導語：如何才能寫好一篇信用風險管理細則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險管理；次貸危機

風險管理是現代商業(yè)銀行管理的核心，信用風險是商業(yè)銀行面臨的最主要的風險之一，在當前情況下，尤其要加強我國商業(yè)銀行的信用風險管理，這是因為：首先，存貸利差還是我國商業(yè)銀行當前經營收入的主要利潤來源，信用風險的加大會減少銀行的盈利，惡化銀行的資產質量，增加銀行的壞賬呆賬，使得銀行經營發(fā)生困難；其次，在次貸危機的發(fā)展蔓延下，我國的經濟受到影響，企業(yè)經營環(huán)境惡化，利潤下降，使得企業(yè)的財務狀況堪憂和信用質量下降，加大了我國商業(yè)銀行的信用風險。因此，在目前情況下，關注次貸危機的進一步影響，監(jiān)視銀行的資產質量，防止銀行呆賬壞賬的大量出現，加強銀行的信用風險管理至關重要。

2008年9月，以雷曼破產和兩房被接管為標志，美國次貸危機進入了更為嚴重的時期，迅速沖擊著全球的金融市場，使得全球金融市場產生了劇烈的動蕩，各國央行紛紛降息和注資以穩(wěn)定金融市場，重振投資者信心。我國也受到了次貸危機的巨大影響，主要表現為：(1)我國政府的宏觀經濟政策目標發(fā)生了很大的變化，由年初的雙防(防通貨膨脹和防經濟過熱)到年中的一防一保(防通貨膨脹和保經濟增長)再到年終的一保(保經濟增長)，以及現在的雙保(保增長保就業(yè))；(2)宏觀經濟政策本身發(fā)生了很大的變化，貨幣政策由緊縮性貨幣政策轉變?yōu)檫m度寬松的貨幣政策，財政政策開始實行擴張性財政政策，擴大政府投資支出，減少稅收，提高出口補貼；(3)我國經濟增長放緩，企業(yè)準備過冬，說明次貸危機已開始影響實體經濟，各企業(yè)紛紛出現了經營困難和流動性不足，尤其是出口企業(yè)，需要大量的融資。在目前情況下，向銀行貸款融資是最好的選擇。

在我國經濟增長放緩的情況下，我國商業(yè)銀行面臨著很大的信用風險，主要表現在以下幾點：(1)原有的貸款面臨著日益增大的信用風險。由于次貸危機的沖擊，經濟增長放緩，很多企業(yè)出現了訂單減少、存貨增多、生產萎縮、資金周轉困難等經營問題，甚至出現破產倒閉，尤其是中小企業(yè)，使得商業(yè)銀行的已經貸出的款項無法按預期收回，這些貸款隨著次貸危機對實體經濟影響的加深信用風險日益增大。(2)新增貸款的信用風險大。由于金融危機導致的宏觀經濟的不景氣，企業(yè)經營的困難會日益加大，其經營風險也會加大，當然，銀行向其貸款的信用風險也就越大。一般情況下，發(fā)生金融危機期間，由于銀行堅持貸款審批條件會出現惜貸的場面。但我國的商業(yè)銀行基本上都屬于國家所有或者集體所有，在國家政策面前，商業(yè)銀行會降低貸款審批條件去支持企業(yè)發(fā)展和經濟發(fā)展，如為不嚴格符合貸款條件的經營困難企業(yè)或者信用級別低中小企業(yè)貸款融資，甚至為了配合國家的產業(yè)政策，為風險很大的正進行產業(yè)轉型的企業(yè)或新建企業(yè)進行貸款。(3)金融危機期間，社會資產價值縮水，這也會導致商業(yè)銀行各類資產信用風險加大，一旦真的發(fā)生違約事件，銀行資產難以保全，發(fā)生損失的程度加大。例如抵押貸款和質押貸款，如果貸款違約，由于抵押物或質押物資產縮水，不能夠完全清償銀行的貸款，銀行就會發(fā)生損失。

根據以上分析，金融危機期間，我國商業(yè)銀行的信用風險加大，為了銀行的穩(wěn)健經營，勢必要加強銀行的信用風險管理，就此提出以下建議。

1加強商業(yè)銀行存量貸款資產和新增貸款資產的質量控制

對于還沒有到期的存量貸款資產，應密切監(jiān)測企業(yè)的生產經營情況，應根據不同的情況進行不同的處理。如果企業(yè)生產的是沒有什么市場的產品。生產落后，應同意其破產，并進行破產清算以保全銀行資產或減少損失；如果企業(yè)很有發(fā)展?jié)摿?，只是出現了暫時的資金困難，銀行應允許其提出貸款展期申請，甚至于對其新增貸款以幫助其度過難關，企業(yè)救活了，銀行的資產也就安全了，這是個雙贏的結果；對于一些其它的特殊的企業(yè)，銀行可采取增加抵押和擔保的方式降低信用風險。

對于即將發(fā)放的新貸款，銀行應嚴格執(zhí)行貸款審批條件，加強銀行的內控制度和強化外部監(jiān)管，做好貸前調查和審查，加強對商業(yè)銀行風險管理過程及方法的監(jiān)督、檢查和引導，建立完善的銀行內部風險評估體系。應主動積極爭取支持國家建設的大型項目貸款融資，對于國家出臺的降低貸款條件和支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，銀行應在國家政策的指引下，制定出各自更為具體的措施和細則，對于數額比較大的貸款，應組織銀團貸款以分散信用風險。

2大力降低信用風險管理的成本，提高信用風險管理效率

我國商業(yè)銀行信用風險管理的主要問題是管理成本過高且效果不明顯，主要體現在兩個方面：一是信息科技支持落后，我國商業(yè)銀行要不斷的加大對信息系統(tǒng)的投入。使得信息管理延伸到商業(yè)銀行業(yè)務管理的各個方面，建立起功能強大的信息數據庫，實行信用管理的量化分析和管理，從而降低信用管理的成本，提高信用管理的時效性和準確性；二是信用風險管理制度建設落后，必須加強制度建設，構建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的信用風險管理體系，信用風險管理體系應該包括信用風險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內容，其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設，建立起高效并且相互監(jiān)督的信用風險管理組織體系是提高我國商業(yè)銀行信用風險管理效率的關鍵。3創(chuàng)建自己的信用風險實時監(jiān)測系統(tǒng)和預警系統(tǒng)

信用風險管理事前預防效果最好，實行謹慎的貸款政策，但是，過于謹慎的貸款政策在減小了信貸風險的同時也降低了商業(yè)銀行的利潤。其次是信用風險管理的事中監(jiān)測，一旦監(jiān)測到某種貸款信用風險過大，立即采取有效措施進行分散和轉移。一旦信用風險發(fā)生，雖說進行事后的補償是必須的，但已發(fā)生了很大的損失。所以，建立自己的信用風險實時監(jiān)測系統(tǒng)和預警系統(tǒng)，是商業(yè)銀行信用風險管理的內在要求。

4完善公司治理機制。切實加強法人治理結構。減少行政干預，維護商業(yè)銀行微觀主體經濟責任

我國的商業(yè)銀行雖然進行了改革，也取得了很大的成就，但與國外的商業(yè)銀行相比，在資本結構中，我國的商業(yè)銀行國有股或集體股獨大，導致所有人缺位，銀行的領導也是由政府任命的，銀行內部按照行政級別管理，貸款的發(fā)放人為影響因素很大。銀行管理層的信托責任不強。易受政府控制和影響，這會導致銀行的信用風險增大，我國本世紀初兩三年銀行壞賬比例很大，國有企業(yè)貸款不還，就是因為銀行承擔了政府進行經濟改革的成本。

5重視維護良好的銀企關系來降低信用風險

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一、主要做法

深愛公司從強化風險管理意識入手，通過對客戶進行信用評級，建立客戶信用檔案，從源頭上防范信用風險的產生。在操作過程中，根據客戶的信用等級確定信用額度、收款期限，通過建立激勵約束機制,把防范風險的責任落實到部門及每個業(yè)務人員的頭上。從實施效果來看,每年的回款率97%以上,應收賬款周轉加快,應收款周轉8.5次。具體做法如下：

1、強化風險管理意識。利用培訓等多種手段廣泛宣傳、教育，努力提高員工的風險管理意識，強化風險管理理念。

2、成立風險管理機構。為了從組織上把風險管理落到實處，深愛公司成立了“預防經營風險監(jiān)督委員會”（簡稱“防風委”），由公司主要領導任主任，副總經濟師、法律顧問、市場部經理及銷售核算的主管會計等組成?！胺里L委”負責客戶信用評級、確定信用額度和結算期限、制定銷售政策。

3、制定、完善各項風險防范制度。如制定《關于對客戶賒銷必備條件的暫行規(guī)定》、《銷售工作考核辦法》、《關于提取風險基金的實施細則》等，并定期確定應收款壓縮計劃，有效地將風險管理貫穿于業(yè)務經營及管理的全過程。

4、確定客戶信用級別和信用額度。根據客戶的背景、注冊資金、經營規(guī)模、營運現狀、業(yè)務發(fā)展前景和過去的信用記錄（回款率及期限）等進行評估，將客戶信用級別分為A、B、C，不同的級別下達不同的信用額度、確定不同的收款期限。重點開發(fā)出一批信譽良好的大客戶，逐步淘汰了一批信譽差的客戶。目前，進入A類的大客戶已占收入總額的80%以上。

5、考核與獎懲。對業(yè)務員采取銷售計劃完成率和銷售回款率相結合的辦法進行考核。按照考核情況及貨款回收總額計算銷售提成。在提成方式上，根據產品的不同、銷售地域的差別等實際情況，將業(yè)務人員提成分為“全包”、“部分包干”兩類。拉開檔次，上不封頂、下不保底，鼓勵業(yè)務員多做業(yè)務，多回款。

6、建立風險基金。為了強化約束機制，加快貨款回收，督促業(yè)務員積極清理欠款，采取從直接責任人的銷售提成中提取風險基金的方式進一步防范風險。 被“防風委”認定為風險債權或壞賬的，按欠款金額提取風險金，比例為20%，最高可達100%；超過規(guī)定收款期的欠款罰息轉入風險基金；超過規(guī)定信用額度的欠款罰息轉入風險基金。

從風險債權所提取的風險基金，在客戶欠款全部回收后將如數退還業(yè)務人員，收不回者則不予退還；而罰息部分則從銷售人員的銷售提成中予以扣除，直接轉入風險基金，不退還。

7、及時對賬、予警。公司財務部對銷售活動進行監(jiān)督，定期對賬。每半年出具對賬單一次（有的客戶每月都出對賬單），去人或去函與客戶對賬。對于在3個月內未與公司發(fā)生業(yè)務往來或發(fā)生多次銀行退票的客戶，及時提出預警、上報“防風委”，以便修訂信用政策和討論是否采取其他處理措施，如壓縮信用額度、停止供貨、采取法律手段等。

8、明確管理職責。總經理的職責是領導制定公司整體信用政策，但不介入具體信用政策評估和信用額度確定；“防風委”采取集體討論、獨立決定制度，有利防止主要領導大權獨攬、執(zhí)行政策前后不一的公民權利現象。

二、主要特點及評價

深愛公司通過建立以事前預防、事中控制、事后補償為核心的預防經營風險體系，有效地保證公司貨款的安全；通過不斷強化風險管理意識，努力提高全員預防經營風險能力，使信用風險降低到最低；通過預防風險經營制度的深入開展，有效地防止呆壞賬的產生；通過客戶評估體系的實施，使市場拓展安全進行。

強化風險管理意識和理念是搞好風險管理的基礎理論認真做好客戶資信調查和信用評級、建立信用檔案，并根據客戶信用動態(tài)紀錄定期更新信用檔案是決定信用方式和信用條件的根本

合理確定信用額度和信用期限是減少信用損失的前提；

落實應收款管理責任制，并把個人獎懲與銷售計劃完成情況和貨款回收率聯系在一起是確保貨款及時回收的重點；建立風險補償基金是進一步強化風險意識和防范信用風險、彌補信用損失的補充。

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關鍵詞:中小企業(yè);風險管理;現狀及問題;對策

一、中小企業(yè)面臨的主要風險

由于金融危機的沖擊，中小企業(yè)面臨的很多風險都凸顯出來，其中主要的風險就有傳統(tǒng)經濟模式帶來的風險，信用風險管理不足帶來的風險，競爭能力低下帶來的風險，融資渠道單一帶來的風險四種。

1.經營模式傳統(tǒng)

目前，我國中小企業(yè)產權制度大多是單一的產權結構，基本上實行家族所有、家族決策、家族經營、家族參與者承擔風險的經營管理模式。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和外部競爭的不斷加強，其弊端開始顯現，并表現出以下兩方面問題：第一個問題是企業(yè)發(fā)展始終擺脫不了家族血緣關系（包括婚姻關系）的影響，企業(yè)整個制度安排僅僅停留在血緣關系之內。當企業(yè)的經濟關系和血緣關系融合在一起時，企業(yè)發(fā)展到一定程度，往往是血緣關系經不住經濟利益的考驗而崩潰，同時給企業(yè)自身造成很大創(chuàng)傷。第二個問題是資產所有者的經營能力并不會隨著他的資產的擴張而成比例增長。單一的產權關系使企業(yè)不敢把財產交于與其沒有財產關系或血緣關系的人使用，對人才的使用只能在家族血緣的狹小圈子內選擇，從而很難選到最優(yōu)秀的人才，最終造成中小企業(yè)無法適應外部環(huán)境的變化，導致發(fā)展停滯不前或陷入困境。

2.信用風險管理不足

對企業(yè)而言，遵守信用所帶來的不僅是一種簡單行為，更是一種無形資產。它是企業(yè)在市場中的一張“名片”，代表著市場對企業(yè)的第一映像，憑借這張“名片”企業(yè)才能贏得市場的認可，在市場中占有一席之地獲礙長遠的發(fā)展。但現階段中小企業(yè)在信用風險管理方面存在很多不足，具體表現在以下兩個方面：一是自身信用風險管理不足。據中國人民銀行的相關調查結果顯示：在當前我國的中小企業(yè)中，僅有39%參加過資信評估，其80%以上的中小企業(yè)評級結果在BBB級以下；30%以上的中小企業(yè)評級甚至在B級以下；更有61%的中小企業(yè)甚至沒有參加過資信評估，沒有任何的資信記錄。二是對其他企業(yè)信用風險管理不科學。很多中小企業(yè)常常缺乏對客戶信息的統(tǒng)一管理，僅以企業(yè)規(guī)模判斷企業(yè)信用，對客戶信用銷售額度沒有限制措施。

3.融資渠道單一

隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，中小企業(yè)資金需求發(fā)生了許多新的變化：一是大額化。由于現代中小企業(yè)對科技、規(guī)模的新需求，傳統(tǒng)的小額貸款已經無法滿足中小企業(yè)專業(yè)化、規(guī)?；乃俣?。二是長期化。在國家產業(yè)調整進程中，許多中小企業(yè)基礎設施和技術創(chuàng)新金融需求不斷迸發(fā)，這種過去以短期為主的貸款期限結構正悄然發(fā)生變化。三是多元化。中小企業(yè)為了適應產業(yè)化升級，對銀行、證券、保險、期貨等個性化金融服務需求持續(xù)增長。四是均等化。實現信貸的機會公平和金融融資享用權公平的呼聲日益高漲。

二、中小企業(yè)風險管理存在的問題

1.風險管理機制不健全

目前，中小企業(yè)本管理制度大多套用籠統(tǒng)的管理理念和規(guī)章制度，并沒有具體的執(zhí)行細則和執(zhí)行目標，由此造成這些制度對于管理沒有太大意義。因此，要想提升中小企業(yè)在風險管理上面的能力和水平，就應制定較為科學合理的管理制度及具體的實施細致目標等。

2.風險管理方法不科學

現階段，中小企業(yè)經營部門的管理者和員工對經營活動中可能面臨的風險的辨識能力、判斷水平和評估能力不高，特別是在眾多的業(yè)務接洽合同簽定時，沒有對應的能力來預警、識別、考量和分析風險點、機會點，對合同中的風險領域、風險程度、風險發(fā)生的可能性等問題無從下手，簽回的合同質量不高、漏洞不少、風險不小。受風險因素的影響，許多中小企業(yè)發(fā)展經營目標遭到了阻礙，未能實現。

3.風險溝通渠道不暢

管理者只有通過與員工進行有效的溝通獲得足夠的信息，才能做出正確的決策。同時，決策要得到實施，又要與員工進行溝通。任何有創(chuàng)意的想法，建設性的意見，都需要與員工進行溝通獲得。否則，這些想法與意見便失去了實施的土壤。事實上，從目前來講，很多中小企業(yè)僅在由上而下的溝通方面較好，橫向溝通和向上溝通不可避免的存在很多問題。

三、中小企業(yè)風險管理的對策

1.增強風險管理意識

隨著市場經濟改革的深入，中小企業(yè)所面臨的各種環(huán)境風險、管理風險越來越高，風險管理意識是企業(yè)良好運營的保證，也是確保中小企業(yè)在市場大潮中能經得起風浪的重要前提。但是目前，多數中小企業(yè)的經營管理人員缺乏基本風險管理意識，這是中小企業(yè)預防風險必須克服的第一障礙。

2.利用內外部審計，加強風險控制

內部審計作為經濟組織中處于相對獨立的機構，能夠找出中小企業(yè)經營過程中存在的問題，通過分析、評價問題產生的原因及其影響，幫助管理層建立健全內部控制機制，促進風險管理的完善。因此，中小企業(yè)應充分發(fā)揮內部審計的功能為風險管理服務，以此幫助管理層更好地管理和控制企業(yè)經營活動，保障企業(yè)經營效率和效果的不斷提高。

3.加強企業(yè)內部信息溝通

眾所周知，信息貫穿于企業(yè)的所有經營管理活動中，不論是企業(yè)與外部環(huán)境的聯系還是內部管理活動，都需要借助信息進行傳達。同理，中小企業(yè)要想建設和完善風險管理，就必須讓各級人員可以充分、及時地掌握其正常開展工作所需的信息。

參考文獻：

[1]李融梅 陳良民:企業(yè)內部控制與審計[M].北京:經濟科學出版社,2004年.

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由于各個領域對于風險所關注的重點不同,所以,關于風險的認識也就不盡相同,一般來說,風險可以看做是實際結果與預期結果的偏離[1]。所謂預期結果有兩種含義:一種是基于人類趨利避害本能上的,即人類心中所期望的結果;另一種是指科學意義上的結果,如統(tǒng)計學。所謂偏離是指實際結果與預期結果可能發(fā)生不一致的情況,偏離的方向分為有利的和不利的偏離方向。高職教育校企合作風險是指在高職院校與企業(yè)合作的過程中,由于各種不確定因素的影響,使校企雙方合作的實際情況與預期目標發(fā)生偏離。它可以分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險是指由于某種全局性因素引起的預期目標偏離的可能變動,且無法通過管理進行分散和規(guī)避,主要指政策風險、市場風險等;非系統(tǒng)風險是指由于個別的、具體的因素而引起的預期目標偏離的可能變動,主要指內部管理風險、教學質量風險等,可以通過系統(tǒng)的全面的科學的管理進行分散、轉移和消除。

概括來說,校企合作的風險具有以下特征:第一,客觀性?？陀^環(huán)境的復雜性、社會的發(fā)展性和學校與企業(yè)等主體認識的局限性,決定了校企合作的風險是不以人的意志為轉移的客觀存在。決定校企合作風險的許多因素都是相對于風險主體而獨立存在的,并且在一定條件下使得風險由可能轉化為現實。對校企合作風險的管理應以承認其客觀性為基本前提,從而加強對風險因素的系統(tǒng)性管理,統(tǒng)籌兼顧,以最大化地消除風險。第二,不確定性。源于校企合作雙方內部或外部的某一事件的發(fā)生具有可能性即不確定性,該事件會影響校企合作目標的達成程度,既可能產生積極影響,也可能產生消極影響,或兩者兼有。這種不確定性往往是復雜的、多元化的,使得風險主體無法準確預期自身和外界環(huán)境的未來以及校企合作的成效。第三,相對性。校企合作風險的大小是針對風險承受能力不同的風險主體而言的。對不同的校企雙方來說,完全相同的風險因素產生的風險大小可能是完全不相同的。

因此,校企雙方應具體地結合自身狀況和客觀環(huán)境綜合分析,完善管理策略和應對機制,這是進行校企合作風險管理的基礎。第四,對稱性。風險和收益對于校企合作主體來說同時存在,一般來說,所面臨的風險越高,所要求的風險補償即收益就越高。承擔風險是取得收益的必要代價,所得收益是對承擔風險的補償。在校企合作中,應把握適度原則,只有適當的風險對校企合作才最有利,它有助于激發(fā)校企雙方潛能,使雙方在各展所長中進行優(yōu)勢互補,在風險管理中獲得最大收益。風險過高或過低對校企合作都是不利的,低風險通常意味著低回報,對校企雙方,尤其是以逐利為目的的企業(yè)來說,動力的缺乏容易導致合作停滯不前、難以維系;雖然高風險往往伴隨著高收益,但也蘊含著更大的不確定性和不穩(wěn)定因素,一旦風險由可能變成現實,不僅會導致校企合作的破裂,還可能會對校企合作的雙方帶來重大不利影響。

二、校企合作風險的主要類型及成因分析

1.信用風險

信用風險又稱違約風險,是指由于校企合作的雙方或一方未能履行合作協(xié)議所規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化,從而給校企合作雙方或一方帶來損失的可能性。對大多數高校和企業(yè)來說,信用風險幾乎存在于所有的校企合作中,而企業(yè)是引發(fā)信用風險的主要方面。從投入產出比來看,人才培養(yǎng)需要長期投資教育,投資周期較長、成本較高,而教育效果的時滯現象,使得企業(yè)的短期內投入遠大于產出。此外,企業(yè)的逐利性導致其比較注重短期既得利益,故而多數企業(yè)在合作的過程中,基于自身利益的考量,為達到短期利潤最大化的目的不惜以降低校企合作質量為代價。

2.產權爭議風險

由校企合作雙方在投入方式上的差異及投入的難以量化導致的在產權保護和產權歸屬上產生沖突的風險[2]。在校企合作前期,產權爭議主要受到利益預期、外部環(huán)境等因素的影響,中期主要的影響因素是內部環(huán)境、成本控制等,后期的主要影響因素是產權的歸屬和利潤的分配。同時,合作協(xié)議模糊不明及合作前期準備工作不充分,也是產權爭議產生的重要原因。一旦發(fā)生爭議,校企雙方沒有明確可依的合作協(xié)議和事前的相關文件、解決方案等,使得分歧難以化解,甚或矛盾加劇乃至訴諸法律。

3.共同利益風險

在校企合作的中,由于雙方的共同利益得不到滿足而引發(fā)的風險,常與信用風險交織并發(fā)。資源依賴理論認為,組織是一個開放的系統(tǒng),沒有任何組織賴以生存和發(fā)展的資源是能夠自給自足的[3]。共同利益是校企合作的基礎,只有校企雙方的需求都能在一定程度得到滿足,其合作才能延續(xù)和發(fā)展。一般來說,企業(yè)希望在校企合作中滿足下述幾方面的需求:未來穩(wěn)定的企業(yè)用工來源、技術支持、員工培訓、引進先進的技術、合作科研開發(fā)和贏得社會聲譽等[4]。而學校在校企合作中,希望通過與企業(yè)共同建立實訓基地和引進企業(yè)高級人才來校講學等途徑,解決學生的實習問題,加強教師專業(yè)能力發(fā)展,推進人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新和課程體系的完善等。在合作中,如果雙方的需求無法滿足,則合作將難以維系,風險就極易發(fā)生。

4.操作風險

操作風險潛藏于校企合作制度、內部程序等各個方面,風險發(fā)生概率極高,因此應該加以重視。大多數校企合作普遍存在合作協(xié)議空洞模糊的問題,對合作所必須的具體實施細則和內部程序的制定不重視,對參與人員的職責分配、校企雙方利益分配的界定不明確,對合作期間的成效反饋機制、參與人員管理機制和風險監(jiān)控機制的建立不完善,校企合作缺乏系統(tǒng)的管理,呈現表面化、功利化的態(tài)勢。而良好的校企合作的建立需要合理完善的程序指引和制度規(guī)范,這其中涉及如何協(xié)調校企之間的利益分配、如何保證主要參與者積極履行職責、如何激發(fā)企業(yè)參與校企合作的能動性等。

5.學生安全風險

學生在校企合作過程中出現傷亡事故引發(fā)的風險,這類風險發(fā)生概率雖小,而一旦發(fā)生,尤其是死亡事故的發(fā)生,校企雙方的態(tài)度會出現很大轉變,通常會由積極主動變得冷漠推諉,給校企合作帶來沉重打擊。之所以出現這種情況,一方面在于校企雙方缺乏安全意識,對學生缺少安全教育和安全管理;另一方面在于校企合作雙方責任劃分不明確,且缺乏風險規(guī)避、風險轉移等風險管理機制。

三、校企合作風險管理程序

1.確定風險管理目標

目標是行動的綱領,校企合作風險管理的第一步就是要明確目標,這是校企合作的出發(fā)點和歸宿。校企雙方通過合作來滿足自己的利益需求,因此,制定目標時應先考慮雙方的利益訴求,然后在雙方利益盡可能最大化的基礎上尋求平衡點。校企合作的目標往往是多元化的,包括維持合作的長期存在,創(chuàng)造校企雙方的雙贏局面,最小化校企合作的風險代價,防止可能造成的學生傷亡事故等。風險管理目標是一切風險管理決策和行動的核心依據,它使得風險管理計劃成為一個整體問題,其中涉及的每一項具體工作都是這個整體中的有機組成部分。

2.識別并評估風險

識別并評估風險是校企合作風險管理工作中非常重要的一項工作,風險管理工作的成效如何主要取決于對風險的識別和評估。校企雙方應各自抽調出熟悉校企合作項目情況的專家、高級管理人員等組成風險管理委員會,對校企合作所面臨的具體風險進行有效識別,并利用歷史損失信息和數理統(tǒng)計方法對所識別的風險進行量化評估。風險評估包括評估潛在損失頻率和潛在損失程度兩個方面,主要用于對風險的定級。用潛在損失頻率對風險加以定級,特別是在無法取得精確資料的情況下,可以對損失頻率進行粗略估計,分為幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻率適中、肯定發(fā)生四個等級。在校企合作中,因此更多的是用潛在損失程度進行定級,由于損失程度往往是影響校企雙方回報的關鍵性因素,主要分為三個等級,致命風險、嚴重風險和一般風險。對校企合作風險的有效識別和合理評估,有利于管理者全面掌握風險信息,并為風險管理后續(xù)工作的進行奠定基礎。

3.制定并實施風險管理計劃

在風險評估工作結束后,風險管理委員會必須選擇最適當的應對風險的方法或綜合方案,制定風險管理計劃,其核心在于面臨不同的風險應采用不同的可行性方法。當風險是內生時,即校企合作面臨的是可控風險,委員會應及時排查合作漏洞,通過明晰合作雙方的責任和義務,細化合作內部程序來規(guī)避操作風險。當風險不可控時,利用合作協(xié)議轉移并分散風險便成為委員會風險管理的合理選擇,其實質就是風險的補償措施。即當風險事故一旦發(fā)生,將損失的一部分轉移到合作雙方以外的第三方身上。例如,為實習學生購買意外傷害保險,將風險轉移給保險公司。風險管理計劃只有付諸實踐,才能產生應有的成效。因此,計劃的實施是風險管理中必不可少的環(huán)節(jié),這依賴于風險管理委員會和校企雙方工作人員的密切配合、及時溝通和信息共享,這樣才能將風險管理落到實處,促進合作目標的達成,否則風險管理只能停留于表面、流于形式。

4.評價并反饋風險管理成效

篇5

[關鍵詞]廣告　風險　機制　構建

隨著市場經濟在我國的深入發(fā)展和市場競爭的日益激烈。媒體經營已成為完全的市場行為，經營風險越來越成為影響媒體生存與發(fā)展的一個極其重要的因素。在這個風險頻發(fā)和常態(tài)化的時代，沒有規(guī)避風險、控制風險的意識與能力，就不可能有可持續(xù)的盈利能力?，F階段，媒體廣告經營風險巨大，令人堪憂。在媒體廣告經營領域建立健全廣告經營風險的預警、規(guī)避、化解體制，是提高經營效益。踐行科學發(fā)展觀、實現又好又快發(fā)展的重要內容。

一、風險管理與媒體廣告經營風險管理

風險是指在一定時期內可能發(fā)生的各種結果變動的不確定性，核心含義是“未來結果的不確定性或損失”。

風險管理又名危機管理，是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。風險管理既有公共風險管理，也有一般的組織風險管理。其中企業(yè)風險管理是當今風險管理研究的一個熱點和難點。

企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》中指出：企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。企業(yè)只有在風險和收益這對永恒矛盾中做到平衡與有效組合才會使自己的目標最終成為現實。

我國特殊的傳媒文化背景和傳媒產業(yè)化發(fā)展所處的歷史階段，決定了我們媒體經營收入來源的最重要部分是通常占到媒體經營收入80％以上的廣告經營收入。數據表明，年經營收入超過10億的傳媒集團。其廣告經營年經營額大體在8億以上，年度現金回款在7億以上，如果年度應收賬款在1億元以上，潛在的經營風險巨大。因此，對產業(yè)化背景下的媒體廣告經營風險進行有效的管理和研究，具有重大的理論意義與實踐價值。

我國現階段媒體廣告經營風險管理現狀堪憂，主要有以下三點不足：風險意識淡?。浩髽I(yè)風險管理組織結構不完善；企業(yè)風險管理與內部控制脫離。這些不足在很大程度上影響和制約了我國企業(yè)的永續(xù)發(fā)展和持久經營。

二、媒體廣告經營的風險及風險管理分析

自1978年財政部批準以人民日報社為首的首都八家中央級媒體實現“事業(yè)單位、企業(yè)化管理”的政策以來，中國的傳媒市場化和產業(yè)化歷程開始啟動。時至今日，中國的傳媒已經是事實上的完整市場意義的企業(yè)組織。市場的不確定性決定了媒體廣告經營風險可細分為市場風險、信用風險和管理風險三類：

市場風險是指由市場因素的變動所引起的資產價值的減少或負債值的增加的風險。

媒體廣告經營是一個系統(tǒng)工程。國家產業(yè)政策的變動帶來行業(yè)廣告勃興與衰退。如國家對房地產行業(yè)的宏觀調控措施對媒體房地產廣告經營產生重大影響：對醫(yī)療廣告專項整治導致大量的“炒藥”廣告主轉向或停業(yè)等。還有，同業(yè)競爭對手經營策略的改變帶來的不公平競爭風險。媒體廣告收入結構的單一使媒體廣告經營過于依賴于某個或者某幾個產業(yè)和行業(yè)，導致媒體的廣告經營面臨巨大的風險。比如，目前，房地產、醫(yī)療保健品廣告收入占到報紙廣告總額，的50％左右，一旦這些支柱行業(yè)廣告投放減少或應收款膨脹、賬期拉長，必然引起經營收入相應下滑。如此種種，帶來全行業(yè)景氣指數下降，合同執(zhí)行不力，廣告費逾期拖欠等經營風險。

信用(違約)風險是指交易的某一方失去支付力導致另一方損失的產生。

市場經濟本質上是信用經濟，以信用方式為主的結算方式已取代現金結算而成為占主導地位的交易形式。信用銷售(在媒體廣告經營中體現為刊后付款、先開發(fā)票后收款等)已成為媒體爭取客戶、擴大廣告見報量和經營規(guī)模的最有效手段。

誠信缺失是發(fā)展中國家在經濟起飛過程中最常見的惡習。信用風險在媒體廣告經營現階段表現尤為突出。不少廣告主和廣告公司一方面因經營不善導致無力支付廣告費，另一方面也采取惡意拖欠廣告費等手段來實現利潤。如果媒體廣告經營風險管理機制不健全，幾乎不可避免地產生大量呆賬、壞賬。

管理風險是指除市場風險與信用風險外的其它風險，通常與廣告經營企業(yè)具體經營有關的特殊風險。

媒體廣告經營中的管理風險主要表現在媒體廣告經營者自身的經營管理不善引起的風險。越來越多的媒體廣告經營者發(fā)現，雖然利潤表上的盈利數額非常可觀，但實際上現金流量表上可供支配的自由現金流卻捉襟見肘，限制了媒體的發(fā)展，甚至影響到媒體的生存。

如某傳媒集團年應收賬款1億元，其中，半年內應收賬款為8500多萬元，占比85％：半年至一年內的應收賬款為500多萬元，占比5％：一年以上的應收賬款為1000萬元，占比10％：而廣告合同約定的最長繳款時限一般為三個月，過了這個期限就應為逾期拖欠。如果沒有過硬的管理，超過回款周期應收款極易釀成“呆賬”。

許多媒體的廣告經營僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。交易過程中廣告見報與現金回款時間上的差異，以及票據傳遞、記錄等，都有發(fā)生誤差的可能。所以，債權債務的雙方必須就經濟往來的未了事項進行定期對賬，以明晰雙方的權利和義務。而現實中有的媒體在廣告經營中長期不對賬。有的即便對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上承諾，加上媒體廣告經營中信用政策制訂不合理，日?？刂撇灰?guī)范，追討欠款工作不得力，在外部信用風險增大時，便產生大量逾期應收賬款，表現為前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

媒體廣告經營的風險管理還相對薄弱，風險管理缺位迫切需要解決。

三、媒體廣告經營風險管理機制的構建

媒體廣告經營管理機制的構建，可從以下三個方面入手：

(一)牢固樹立風險意識，建立具有風險意識的企業(yè)文化。

樹立風險意識，是媒體廣告經營風險管理機制建立的基礎。對此。IBM全球金融服務事業(yè)部總經理孔丹頡說，“在實踐當中，只有對風險有充分的認識，才可能進行防范。這個過程是企業(yè)的主動行為。只有管理的風險意識是主動的?！?/p>

企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質的提升，將風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設全過程，建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機

制。實際工作中，風險管理文化建設可以與薪酬制度和人事制度相結合，以此促進管理者與普通員工對風險意識的建立。同時可以對員工進行崗前風險管理教育，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培育風險管理文化。

(二)從源頭防范，加強內控機制建設。

媒體廣告經營活動涉及三大環(huán)節(jié)：廣告客戶(指直接與媒體廣告經營者合作的工商企業(yè))、媒體廣告業(yè)務員和廣告公司。這三大環(huán)節(jié)是廣告經營的源頭。從源頭抓起，加強掌控。是防范經營風險的關鍵。

媒體廣告業(yè)務員的管理：媒體經營單位應該通過制度來約束廣告業(yè)務員及時足額回收廣告款。把廣告款的及時回收與其經營業(yè)績和收入掛鉤，并作為應收款的責任主體。有效的控制風險。合同一定要規(guī)范。一定要寫清回款日期，超過約定回款時限一個月的，要主動與風險事務管理人員溝通，與此同時，風險事務管理人員也應該根據合同管理要求對業(yè)務員及時提出預警。

廣告客戶的管理。媒體經營單位應考查客戶的資信狀況，評估客戶經營及財務狀況，給予一定數量的時效內的信用。

廣告公司的管理。選擇國內知名綜合性公司；對中小廣告公司進行有效的風險評估與管理；制定具體細則進行回款積極性的促動和管理。對那些做一錘子買賣，一有情況就采取注銷公司的信用程度不高的皮包廣告公司要特別注意，最好是刊前付款。

對省外(含廣告客戶與廣告公司)發(fā)來的廣告，除了合同規(guī)范外最好是刊前付款，避免造成以后清欠和訴訟困難。

(三)健全廣告經營風險事務管理部門。明確目標責任。

加強內控機制建設首先要建立健全廣告經營風險事務管理部門，專司風險事務管理職能。其職能涵蓋數據和督查兩方面。廣告經營風險事務管理部門負責對公司的全面風險進行預測評估、歸納分析并組織和協(xié)調各職能部門，進行規(guī)避、預防、轉嫁的綜合管理，確保實現企業(yè)資產增值的極大化、風險管理成本的極小化，確保企業(yè)運行的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

數據職能主要指對廣告合同管理、發(fā)稿管理；各行業(yè)廣告政策的適用性；日常媒體發(fā)稿統(tǒng)計，及時向管理層提交相關媒體見報數據：對同城媒體進行監(jiān)測。負責各項涉及風險管理的各項制度的制定和完善；集中保存并及時更新客戶信息，對客戶的信用等級進行評定，建立、完善和維護廣告檔案：在收到全額廣告費之前，廣告檔案應該包括媒體與客戶交往的歷史資料，客戶的基本信息、營業(yè)執(zhí)照復印件、信用調查報告、付款記錄及往來信函等，這些完整的檔案不僅可防范經營風險，亦可防止因業(yè)務人員的離職而導致客戶資源的流失。

對廣告客戶一方面嚴格按信用等級執(zhí)行不同的信用標準，以控制經營風險，同時還要根據其信用狀況的動態(tài)變化保持信用政策執(zhí)行的一貫性。在信用政策制定時，要區(qū)別對待不同媒體、不同版面，不能采取“一刀切”的信用政策。

督查職能主要指對應收賬款及借出發(fā)票回收的督辦、查處、化解功能；根據相關數據，對逾期應收款的業(yè)務部門及經辦人員及時提出規(guī)避、化解意見。

四、媒體廣告經營風險防范策略

媒體廣告經營風險防范策略應根據風險的性質、成因、規(guī)模、時段、力度及影響大小而定。主要策略有風險的回避策略、風險的控制策略、風險的分擔策略、風險的轉嫁策略、風險的保險策略和風險的自我承擔策略。風險管理部門應根據風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施，以達到預警、規(guī)避、化解的要求。

媒體廣告經營風險最主要表現為廣告應收款的清收。在應收賬款發(fā)生后。媒體廣告經營的財務部門應配合風險管理部門，設計和填報各種表格，向有關業(yè)務部門、責任經辦人員和有關領導傳遞應收賬款的動態(tài)信息，隨時掌握媒體廣告經營應收賬款的動態(tài)情況。特別是根據這些信息定期公布應收賬款的催收計劃，督促及早回款。催收計劃特別要明確有多少欠款超過了信用期，超過一定時間(如半年，一年等)的款項各占多少。風險管理部門的工作主要是提高應收賬款的流動性指標。另外，按照效益性的要求，應收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實現較高的見報量，又不至于發(fā)生太高的應收賬款持有成本。

媒體廣告經營者在收到全額業(yè)務回款前，一定要把所有的相關資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據，同時也可以在實在無法收回時作為壞賬損失報損的文字依據。這些資料包括：廣告合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、對方合法承諾資料文件等一切能夠證明媒體對應收賬款具有權利的文件。財務部門要會同業(yè)務部門對應收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性。

對逾期應收款風險可采取如下四種方式化解：

1，由媒體廣告經營業(yè)務員直接出面催收。因為廣告業(yè)務員親自參與業(yè)務交易，對客戶情況最熟悉。

2，由媒體風險事務管理機構出面催收。優(yōu)點是可以集中集體的智慧，專職人員專職辦理，有利于提高收賬的水平和專業(yè)化。這種方式需要廣告業(yè)務員的配合。

3，委托社會追賬機構出面。在廣告客戶故意欺詐或雙方基本終止合作的情況下，可以采取這種方式。委托專業(yè)追賬機構，以風險的方式管理部分或全部應收賬款。不但能減少收賬成本，而且能夠有效降低壞賬風險。

4，訴訟方式解決逾期應收賬款。對快要超過訴訟時效的逾期應收賬款，一律先向人民法院或者仲裁機構提訟申請，避免超過訴訟時效應收賬款得不到法律的保護。

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關鍵詞:農村信用社;信貸管理;風險管理

目前我國農村信貸業(yè)務呈現穩(wěn)定增長的態(tài)勢。農村信貸業(yè)務風險總體上處于良好的控制范圍內。但是以低利和散貸為主要特征的農村信用貸款的周期性風險仍然較大，特別是有些農村貸款風險問題長期得不到有效解決，影響了農村信用貸款的健康發(fā)展，需要對這些問題進行全面深入探究。

1.農村信用社信貸風險管理中存在的問題

1.1信貸管理制度不完善

農村信用貸款風險較高的主要問題就是信貸管理制度不完善，缺乏有效的內部風險管理控制機制。首先，農村信用社的管理規(guī)章制度雖然較多，但是這些制度不系統(tǒng)、不全面、不能針對農村信用貸款的實際情況進行有效制約。其次，農村信用的社會員代表會議制度、理事監(jiān)事制度沒有落到實處，理應發(fā)揮出監(jiān)管職能的監(jiān)督機制作用不明顯，導致內部控制較為松弛，不僅增加了貸款資金風險，而且不適應農村信用貸款蓬勃發(fā)展的趨勢。第三，受到客觀條件的限制，農村信用社的管理還有很多制度沒有落實。

1.2信貸風險管理難度大

信貸風險主要來自可能引起信貸資產損失造成的風險，具體包括信用風險、市場風險、操作風險等。農村信用貸款風險來源還主要有貸款管理難度大的問題。首先，農村信用社開辦的貸款項目較多，為了響應國家扶持“三農”政策要求，農村信用社開辦了大量扶持性小額貸款項目，這些貸款管理難度較大。其次，農村信用貸款的對象主要是農民和農村中小企業(yè)，貸款主要用在擴大再生產上，農業(yè)再生產周期較長，投入較多，產出較少，而且產出不穩(wěn)定，影響農業(yè)生產成果的因素較多，很可能由于多種風險疊加而造成信貸風險。第三，農民的文化素質相對較低，償還貸款的能力也較為有限，管理難度相對較大。

1.3信貸風險化解能力不足

信貸風險化解能力不足是農村信用社貸款風險居高不下的重要問題。目前，農村地域范圍廣泛，信息傳遞較為閉塞，農村信用社很難全面掌握貸款人資金使用情況，而且貸款主要以人力的方式進行催繳。一旦遇到惡意拖欠貸款的行為，只能通過法律的途徑進行訴訟催繳。不僅法律訴訟的周期較長，而且訴訟結果的執(zhí)行難度較大，嚴重影響了資金的回流速度。隨著近年來農村信用貸款的額度不斷呈現上升趨勢，類似的催繳貸款訴訟越來越多，使得農村信用社的壞賬情況不斷增加。

1.4信貸風險防范技術落后

現代信息技術的快速發(fā)展，使農村信用社的軟硬件設備得到了質的提高，辦理貸款業(yè)務的速度也不斷加快。貸款業(yè)務管理的技術化水平也理應提高。信息化信貸風險管理已經成為發(fā)展趨勢。依靠大數據分析信貸風險方式在城市已經普遍運用，但是在農村地區(qū)發(fā)展速度較為緩慢。首先，農村信用社的信息防控防范機制相比國有大型銀行的發(fā)展速度更為緩慢，在技術投入方面還有較大差距。其次，農村信用社工作人員的信息技術操作水平較低，不能有效運用現代科技加強對信貸風險的全面管理。第三，農村信用社的粗放式信貸管理已經成為風險較高的根本原因。

1.5工作人員風險意識不足

農村信用社信貸工作人員的風險意識不足也是信貸風險管理存在的問題。首先，缺乏專業(yè)的農村信用貸款管理人員，信貸人員的專業(yè)素質和從業(yè)經驗較低，不能適應日趨復雜的農村信用信貸業(yè)務發(fā)展形式。其次，農村信用社工作人員的綜合素質較低，普遍存在重視業(yè)務總量發(fā)展，不重視業(yè)務質量提高的問題。第三，信貸工作人員的法律意識相對較差，有些本該履行的程序沒有認真履行，影響了信貸工作正常運行。第四，缺乏必要而穩(wěn)定的信貸工作人員培訓制度也是重要問題，導致農村信用社信貸工作人員不能緊跟時展形式，不能經常更新信貸工作理念。第五，農村信貸工作業(yè)績直接與信貸人員的收入掛鉤，導致一些員工為了個人經濟利益，出現盲目放貸問題，從而影響了貸款質量。

2.農村信用社風險管理的主要特征

2.1以“三農”為主要服務對象

農村信用社的服務對象主要是農民、農村中小型企業(yè)等，農村信用社主要開展與農業(yè)生產有關的貸款項目。農村信用社信貸風險主要也來自與農業(yè)生產有關的因素。首先，農村信用社貸款對象主要為農民群眾，農民群眾普遍存在償還貸款能力低，抵押資產價值低，追償貸款困難等難點因素。其次，農業(yè)生產投資風險較大，與自然環(huán)境因素有主要聯系，一旦遇到自然天氣災害或是農業(yè)政策、國際國內農產品價值漲跌因素的影響，都可能導致農業(yè)信貸回收困難。第三，隨著當前土地流轉和農業(yè)規(guī)模化經營模式的出現，大額農業(yè)貸款數量日漸增加，而大額貸款的主體往往是農業(yè)合作社，以集體土地抵押的方式也帶來一些新問題。第四，我國農村信用貸款受國家政策影響較大，政策性調整是農村信用社信貸工作執(zhí)行的主要依據，同時也決定了農村信用貸款發(fā)放的比例。

2.2農村信貸的地域性特征

我國農村信用社目前主要深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，不僅服務的對象較為固定，而且資金來源渠道較為狹窄，在農村信用社服務范圍相對固定的前提下，帶來一些信貸服務的新特點。首先，信貸對象與吸引納存款的對象較為集中，熟人借貸、熟人攬儲現象較為普遍。其次，在熟人環(huán)境下，信貸評級和信用評估工作執(zhí)行情況較差，基層農村信用社執(zhí)行相關制度的水平和標準較低，不良貸款發(fā)生情況較多。第三，農村信用社在熟人社會背景下，還會存在強制貸款和強制攬儲等不正當行為的現象。2.3農村信貸的季節(jié)性特征農業(yè)生產的季節(jié)性特征造成了農業(yè)信貸服務和農業(yè)貸款發(fā)生的季節(jié)性特征。首先，從種子化肥的進購到最終農產品的收獲，信貸資金出現明顯的峰值和低俗現象。信貸資金明顯的流動特征造成了農村信用社資金的季節(jié)性波動。其次，集中信貸現象不僅帶來了資金回流困難問題，而且給農村信用社帶來了極大的資金壓力。第三，隨著信貸峰值過后出現的問題是貸款資金管理難度加大，使農村信用社面臨更加復雜的貸后管理形勢，不僅農村信用社工作量陡增，造成貸款管理難以深入進行問題。

2.4農村信貸的零散性特征

農村信貸具有零散性特征，小額、分散、流動是農村信用貸款的主要特征。首先，農村居民居住的相對分散，地廣人稀是農村的主要居住特點，因此帶來了較大農村信用貸款的管理難度。其次，農民群眾貸款的流動性比較大，貸款用途也多種多樣，由此決定了農村信用貸款品種的多樣，農村貸款流速較快，業(yè)務量較大。第三，農村信用貸款主要以小額貸款為主，每筆貸款的資金數量較少，信用貸款利率較低，決定了農村信用社可以根據農民群眾不同需要，及時出臺制訂較為靈活的貸款品種和政策，從而使貸款政策制訂與政策的執(zhí)行有較大的靈活性。

3.提升農村信貸風險管理水平的對策

3.1健全信貸工作管理制度

為了不斷提高農村信貸工作水平，有效控制信貸風險，必須建立完善的農村信用社信貸工作管理制度，進一步嚴管嚴控農村信貸風險管理標準，全面提升農村信貸資金管理水平。首先，確立更加明晰的信用產權關系，做到出資者與法人財產權的分離，有效借鑒國有大型銀行的信貸風險管理制度，不斷加強制訂內部風險防控管理體制。其次，進一步完善農村信用社的法人治理結構體系建設，根據實際情況把相應的管理制度落實到具體的責任人身上。第三，進一步創(chuàng)新風險管理制度，重視信貸業(yè)務的流程管理和制度落實，保證各項管理制度的執(zhí)行效能。第四，建立必要的處罰制度，對不按章辦事和業(yè)務處理不規(guī)范現象給予相應處罰。

3.2加強內容風險控制管理水平有效提升

內部風險控制管理水平是做好信貸風險管理的最主要努力方向。首先，在農村信用社推行授權管理制度，制訂較為完善的信貸授權管理機制和決策機制，統(tǒng)一基層信用社的信貸授權操作和管理標準。其次，全面明確和制訂貸款發(fā)放、貸款調查、貸中審查和貸后復查等內部管理工作的具體實施細則，不斷從細節(jié)上提升農村信貸的管控水平。第三，充分發(fā)揮風險審查管理部門的職能，加強對具體操作流程的風險審查工作，努力提高風險控制能力，有效限制違規(guī)貸款操作行為的發(fā)生。第四，不斷加強內部審計工作，結合內容審計開展業(yè)務工作考核，發(fā)揮出內部考核的監(jiān)督作用，不斷提升內部考核的獨立性與權威性。

3.3完善信貸風險技術防控能力

信息技術的快速發(fā)展，為農村信貸風險防控開辟了新的發(fā)展空間和途徑。首先，隨著互聯網的廣泛普及和管理技術手段的升級，農村信用社信貸工作面臨著更加復雜的信貸環(huán)境，其風險管理控制越發(fā)需要高技術手段。首先，提升信貸風險管控人員的科技水平，建立客戶經理、風險業(yè)務員為主的信息技術培訓體系，不斷運用高科技手段提升信貸業(yè)務辦理質量。其次，積極開發(fā)針對農村信用貸款的信貸軟件系統(tǒng)，研發(fā)信貸風險預警系統(tǒng)，建立科學的風險分析和風險信息數據采集系統(tǒng)。不間斷全面分析信貸客戶的風險數據，使風險預警可以起到早發(fā)現、早防范的作用。第三，利用風險預警系統(tǒng)防范農村信用社的系統(tǒng)性風險，由上級信用社綜合評定基層農村信用社的整體業(yè)務質量和水平，力求起到必要的指導作用。

3.4發(fā)揮金融政策的導向監(jiān)督作用

為了有效控制農村信用社的金融風險，應當發(fā)揮出金融政策和相關機構的監(jiān)管作用。首先，加大金融政策執(zhí)行力度，對惡意欠貸行為加大打擊力度，協(xié)同公安、司法部門強力執(zhí)行金融法規(guī)。第二，有效把握經濟政策導向，及時根據國家政策調整農村信貸結構，切實防止系統(tǒng)性風險和區(qū)域性風險，注意運用地方性政策，及時對農村信貸業(yè)務進行調整。第三，注意信貸證據的收集，做好業(yè)務票據管理，以便保護農村信用社合法權益。

4.結論

降低農村信用社信貸風險是加強農村信用社管理的重要內容。信貸風險管理是一項復雜的工作，需要對農村信用社所處的內外環(huán)境做充分深入的分析，根據實際情況制訂不斷的風險防范制度和科學必要的監(jiān)控措施。為了切實抓好農村信貸工作，完善農村信用社的信貸體系，還應當在全面分析總結的基礎上，制度出科學的農村信貸風險管理策略，在發(fā)揮農村信用社信貸業(yè)務促進“三農”發(fā)展作用的同時，不斷提高信貸業(yè)務質量。

參考文獻:

［1］陳銘豪.新形勢下銀行信貸風險管理問題的探討［J］.經營管理者.2016(32).

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關鍵詞：小額貸款公司；融資；稅負；風險控制；可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號：F830.39 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2015）06-0048-05

一、引言

自2005年以來，我國小額貸款公司和新型農村金融機構的建立與發(fā)展一直得到國家的鼓勵與支持。為此，中國人民銀行根據綜合考量選定了山西、陜西、四川、貴州、內蒙古這五個省份設立并推行以“只貸不存”為經營方式的小額信貸試點機構。2006年12月，銀監(jiān)會開始放寬了資本進入農村金融市場的限制，鼓勵建立村鎮(zhèn)銀行等農村信用機構，為小額貸款公司的推行奠定了基礎。自此，小額貸款公司在我國各個省份都建立了試點，并逐步擴張與發(fā)展，初步完善了我國的多元化的小額信貸機構體系。近幾年來，小額貸款公司以其特有的“貸款額度小、貸款手續(xù)簡便、貸款期限短、擔保方式靈活”等優(yōu)勢迅速發(fā)展，截至2013年12月31日，全國共建立小額貸款公司7 839家，比2012年末增加1 759家，作為非金融機構開展貸款業(yè)務，不僅為廣大農戶和中小微企業(yè)融資提供了有效渠道，更為我國的金融創(chuàng)新起到了推動作用。除此以外，小額貸款公司推行的小額貸款更為農民和個體工商戶解決了就業(yè)問題，促進我國的經濟發(fā)展，與此同時，小額貸款公司對于民間資本貸款進入正規(guī)渠道有著重要的意義，以此來打擊高利貸市場。目前，小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展逐漸面臨許多困境，值得人們去探索原因并提出解決對策。

二、相關文獻綜述

楊林生 等（2014）指出，我國小額貸款公司存在的問題包括資金來源不暢、金融業(yè)務法律支持不足、稅收優(yōu)惠較為有限、運營風險難以分散等，影響了我國小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展，甚至導致其進入法律的灰色區(qū)域[1]。董曉林 等（2014）基于江蘇省227家小額貸款公司的數據，運用包絡方法，測算了其運行效率，研究表明貸款規(guī)模與利率水平與運行效率成正比[2]。陸靜 等（2014）分析了我國近幾年來出現的小額貸款公司資產收益權轉讓融資模式，指出目前我國的小額貸款公司資產收益權轉讓模式并未使用SPV，并未實現資產所有權的轉讓，所以不具有破產隔離功能，并非真正的資產證券化。但其認為在目前階段，受制于風險識別能力，以小額貸款公司作為信用風險承擔主體的模式由于真實意義上的資產證券化產品，但從長遠來看，應當推動小額貸款公司融資模式向資產證券化的轉移[3]。王承萍（2014）比較了我國不同省市小額貸款的監(jiān)管差異，在市場準入方面，對于注冊資本、服務對象與經營范圍存在差異；在風險控制方面，對于外部融資、利率管制、現金管理以及征信管理存在差異；在監(jiān)管機制方面，對于監(jiān)管主體、監(jiān)管措施以及市場退出要求存在差異[4]。姜紅仁（2014）指出，我國國家層面對于小額貸款公司的監(jiān)管以行為監(jiān)管為主，而地方上的監(jiān)管則過于具體，體現出較多的審慎監(jiān)管特征，影響了小額貸款公司的靈活性和主動性，建議建立多層次的監(jiān)管框架，明確小額貸款公司的主體地位[5]。綜上所述，學者們對于我國小額貸款問題已經進行了較為深入的研究，從國際經驗以及中國的經驗數據等多個角度進行了探討。筆者認為，我國的小額貸款問題與西方國家所討論的普惠金融尚存在較大差異，我國的金融與監(jiān)管環(huán)境使其具有較為明顯的中國特色。本文從可持續(xù)性角度出發(fā)，旨在討論我國小額貸款的發(fā)展困境并提出相應的對策建議。

三、我國小額貸款公司的發(fā)展現狀分析

（一）小額貸款公司數量增長迅速

近幾年，社會上出現一種“全民借貸”的現象，除了傳統(tǒng)的銀行借貸以外，小額貸款公司、消費金融公司、融資租賃公司、典當行、融資擔保公司、P2P、互聯網金融等都加入了到了發(fā)放貸款的大軍中。小額貸款公司作為其中的新起之秀近幾年來發(fā)展迅猛，公司數量連年迅速增長。截至2013年12月31日，全國共建立小額貸款公司7 839家，比2012年末增加1 759家，比2010年末增加5 225家，三年增長率為百分之二百。2014年2月末，小額貸款公司貸款余額8 274億元，同比增長34.3%，比2010年末增長6 298.95億元。小額貸款公司的貸款結構也逐漸從經營性貸款轉向消費性貸款。表1是全國小額貸款公司整體情況統(tǒng)計表。

（二）小額貸款公司發(fā)展存在明顯的地域差異

我國幅員遼闊，經濟發(fā)展隨地域特征有明顯的區(qū)別，東部沿海地區(qū)經濟發(fā)達程度較高，中西部地區(qū)經濟欠發(fā)達；中國北方經濟與中國南方經濟發(fā)展情況也有一定的差異。小額貸款公司作為新型的金融信貸行業(yè)，其大發(fā)展壯大與中國整體的經濟發(fā)展情況有著一定的聯系，在我國一些經濟欠發(fā)達的省份和地區(qū)小額貸款公司從機構數量、實收資本和貸款余額等方面相對于那些起步早，經濟發(fā)達地區(qū)的小額貸款公司都有很大的差距。

由于小額貸款公司的貸款業(yè)務主要是面向當地的“三農”和中小企業(yè)，業(yè)務拓展和公司發(fā)展都相當大地依賴于這種地域上的優(yōu)勢，如果該地區(qū)的“三農”和中小企業(yè)數量相對較多，對資金需求量大，則該地區(qū)的對于發(fā)展建立小額貸款公司就提供了一個相對較大的市場需求，自然這個地區(qū)的小額貸款公司從機構數量和貸款余額方面都有明顯的優(yōu)勢。另外，小額貸款公司的這種依賴于地域資源的發(fā)展方式也與當地的政策法規(guī)息息相關。例如，四川省經委出臺了《關于組織中小企業(yè)擔保機構和小額貸款公司申請享受所得稅優(yōu)惠政策的補充通知》；平湖市政府出臺了《平湖市小額貸款公司扶持政策實施細則》（平政辦發(fā)[2013]199號）。這些地區(qū)性政策的有利于該地區(qū)的小額貸款公司的發(fā)展壯大，也正因如此我國的小額貸款公司的發(fā)展存在明顯的地域差異。

四、我國小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展面臨的困境

（一）身份定位不明確

小額貸款公司既依附于《公司法》，又無法按照《公司法》的章程進行經營管理工作。這種身份與業(yè)務的錯位，使得各省對小貸公司的定位不盡相同，到現今為止，除了江蘇省將小額貸款公司定性為農村金融機構以外，其他省份有的將其視同一般工商企業(yè)，有的將其視同金融機構對待。除此以外，在監(jiān)管方面不受人民銀行、銀監(jiān)會、地方政府、工商稅務部門的監(jiān)管，但是其所從事的與金融相關的業(yè)務又存在很高的風險，地方金融辦公室基本是沒有能力對小額貸款公司進行監(jiān)管。在這種沒有完善的監(jiān)管體系系統(tǒng)之下很容易導致問題出現后沒有相關機構和部門解決，或者出現多方機構與部門爭搶監(jiān)管，分散小額貸款公司的利潤。

（二）稅負重融資難

一方面，小額貸款公司的稅負還是相當重的。從服務對象和經營導向來看，在經營中卻沒有享受到相應的扶持政策。例如，小額貸款公司的構成中絕大部分是小企業(yè)貸款和“三農”貸款，但是國家稅務部門卻按服務業(yè)征稅，具體來說就是需繳納25%的企業(yè)所得稅和5.56%的營業(yè)及附加稅。如此一來，貸款利息收入的三成都是用來繳納稅款，稅收負擔較重，削弱了小額貸款公司的盈利。另一方面，這種“只貸不存”的經營方式、不能吸收公眾存款的規(guī)定以及其資金來源的限定，即小額貸款公司資金來源主要由股東繳納的資本金、捐贈資金和不得超過資本凈額的50%的從銀行等級融機構獲得的融入資金，都在很大程度上導致了小額貸款公司的籌資困境。具體分析來看，這種股東人數上和股份限制的規(guī)定使得小額貸款公司在原始資本上受到了抑制。而且許多小股東依附于自己的實業(yè)，可以提供與拿出的流動資金相當少，小貸公司資金補給不足。其次，對于這種捐贈的資金的來源和數額極其有限，人們對于資本的逐利性是必然存在的，而小額貸款公司又屬于盈利性組織，對其的資金捐助必然不會很多。最后，面對日益增大的貸款需求，小額貸款公司的原始資金真是少之又少。另外，小額貸款公司屬于非金融機構，不能夠享受國家對村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社等金融機構三年內以其貸款余額的2%的財政補助。

（三）業(yè)務創(chuàng)新不足

我國的小額貸款公司最初的建立與發(fā)展主要是復制和借鑒孟加拉窮人銀行的小組模式，但是我國同孟加拉國的國情有一定的差異，孟加拉國的小額信貸基本是貸給缺少土地的窮人特別是女性，使其經商或者從事一些與農業(yè)種植不相關的產業(yè)，這種經營模式耗時短，回報率高。然而我國的小額信貸主要是面向農業(yè)生產，耗時長，回報率低并且風險高。所以，不應直接照搬孟加拉國的小額信貸模式來建立和發(fā)展我國的小額信貸，應根據我國的農村經濟發(fā)展需要來創(chuàng)新。由于小額貸款公司的服務對象與商業(yè)銀行等的服務對象有著明顯的不同，小貸公司主要面對的是農村低收入者和小微企業(yè)這些商業(yè)銀行一般不涉獵的服務對象，傳統(tǒng)金融機構的金融產品不能滿足這些特殊需求，使得小貸公司在產品上缺乏創(chuàng)新，業(yè)務的發(fā)展也較為緩慢。但是我國在小額信貸方面有著嚴格的規(guī)定和把控，很難創(chuàng)新出不錯的業(yè)務與發(fā)展模式。

（四）信用風險控制不充分

小額貸款公司相對于其他商業(yè)銀行等金融機構在提供貸款方面可以做到無擔保，無抵押的信用貸款，這無疑能夠吸引更多的農戶和中小企業(yè)，但是在這個過程中極易引發(fā)信用風險。首先，信貸主體的信用意識不強。大部分農戶的文化程度較低，缺乏許多金融方面相應的知識，會存在一些以非正規(guī)金融渠道獲得的資金，由于收入低不穩(wěn)定，在還款過程中可能會出現拖欠與拒付，對信用和風險意識相對薄弱，造成不良的農村信用環(huán)境；小微企業(yè)為了可以融通資金，也會存在向非金融機構尋求幫助的情況，并且小微企業(yè)的經營和收益的不穩(wěn)定也會造成拖欠或拒付還款，不重視信用問題。其次，我國的征信體制不完善，比較落后，缺乏有效的信用監(jiān)管。小額貸款公司的貸款發(fā)放需要一個健全的社會信用與監(jiān)管體系來進行與管理，目前小額貸款公司在發(fā)放貸款時對貸款農戶或者企業(yè)法人的征信資料搜集基本來源于商業(yè)銀行的貸款記錄或者銀行流水，但是求助于小額貸款公司的農戶或企業(yè)往往是無法獲得商業(yè)銀行的貸款，所以他們的信用資料基本上是無法獲得的。除此之外，小額貸款公司因為屬于非經融機構，無法納入人民銀行的征信系統(tǒng)；現有的人民銀行征信數據也存在著信息不完整的情況，無法將全部的企業(yè)和個人信用情況納入征信查詢系統(tǒng)，這就讓小額貸款公司在了解借款人信用方面受到很大阻礙。第三，許多小額貸款公司涉足信貸行業(yè)的時間很短，對金融行業(yè)存在的風險意識不強，防范和控制風險的能力不夠，沒有完善的客戶評級系統(tǒng)，除了簡單的信貸人員規(guī)程外，無關于風險控制方面的規(guī)章制度，使得小額貸款公司在信用風險防范能力方面捉襟見肘。

（五）存在替代品對現有小額貸款公司的威脅

隨著時間的發(fā)展，小額貸款公司的優(yōu)勢逐漸受到更多方面制約，特別是與其相關的替代品的威脅是不容忽視。替代品與現有產業(yè)之間以及各種替代品之間的競爭也是不容忽視的。小額貸款行業(yè)所面對的替代品主要有以下幾類：銀行業(yè)小微金融產品的成熟與下沉；電子商務公司；第三方支付公司；P2P；民間借貸。銀行業(yè)小微金融產品近幾年來發(fā)展逐漸成熟與壯大，例如，中信銀行推出“成長貸”，主要向國家重點支持的七大新興行業(yè)和文化創(chuàng)意食品飲料等與民生相關行業(yè)的小企業(yè)提供各種組合的貸款，并且還通過提供信貸融資、股權私募、資產優(yōu)配、財富管理等金融服務幫助小企業(yè)走上上市之路；興業(yè)銀行重點推出“興業(yè)增級貸”，主動為小微企業(yè)增信，“興業(yè)迅捷貸”快速滿足小微企業(yè)的資金需求。這些金融產品與小貸公司產品的優(yōu)勢有很大的重合，削弱了小額貸公司的快速為中小企業(yè)貸款的優(yōu)勢，并且銀行信貸一直被作為融資的首選，現如今小微企業(yè)也可以享受到銀行信貸，必定對小額貸款公司的業(yè)務造成很大的影響。電子商務公司，如阿里巴巴于2010年在浙江和重慶建立兩家阿里小貸公司；蘇寧于2012年在重慶建立蘇寧小貸公司；京東在2012年11月開設供應鏈金融服務系統(tǒng)，50億元銀行授信，這些電商逐漸走進小貸行業(yè)，他們以其雄厚的資金和互聯網優(yōu)勢在小貸行業(yè)中已然崛起。騰訊財付通與微信的應用通道和塊錢擴展到供應鏈融資等第三方支付公司也對小額貸款公司存在一定威脅。

五、我國小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的對策

（一）建立優(yōu)惠的政府支持體系

1. 政府應該將小額貸款公司的身份明確。吳曉靈建議按小額貸款公司從事業(yè)務的本質明確其為非公眾的“非存款類金融機構”。如果可以照此修改，小額貸款公司的高稅收負擔和高融資成本將得到很好的改善。畢竟小額貸款公司承擔了服務“三農”和小微企業(yè)的責任，但是由于身份的不明確，小額貸款公司無法享受到國家給予村鎮(zhèn)銀行等小型金融機構的稅收優(yōu)惠政策和向銀行融資的優(yōu)惠政策。一旦小貸公司被確定為金融機構，這些優(yōu)惠政策必定會落實到小額貸款公司身上。另外，對于小額貸款公司監(jiān)管便可納入到金融體系中，從而促進小貸公司合法化、公開化和規(guī)范化。

2. 應加大政府的扶持力度。在小額貸款公司的經營成本方面可以適當有所優(yōu)惠，降低稅費，在壞賬損失上給予一定的補貼。小額貸款公司在經營方面可適當放寬貸款利率方面的限制。目前國家規(guī)定小額貸款公司貸款利率上限為商業(yè)銀行利率的4倍，這很大程度上削弱了小額貸款公司的盈利能力和競爭力，一旦利率限制放寬，小額貸款公司便可以根據借款人的不同風險來設定貸款利率，以此增加自己的利潤。在小額貸款公司的融資方面，可以根據小額貸款公司的經營規(guī)范、風險控制、資產水平和信用記錄等方面進行評估審核，實行融資激勵政策，對于審核合格的小貸公司可以適當放寬融資比例。另外，有關部門應允許小額貸款公司按照銀行同業(yè)拆借利率而非人民銀行基準貸款利率浮動融資，從而促進民營企業(yè)融資業(yè)務。

（二）構建有效的資金供給機制

構建有效的資金供給機制對于小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用，這種“只貸不存”的經營模式產生的資金后續(xù)補給問題十分嚴峻，只有融資暢順，融資方式的多元化才能使小額貸款公司的發(fā)展具有可持續(xù)性。在建立有效資金供給機制方面可以考慮：

1. 股東增資擴股。可以適當擴大主要發(fā)起人的股份占比，由20%逐漸擴大到50%及其以上；允許民間資本以入股的方式進入小額貸款公司；允許外國的金融機構和基金以參股的方式投資我國小額貸款公司。

2. 撬動銀行杠桿比例，提高融資比例?，F如今小額貸款公司的杠桿比率為1∶0.5，資本金與外部融資實際比例平均只有1∶0.1，這也正是由于國家規(guī)定的小額貸款公司向金融機構的融資比例不能超過其資本的50%而造成的。這項規(guī)定充分考慮到了小額貸款公司所面臨的經營風險，在制定上有一定的原因和道理，但是隨著時間的推移，許多小額貸款公司發(fā)展良好，其經營風險逐漸降低，這時政府就要根據實際情況考慮增加小額貸款公司向金融機構融資的比例，從而緩解小貸公司的融資難問題。

3. 其他融資方式。發(fā)行中小企業(yè)私募債以及籌建“小額再貸款公司”。美國、墨西哥等大多數國家，包括小額信貸非吸存類放貸機構發(fā)行債券行為政策較為寬松，然而在中國小額信貸機構因為身份問題并沒有得到發(fā)行債券的明確許可，且受到一定的限制，這種現狀在未來發(fā)展中應該是可以考慮突破的。小額貸款公司在發(fā)行債券時必須具備良好的經營業(yè)績，透明的財務制度以及完善的風險管理水平，從而增強投資者信心。廣州市金融辦于2013年6月4日下發(fā)《廣州小額再貸款公司業(yè)務試行辦法》及其細則，小額再貸款公司的組建工作也在籌備中。雖然在制度和監(jiān)管框架并未完善的情況下，“小額再貸款公司”的出現還是一種不錯的融資手段。

小額貸款公司面臨著替代品對其的威脅，特別是逐漸發(fā)展成熟的商業(yè)銀行和農村信用社面向小微企業(yè)的金融信貸產品，這將會在小額信貸領域產生激烈的競爭。小額貸款公司在漸漸失去自己優(yōu)勢的同時必須要開始對其金融產品和業(yè)務進行創(chuàng)新，只有這樣才能在競爭中存活，可持續(xù)地發(fā)展下去。

（三）創(chuàng)建完善的風險管理體系

小額貸款公司的風險管理是其可持續(xù)經營的核心內容之一，從事金融業(yè)務的小額貸款公司對于風險更應該提早防范，時刻監(jiān)管，建立一套完善的風險管理體系尤為重要。

1. 建立風險預警機制，實現內部風險補償。小額貸款公司應該建立一個健全風險控制制度，包括規(guī)范的信貸流程和規(guī)章制度，明確員工應該遵守的規(guī)章和承擔的風險責任，杜絕“吃、拿、卡、要”，“關系貸”以及“人情貸”。信貸人員必須按照業(yè)務操作章程，切實做好貸前的嚴格調查和材料搜集，貸中的審查合約簽訂工作，以及貸后的檢查催收還款等工作。在發(fā)放貸款前一定要做到調查詳盡，資料審批，然后經過貸款審批委員會的討論確定是否發(fā)放該項貸款，貸款發(fā)放后要隨時審查跟蹤款項的使用情況，監(jiān)督貸款資金用于真的生產經營中，通過對客戶的風險預警分析來決定后續(xù)再貸款的可能性。隨著小額貸款公司的不斷發(fā)展，其面臨的風險程度也在不斷的增加，應提高其從利潤中撥出的風險補償金額度，以此提高小額貸款公司的風險自我覆蓋能力。

2. 提高從業(yè)人員自身素質，完善公司治理結構。從業(yè)人員的自身素質高低決定著小額貸款公司風險控制能力，讓具有較高金融管理水平和較長金融從業(yè)經歷的人員擔任公司高管，對全部員工定期培訓業(yè)務知識和從業(yè)道德教育，不斷強化風險防范與風險管理意識，以此來提高對小額貸款公司風險管理水平和控制能力。另一方面，小額貸款公司內部應合理分工，權利相互制衡，發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、股東大會和高級管理層的職責與作用。

3. 加強征信系統(tǒng)的建設。小額貸款公司的信用風險管理是其風險管理體系中的重要組成部分，建立完善的征信系統(tǒng)對于信用風險的防范有著很好的作用。小額貸款公司可以通過建立行業(yè)內部協(xié)會，組織建立本行業(yè)內部的證信系統(tǒng)，有效記錄客戶的信用情況，便于小額貸款公司在進行貸款發(fā)放時查詢該客戶的信用情況。另外，小額貸款公司應積極爭取進入人民銀行的征信系統(tǒng)，從而獲得更多更準確的公民和企業(yè)的征信情況，減少信用風險的產生。

（四）提高自身的經營管理能力

現如今的小額貸款公司身份并被確立為金融機構，屬于公司性質，需要按照《公司法》相關內容進行經營管理，這就要求小額貸款公司在產品推銷、市場開拓、戰(zhàn)略發(fā)展以及內部管理方面按照公司治理進行。由于小微企業(yè)和農戶的貸款需求過大，許多小額貸款公司不需要特別的市場開拓，但是為了避免小額貸款公司之間的客戶競爭，面對這樣的情況，需要其在自身的服務和產品方面有所提高。嚴格的公司人員規(guī)章制度也是小額貸款公司所必須建立的。山東省魯商小額貸款公司被評為山東省十佳小額貸款公司，其成功之處不僅在業(yè)務流程管理方面嚴格按照國家規(guī)章制度進行，更在員工管理和監(jiān)督方面也有著自己的一套完善的章程，設立的運營部主要是監(jiān)督每項貸款流程的推進，特別是對市場部人員的工作完成情況實時監(jiān)督，盡可能的降低各項風險的產生。明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標也是小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展所要考慮的問題，只有目標明確，才能更好地向著目標制定方案邁進，努力完成好所制定的目標。所以，小額貸款公司必須要以公司治理的方式進一步的實現可持續(xù)發(fā)展的目標。

參考文獻：

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[2]董曉林，高瑾.小額貸款公司的運營效率及其影響因素――基于江蘇227家農村小額貸款公司的實證分析[J].審計與經濟研究，2014，（1）：95-102.

[3]陸靜，王小飛.小額貸款公司資產收益權融資模式的思考[J].上海金融，2014，（5）：99-102.

篇8

銀行風險，即銀行經營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風險。所謂系統(tǒng)性銀行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯系的、由整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風險；而非系統(tǒng)性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。

而現階段，我國國有商業(yè)銀行風險既有因全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)風險成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)風險成份，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內控機制風險、法律風險。而信用風險是當前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風險。

二、我國國有商業(yè)銀行的風險成因分析

眾所周知，國有商業(yè)銀行的風險形成除經濟運行本身產生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產權制度、國有企業(yè)制度等有很大關系。

1．政府干預。政府對于國有商業(yè)銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產權的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是社會經濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業(yè)銀行的制度基礎。另一方面我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設置的，這為政府干預提供了現實的便利條件。

無論是在計劃經濟體制下還是在改革開放后，各級政府都擔負著本地經濟發(fā)展的重任。各級地方政府認為，本地的銀行有責任支持當地的經濟發(fā)展，一些地方政府利用政府信用，通過信用擔保等形式，引導銀行向政府或與政府有關聯的企業(yè)發(fā)放貸款，這些貸款最后十有八九無果而終，當企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時，往往以犧牲銀行的資產來保護地方企業(yè)，有時甚至為當地企業(yè)逃廢銀行債務提供方便。同時銀行分支機構領導與當地政府聯系緊密，易于接受和認同地方政府的行政干預。

2．國有商業(yè)銀行的社會責任。在計劃經濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經濟關系，同時也使國有商業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權人，國有商業(yè)銀行事實上承擔了支持國有企業(yè)發(fā)展的社會責任。

經濟轉軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔以下社會責任：

(1)由于銀行與財政關系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；

(2)轉軌時期，由于中央銀行問接調控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調控國民經濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔負“宏觀調控任務”，不可能以“利潤”為唯一經營目標，違背銀行的商業(yè)性原則；

(3)國有商業(yè)銀行承擔大量的政策性任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔的政策性任務仍很重。

3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產權不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數企業(yè)經營機制尚未發(fā)生根本轉變，沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經營機制。加之國有企業(yè)經營者的權力和責任處于極不對稱狀態(tài)，導致其對企業(yè)經營漠不關心，更有甚者，，大量侵吞國有資產。同時，國家對國有企業(yè)的經營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經營缺乏內在動力和壓力，導致國有企業(yè)預算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風險，是社會和經濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴格的內控機制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內部未能建立有效的風險約束與激勵機制。加之，銀行經營者的利益與銀行經營狀況沒多大關聯，經營好，不良資產少，并不體現為個人收益狀況的改善；經營差，資產流失，風險加大，損失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經營者對于逆經濟原則的行為并沒有強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托關系，委托的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托成本費用很高，道德風險無處不在，違規(guī)經營、繞規(guī)模放款現象普遍。

三、我國國有商業(yè)銀行風險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現股權結構多元化，建立明晰的產權管理關系。股份制是市場經濟高度發(fā)展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，也應成為國有商業(yè)銀行產權轉換的主要方向。2002年2月，全國金融工作會議提出，國有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機制和進行股份制改革。十六屆三中全會進一步明確，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資產，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業(yè)銀行實行股份制，可以比較有效地理順國有產權關系，重新定位其與國家有關部門的關系，徹底消除行政干預，國家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用，真正實行政銀分離和所有權與經營權相分離，引進國外投資者，建立多元投資主體制和現代法人治理制，建立明晰的產權管理關系，這也是當今國際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。

2．建立現代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股份化，實現銀行產權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產控制權及監(jiān)督權的人格化奠定制度基礎，這是銀行實現有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現資本所有權的股東大會、體現公司法人財產控制權的董事會和體現經營管理權的高級管理層。股東大會是公司的最高權力機構，董事會是公司的最高決策機構，高級管理層是公司經營管理活動的執(zhí)行指揮中心，實行決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權“三權分立，相互制衡”的運作機制。

內部控制機制方面，初步建立了銀行內部監(jiān)督制度各行都普遍設有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施監(jiān)督監(jiān)察大多數商業(yè)銀行都根據現代公司治理結構要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調度與管理制度，加強了總行對系統(tǒng)內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。

外部監(jiān)管方面，政府監(jiān)管部門相繼了《商業(yè)銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關于加大防范商業(yè)銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件，各商業(yè)銀行在此基礎上，結合自身情況，也制定了相應的實施細則或具體辦法，初步形成了內控體系。

(二)風險管理與控制中存在的主要問題

盡管國內商業(yè)銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃，由此導致過分看重規(guī)模，而對資產質量認識不充分；其次，商業(yè)銀行運行的組織結構不科學，從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等嚴重問題，到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對金融風險實現有效的控制：第三，商業(yè)銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力．難以實現市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系．對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術比較落后；最后，各行在制度建設方面仍IF1任重道遠就目前現狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監(jiān)管的要求相距甚遠。

四、完善商業(yè)銀行風險管理與控制體系

根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定．充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學、高效的風險管理控制體系。

(一)建立科學的法人治理結構

銀行法人治理結構通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構組成，它是現代商業(yè)銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構?？紤]對風險管理控制的要求，科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監(jiān)控體系。

(二)明確業(yè)務部門風險控制分工及相互制衡關系

為體現風險經營與風險管理的功能要求，商業(yè)銀行應在強調各業(yè)務部門相互獨立的同時，更強調業(yè)務運作的相互制約，以實現風險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責．并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議．進行風險分析與風險控制的討論。新晨

(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度

借鑒國外商業(yè)銀行的先進經驗，考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。

(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度

篇9

關鍵詞： 商業(yè)銀行；風險經理；客戶經理

中圖分類號：f832．33 文為了加強風險管理，我國各家商業(yè)銀行近幾年陸續(xù)推

行了風險經理制。風險經理制是通過在各類業(yè)務風險控制

的關鍵環(huán)節(jié)設置風險經理，實現控制風險目的的一種內部管

理制度，是現代商業(yè)銀行風險管理體系的有效手段，也是銀

行提高風險管理質量的現實選擇。

一

、我國商業(yè)銀行風險經理隊伍存在的問題

中國多家商業(yè)銀行都推行了風險經理制，各銀行在風險

控制的關鍵環(huán)節(jié)設置了風險經理崗位、明確了風險經理的技

術職務以及細化了風險經理的職責，為商業(yè)銀行防范和控制

風險發(fā)揮了很大的作用。但由于我國的風險經理制尚處于

初期階段，在運行過程中還存在諸多問題。

1．風險經理的設置沒有完全到位。盡管實行風險經理

制的銀行已經認識到設置風險經理的重要性，也頒布了一些

具體實施細則和管理辦法，但在實行過程中，部分基層行對

風險經理的職責認識不足，風險經理除了要履行風險經理的

職責外，仍要承擔其他的工作，如信貸審查、報表統(tǒng)計、具體

的貸后管理工作等。每個支行配備的風險經理本來就十分

有限，如果再承擔其他的工作，風險管理的質量勢必會受到

一定的影響。

2．風險經理所涉及的風險管理領域過于狹窄。大多數

銀行設置的風險經理僅僅是業(yè)務風險經理，只對部分業(yè)務的

風險進行管理，如中國農業(yè)銀行2o04年頒布的《中國農業(yè)銀

行信貸風險經理管理辦法(試行)》僅針對信貸風險，且重點

放在貸后風險的管理上。事實上，除了信貸風險以外，銀行

面臨的風險還很多，如市場風險、操作風險，等等，風險經理

應該承擔起對商業(yè)銀行全面風險管理的職責。

3．風險經理缺乏約束權力。在風險監(jiān)管過程中，風險經

理對被監(jiān)管對象要有一定的約束權力才能使監(jiān)管行為得到

有效的保障?，F實中的風險經理只是專業(yè)技術崗位，而不是

行政職務，只能對被監(jiān)管對象起到提示作用，而不是強制作

用。各銀行只對風險經理的工作范圍、職責進行細化，沒有

賦予風險經理任何權力。因此，監(jiān)管對象對風險經理提出的

問題和整改建議往往是不予理睬，更不可能加以積極的配合

和實施，風險監(jiān)管的效果往往不理想。

4．風險經理與客戶經理之間的關系沒有理順。實行客

戶經理制度與風險經理制度的目的都是實現銀行利益的最

大化。但在實施過程中，客戶經理與風險經理有時會出現一

些矛盾。具體體現在兩方面：一方面，當風險經理的監(jiān)管行

為與銀行客戶經理拓展市場存在一定矛盾時，客戶經理沒有

認識到風險經理是在幫助其加強風險防范，認為風險經理是

專門來查問題的，只從自身經營和短期利益的角度考慮，對

風險經理的監(jiān)管采取回避態(tài)度，風險經理的工作得不到客戶

經理的有效配合。另一方面，由于客戶經理的基礎工作不到

位，致使風險經理從客戶經理那里很難獲取有關詳細的信

息，造成風險經理有時候做的工作比客戶經理的還要細，有

時風險經理發(fā)現的問題，客戶經理都難以及時意識到。

5．風險經理的素質參差不齊。目前，各商業(yè)銀行配備的

風險經理基本上是由原來銀行的風險管理部門人員來承擔，

素質參差不齊，而全面風險管理涉及多種風險類型、多個風

險主體、多種風險測度方法，需要具備專業(yè)化的知識和職業(yè)

化銀行風險經理隊伍方能擔當起實施全面風險管理的重任。

此外，到目前為止，我國還沒有建立起一套完整的考核風險

收稿日期：20。r7一o8—20 ．

作者簡介：許世琴(1 )，女，四川abtz-，重慶工商大學財政金融學院副教授，主要從事商業(yè)銀行經營與管理方向研

究。

鋸埽向趣 2007年第10期

經理資格的認證體系。

二、商業(yè)銀行培育風險經理隊伍的對策及建議

培育商業(yè)銀行風險經理隊伍是商業(yè)銀行實行全面風險

管理的需要，也是《新巴塞爾協(xié)議》對銀行業(yè)的基本要求，更

是我國商業(yè)銀行有效化解不良資產的有效途徑。

1．商業(yè)銀行應培育良好的風險管理文化，為風險經理制

的運作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。商業(yè)銀行的任何活動都蘊涵

風險，風險管理的意識和理念必須貫徹到全員、全行，貫徹到

業(yè)務拓展的全過程。風險管理文化既包括知識和行為層面，

又包括制度和精神層面。知識文化是銀行風險管理的智力

基礎；行為文化是風險管理理念、員工精神面貌、人際關系以

及價值觀的動態(tài)體現；制度文化是風險管理文化的制度保

障；精神文化是風險管理文化的核心。這四個層面互為依

賴、密不可分，貫

穿于商業(yè)銀行風險管理的全過程。因此，只

有營造了濃厚的風險管理文化和在全行倡導風險管理理念，

銀行風險經理才有用武之地。

2．在銀行分設業(yè)務風險經理和職能風險經理，確保風險

管理戰(zhàn)略的實現。在商業(yè)銀行現有的風險管理部門設置職

能風險經理，負責對各業(yè)務部門和分行的宏觀和中觀的風險

監(jiān)控管理，負責對全行的各種風險進行計量、控制和報告；在

前臺的業(yè)務部門和授信審查部門設置業(yè)務風險經理，前者主

要負責控制操作風險，后者主要負責控制信用風險和市場風

險。這樣既保證了風險的全面管理，又實現了銀行業(yè)務從初

始階段就保持對風險的重視，從而確保了全面風險管理戰(zhàn)略

的實施。

3．協(xié)調好客戶經理與風險經理之間的關系，實現商業(yè)銀

行業(yè)務發(fā)展與風險管理并重的目標。風險經理和客戶經理

都應從銀行長遠利益出發(fā)，遵循業(yè)務發(fā)展和防險管理并重的

原則，樹立通過風險管理促進發(fā)展的理念，并將這一理念貫

徹到各自的崗位和工作環(huán)節(jié)中。具體來說，風險經理應從銀

行的全局利益和長遠發(fā)展出發(fā)，對相關客戶和市場進行詳盡

的考察和分析，確定其風險等級，及時提出相應的預防和改

進措施，為客戶經理開拓業(yè)務提出建設性意見；客戶經理要

及時向風險經理反饋客戶的信息，為風險經理的風險評定提

供有價值的參考資料。只要客戶經理和風險經理能有效協(xié)

調與合作，商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展和風險管理一定能達到理想

的目標。

4 重視對風險經理的培養(yǎng)，盡快建立一套科學有效的風

險經理認證體系。風險經理水平高低是商業(yè)銀行風險管理

成敗的關鍵。商業(yè)銀行對風險經理的培養(yǎng)可采取分層次進

行。首先，將銀行內部具備一定風險管理知識和經驗的風險

經理，送到西方商業(yè)銀行直接學習風險管理的做法和實務操

作或進入美國、加拿大等國的高等院校進修，將他們培養(yǎng)成

商業(yè)銀行的一流風險經理。其次，建立一套科學的風險經理

認證體系，凡是風險經理必須執(zhí)證上崗，通過認證考試，可以

增強其全面風險管理理念和風險管理技術知識，為以后的風

險管理實踐打下基礎。此外，銀行可以經常邀請國內外風險

管理專家來講座或進行現場指導，使這一部分風險經理在實

踐中提升自己的能力，盡快承擔起風險管理的重任。

5．建立風險經理問責制，提高風險經理的責任心。風險

經理問責制就是對風險經理履行的崗位責任有明確的紀錄，

把責任落到具體的人，從而增強風險經理的責任心，提高工

作標準和能力，把銀行風險消滅在萌芽狀態(tài)，實現銀行風險

管理的目標。在具體的實施過程中，不管是風險監(jiān)測預警的

失職，還是風險管理對象形成了可疑或損失資產，風險經理

都應該問責。風險經理問責的次數與年終考核掛鉤，如果一

個風險經理在一年中被問責的次數超過一定的數量，考核不

合格，就不能再擔任風險經理。

參考文獻：

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金融，2005，(7)．

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[5]南漢馨．信用風險量化模型與我國商業(yè)銀行信用風險管

理[j]．金融理論與實踐，2005，(6)．

analysis of problems and countermeasures of sk—manager—system in business bank

xu shi—qin

(school of finance&ecomonics，chongqing technology and business university，chongqing 400067，china)

abstract：in order to enhance risk management，some banks begin to put risk—man ager—system into practice in

our country．however，because it’s in budding stage in china，risk—man ager—system also brings a series of problems

during its running，for example，its provision of the risk manager’s responsibility is blurry，the domain of management is

naltow，the restriction to risk manager is lack，the relationship between risk manager an d client manager is ambiguity，

and the qualities ofrisk managers are various．111is article aims at these problems to bring forward a series of countermea—

s1】r s．

key words：business bank；risk manager；client manager

篇10

[關鍵詞] 個人消費信貸；風險；防范對策

[中圖分類號] F830.589 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)11-0144-03

[作者簡介] 汪坤良，江西工業(yè)職業(yè)技術學院講師，研究方向為經濟管理；

陳頭喜，江西工業(yè)職業(yè)技術學院講師，研究方向為經濟管理。(江西 南昌 330029)

隨著我國經濟持續(xù)的發(fā)展和人民生活水平的提高，個人金融資產有了較大的增長，個人信用需求旺盛，“信用消費”逐漸進入了人們的生活。但是，隨著消費信貸業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，消費信貸中存在的問題和消費信貸的風險也逐漸暴露出來，而且已經嚴重阻礙了我國消費信貸的健康發(fā)展。

一、我國個人消費信貸風險的現狀

我國個人消費信貸從20世紀80年代中期開始發(fā)展至今，業(yè)務范圍已經得到了明顯的擴大，主要包括個人住房消費貸款、個人住房裝修貸款、汽車消費貸款、個人存單質押貸款、個人耐用消費品貸款、個人助學貸款、個人旅游貸款等業(yè)務。有的金融機構還開展了個人小額信用貸款、個人綜合授信額度貸款等業(yè)務。截止到2006年底，我國的個人消費信貸余額為24127億元，是1997年的140.3倍。但在我國個人消費信貸市場，普遍存在著消費信貸總體規(guī)模仍然偏低、消費信貸增長速度明顯下降、消費信貸中個人住房貸款占絕對比例的現象。

在我國，隨著消費信貸的逐年發(fā)展，制約該項業(yè)務發(fā)展的風險也逐步暴露和突出，需要引起足夠的重視。目前，消費信貸風險主要表現在以下幾個方面。

1.借款人風險。由于我國居民收入尚未完全貨幣化，收入來源多樣化，透明度低，使得實際收入與名義收入差距很大。 而且借款人提供的資料只能表明當期情況，社會化保障程度不高的現實又使得未來預期支出變得不可測，很難用科學的評估方法來確認未來的狀況，因而貸款期越長，發(fā)生變故的幾率越大。再加上現在社會部門間信息溝通共享渠道不暢，沒有個人信用劣跡的記錄，則無從判斷借款人的資信程度，也沒有個人破產的制度，這給許多信用意識薄弱的借款人留下了可乘之機，因而逆向選擇和道德風險問題無法徹底解決。借款人的多頭貸款、故意不還款或是惡意透支在目前個人信用體制不健全的狀況下使得銀行信息不對稱，防范風險的能力大大降低。

2.信用風險。信用風險主要是由消費者和銀行之間存在的信息不對稱造成的。由于缺乏個人信用制度，銀行在監(jiān)管客戶的風險防范方面產生難度，信用風險出現的可能性大大增加。而我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段。據世界銀行的研究結果，利用征信系統(tǒng)即個人信用制度，大銀行客戶的違約率可減少41%，小銀行可減少78%，因此我國有必要先在制度上彌補這一空缺。

3.法律風險。國家鼓勵消費信貸開展的政策是明確的，但配套政策、法律法規(guī)、行政措施尚未到位，可適用法規(guī)不完善。目前，商業(yè)銀行主要是依據《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《票據法》、《貸款通則》、《經濟合同法》等對消費信貸進行管理，而這些法規(guī)調整的對象主要是商業(yè)銀行與企業(yè)的信貸關系，以生產性貸款為約束對象。商業(yè)銀行將以生產性貸款為約束對象的政策法規(guī)移植到消費信貸的發(fā)放與管理上，不可避免產生消費信貸風險防范和抵押物處置上的矛盾。

4.抵押物風險。一般情況下，銀行為確保自身的安全，在對個人發(fā)放消費貸款時往往要求提供抵押物。當借款人無力償還貸款時，銀行就應該取得對抵押物的處置權，但抵押物可能會因各種自然、人為災害或周圍經濟、交通環(huán)境的變化而造成價格下降或價值滅失。此外，目前我國現有的法律法規(guī)還不足以保障銀行順利實現對抵押物的處置權，法院往往會從社會安定、和諧的角度考慮，在債務人無力償還貸款時，法院即使做出了判決，也往往難以執(zhí)行，這些因素都導致了信貸風險大大增加。

5.流動性風險。流動性風險是指銀行等金融機構發(fā)放的消費貸款尤其是個人住房貸款債權的流動性較差而產生的風險。目前在配套市場條件不健全的情況下，尚缺乏盤活這塊資產的措施。由于目前消費信貸在各銀行所占比例還較低，且經濟較為疲軟，整個社會資金需求不旺盛，因而銀行資金充裕，流動性風險尚未暴露。但隨著消費信貸的迅猛發(fā)展，其比重在銀行資產中的增大，資金“短進長出”的矛盾會日益突出。當經濟高漲，整個社會資金需求旺盛時，若這塊資產還不能盤活，銀行很有可能會出現流動性危機，給經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定造成不良影響。

二、我國個人消費信貸風險產生的原因

由于消費信貸的對象涉及不同的個體消費者，且在我國出現不久，各種規(guī)章及配套措施尚不健全。從內外因角度來看，導致信貸風險的原因主要有以下幾點：

1.銀行自身管理薄弱。從銀行內部來看，其經營管理的制度是存在缺陷的。近年來，一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模，對基層行下達硬性的放貸指標。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標準和擔保條件，這種現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚，不利于消費信貸業(yè)務的健康發(fā)展，帶來極大的隱患。并且，還存在著信貸人員貸前調查不深入、貸中審查不嚴、貸后管理不力的松懈行為，放松了消費信貸資金使用的有效監(jiān)控，這是導致借款人多頭貸款和道德風險形成的原因之一。

2.個人信用體系不健全。一方面，我國尚未建立起個人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況很不透明，居民收入中包含著許多非貨幣的收入和“灰色收入”，相當一部分借款人出具的收入證明的真實性無從查證，導致銀行無法確切計算和查證貸款申請人的實際收入水平。另一方面，根據我國現行的政府管理體制，符合國際慣例的、完整的個人信用風險評估的信息和數據主要來自于公安、稅務、工商、法院、銀行、保險、公共事業(yè)收費等部門，但目前除銀行以外，分布于這些部門的大部分個人信息仍處于封鎖狀態(tài)，銀行無法通過正規(guī)的渠道取得相關信息，這就使得商業(yè)銀行難以對個人的信用做出客觀、真實、公正的評估，從而難以對消費信貸業(yè)務的信用風險做出準確判斷。

3.風險防范法規(guī)體系不完善。一方面，我國尚未出臺一部完整的《消費信貸法》，目前商業(yè)銀行主要是依據《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》、《經濟合同法》以及一些人民銀行出臺的辦法如《個人住房貸款管理辦法》等對消費信貸進行管理，其針對性當然不強，并且對現有法規(guī)也有不統(tǒng)一的理解，也未出臺什么解釋進行規(guī)范。另一方面，在國內，個人信用制度、個人破產制度、社會保障制度等與消費信貸配套的制度政策尚未建立或有待完善。由于保護銀行債權的法規(guī)不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規(guī)范，風險控制難以落實。從目前情況看，我國尚未形成完整的法律體系，缺乏配套措施，使消費信貸缺乏完備的操作依據，無疑給貸款的安全性帶來影響。

4.利率尚未市場化。利率尚未完全市場化，消費信貸缺乏相應的風險補償機制。消費貸款的一個顯著特點是客戶分散且數量大、客戶風險狀況存在顯著差異。因此，對不同客戶群應采取不同的利率定價，以實現貸款風險收益的最大化。但由于目前我國利率尚未完全市場化，商業(yè)銀行無法通過差別定價的貸款策略，增加對高風險客戶貸款的風險貼水，從而不能有效地降低消費貸款的平均損失率。

5.信用評分技術落后。主要體現在：第一，由于缺乏個人信用基礎數據，普遍采用專家法評分模型以應對個人信貸業(yè)務的快速增長。第二，評分模型的種類較少。隨著消費信貸品種日益增多，其顯現的風險特征各不相同，全國各地的經濟發(fā)展也存在較大的差異，而目前除了信用卡業(yè)務的評分模型針對性較強外，對于其他消費信貸產品未根據信貸品種、擔保方式、區(qū)域經濟特點的不同開發(fā)相應的評分模型，而是一個評分模型“一統(tǒng)天下”。第三，對評分模型的使用還限于貸款申請、審批環(huán)節(jié)，在貸后風險管理、風險預警、風險計量方面的運用基本是空白。

三、我國個人消費信貸風險的防范對策

1.建立和完善個人信用制度和信用體系。首先，加快個人信用征信機構建設的步伐，使其以商業(yè)化運作方式收集和使用有關個人信用檔案的信息，同時兼顧公益性，逐步形成擁有全國基礎信用信息資源的大型、綜合性征信機構和眾多提供信用信息評估等信用增值服務的各具特色的區(qū)域性、專業(yè)性征信機構，形成一個既能充分利用各項資源，發(fā)揮規(guī)模效益，又能適應不同征信需求，多層次、多方位的征信機構體系。其次，應加快全國統(tǒng)一的個人基礎信用信息數據庫的建設。目前，我國各地區(qū)經濟發(fā)展水平不同，在構建我國個人信用制度的戰(zhàn)略布局中，可以實行讓一部分條件成熟的城市或地區(qū)先上的政策，先在一些信用消費發(fā)展較快的大城市推行個人信用制度，建立類似上海的個人信用聯合征信系統(tǒng)，然后逐步向其他中小城市推廣，最后形成覆蓋全國的個人征信網絡。第三，充分利用政府的力量，整合協(xié)調和掌握各部門的個人信用數據、運用人民銀行的網絡形成全國個人征信的數據庫，由一個專門性的全國個人信用管理局對數據進行加工、整理、定價，產生一個個人信用檔案的管理、查閱、購買信息的服務，從而實現市場化的運作。

2.建立健全消費信貸相關法律體系。一是要將消費信貸列入國家整個法律體系特別是經濟、金融法律體系中，從總體上加以規(guī)范和完善，要盡快對《擔保法》、《合同法》、《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》等相關經濟、金融法規(guī)中的有關消費信貸條款進行相應修改、完善和補充，盡量簡化手續(xù)、降低費用、放寬條件，使之有利于促進和規(guī)范消費信貸的發(fā)展。二是要根據消費行為和消費信貸行為的需要，制定專門的法律制度和具體的實施細則，讓居民有參加消費信貸的積極性和還貸的約束性，讓銀行有開辦消費信貸業(yè)務的動力和責任感，形成“居民對銀行有信心，銀行對居民能放心”的良好格局及“有借有還，再借不難”的信用秩序。三是要進一步完善社會保障制度、住房制度、抵押貸款擔保制度、醫(yī)療制度等相關制度，從而分散和共擔個人信用風險。

3.建立有效的內控體系，實行浮動貸款利率。首先，銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業(yè)務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。其次，要進一步完善消費貸款的風險管理制度，從貸前調查、貸中審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。第三，建立一套比較完善的消費信貸風險的預警機制。對借款人不能按時償還本息的情況，或者有不良信用記錄的，應當列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。第四，加強量化考核、質量監(jiān)測，實行競爭上崗、獎罰分明，完善多勞多得的分配機制，最大限度地發(fā)揮工作人員的創(chuàng)造性和積極性，提高信貸管理水平，促進消費信貸規(guī)范發(fā)展。第五，實行浮動貸款利率，加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便商業(yè)銀行更好地為客戶服務，更好地防范風險。

4.采用科學的信用評分技術。首先，由于專家法評分模型的局限性，就要求商業(yè)銀行高度重視個人信貸業(yè)務基礎數據的搜集、整理與建庫工作，改進現行的業(yè)務系統(tǒng)，加強新受理業(yè)務數據錄入完整性、準確性的監(jiān)控管理，特別是對未獲批準的申請人信息的收集。其次，商業(yè)銀行應根據數據資源的不同采用不同的方法開發(fā)評分模型。建議對不同的產品設置不同的評分模型，由于目前各項基礎條件較薄弱，在具體實施過程中可分產品分步推進。最后，必須將信用評分技術用于個人信用風險管理的全過程。建議國內商業(yè)銀行盡快發(fā)掘銀行內部貸款賬戶信息，開發(fā)欠款催收評分模型、風險預警評分模型等行為評分模型，進一步開發(fā)相應的自動化賬戶管理系統(tǒng)、催收管理系統(tǒng)，提高個人貸款貸后風險監(jiān)測、不良貸款管理的效率。

5.轉變消費觀念，提高信用意識。我國居民長期以來有著“勤儉持家”、“量入為出”的傳統(tǒng)消費觀念，對于“負債消費”還比較陌生。商業(yè)銀行應通過多種營銷方式，向消費者大力宣傳消費信貸，并創(chuàng)新服務品種、改進服務手段、提高服務效率，在開展業(yè)務的過程中培育消費者的信用消費觀念、創(chuàng)造信用消費需求，實現業(yè)務發(fā)展和觀念轉變的互動，使人們增加安全感，消除后顧之憂，提高即期消費欲望，從而積極使用消費信貸。同時，政府可以通過電視、報紙、互聯網等各種媒介，形成強大、廣泛的宣傳和監(jiān)督系統(tǒng)，提高社會群體的信用意識，以此來推動和保障信用制度的建立。建立個人信用制度對于我們來說，僅僅是再造信用的一種手段，而提高整個社會的信用程度才是我們最終的目的，我們要用信用的約束來促進社會公眾整體素質的提高，從而促進國內消費信貸業(yè)務的快速健康發(fā)展。

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