)系的管理，即忽視了內(nèi)部市場(chǎng)營(yíng)銷。其實(shí)內(nèi)部市場(chǎng)營(yíng)銷是企業(yè)營(yíng)銷真正的起點(diǎn)，它能夠提高和加強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)和合作意識(shí)，鼓舞員工士氣，為顧客創(chuàng)造更大的價(jià)值。

服務(wù)利潤(rùn)鏈模型是1994年由詹姆斯?赫斯克特教授等五位哈佛商學(xué)院教授提出的。服務(wù)利潤(rùn)鏈告訴我們，利潤(rùn)是由客戶的忠誠(chéng)度決定的，忠誠(chéng)的客戶（也就是老客戶）給企業(yè)帶來(lái)超常的利潤(rùn)空間；客戶忠誠(chéng)度是靠客戶滿意度取得的，企業(yè)提供的服務(wù)價(jià)值（服務(wù)內(nèi)容加過(guò)程）決定了客戶滿意度；最后，企業(yè)內(nèi)部員工的滿意度和忠誠(chéng)度決定了服務(wù)價(jià)值。簡(jiǎn)言之，客戶的滿意度最終是由員工的滿意度決定的。簡(jiǎn)而言之，員工態(tài)度與顧客態(tài)度之間是正相關(guān)關(guān)系。高滿意度的員工是贏得外部顧客高滿意度的關(guān)鍵前提。因此，民營(yíng)企業(yè)如要滿足外部顧客的要求，就應(yīng)該先滿足內(nèi)部顧客（員工）的需求。即民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與品牌形象在很大程度上依賴于內(nèi)部員工和他們的高質(zhì)量的產(chǎn)出，而內(nèi)部員工能否有高質(zhì)量的產(chǎn)出取決于他們的能力以及通過(guò)有效內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷所實(shí)現(xiàn)的對(duì)組織的滿意度、信任與承諾。

三、民營(yíng)企業(yè)實(shí)行有效內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷的對(duì)策

1.關(guān)注企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是指企業(yè)的員工在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中逐漸形成的，并為企業(yè)全體員工認(rèn)可和奉行的價(jià)值觀念、思維方式和行為準(zhǔn)則的總稱。它表現(xiàn)為企業(yè)的價(jià)值觀、宗旨、人際關(guān)系、行為準(zhǔn)則、形象、標(biāo)識(shí)等。企業(yè)要為人才提供能使其充分發(fā)揮才能的理想場(chǎng)所，營(yíng)造良好氛圍，企業(yè)文化是內(nèi)聚人心、外樹(shù)形象的法寶，是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中形成的一種員工共有的行為方式和價(jià)值觀。由于民營(yíng)企業(yè)大多規(guī)模小，管理松散，效率低下，所以更需要自己的企業(yè)文化來(lái)凝聚人心，樹(shù)立企業(yè)形象，提高企業(yè)效益，從而吸引和留住人才。

2.建立新型的組織結(jié)構(gòu)，推行科學(xué)、人性化的管理制度

將傳統(tǒng)的金字塔組織結(jié)構(gòu)改為倒金字塔組織結(jié)構(gòu)，以便于內(nèi)部營(yíng)銷的目標(biāo)相契合。在倒金字塔組織結(jié)構(gòu)里，處于頂端的是外部顧客，這符合關(guān)系營(yíng)銷強(qiáng)調(diào)的顧客導(dǎo)向，接下來(lái)是基層員工（內(nèi)部顧客），這也意味著公司重視尊重員工，再接下來(lái)是基層管理者、中層管理者和高層管理者，扮演后勤支援的角色。倒金字塔組織結(jié)構(gòu)意義在于能夠使企業(yè)上下樹(shù)立為員工提供良好的服務(wù)，并樹(shù)立以顧客為本的意識(shí)。民營(yíng)企業(yè)雖然規(guī)模小，人員較少，但也需要建立各項(xiàng)科學(xué)的管理制度，組織結(jié)構(gòu)明確，分工明確，盡可能做到人與工作的匹配。要讓員工感覺(jué)與企業(yè)共發(fā)展，企業(yè)的命運(yùn)和員工的命運(yùn)是一體的。

3.加強(qiáng)員工的激勵(lì)與培養(yǎng)

通過(guò)內(nèi)部調(diào)研，建立員工檔案，了解員工的基本情況、技能特長(zhǎng)及信仰、價(jià)值觀等，對(duì)員工進(jìn)行細(xì)分，使企業(yè)開(kāi)展激勵(lì)員工、工作設(shè)計(jì)更有針對(duì)性。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，在內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷過(guò)程中，可以根據(jù)不同激勵(lì)目標(biāo)，進(jìn)行菜單式的激勵(lì)策略的制定，要特別重視精神激勵(lì)策略的應(yīng)用。內(nèi)部營(yíng)銷強(qiáng)調(diào)重視員工，肯定員工的價(jià)值，給員工充分發(fā)揮的潛力。同時(shí)對(duì)員工做好培訓(xùn)，讓他們隨時(shí)了解企業(yè)的內(nèi)外戰(zhàn)略、對(duì)外宣傳和市場(chǎng)信息等。

4.加強(qiáng)溝通，實(shí)行愿景管理

民營(yíng)企業(yè)必須根據(jù)自身內(nèi)外部條件制定明晰的發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)與員工進(jìn)行充分的溝通，獲得員工對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的認(rèn)同，創(chuàng)造一種美好的愿景，實(shí)現(xiàn)員工目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)相一致，達(dá)到雙贏，提高員工的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)處于一個(gè)大的系統(tǒng)中，各種關(guān)系不是孤立存在的，內(nèi)部市場(chǎng)對(duì)關(guān)系營(yíng)銷起著舉足輕重的作用。隨著內(nèi)部營(yíng)銷理論和實(shí)踐的相互推進(jìn)，內(nèi)部關(guān)系營(yíng)銷的內(nèi)涵及實(shí)施手段將會(huì)更為豐富。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵字：內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、問(wèn)題、對(duì)策

一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)在上市公司的作用

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資源安全完整、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、保證各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制系統(tǒng)。是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的為運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)是指部門或單位內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家或部門、單位制定的法律、法規(guī)、政策制度等標(biāo)準(zhǔn)，采用專門的程序和方法，對(duì)本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核，查明其合法性、合規(guī)性和效益性，并提出建議和意見(jiàn)以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)在上市公司中具有特殊重要的作用，主要表現(xiàn)在以下方面：

首先，有利于維護(hù)社會(huì)各方面的利益。上市公司的利益牽涉面較之非上市公司更廣。上市公司是公眾公司，具有廣泛大眾性、社會(huì)性，截至2004年，我國(guó)上市公司已超過(guò)1400多家，總市值和流通市值分別超過(guò)40000億元13000億元。這些公司直接關(guān)系到我國(guó)各大中小型投資者的利益，尤其是國(guó)家這個(gè)大股東的利益，因?yàn)樵谌可鲜泄局?5%的股權(quán)屬于國(guó)家和國(guó)有法人所有。并且，上市公司可以對(duì)其他企業(yè)組織產(chǎn)生示范效應(yīng)，帶動(dòng)其他企業(yè)走向規(guī)范化、科學(xué)化運(yùn)作的軌道。所以通過(guò)對(duì)上市公司內(nèi)部控制體系的研究判斷，有利于對(duì)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)公司治理的改革提供一些有益的方向性指導(dǎo)。

其次，有利于保證我國(guó)證券時(shí)常的健康發(fā)展。國(guó)有控股上市公司是證券市場(chǎng)的關(guān)鍵組成部分，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性與我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展息息相關(guān)，其良性運(yùn)作對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況至關(guān)重要。保證上市公司的規(guī)范運(yùn)作必須從加強(qiáng)外部監(jiān)督管理和強(qiáng)化內(nèi)部控制兩方面入手。國(guó)內(nèi)外有關(guān)公司治理的理論研究和實(shí)踐發(fā)展都證明了，外在的監(jiān)督管理固然十分必要，但是只能起到“警察”的作用。因?yàn)橥獠勘O(jiān)督能否奏效，在很大程度上還依賴于微觀主體的自覺(jué)、自律，單純依靠外在的監(jiān)督管理是不能徹底解決問(wèn)題的，只有上市公司建立了完善有效的內(nèi)部控制，才能規(guī)范、穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，促進(jìn)資本市場(chǎng)的成熟，推動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。從這個(gè)意義出發(fā)，在認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度、上市公司治理、國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展等問(wèn)題進(jìn)行研究和探討。

第三，上市公司建立健全內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)制度，有利于克服“人治”的殘跡，使上市公司更符合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)涵，而不是形式上的“上市”。按照M

二、上市公司內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，由于種種原因，我國(guó)許多企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制制度，造成了會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)收支管理混亂，有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性事件，使國(guó)家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題主要有以下幾方面。

1、企業(yè)未能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制很多國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化。我國(guó)的內(nèi)部控制起步較晚，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，雖有一定的成績(jī)，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有明顯的差距，由此導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)大規(guī)模流失更現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。

2、內(nèi)部治理機(jī)制不完善

內(nèi)部控制作為管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。我國(guó)許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。很多公司或者沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于公司治理機(jī)制不完善，往往缺乏有效的控制措施，產(chǎn)生了大量無(wú)為的內(nèi)耗，無(wú)形中提高了公司的經(jīng)營(yíng)成本。

3、預(yù)算管理不規(guī)范

在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算是由總經(jīng)理組織編制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施的，由于信息不對(duì)稱，董事會(huì)不可能對(duì)預(yù)算提出實(shí)質(zhì)性意見(jiàn)，預(yù)算管理中董事會(huì)職權(quán)弱化的現(xiàn)象十分突出，從而茲生了預(yù)算管理中的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，削弱了預(yù)算管理的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的作用，為內(nèi)部控制留下了隱患。

4、管理權(quán)責(zé)不清

在我國(guó)的企業(yè)中權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象嚴(yán)重，在企業(yè)中往往存在著一些誰(shuí)都可以管誰(shuí)都又可以不管的“自由”區(qū)域，當(dāng)這些區(qū)域出了問(wèn)題以后常常是互相推卸責(zé)任，無(wú)法追究責(zé)任，最終不了了之。而且由于期間的溝通不暢，常會(huì)發(fā)生資源的浪費(fèi)和決策的失誤。這都給企業(yè)造成了負(fù)面影響，也阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5、激勵(lì)約束機(jī)制不健全

我國(guó)企業(yè)控制活動(dòng)中很大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全、有效。計(jì)劃可能是好的，但由于沒(méi)有人去考核、去檢查或者說(shuō)沒(méi)有認(rèn)真的去考核、去檢查，而只是搞形式、走過(guò)場(chǎng)，其執(zhí)行效果可想而知。無(wú)論我們的制度多么先進(jìn)、多么完備，在沒(méi)有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。

企業(yè)管理近幾年,伴隨著國(guó)有企業(yè)改革的日益深入,國(guó)有企業(yè)的深層次問(wèn)題現(xiàn)得越來(lái)越突出,如何建立健全公司治理結(jié)構(gòu),優(yōu)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)資源的有效利用、避免舞弊和浪費(fèi),已成為當(dāng)前全社會(huì)面臨的重大課題,尤其是最近兩上市公司舞弊案的層出不窮,從早期的紅塔集團(tuán)高管腐敗,到近年四川長(zhǎng)虹國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,到三九集團(tuán)的瀕臨崩潰,這一系列駭人聽(tīng)聞的經(jīng)濟(jì)大案后面,無(wú)不隱射出一個(gè)共同的問(wèn)題,那就是企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺失,更使大家認(rèn)識(shí)到:只有建立一套完整的監(jiān)督控制系統(tǒng),才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)問(wèn)題。

6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系不清，具體業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)。

我國(guó)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)表面上是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)上受經(jīng)理機(jī)構(gòu)及其他部門的制約和影響，獨(dú)立性太差，甚至有的企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)，其監(jiān)督制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育制度不健全，局限于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的條件限制，缺乏政府審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展，企業(yè)的投資呈現(xiàn)多元化，如企業(yè)的并購(gòu)、分設(shè)、債務(wù)重組、非貨幣易等。為了更好地服務(wù)企業(yè)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，內(nèi)部審計(jì)人員必然參與到企業(yè)的這些經(jīng)濟(jì)行為中。這就要求審計(jì)人員的知識(shí)多元化，不僅要能懂財(cái)務(wù)和審計(jì)知識(shí)，而且還要精通企業(yè)的各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)成為開(kāi)展高層次審計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵所在。而我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的絕大多數(shù)是從會(huì)計(jì)崗位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，知識(shí)面較單一，缺乏與經(jīng)營(yíng)、管理、生產(chǎn)等相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，使得內(nèi)審從憑證和賬面找問(wèn)題，難以從實(shí)際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

三、完善上市公司內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

加強(qiáng)和完善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界的共識(shí)。改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證客戶的合法權(quán)益并保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。基于目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，所應(yīng)采取的相應(yīng)對(duì)策如下。

1、對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行合理定位

我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的定位，原來(lái)一直是站在制度基礎(chǔ)審計(jì)的角度上的，如果站在完善公司治理、改善國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀的角度上的話，對(duì)內(nèi)部控制有必要進(jìn)行重新定位，不能夠僅僅在某些方面修修補(bǔ)補(bǔ)；另外，現(xiàn)在在國(guó)際、國(guó)內(nèi)為大家或討論取舍或直接全盤(pán)接受的COSO報(bào)告，是否適合我國(guó)的國(guó)情是一個(gè)需要規(guī)范制定部門、實(shí)務(wù)操作部門慎重考慮的問(wèn)題。任何一項(xiàng)規(guī)范的制定既要考慮現(xiàn)行條件的限制，同時(shí)也要具有一定的發(fā)展的眼光，以避免由于日后的頻繁的修訂影響規(guī)范的可操作性及穩(wěn)定性。在我國(guó)當(dāng)前的國(guó)情條件下，將內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的制定作為完善公司治理及國(guó)有企業(yè)改革的重大舉措，把對(duì)內(nèi)部控制的定位確定在原有的內(nèi)部控制定義的基礎(chǔ)上并按照目前的條件進(jìn)行補(bǔ)充修訂，在符合我國(guó)實(shí)際的基礎(chǔ)上迎合國(guó)際規(guī)范的要求。

2、完善企業(yè)的公司治理機(jī)制

就企業(yè)角度而言，公司治理機(jī)制輻射兩方面內(nèi)容：一是企業(yè)與股東及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利分配，在這一層次中，股東要授權(quán)給管理當(dāng)局管理企業(yè)、采取措施保證管理當(dāng)局從股東利益出發(fā)管理企業(yè)、能夠獲取足夠的信息判斷股東期望是否能真正得到實(shí)現(xiàn)并在管理當(dāng)局損害股東權(quán)益時(shí)有權(quán)采取必要的行動(dòng)；二是企業(yè)董事會(huì)及高級(jí)管理層為履行對(duì)股東的承諾、承擔(dān)自己應(yīng)有職責(zé)所形成的責(zé)權(quán)利在內(nèi)部各部門及有關(guān)人員之間的責(zé)權(quán)利分配。由于公司制企業(yè)中所有權(quán)的廣泛分散，企業(yè)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移到管理者手中，而企業(yè)的中小所有者已被貶到僅是資金提供者的地位。在這種情況下，良好的內(nèi)部控制框架是公司法人主體正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的重要保證。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理

目前，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此，預(yù)算控制已成為內(nèi)部控制的重要方式。按照道格拉斯·R·卡邁克爾的觀點(diǎn)，預(yù)算是保證內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量的監(jiān)督手段。按現(xiàn)行公司治理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，預(yù)算方案的制定權(quán)在董事會(huì)，組織實(shí)施權(quán)在總經(jīng)理，可以在董事會(huì)下設(shè)預(yù)算委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的制訂、實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控等工作，使得董事會(huì)通過(guò)預(yù)算管理來(lái)達(dá)到計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制企業(yè)活動(dòng)的作用。

4、理清管理權(quán)責(zé)

推行職務(wù)不兼容制度，杜絕中高層管理人員權(quán)責(zé)交叉。在上市公司中，這一問(wèn)題雖有了較大的改變，但從公司制企業(yè)的總體上看，仍普遍存在。這種權(quán)責(zé)交叉的后果是管理人員之間權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減。關(guān)鍵人大權(quán)獨(dú)攬，一人具有幾乎無(wú)所不管的控制權(quán)，且常常集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身，并有較大的任意性。權(quán)責(zé)交叉違背了內(nèi)部控制的基本假設(shè)，必然帶來(lái)權(quán)責(zé)含糊，容易造成“好事人人愿管，責(zé)任無(wú)人來(lái)負(fù)”的現(xiàn)象出現(xiàn)。事實(shí)上，資金調(diào)撥、資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等方面出現(xiàn)的問(wèn)題重要原因之一在于權(quán)責(zé)交叉，董事會(huì)缺乏獨(dú)立性。因此，建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到管理者各盡其責(zé)，避免權(quán)責(zé)交叉。

5、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則

內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者是包括高層管理人員在內(nèi)的全體員工，激勵(lì)和約束的對(duì)象也是企業(yè)的員工，員工的道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念長(zhǎng)期被認(rèn)為是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素，要求內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立要考慮員工道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念的承接性。實(shí)踐表明，基于環(huán)境現(xiàn)狀而構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制是一種被動(dòng)性的做法，故此，英美等國(guó)越來(lái)越多的公司將道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則建設(shè)是世界各國(guó)公司管理中面臨的共同課題，就我國(guó)目前公司的現(xiàn)狀而言，道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則的建設(shè)并不是空白的，有的公司甚至有良好的基礎(chǔ)和較豐富的經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在需要解決的問(wèn)題是如何在道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則建設(shè)中避免空洞的說(shuō)教，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要求，針對(duì)各崗位的特點(diǎn)建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則體系。

6、加強(qiáng)宣傳教育，進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)要通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、舉辦講座、進(jìn)行審計(jì)工作培訓(xùn)等形式對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行宣傳教育，提高他們對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人也要努力學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)和審計(jì)新方法，積極主動(dòng)地抓好內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的職能作用。

7、把握審計(jì)工作的精髓——審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要特征，也是審計(jì)的精髓。要做到客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守秘密，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須保持獨(dú)立審計(jì)的本質(zhì)屬性。

8、內(nèi)部審計(jì)的模式應(yīng)與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制下，應(yīng)轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的企業(yè)法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。必須強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，開(kāi)展經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，客觀上就需要一個(gè)地位相對(duì)獨(dú)立、超脫的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)制度是以規(guī)范和完善的企業(yè)法人為主體，以有限責(zé)任制度為核心的新型企業(yè)制度。要使內(nèi)部審計(jì)真正起到監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者資本營(yíng)運(yùn)、維護(hù)資產(chǎn)安全完整、達(dá)到協(xié)助管理當(dāng)局有效地履行職責(zé)和責(zé)任，就必須明確產(chǎn)權(quán)主體，建立產(chǎn)權(quán)監(jiān)督體制，將內(nèi)部審計(jì)置于產(chǎn)權(quán)主體的領(lǐng)導(dǎo)之下，代表產(chǎn)權(quán)主體的利益進(jìn)行工作，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性，改變以往內(nèi)審無(wú)力的現(xiàn)象。現(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度，《公司法》提供了現(xiàn)代企業(yè)制度的模式，其中，法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)組織領(lǐng)導(dǎo)制度的重要特征和內(nèi)容。其表現(xiàn)為股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及總經(jīng)理所構(gòu)成的組織框架。當(dāng)前世界各國(guó)設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有這樣幾種類型：一是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；二是由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；三是由董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；四是由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；五是由總經(jīng)濟(jì)師領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；六是由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式。以上各種組織模式有利有弊，其中以董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置層次高，地位超脫，相對(duì)來(lái)說(shuō)有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)較為理想的機(jī)構(gòu)模式。

（六）提高審計(jì)人員的素質(zhì)

搞好內(nèi)部審計(jì)工作，關(guān)鍵是要有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，建設(shè)好一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。首先要求內(nèi)審人員具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，必須對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)規(guī)章制度，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效審計(jì)和客觀、公正的評(píng)價(jià)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)依據(jù)；其次要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，內(nèi)審人員必須熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識(shí)：再次，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新觀念。在當(dāng)今高速發(fā)展的信息時(shí)代，知識(shí)的更新周期越來(lái)越快，因此要求抓好現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)教育工作，更新知識(shí)，提高應(yīng)變能力和隊(duì)伍的總體素質(zhì)，使之適應(yīng)高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要。

篇9

關(guān)鍵詞：組織文化 文化層次 組織管理

中圖分類號(hào)：F270

組織管理過(guò)程中，組織文化所扮演的角色是潛移默化的，但效果卻又是實(shí)實(shí)在在的。組織文化研究至今長(zhǎng)盛不衰，不同的理論學(xué)者從多種角度對(duì)組織文化的不同方面進(jìn)行了深入的研究，將目光關(guān)注到組織文化如何對(duì)員工和組織的績(jī)效水平產(chǎn)生影響，不同類型文化的組織是否有不同的績(jī)效水平和發(fā)展軌跡，不同的文化特性是否對(duì)員工態(tài)度、行為影響有所差異。這些研究結(jié)論對(duì)組織管理、人力資源政策制定等等均有較強(qiáng)的借鑒意義。

在眾多組織文化定義當(dāng)中，最為廣泛接受的是沙因的定義，即組織文化是一個(gè)給定的組織在其應(yīng)對(duì)外部適應(yīng)性和內(nèi)部一體化問(wèn)題的過(guò)程中，創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)和發(fā)展的，被證明行之有效的，并用來(lái)教育形成長(zhǎng)遠(yuǎn)正確認(rèn)識(shí)、思考和感覺(jué)上述問(wèn)題的基本假定。該定義將組織文化的外顯物和組織文化內(nèi)在的假設(shè)聯(lián)系了起來(lái)，具有很好的共性。

在此基礎(chǔ)上，樊耘教授提出文化是由固化了的文化現(xiàn)象所構(gòu)成的，并將組織文化劃分為理念層面的文化、制度層面的文化、個(gè)性層面的文化和背景層面的文化四個(gè)層次，每個(gè)層次的內(nèi)容與層次之間的聯(lián)系對(duì)與管理實(shí)踐者來(lái)講具有很強(qiáng)的借鑒意義。

一、理念層面的文化

體現(xiàn)了組織核心價(jià)值觀的要求，反映了組織的判斷標(biāo)準(zhǔn)，用什么樣的方式做事。這個(gè)層面的文化在組織中擁有人格化代表，即是組織的最高層管理群體。他們?cè)忈尳M織存在的目的和未來(lái)的發(fā)展方向，能夠激勵(lì)組織的員工不斷為組織提供向前的動(dòng)力。這就要求組織的高層管理者需要將員工的個(gè)人愿景整合成組織的愿景和目標(biāo)，并使它保持下來(lái)，為組織提供源源不竭的動(dòng)力。

二、制度層面的文化

制度層面的文化是關(guān)于如何做事的文化，建立制度是要規(guī)范和統(tǒng)一員工的行為，達(dá)成組織具體的目標(biāo)。制度建立和推行過(guò)程中，須對(duì)制度的意義進(jìn)行解釋，從而使達(dá)成共識(shí)的制度文化能得到更好的執(zhí)行。這就要求制定的制度不僅要體現(xiàn)出組織理念層面的文化內(nèi)涵，即制度層面文化須和理念層面文化保持一致，而且對(duì)于制度制定的原因與內(nèi)涵也要讓執(zhí)行者有深層次的理解。對(duì)于組織管理來(lái)講，中基層管理者是連接高層管理者與基層員工的重要紐帶，信息加工與流動(dòng)的重要通道。中基層管理者的制度執(zhí)行力、理念的貫徹力是重中之重。對(duì)于理念層面和制度層面的文化均顯現(xiàn)出文化的一致性，即需要員工必須遵守和執(zhí)行的基本理念和行為準(zhǔn)則，需要有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一的行動(dòng)。

三、個(gè)性層面的文化

個(gè)性層面的文化是組織中成員和成員所組織成的非正式團(tuán)體的精神追求。組織個(gè)性層面的人格化代表是組織的基層員工。每個(gè)成員都有自己的精神追求，他們?cè)谧袷亟M織一致性的同時(shí)也需要保持自己的個(gè)性。在現(xiàn)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)與快速多變的時(shí)代背景下，個(gè)體更加注重對(duì)個(gè)性的追求，更加張揚(yáng)多樣化的需求。對(duì)于組織管理者來(lái)講，需要充分認(rèn)識(shí)到組織成員的個(gè)性化需求，注重他們?cè)趥€(gè)性層面的要求。使個(gè)性與共性層面達(dá)到良好的平衡，使組織產(chǎn)生創(chuàng)新力，推動(dòng)組織發(fā)展。另外，管理者需要時(shí)刻審視自己共性層面的文化，明確接納和排斥那些個(gè)性層面的文化，使共性能夠保持穩(wěn)定性并使其內(nèi)涵穩(wěn)定。

四、背景層面的文化

背景層面的文化是組織所在地區(qū)、國(guó)家的社會(huì)文化傳統(tǒng)。國(guó)家的文化是經(jīng)過(guò)歷史的洗禮，在國(guó)家、地區(qū)長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中沉淀下來(lái)的，它融入到每一個(gè)國(guó)家成員的血液當(dāng)中，具有典型的鑒別作用。對(duì)于組織的管理者來(lái)講，認(rèn)真且全面地了解不同的背景文化，才能更好地理解組織成員的思維和行為方式，在此之上制定的政策才能夠更好地獲得執(zhí)行力。另外，組織的文化離不開(kāi)背景文化，因此不能讓組織的文化背離背景文化，否則組織可能會(huì)面臨巨大的生存危機(jī)。

綜上所述，對(duì)于組織的管理者來(lái)講，首先要把握好組織理念層面的文化保持其理念層面的文化穩(wěn)定。其次，需要制定符合理念層面文化的制度，使制度層面的文化與理念層面的相適應(yīng)。另外，注重組織成員個(gè)性層面的文化，時(shí)刻審視共性層面與個(gè)性層面文化的沖突與碰撞，避免個(gè)性層面文化對(duì)共性文化的蠶食，發(fā)生文化流變。最后，深入了解背景層面的文化，在此基礎(chǔ)上更好地制定政策，獲得良好的執(zhí)行力。由此，方能構(gòu)建出穩(wěn)定且充滿活力的、能夠推動(dòng)組織發(fā)展的、適合于組織的文化。

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篇10

關(guān)鍵詞:企業(yè)文化 企業(yè)績(jī)效 目標(biāo)管理

0 引言

隨著人力資源管理理念逐漸被國(guó)內(nèi)企業(yè)熟知和接受，有一個(gè)新的名詞“企業(yè)文化”也走進(jìn)了人們的視野。如今，人力資源管理各個(gè)管理方向，包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等都可以具體量化，但管理者發(fā)現(xiàn)，這些方向可以作為管理人、發(fā)現(xiàn)人、約束人的手段，但關(guān)于人的問(wèn)題并不能僅僅靠這些工具來(lái)解決，關(guān)注人的內(nèi)心世界、情感歸屬，讓企業(yè)大部分的人都擁有共同的目標(biāo)、相似的價(jià)值觀才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值，于是，企業(yè)文化孕育而生。

對(duì)于企業(yè)文化，仁者見(jiàn)仁，智者見(jiàn)智。企業(yè)文化是一種看不見(jiàn)、摸不著，但卻實(shí)實(shí)在在地影響著員工的行為，如同空氣，平時(shí)我們享受著它，不覺(jué)得它的重要，一旦缺少，人們就會(huì)窒息而亡?；舴蛩固沟略?jīng)說(shuō)過(guò)：“企業(yè)文化是一種軟的、以完整主義理論為依據(jù)的觀念，但其結(jié)果是堅(jiān)實(shí)的”。他稱其為“一個(gè)組織的心理資產(chǎn)，可以用來(lái)預(yù)測(cè)這個(gè)組織的金融資產(chǎn)在5年內(nèi)將會(huì)發(fā)生什么變化”。而國(guó)內(nèi)則有人稱“企業(yè)文化譬若水勢(shì)，可載舟亦可覆舟”，可見(jiàn)企業(yè)文化在一個(gè)企業(yè)中所具有的無(wú)形效力。

而企業(yè)績(jī)效，則是企業(yè)追求實(shí)實(shí)在在的東西。招聘員工的目的，是為了員工創(chuàng)造績(jī)效，而員工績(jī)效的合并，則構(gòu)成了企業(yè)績(jī)效。企業(yè)績(jī)效決定企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的空間和效果，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)價(jià)值、社會(huì)價(jià)值和承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。

由此可見(jiàn)，如果將企業(yè)文化比喻為不可觸摸的“海市蜃樓”，那么“企業(yè)績(jī)效”則為“落地為安”。近年來(lái)，中國(guó)的企業(yè)在重視企業(yè)績(jī)效的過(guò)程中，開(kāi)發(fā)了一系列考核的工具，如平衡積分卡、360度考核等，也開(kāi)始重視企業(yè)文化的作用。企業(yè)家們已經(jīng)意識(shí)到了企業(yè)文化落地抑或或是“執(zhí)行”這一點(diǎn)，并在自己的企業(yè)建設(shè)當(dāng)中，注意將文化理念并滲透于企業(yè)的方方面面。凡是大的企業(yè)，包括海爾、聯(lián)想，都開(kāi)發(fā)出適合自己企業(yè)的文化價(jià)值觀，企業(yè)愿景、企業(yè)目標(biāo)。好的企業(yè)文化一定可以幫助企業(yè)成功，但并不是所有有企業(yè)文化的企業(yè)就能夠成功。為了更好地探討企業(yè)文化和企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系，我們有必要將二者的定義以及關(guān)系做一個(gè)簡(jiǎn)單闡述。

1 企業(yè)文化的內(nèi)涵及作用

1.1 企業(yè)文化內(nèi)涵 企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所形成的獨(dú)特的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、傳統(tǒng)、觀點(diǎn)、道德、規(guī)范。為企業(yè)員工所共同理解、信奉并加以遵守的關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的一系列價(jià)值觀、基本信念和行為準(zhǔn)則，它體現(xiàn)在企業(yè)的制度、規(guī)則、成員之間交流、企業(yè)與外部環(huán)境溝通的具體行為、物質(zhì)環(huán)境中。企業(yè)文化需要隨著外界環(huán)境的變化不斷再造來(lái)適應(yīng)環(huán)境，其最終評(píng)判者是企業(yè)績(jī)效和企業(yè)的生命力。這個(gè)概念中，有幾點(diǎn)需要注意：①企業(yè)文化不是知識(shí)，而是人們對(duì)待知識(shí)的態(tài)度；②企業(yè)文化不是企業(yè)利潤(rùn)，而是人們對(duì)利潤(rùn)追求的心理；③企業(yè)文化不是舒適的環(huán)境，而是人們對(duì)環(huán)境的感情；④企業(yè)文化不是管理，而是造就管理模式的氛圍。

因此，企業(yè)文化可以總結(jié)為人們對(duì)于企業(yè)的態(tài)度、心理、感情和氛圍。這些都是關(guān)注人們的心理層次的需求和滿足，如何塑造好的企業(yè)文化是企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題。

1.2 企業(yè)文化的層次 企業(yè)文化建設(shè)不是一蹴而就的，塑造企業(yè)文化也分為不同層次。企業(yè)文化一般可分為表層物質(zhì)文化、淺層行為文化、中層制度文化和核心層精神文化。

1.2.1 表層物質(zhì)文化是企業(yè)文化的第一層次。它主要表現(xiàn)在器物和標(biāo)識(shí)上。比如說(shuō)廠房裝修、設(shè)備設(shè)施；產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、外表、特色、包裝；企業(yè)勞動(dòng)場(chǎng)所，工作環(huán)境；員工娛樂(lè)休息環(huán)境、員工的文化設(shè)施；廠容、廠貌、服務(wù)場(chǎng)所等。第一感受對(duì)客戶和社會(huì)來(lái)講非常重要，所以企業(yè)要注重物質(zhì)文化。中國(guó)在90年代曾流行標(biāo)識(shí)文化，但僅限于裝修文化的企業(yè)是短視的；成功的企業(yè)都有成功的物質(zhì)文化，但有良好物質(zhì)文化的企業(yè)不一定都成功。

1.2.2 淺層的行為文化。它是企業(yè)文化的第二個(gè)層次；主要表現(xiàn)在活動(dòng)文化、禮儀文化。體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、做事風(fēng)格、企業(yè)員工的精神面貌、人際關(guān)系的文化特征、企業(yè)精神、目標(biāo)的動(dòng)態(tài)反映；成功的企業(yè)都有成功的行為文化，但有良好行為文化的企業(yè)也未必一定成功。

1.2.3 中層的制度文化。企業(yè)文化的第三個(gè)層次；顯示了企業(yè)的文化規(guī)范；強(qiáng)制性的制度文化/紙文化。包括企業(yè)基本制度、所有權(quán)、責(zé)任機(jī)制、分配機(jī)制、用人機(jī)制、組織機(jī)構(gòu)、管理模式。

1.2.4 深層的精神文化。這是企業(yè)文化的核心層；是企業(yè)的意識(shí)形態(tài)文化。包括企業(yè)精神、企業(yè)道德、價(jià)值觀念、企業(yè)目標(biāo)和行為準(zhǔn)則等。深層的精神文化潛意識(shí)指導(dǎo)每一個(gè)人、改變個(gè)人的價(jià)值觀和哲學(xué)思想。成功的企業(yè)都有成功的深層文化，有良好深層文化的企業(yè)一定成功。

物質(zhì)文化屬表層，最為具體實(shí)在，構(gòu)成企業(yè)文化的硬外殼。行為文化是一種處在淺層的活動(dòng)，構(gòu)成企業(yè)文化的軟外殼。制度文化是觀念形態(tài)的轉(zhuǎn)化，成為企業(yè)文化硬、軟外殼的橋梁。精神文化則是觀念形態(tài)和文化心理，是企業(yè)文化的核心。

1.3 企業(yè)文化的核心功能?、賹?dǎo)向功能。對(duì)企業(yè)整體和每個(gè)成員的價(jià)值取向及行為取向起引導(dǎo)作用，使之符合企業(yè)所確定的目標(biāo)。②約束功能。對(duì)每個(gè)企業(yè)員工的思想、心理和行為具有約束和規(guī)范的作用。企業(yè)文化的約束是較大程度是一種軟約束，軟約束產(chǎn)生企業(yè)文化氛圍、群體行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范。③凝聚功能。企業(yè)文化的凝聚功能是指當(dāng)一種價(jià)值觀被企業(yè)員工認(rèn)同之后，它就會(huì)成為一種粘合劑，從各個(gè)方面把其成員團(tuán)結(jié)起來(lái)，企業(yè)成員由此產(chǎn)生“認(rèn)同感”，一方面為企業(yè)作貢獻(xiàn)，另一方面展現(xiàn)自我價(jià)值。從而產(chǎn)生巨大的向心力和凝聚力。④激勵(lì)功能。企業(yè)文化的激勵(lì)功能具有使成員從內(nèi)心產(chǎn)生高昂情緒和發(fā)奮進(jìn)取精神的效應(yīng)。企業(yè)文化對(duì)人的激勵(lì)不是外在推動(dòng)而是內(nèi)在引導(dǎo)，通過(guò)企業(yè)文化的塑造，使每個(gè)企業(yè)員工從內(nèi)心深處自覺(jué)產(chǎn)生為企業(yè)拼搏的獻(xiàn)身精神。⑤輻射功能。是指企業(yè)文化一旦形成較為固定的模式，它不僅會(huì)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮作用，對(duì)本企業(yè)員工產(chǎn)生影響，而且也會(huì)通過(guò)各種渠道對(duì)社會(huì)產(chǎn)生影響。

2 企業(yè)績(jī)效的含義及作用

2.1 什么是企業(yè)績(jī)效 企業(yè)績(jī)效可以由企業(yè)控制的，由全體員工共同創(chuàng)造的，能夠持續(xù)提高企業(yè)價(jià)值的全部物質(zhì)和非物質(zhì)的成果。它與個(gè)人績(jī)效是有關(guān)聯(lián)的。個(gè)人績(jī)效是組織績(jī)效中屬于個(gè)體的部分，與組織利益不相一致的“績(jī)效”不屬于個(gè)體的績(jī)效。組織的績(jī)效決定了組織的生存與發(fā)展。個(gè)人的績(jī)效決定了組織的績(jī)效，也決定了個(gè)人的生存與發(fā)展。

2.2 企業(yè)績(jī)效從何而來(lái) 企業(yè)績(jī)效是員工績(jī)效的總和。研究企業(yè)績(jī)效，就必然要對(duì)決定、影響員工績(jī)效的因素做一個(gè)分析。從個(gè)人的角度看，績(jī)效=結(jié)果+行為。影響員工績(jī)效的因素有以下幾個(gè)方面：

2.2.1 員工的行為。個(gè)體行為包括知覺(jué)、態(tài)度、動(dòng)機(jī)。

2.2.2 個(gè)體的態(tài)度。包括認(rèn)知成分、情感成分、行為成分。就同一態(tài)度而言，三者是一致的。

2.2.3 工作滿意度。工作滿意度是個(gè)體對(duì)其所從事的工作的一般態(tài)度，也就是一個(gè)人通過(guò)完成自己的工作能獲得多大程度的滿足感。

2.2.4 個(gè)體心理——?dú)赓|(zhì)。氣質(zhì)是指一個(gè)人心理活動(dòng)的動(dòng)力特征，通常稱為性格或脾氣，主要表現(xiàn)在心理活動(dòng)的速度、強(qiáng)度、穩(wěn)定性和敏感性上，氣質(zhì)更多的是先天的、神經(jīng)系統(tǒng)的表現(xiàn)特性。氣質(zhì)會(huì)參與所有的心理活動(dòng)。氣質(zhì)按照希波克拉特（Hippocrates）分類法分為四類：膽汁質(zhì)（沖動(dòng)型）、多血質(zhì)（活潑型）、粘液質(zhì)（沉穩(wěn)型）、抑郁質(zhì)（壓抑型）。

2.2.5 個(gè)人心理——人格。人格包含許多不同的特質(zhì)或行為特征，這些特征的共同運(yùn)作，使個(gè)體的行為具有一定程度的獨(dú)特性和穩(wěn)定性。人格的表現(xiàn)受環(huán)境的影響。是個(gè)體所表現(xiàn)出來(lái)的獨(dú)特且持久的特性。

2.2.6 個(gè)人心理——素質(zhì)（能力）。能力是一種內(nèi)在的心理品質(zhì)，是完成某種活動(dòng)，解決某個(gè)問(wèn)題所必須具備的條件。包括心理能力、體質(zhì)能力、情緒能力。

2.3 什么是績(jī)效管理?、倏?jī)效管理是將公司的戰(zhàn)略、資源、業(yè)務(wù)和行動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)所構(gòu)成的一個(gè)完整的管理體系。②是戰(zhàn)略實(shí)施的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)管理的工具和方法。③績(jī)效管理不是人力資源系統(tǒng)，不能只靠人力資源部門來(lái)做。④績(jī)效應(yīng)該均衡衡量：量化指標(biāo)和質(zhì)化指標(biāo)同樣重要。

3 企業(yè)文化與績(jī)效管理之間的關(guān)系概述

3.1 良好的企業(yè)文化有助于形成持續(xù)良好的企業(yè)績(jī)效 企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，企業(yè)塑造了良好的企業(yè)文化就是將員工的價(jià)值觀、目標(biāo)與企業(yè)的愿景、目標(biāo)緊密結(jié)合，使員工的績(jī)效形成同一方向的合力，加速企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的速度，促進(jìn)員工的成長(zhǎng)。

建設(shè)良好的企業(yè)文化對(duì)企業(yè)績(jī)效的重要作用并非資金和人才可以比擬。良好的企業(yè)績(jī)效從表象講來(lái)源于卓越的管理，而從根本上說(shuō)則來(lái)源于企業(yè)文化。企業(yè)文化建設(shè)的越好，管理的成本就會(huì)越低，管理的效率就會(huì)越高，企業(yè)績(jī)效也會(huì)因此而增長(zhǎng)，企業(yè)目標(biāo)也會(huì)快速達(dá)到。

3.2 績(jī)效管理對(duì)企業(yè)文化的影響 現(xiàn)代績(jī)效管理有很多技術(shù)工具可以選擇，比較流行的是平衡計(jì)分卡、KPI（關(guān)鍵指標(biāo)考核）、360度考核等。這些技術(shù)工具側(cè)重以技術(shù)解決人的績(jī)效考核，而實(shí)現(xiàn)這些績(jī)效考核工具最為關(guān)鍵的是考核方法的選擇，而這些考核方法流程和指標(biāo)反過(guò)來(lái)又影響到員工對(duì)企業(yè)文化的影響。一個(gè)好的績(jī)效管理系統(tǒng)能給企業(yè)帶來(lái)六大方面的優(yōu)勢(shì)：幫助公司和員工提高工作績(jī)效；幫助公司做出加薪、升職、解雇、降級(jí)、調(diào)動(dòng)和培訓(xùn)等正確的雇傭決策；能夠幫助公司降低員工的流失率；發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問(wèn)題；幫助企業(yè)做好人力資源規(guī)劃；能改善上級(jí)和員工間的溝通。歸結(jié)而言，好的績(jī)效管理系統(tǒng)，能進(jìn)行預(yù)防性管理，使公司隱患窒息在搖籃中，從而切實(shí)可行的避免一些不必要犯的錯(cuò)誤，少走彎路，減少并節(jié)約了生產(chǎn)成本。

3.3 績(jī)效管理不等同于企業(yè)文化 從范圍上講，績(jī)效管理是企業(yè)文化的一部分，是企業(yè)塑造企業(yè)文化的實(shí)施手段之一。

從時(shí)間上看，企業(yè)文化具有長(zhǎng)期性的，是基于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向和愿景的基礎(chǔ)上建立。而績(jī)效管理相對(duì)企業(yè)文化的整個(gè)過(guò)程而言，有變化性和階段性，根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展階段有所改變，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，利于企業(yè)管理，從而更快更迅速的形成良好的企業(yè)文化。

而績(jī)效管理是一種方法，企業(yè)文化建設(shè)是一種方向，企業(yè)必須將這兩個(gè)方面很好地結(jié)合起來(lái)，在工作當(dāng)中不斷總結(jié)和提高，不斷完善和發(fā)展，將企業(yè)文化建設(shè)統(tǒng)一到員工的績(jī)效上來(lái)，積極創(chuàng)建一種基于績(jī)效的企業(yè)文化。

4 如何將建設(shè)企業(yè)文化和提高企業(yè)績(jī)效相結(jié)合

從以上可以看出，企業(yè)文化與績(jī)效管理之間既有聯(lián)系，又有區(qū)別，如何將二者結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)企業(yè)文化和企業(yè)績(jī)效的發(fā)展，是我們要研究的課題。

4.1 倡導(dǎo)績(jī)效導(dǎo)向的企業(yè)文化 績(jī)效既然是企業(yè)文化的一部分，為實(shí)施企業(yè)所要宣揚(yáng)的企業(yè)文化，就必然將績(jī)效這種工具運(yùn)用在其中。一個(gè)企業(yè)要將績(jī)效管理體系得到順利實(shí)施和有效運(yùn)行，必須建立一種績(jī)效導(dǎo)向的文化氛圍，必須把有關(guān)“人”的各項(xiàng)決定——崗位安排、工資報(bào)酬、晉升降級(jí)和解雇——看成一個(gè)組織的真正“控制手段”。因?yàn)椋嘘P(guān)人的各項(xiàng)決定將向組織中的每一個(gè)成員表明，管理層真正需要的、重視的、獎(jiǎng)勵(lì)的是什么。

績(jī)效導(dǎo)向需要分層次執(zhí)行。不同層次的人員績(jī)效導(dǎo)向是不一樣的。銷售人員當(dāng)然以銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹?，管理人員以管理能力和管理方式為導(dǎo)向，績(jī)效管理方法因人而異，但最終的目標(biāo)是為企業(yè)文化服務(wù)，以企業(yè)文化的目標(biāo)為終極目標(biāo)。

4.2 建立促進(jìn)員工有效溝通的企業(yè)文化 企業(yè)文化不能閉門造車，必須與員工充分溝通，讓員工了解企業(yè)宣傳的是什么，反對(duì)的是什么，在員工中形成大致相同的價(jià)值觀。

企業(yè)要塑造一種上下級(jí)之間有效溝通的文化氛圍。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該身體力行，養(yǎng)成主動(dòng)溝通的良好習(xí)慣。作為高層管理人員，定期安排一個(gè)固定的時(shí)間，傾聽(tīng)員工的意見(jiàn)和建議，可以使組織減少官僚作風(fēng)，保持溝通的順暢。

企業(yè)還應(yīng)塑造一種正式溝通的渠道。有時(shí)，員工之間的溝通不不能帶來(lái)企業(yè)績(jī)效，相反對(duì)企業(yè)文化起到破壞作用。因此，塑造良好的企業(yè)文化就需要要正式溝通途徑，領(lǐng)導(dǎo)要擅于聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，杜絕流言蜚語(yǔ)，并對(duì)經(jīng)常傳話的員工給予懲罰，只有這樣，溝通才是有效的。

4.3 精神激勵(lì)和物質(zhì)滿足相結(jié)合 建設(shè)企業(yè)文化時(shí)，應(yīng)該將精神激勵(lì)和物質(zhì)滿足有機(jī)地結(jié)合，切實(shí)使員工感受到來(lái)自企業(yè)的溫暖和關(guān)懷。精神激勵(lì)和物質(zhì)激勵(lì)應(yīng)與公司的實(shí)際情況相結(jié)合。物質(zhì)激勵(lì)是基礎(chǔ)，包括獎(jiǎng)金、福利、津貼、工資等，精神激勵(lì)是必要。包括向員工授權(quán)、對(duì)他們的工作績(jī)效的認(rèn)可，公平、公開(kāi)的晉升制度，提供學(xué)習(xí)和發(fā)展，進(jìn)一步提升自己的機(jī)會(huì)，實(shí)行靈活多樣的彈性工作時(shí)間制度以及制定適合每個(gè)人特點(diǎn)的職業(yè)生涯發(fā)展道路等等。精神激勵(lì)是一項(xiàng)深入細(xì)致、復(fù)雜多變、應(yīng)用廣泛，影響深遠(yuǎn)的工作，它是管理者用思想教育的手段倡導(dǎo)企業(yè)精神，是調(diào)動(dòng)員工積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性的有效方式。只有將精神激勵(lì)和物質(zhì)滿足相結(jié)合，企業(yè)文化才會(huì)為企業(yè)績(jī)效的持續(xù)提高發(fā)揮作用。

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