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關(guān)鍵詞 法院信息化；案件管理系統(tǒng)；整合資源

中圖分類號(hào)TP39 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2014）110-0207-02

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和司法改革的不斷深入，法院面臨審判業(yè)務(wù)復(fù)雜化、案件日益增多等新局面，也對(duì)法院案件管理系統(tǒng)提出了更高的要求，只有利用新興技術(shù)不斷完善更新案件管理系統(tǒng)，使其能夠更加科學(xué)、高效地服務(wù)于審判業(yè)務(wù)工作，才能適應(yīng)新時(shí)期法院工作需要。

1法院案件管理系統(tǒng)的運(yùn)行狀況

目前江蘇法院案件管理系統(tǒng)主要以《法院綜合信息系統(tǒng)》為基礎(chǔ)，輔助以《南京航星科技法庭系統(tǒng)》、《人民法院案件信息與司法統(tǒng)計(jì)》、《檔案信息管理系統(tǒng)》等軟件。通過這些軟件的使用，在案件審理過程中實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化與智能化，以提高法官辦案效率。但是，當(dāng)前多系統(tǒng)運(yùn)行、多標(biāo)準(zhǔn)并存的狀況造成了使用過程中的“不方便”、“不自動(dòng)”、“不智能”，與預(yù)期目標(biāo)之間存在較大差距，主要存在以下問題：

1）軟件設(shè)計(jì)不合理，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃?！斗ㄔ壕C合信息系統(tǒng)》設(shè)計(jì)的初衷是涵蓋法院信息化工作的方方面面，片面追求“大而全”，而忽視專業(yè)性與實(shí)用性，因此許多功能設(shè)計(jì)不專業(yè)、不合理的模塊遭到棄用。同時(shí)，軟件設(shè)計(jì)時(shí)偏重于某個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或某一個(gè)管理功能的信息化，注重單元技術(shù)和短期效益，“缺什么補(bǔ)什么”。其后果是各部門的工作無法在系統(tǒng)中順利銜接形成工作流，無法發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的真正優(yōu)勢(shì)；

2）使用軟件眾多，缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。目前法院使用的信息化軟件眾多，由不同的廠商開發(fā)，使各個(gè)信息系統(tǒng)之間的兼容性和集成性成為問題。在使用過程中，一臺(tái)機(jī)器往往要裝上多個(gè)不同的軟件，這些軟件的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不盡相同，大量有效信息無法被充分利用，成為一個(gè)個(gè)物理上互聯(lián)、邏輯上卻不能互通的“數(shù)據(jù)孤島”，在實(shí)踐中表現(xiàn)為使用人需要在不同的軟件中反復(fù)填報(bào)案件數(shù)據(jù)，反而降低了工作效率；

3）強(qiáng)調(diào)部門信息化，忽略了對(duì)案件流程的管理?，F(xiàn)行的法院管理軟件，采用的是一種“模擬手工”的建設(shè)方式，根據(jù)現(xiàn)有管理模式，將可以填寫的數(shù)據(jù)或表格等信息電子化，由計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)，提高檢索的效率，方便的進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。在現(xiàn)行的軟件中，主要表現(xiàn)為重視業(yè)務(wù)部門的信息化管理，以審判管理部門為核心來建立整套的案件流程管理模式，而沒有把案件流程管理提到首要地位上來；

4）缺乏對(duì)信息數(shù)據(jù)的深層次處理與分析，造成數(shù)據(jù)資源浪費(fèi)?，F(xiàn)有的法院信息系統(tǒng)收集到大量的數(shù)據(jù)，不僅可以反映出法院系統(tǒng)內(nèi)部管理存在的現(xiàn)狀和問題，同時(shí)還經(jīng)包含了大量的有價(jià)值的社會(huì)信息。透過這些數(shù)據(jù)信息的分析，可以有效反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的狀況，為管理決策提供依據(jù)。但從目前的使用來看，信息系統(tǒng)僅提供了少量數(shù)據(jù)匯總、統(tǒng)計(jì)功能，沒起到信息關(guān)聯(lián)和邏輯判斷作用。

2 法院案件管理系統(tǒng)優(yōu)化方案

2.1 總體思路

1）以審判業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向，重塑法院管理業(yè)務(wù)流程。改變現(xiàn)有軟件重部門管理忽視案件整體流程管理的現(xiàn)狀，以審判工作為對(duì)象，運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)審判工作系統(tǒng)化、信息化管理；

2）改變傳統(tǒng)辦案模式，推進(jìn)無紙化辦案。案件從立案時(shí)進(jìn)入系統(tǒng)即以電子文檔、電子筆錄、電子卷宗等形式呈現(xiàn)，流轉(zhuǎn)時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)傳送，一旦案件結(jié)案，即可形成完整的電子檔案；

3）引入業(yè)務(wù)流程管理。案件進(jìn)入系統(tǒng)后，立案、分案、送達(dá)、開庭、合議、文書簽發(fā)、歸檔等各個(gè)環(huán)節(jié)，不再由人工推動(dòng)流轉(zhuǎn)，改由系統(tǒng)流程推動(dòng)，上一項(xiàng)工作完成后自動(dòng)觸發(fā)激活下一流程節(jié)點(diǎn)，直至結(jié)案歸檔；

4）整合現(xiàn)有資源，集成部分原有應(yīng)用系統(tǒng)?，F(xiàn)有部分軟件側(cè)重于應(yīng)用，對(duì)案件流程影響不大，推到重建并無必要?？梢圆捎脭?shù)據(jù)通訊標(biāo)準(zhǔn)，制定規(guī)范的數(shù)據(jù)交換接口，集成至法院案件管理系統(tǒng)中來，以充分利用現(xiàn)有資源，節(jié)約成本。

2.2優(yōu)化目標(biāo)

1）將辦公OA功能與案件管理功能剝離，形成以實(shí)現(xiàn)案件審理各環(huán)節(jié)信息化管理為目標(biāo)的案件管理系統(tǒng)和集成了后勤管理、公文流轉(zhuǎn)、人事管理等功能的辦公OA兩大軟件平臺(tái)，前者注重專業(yè)化流程管理，后者側(cè)重于辦公自動(dòng)化；

2）棄用C/S架構(gòu)，改用B/S架構(gòu)。使用C/S架構(gòu)，需在每臺(tái)電腦上安裝客戶端程序，遇有更新、病毒、系統(tǒng)崩潰等問題，均要重新安裝或維護(hù)。采用B/S架構(gòu)的系統(tǒng)，可以很好地解決以上問題，只要接入內(nèi)網(wǎng)，安裝了瀏覽器，即可使用，還可大大減輕系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)成本；

3）建立功能強(qiáng)大的審判質(zhì)量效率分析評(píng)估。實(shí)現(xiàn)包括各級(jí)法院績效評(píng)估、案件質(zhì)量評(píng)查、法官業(yè)績考核、數(shù)據(jù)綜合查詢、各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表等在內(nèi)相關(guān)應(yīng)用。案件信息實(shí)時(shí)生成，統(tǒng)計(jì)報(bào)表可多維度生成，考核指標(biāo)、公式能靈活設(shè)置，以此為領(lǐng)導(dǎo)決策、為審判管理提供依據(jù)；

4）實(shí)現(xiàn)卷宗電子化，推進(jìn)無紙化辦案。以現(xiàn)有《檔案信息管理系統(tǒng)》為基礎(chǔ)，引進(jìn)先進(jìn)的掃描技術(shù)和電子數(shù)據(jù)壓縮存儲(chǔ)技術(shù)，從立案時(shí)即通過掃描、拍照等手段將紙質(zhì)卷宗以電子文件形式錄入系統(tǒng)，案件在系統(tǒng)中流動(dòng)時(shí)，所有相關(guān)數(shù)據(jù)同步流向下一節(jié)點(diǎn)，歸檔時(shí)，與案件有關(guān)的所有電子文檔自動(dòng)生成完整的電子檔案。

3 總結(jié)與展望

改進(jìn)后的法院案件管理系統(tǒng)是在當(dāng)前法院綜合信息系統(tǒng)及其它應(yīng)用軟件的基礎(chǔ)上，運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化完善，以提高辦案效率、降低訴訟成本、減輕法官負(fù)擔(dān)等，從而更好地服務(wù)于法院審判工作。

未來，隨著數(shù)碼技術(shù)一體化、遠(yuǎn)程視頻、電子簽名等技術(shù)的不斷完善和發(fā)展，虛擬智能法院將逐步興起，簡易案件的審理都可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，法官、原告和被告足不出戶即可完成完整的案件審理過程，功能強(qiáng)大的案件管理系統(tǒng)將在審判工作中發(fā)揮越來越重要的作用。

參考文獻(xiàn)

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[2]鄧惠建.基于工作流技術(shù)的軟件項(xiàng)目管理系統(tǒng)的研究與實(shí)現(xiàn).湖南大學(xué)，2005.

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>> 海洋牧場信息管理系統(tǒng)數(shù)字化的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) CRP數(shù)字化校園信息平臺(tái)宿舍管理員日志管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) 數(shù)字化校園信息門戶的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)① 數(shù)字化校園系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) CRP數(shù)字化校園信息平臺(tái)流程審批系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)①② 簡述如何實(shí)現(xiàn)檔案信息管理數(shù)字化 智能化數(shù)字微格教學(xué)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) 高職院校數(shù)字化校園信息管理的探索 實(shí)現(xiàn)人事檔案信息管理的數(shù)字化與網(wǎng)絡(luò)化 醫(yī)院藥房信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn) 基于數(shù)字化校園建設(shè)的校園一卡通系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) 基于醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的數(shù)字化醫(yī)院藥庫管理 數(shù)字化血漿信息管理系統(tǒng)的研究及應(yīng)用 基于.NET的數(shù)字化周易信息管理系統(tǒng) 給排水?dāng)?shù)字化信息管理系統(tǒng)的研究 數(shù)字化環(huán)境下醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì) 信息化、數(shù)字化、自動(dòng)化技術(shù)在消防指揮中心指揮平臺(tái)和信息管理系統(tǒng)的實(shí)踐與運(yùn)用 數(shù)字化的檔案信息管理方法 數(shù)字化校園網(wǎng)中Snort入侵檢測(cè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) 面對(duì)數(shù)字校園平臺(tái)的檔案信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l文件，對(duì)于.php文件、文本文件、配置文件以及保存敏感數(shù)據(jù)的文件或特殊目錄則存放在后臺(tái)服務(wù)器Web文檔的子目錄下，同時(shí)對(duì)這類文件的讀寫權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置，能夠避免用戶在瀏覽器中看到這些文件的完整代碼[12]。

（3）系統(tǒng)完整詳細(xì)地記錄了網(wǎng)站的各種運(yùn)行情況，可定期查看系統(tǒng)日志和用戶反饋，便于管理員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以防范。

（4）在集成統(tǒng)一身份認(rèn)證的基礎(chǔ)上，限制后臺(tái)登錄IP地址，同時(shí)對(duì)用戶角色進(jìn)行分類管理，更加增強(qiáng)了用戶賬戶的安全。

4 結(jié) 語

西安交通大學(xué)主頁信息管理系統(tǒng)是以統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)為基礎(chǔ)，以數(shù)字校園建設(shè)規(guī)范為原則，以保證學(xué)校各類信息準(zhǔn)確、安全、及時(shí)為首要條件開發(fā)完成的。系統(tǒng)基于PHP模板引擎Smarty技術(shù)開發(fā)，這種頁面設(shè)計(jì)和程序分離的開發(fā)方式為系統(tǒng)維護(hù)和改版升級(jí)增加了便利；系統(tǒng)采用純靜態(tài)和服務(wù)器異地方式結(jié)合，更加保證了前臺(tái)服務(wù)器文件的安全；系統(tǒng)集成了學(xué)校統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)，方便了管理員在不同應(yīng)用之間切換，并在此基礎(chǔ)上增加用戶角色分級(jí)和用戶IP限制功能，加強(qiáng)了登錄認(rèn)證安全；系統(tǒng)在功能上實(shí)現(xiàn)了學(xué)校教學(xué)、科研、師資等重要數(shù)據(jù)以及各職能部門、院系等重要部門信息的管理工作，新版主頁信息管理系統(tǒng)自2012年5月開始在全校范圍內(nèi)試運(yùn)行，收到了良好的效果。

參考文獻(xiàn)

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全民所有制機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額計(jì)劃管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條  為了加強(qiáng)全民所有制機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額的計(jì)劃管理，強(qiáng)化政府人事部門宏觀調(diào)控職能，使計(jì)劃管理科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，特制定本暫行辦法。

第二條  全民所有制機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額計(jì)劃（以下簡稱計(jì)劃），是國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的重要組成部分，在國家勞動(dòng)工資計(jì)劃中單列，由各級(jí)政府人事部門負(fù)責(zé)編制和管理，實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)管理。

第三條  計(jì)劃管理范圍是：

（一）各級(jí)國家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體；

（二）上述機(jī)關(guān)、團(tuán)體所屬的事業(yè)單位；

（三）國家規(guī)定的其他應(yīng)納入機(jī)關(guān)、事業(yè)單位計(jì)劃管理的部門和單位。

第四條  計(jì)劃工作的基本任務(wù)：

（一）貫徹執(zhí)行計(jì)劃期黨和國家提出的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展任務(wù)和重大方針政策。

（二）根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃要求，編制機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工人數(shù)、工資總額的長期規(guī)劃和年度計(jì)劃，合理確定機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的職工人數(shù)和工資總額增長幅度。

（三）貫徹按勞分配原則，合理確定調(diào)整部門、地區(qū)以及各類人員之間的工資關(guān)系。

（四）按照節(jié)約、高效的原則，合理配置人力資源，調(diào)整職工隊(duì)伍的布局和結(jié)構(gòu)，促進(jìn)人才合理流動(dòng)。

（五）根據(jù)經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革的要求，不斷改革和完善計(jì)劃管理體制。

第二章  計(jì)  劃  指  標(biāo)

第五條  計(jì)劃由下列主要指標(biāo)構(gòu)成：

（一）基期末預(yù)計(jì)到達(dá)數(shù)；

（二）計(jì)劃期計(jì)劃增加（減少）數(shù)；

（三）計(jì)劃期末計(jì)劃到達(dá)數(shù)。

第六條  計(jì)劃期職工人數(shù)增減包括：

（一）新增職工：

1.國家統(tǒng)一分配的人員；2.社會(huì)招收人員；3.調(diào)入人員；

4.成建制劃入的人員；5.其他人員。

（二）減少職工：

1.自然減員減少的人員；2.調(diào)出人員；3.成建制劃出的人員；4.其他人員。

第七條  計(jì)劃期工資總額增減包括：

（一）新增工資總額：

1.增加職工增資；2.轉(zhuǎn)正定級(jí)增資；3.工齡、教齡、護(hù)齡津貼增長；

4.國家統(tǒng)一安排的新增工資項(xiàng)目；5.上年增資項(xiàng)目翹尾；6.晉職晉級(jí)增資；

7.增加獎(jiǎng)金；8.成建制劃入的工資額；9.國家規(guī)定的其他項(xiàng)目。

（二）減少工資總額：

1.減人減少工資；2.掉尾工資；3.減補(bǔ)員工資差額；

4.超編制單位的工資核減；5.成建制劃出的工資額；6.其他。

第三章  計(jì)劃編制

第八條  編制計(jì)劃須具備下列資料：

（一）基期計(jì)劃執(zhí)行情況；

（二）基期和計(jì)劃期國民生產(chǎn)總值、國民收入、社會(huì)總產(chǎn)值、社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率、工業(yè)企業(yè)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率預(yù)計(jì)到達(dá)數(shù)和計(jì)劃數(shù)；

（三）基期和計(jì)劃期社會(huì)商品零售物價(jià)指數(shù)、職工生活費(fèi)用價(jià)格指數(shù)預(yù)計(jì)到達(dá)數(shù)和計(jì)劃數(shù)；

（四）基期城鄉(xiāng)居民生活水平變動(dòng)情況及計(jì)劃期國家提高城鄉(xiāng)居民生活水平的有關(guān)政策、措施；

（五）計(jì)劃期各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域及有關(guān)政策規(guī)定；

（六）就業(yè)結(jié)構(gòu)及職業(yè)需求結(jié)構(gòu)與數(shù)量；

（七）財(cái)政收支情況；

（八）行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支情況；

（九）機(jī)構(gòu)、編制定員情況；

（十）新增勞動(dòng)力資源，特別是干部資源狀況及可供機(jī)關(guān)事業(yè)單位利用程度。

第四章  計(jì)  劃  報(bào)  批

第九條  報(bào)批計(jì)劃按下列程序和要求進(jìn)行；

（一）各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)的人事部門，根據(jù)人事部提出的編制計(jì)劃的指導(dǎo)原則和政策，按照國家下達(dá)的控制數(shù)字和表式要求結(jié)合本地區(qū)、本部門的實(shí)際情況，在計(jì)劃部門的指導(dǎo)下，經(jīng)過科學(xué)的預(yù)測(cè)分析自下而上地編制計(jì)劃草案，并附文字報(bào)告和詳細(xì)說明，于每年九月底以前報(bào)送人事部。同時(shí)，抄送同級(jí)計(jì)劃、勞動(dòng)部門。

（二）人事部在匯總、審核各地區(qū)、各部門計(jì)劃草案的基礎(chǔ)上，經(jīng)過綜合平衡，提出分地區(qū)、分部門計(jì)劃建議方案。

（三）人事部通過一定形式聽取地區(qū)、部門意見后，對(duì)計(jì)劃建議方案進(jìn)行必要的調(diào)整，按要求時(shí)間報(bào)國家計(jì)委，同時(shí)抄送勞動(dòng)部，由國家計(jì)委綜合平衡后，納入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃（草案）。

第五章  計(jì)劃的下達(dá)和調(diào)整

第十條  各地區(qū)、各部門在接到人事部下達(dá)的計(jì)劃后，應(yīng)盡快將計(jì)劃逐級(jí)下達(dá)到基層。

第十一條  各級(jí)人事部門在下達(dá)計(jì)劃的同時(shí)，應(yīng)將計(jì)劃抄送同級(jí)計(jì)劃、勞動(dòng)部門和有關(guān)開戶銀行。

第十二條  各地區(qū)、各部門在執(zhí)行計(jì)劃過程中，如發(fā)現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際不符確需調(diào)整計(jì)劃時(shí)，應(yīng)于當(dāng)年八月底前向人事部提出調(diào)整計(jì)劃的報(bào)告，人事部應(yīng)及時(shí)批復(fù)。未經(jīng)人事部批準(zhǔn)，不得自行修改計(jì)劃。

第六章  計(jì)  劃  管  理

第十三條  凡屬本辦法《第七條》和《第八條》規(guī)定增加的職工和工資，均應(yīng)納入計(jì)劃管理范圍。未經(jīng)國家核準(zhǔn)不得超計(jì)劃增人、增資。

第十四條  根據(jù)編制定員確定增人指標(biāo)。凡已滿編或超編的單位，除國家另有規(guī)定外，一律不分配增人指標(biāo)。確需增人時(shí)，須先申請(qǐng)?jiān)黾泳幹?。超編單位要逐年核減其職工人數(shù)和工資總額。

第十五條  中央、國務(wù)院駐地方的機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，根據(jù)工作需要和國家規(guī)定接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部和城鎮(zhèn)復(fù)退軍人時(shí)，其勞動(dòng)指標(biāo)由當(dāng)?shù)赜枰詣潛堋?/p>

第十六條  國家下達(dá)的年度計(jì)劃指標(biāo)（含自然減員指標(biāo)）除國家另有規(guī)定外不得跨年度使用。

第十七條  補(bǔ)充自然減員指標(biāo)，由各地區(qū)、各部門按照國家有關(guān)規(guī)定使用。

第七章  計(jì)劃的監(jiān)督與檢查

第十八條  各地區(qū)、各部門的人事部門應(yīng)根據(jù)計(jì)劃指標(biāo)，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查與考核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。每年集中檢查兩次：第一次在第三季度；第二次在下年的第一季度。每次的檢查結(jié)果（附詳細(xì)說明），以書面形式報(bào)送人事部。

第十九條  各級(jí)人事計(jì)劃部門，要制定具體指標(biāo)，定期對(duì)下級(jí)人事計(jì)劃部門的工作進(jìn)行考核和評(píng)估。

第二十條  必須維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性。充分發(fā)揮審計(jì)、銀行等部門的監(jiān)督作用。對(duì)于亂開口子，超計(jì)劃增人增資的地區(qū)、部門，除在安排下年度計(jì)劃時(shí)，相應(yīng)核減其指標(biāo)外，還應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任單位，給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行國家計(jì)劃、成績顯著的單位，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章  計(jì)  劃  統(tǒng)  計(jì)

第二十一條  統(tǒng)計(jì)資料是編制計(jì)劃的重要依據(jù)，統(tǒng)計(jì)是檢查和控制計(jì)劃執(zhí)行情況的重要手段。各級(jí)人事部門必須按照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、全面、系統(tǒng)地搜集、整理和分析統(tǒng)計(jì)資料，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門，為研究問題，制定政策、指導(dǎo)工作提供依據(jù)。

第九章  附  則

第二十二條  各地區(qū)、各部門可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

篇4

關(guān)鍵詞：公路工程；監(jiān)理工作；合同管理

0引言

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，我國交通運(yùn)輸事業(yè)上升到了一個(gè)新高度。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2017年年底，我國公路總里程已達(dá)到477.35萬km，高速公路里程已超過13萬km，躍居世界首位。公路工程建設(shè)耗時(shí)長、資金量大、技術(shù)性強(qiáng)，進(jìn)而增加了施工的復(fù)雜性。為保證順利施工，在工程建設(shè)管理中必須重視施工合同。合同是市場經(jīng)濟(jì)自然人、法人與其他組織之間經(jīng)濟(jì)交往的橋梁，合理管理是實(shí)現(xiàn)工程質(zhì)量、投資及進(jìn)度的根本保障，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)工程建設(shè)投資效益，還有利于保證工程建設(shè)市場有序地運(yùn)行，在監(jiān)理工作中合同管理越來越受到重視?，F(xiàn)階段我國公路工程監(jiān)理工作中合同管理水平普遍偏低，且存在諸多問題，為此，監(jiān)理部門必須依法加強(qiáng)合同管理，健全合同管理體系，提高工程建設(shè)管理水平。

1公路工程監(jiān)理工作中合同管理的特點(diǎn)

公路工程監(jiān)理為“三控制、二管理、一協(xié)調(diào)”，合同管理是工程監(jiān)理的重點(diǎn)，為做好合同管理工作，需要充分了解其特點(diǎn)，具體如下：

1.1合同管理周期長

由于公路工程屬于一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，工程建設(shè)涉及內(nèi)容多，施工周期長，合同管理貫穿于整個(gè)施工管理過程，進(jìn)而增加了合同管理的周期。

1.2經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系多元性

在合同簽訂與實(shí)施過程中，監(jiān)理機(jī)構(gòu)受建設(shè)單位委托，對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行工程監(jiān)理，工程涉及參建方較多，從而為產(chǎn)生錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，而這些關(guān)系如何處理，需要以經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)。

1.3合同內(nèi)容繁雜

每個(gè)施工階段、每道施工工序涉及的內(nèi)容較多，因此，在監(jiān)理工作合同簽訂中，必須對(duì)所有因素進(jìn)行全面考慮，防止產(chǎn)生糾紛。

1.4合同多變性

施工設(shè)計(jì)變更必然會(huì)引發(fā)合同變更。特別是大型工程合同，修改項(xiàng)多，可達(dá)到上百項(xiàng)，為此，必須嚴(yán)格按照變化情況，做好合同調(diào)整工作，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化合同管理。

2完善公路工程監(jiān)理工作中合同管理的建議

合同管理是項(xiàng)目管理的一個(gè)新型管理職能，在公路工程項(xiàng)目管理理論研究的基礎(chǔ)上，監(jiān)理工作愈加重視合同管理相關(guān)問題。在公路工程監(jiān)理工作中，如何做好合同管理極為關(guān)鍵，為更好地提升合同管理水平，必須從內(nèi)、外環(huán)境出發(fā)，進(jìn)一步完善公路工程監(jiān)理工作中的合理管理體系，全面增強(qiáng)公路監(jiān)理合同管理約束力、完善合同示范文本，根據(jù)自身工作情況，合理選擇合同模式，積極構(gòu)建科學(xué)的合同監(jiān)管體系。同時(shí)還有內(nèi)修自身，建立合同管理組織機(jī)構(gòu)，制定合同管理制度，加強(qiáng)合同的信息化管理，從而全面提升合同管理水平。

2.1從外部環(huán)境完善公路工程監(jiān)理工作中合同管理的建議

2.1.1增強(qiáng)公路監(jiān)理合同管理的約束力

當(dāng)前，針對(duì)公路工程監(jiān)理合同管理出臺(tái)了一系列法規(guī)政策，但這些法規(guī)政策太過籠統(tǒng)，并沒有細(xì)化，這也是工程建設(shè)違法亂紀(jì)問題頻發(fā)的直接原因。為保證一切施工活動(dòng)有法可依，需完善我國公路監(jiān)理行業(yè)的法律法規(guī)體系，擴(kuò)寬范圍，符合市場環(huán)境變化需求。只有建立一個(gè)良好法治環(huán)境，才能進(jìn)一步規(guī)范合同管理，才能做到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)，才能保證工程項(xiàng)目按照合同按部就班的開展，這也是增強(qiáng)公路監(jiān)理合同管理約束力的重要途徑。

2.1.2完善合同示范文本，選擇不同合同模式

合同是工程建設(shè)投資控制、質(zhì)量管理及進(jìn)度控制的主要依據(jù)，在公路監(jiān)理合同管理中，通過科學(xué)、有效的合同管理，監(jiān)理工程師可保證工程項(xiàng)目投資、質(zhì)量與進(jìn)度三大目標(biāo)的最優(yōu)實(shí)現(xiàn)。為此，必須重視合同示范文本是否完善，必須合理采取合同模式，只有這樣才能合理地控制工程變更，正確處理索賠事宜，有效降低雙方爭議。第一，完善合同示范文本。在國外工程建設(shè)中，已實(shí)行了較為專業(yè)且實(shí)施性強(qiáng)的總承包合同文件，如FIDIC頒布的《土木工程施工分包合同條件》等。同時(shí)，適用于分包商的合同標(biāo)準(zhǔn)模式，如新加坡的NSC、英國的ICE模式都值得借鑒。合同管理是否有效直接關(guān)系到整個(gè)公路工程的施工效率與經(jīng)濟(jì)效益。為此，應(yīng)按照國家頒布的合同示范文本，結(jié)合公路特點(diǎn)與行內(nèi)合同管理經(jīng)驗(yàn)，合理選擇適合本工程建設(shè)的合同標(biāo)準(zhǔn)文本。第二，選擇不同的合同模式。近年來，公路建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，加劇了市場競爭，工程承包方式也發(fā)生了極大的改變。目前，最常見的承包方式為EPC模式，即設(shè)計(jì)—采購—施工，這種模式有利于處理各個(gè)參建單位間的復(fù)雜關(guān)系。或BOT模式，即建設(shè)—營運(yùn)—移交，這種模式有利于拓寬建設(shè)資金來源，有利于緩解建設(shè)資金緊缺的困局。有時(shí)也可選用多種模式結(jié)合的方式，更能實(shí)現(xiàn)合同管理的效用。公路項(xiàng)目不同，則選擇的合同管理模式也不盡相同，必須根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況合理地選擇合同模式，如總價(jià)合同或單價(jià)合同，只有做到靈活應(yīng)用，隨機(jī)應(yīng)變，才能滿足工程建設(shè)需求。

2.1.3完善市場準(zhǔn)入制度，構(gòu)建市場信用體系

公路行業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一直占據(jù)著重要的地位，做好合同管理，有利于完善公路施工中誠信體系建設(shè)，加大行業(yè)間的約束力。一直以來，我國都在實(shí)行“政府監(jiān)督、業(yè)主稽查、社會(huì)監(jiān)理、企業(yè)自查”的質(zhì)量監(jiān)督管理體系，監(jiān)理機(jī)構(gòu)是公路工程質(zhì)量監(jiān)督的職責(zé)部門，針對(duì)其資格需做好審查公眾，對(duì)于那些不符合規(guī)定的單位嚴(yán)禁進(jìn)入工程建設(shè)，同時(shí)，要規(guī)范招標(biāo)條件，只有這樣才能解決市場不良競爭現(xiàn)象?！把圆恍耪撸胁还?，誠信為人之本，在行業(yè)發(fā)展中都應(yīng)重視誠信。公路工程監(jiān)理工作是保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)，如監(jiān)理工程師弄虛作假，不僅會(huì)影響檢測(cè)質(zhì)量，更會(huì)埋下質(zhì)量、安全隱患，甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。為此，必須在堅(jiān)持“守法、誠信、公正、科學(xué)”的監(jiān)理準(zhǔn)則下，建立公路誠信體系，推進(jìn)信用信息平臺(tái)建設(shè)，制定嚴(yán)格的信用懲處機(jī)制，凈化監(jiān)理隊(duì)伍。

2.1.4積極構(gòu)建科學(xué)的合同監(jiān)管體系

行政監(jiān)管是政府部門的工作重點(diǎn)，對(duì)于公路監(jiān)理單位來講，受建設(shè)單位委托，依照工程建設(shè)監(jiān)理合同，代表建設(shè)單位對(duì)施工單位的工程建設(shè)進(jìn)行監(jiān)控，提供的是一種專業(yè)化的服務(wù)。在合同簽訂后，需積極配合主管單位做好工程監(jiān)督管理工作?？茖W(xué)、有效的合同監(jiān)管體系與監(jiān)理單位密切相關(guān)，應(yīng)明確監(jiān)理單位的職責(zé)，以第三方的身份，更好地實(shí)施合同監(jiān)管，更好地履行合同義務(wù)。如遇合同爭議，監(jiān)理工程師應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，在保證施工順利實(shí)施的基礎(chǔ)上，公正、合理地做好雙方協(xié)商調(diào)解工作，不得損害工程質(zhì)量，偏向任何一方。如需重大合同爭議事項(xiàng)，應(yīng)通過總監(jiān)反映給監(jiān)理單位，通過上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步做好合同雙方協(xié)商工作，便于及時(shí)解決爭議。減少對(duì)工程進(jìn)度的影響。定期組織工作匯報(bào)，對(duì)監(jiān)理委托合同履行情況進(jìn)行檢查分析，按照合同、監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃等督促每一個(gè)監(jiān)理工程師認(rèn)真履行職責(zé)，保證實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)。

2.2從內(nèi)部環(huán)境中完善公路工程監(jiān)理工作中合同管理的建議

2.2.1建立合同管理組織機(jī)構(gòu)，制定合同管理制度

為確保在公路工程建設(shè)中，實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)，需設(shè)立一個(gè)合同管理組織機(jī)構(gòu)。按照組織管理理論，明確各部門工作職責(zé)，細(xì)化合同條款。根據(jù)工程項(xiàng)目特征，秉承“分工協(xié)作、精干高效”的原則，提高合同管理效率，加快工程建設(shè)進(jìn)度。按照《合同法》及相關(guān)法規(guī)，制定科學(xué)、合理的合同管理制度，本著“平等互利，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，明確雙方責(zé)、權(quán)、利，明確劃分違約責(zé)任，最大限度減少或消除不利于實(shí)現(xiàn)合同預(yù)期目標(biāo)的因素。公路工程投資大、施工周期長、施工條件復(fù)雜，因此在工程建設(shè)過程中強(qiáng)化合同措施，協(xié)調(diào)參建單位關(guān)系，約束各方行為，是做好監(jiān)理工作的根本。為此，必須進(jìn)一步健全合同咨詢、協(xié)商制度，定期做好各個(gè)施工階段檢查工作，以達(dá)到公路工程建設(shè)目標(biāo)。

2.2.2加強(qiáng)合同的信息化管理

隨著信息時(shí)代的到來，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得以全面普及，將新型項(xiàng)目信息管理理念用于公路工程建設(shè)意義重大。加強(qiáng)合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)信息電子化、數(shù)字化處理，可充分提高合同管理效率。當(dāng)前在無紙化辦公中，常用的工程應(yīng)用模型為“BIM”，這種建筑信息模型可實(shí)現(xiàn)知識(shí)信息資料共享，在工程建設(shè)全壽命周期內(nèi)，通過BIM各參建方可及時(shí)提取或修改獲取的信息，更好地履行各參建方的職責(zé)，確保各方能夠互相協(xié)作、友好合作。在合同管理中，同樣需要加大信息化管理力度，提高管理水平，為監(jiān)理工作的順利開展貢獻(xiàn)一分力量。

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【關(guān)鍵詞】合同審計(jì)；跨境電商；作用

一、電子商務(wù)合同的概念及特征

由于跨境電子商務(wù)是跨地域，跨國家之間的貿(mào)易，在簽訂貿(mào)易合同時(shí)會(huì)考慮各國政治，法律環(huán)境的不同。結(jié)合聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)所頒布的《電子商務(wù)示范法》和我國的《合同法》相關(guān)對(duì)國際電子商務(wù)的界定，電子商務(wù)合同的概念可被定義為：電子合同是雙方或多方當(dāng)事人之間通過電子信息網(wǎng)絡(luò)以電子的形式達(dá)成的設(shè)立、變更、終止財(cái)產(chǎn)性民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

從以上對(duì)電子商務(wù)合同的定義可以清楚的看到電子商務(wù)合同不同于傳統(tǒng)企業(yè)商務(wù)合同的特點(diǎn)。電子商務(wù)合同，主要簽訂合同是通過互聯(lián)網(wǎng)這一媒介，以發(fā)送電子郵件或者數(shù)據(jù)電文等方式簽訂的電子協(xié)議。而在整個(gè)合同訂立過程中，當(dāng)事企業(yè)雙方的溝通和交流，對(duì)條款的商討，明確雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的過程，大多也是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下商議的。而以此方式所簽訂的電子商務(wù)合同，應(yīng)該是在滿足雙方利益，在協(xié)商一致的前提下，完成的電子協(xié)議。

二、跨境電商簽訂電子商務(wù)合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)

依托飛速發(fā)展的計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)，跨境電子商務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出兇猛的態(tài)勢(shì)。而通過互聯(lián)網(wǎng)這一媒介，使得跨境企業(yè)通過電子商務(wù)方式談判，簽訂電子合作合同。與傳統(tǒng)貿(mào)易相比，節(jié)約大量時(shí)間與成本，為企業(yè)贏得更廣闊的市場與客戶群。隨著跨境電商的增多，各種因此而產(chǎn)生的電商問題也越來越多，其中，因合同簽訂而產(chǎn)生的問題，也隨之增多。

1.法律環(huán)境

由于跨境電商的興起和迅猛發(fā)展，我國法律尚未對(duì)這一類型的企業(yè)所簽訂的合同做出適用的法律規(guī)范。我國所頒布《合同法》多涉及“書面形式”“書面合同”等傳統(tǒng)商貿(mào)形式的合同。而跨境電商所采取的多數(shù)為電子化，數(shù)字化合同。對(duì)跨不同國家，不同法律環(huán)境下所簽訂的非紙質(zhì)化合同。如何確定合同的要約和承諾時(shí)間，何時(shí)正式生效等問題，各國法律都有不同的規(guī)定，如果不了解清楚，勢(shì)必會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)造成損失。

2.技術(shù)安全

由于跨境電商多采取電子商務(wù)合同形式簽訂合同，所以在企業(yè)簽訂確認(rèn)等方面，需要相關(guān)技術(shù)設(shè)備的支持，來完成傳統(tǒng)合同簽訂中的簽名，蓋章等環(huán)節(jié)。而電子簽名的認(rèn)可度，辨析度，安全性等問題，也會(huì)給跨境電商在合同簽訂中帶來風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展導(dǎo)致軟件的發(fā)展應(yīng)用，更新速度極快，而在簽訂合同過程中，如何保證技術(shù)設(shè)備不會(huì)給電子商務(wù)合同的簽訂帶來影響，也是企業(yè)要注意的問題。

3.具體條款

在簽訂電子商務(wù)合同過程中，簽訂合同的雙方會(huì)因各自企業(yè)利益而進(jìn)行相互協(xié)商。而整個(gè)過程也是通過互聯(lián)網(wǎng)為媒介，以電子形式進(jìn)行表達(dá)和傳遞。在具體項(xiàng)目，價(jià)款，交易方式，支付方式，物流等細(xì)節(jié)方面都會(huì)進(jìn)行具體的協(xié)商。而在簽訂過程中，不在是傳統(tǒng)貿(mào)易式的面對(duì)面簽訂。所以，在簽訂前，如何確認(rèn)具體條款是否符合雙方利益，是否表達(dá)準(zhǔn)確，溝通及時(shí)，也是跨境電商在簽訂電子商務(wù)合同時(shí)要考慮的。

三、實(shí)施合同審計(jì)

合同審計(jì)是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的。在日益復(fù)雜的市場中，多數(shù)企業(yè)會(huì)遭遇越權(quán)簽約，盲目簽約，不履行簽約等情況的出現(xiàn)。而在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下的跨境電商企業(yè)，所要面臨的電子合同所帶來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。為減少因簽訂不合理合同所給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失，跨境電商企業(yè)可對(duì)電子商務(wù)合同采取內(nèi)部審計(jì)，以達(dá)到防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1.“該簽不該簽”

跨境電商多與別國進(jìn)行貿(mào)易往來，在進(jìn)行電子合同簽訂前，應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門人員進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督。以確保合同的可行性和效益性。對(duì)合同所涉及到的項(xiàng)目所在國的法律政治體制做有關(guān)調(diào)查，以確保合同在簽訂后能夠順利實(shí)施。避免因法律條款，政治體制沖突，使得合同無法正常履行，對(duì)企業(yè)造成損失。

2.“能簽不能簽”

跨境電商與其他國家企業(yè)進(jìn)行電子合同簽訂時(shí)，因?yàn)槭强绲赜螂娮淤Q(mào)易，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門因?qū)献鞣胶灱s企業(yè)的技術(shù)水平，資質(zhì)能力等多方面進(jìn)行仔細(xì)考察，審核。以確保合同項(xiàng)目能夠順利實(shí)施。與此同時(shí)，在電子合同簽訂中，內(nèi)部審計(jì)人員還要監(jiān)督，合同簽訂的方式，合作國企業(yè)能否具備有電子商務(wù)合同簽訂的相關(guān)設(shè)備能力。如果對(duì)方企業(yè)所處地偏僻，設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)水平無法保證電子合同的簽訂過程順利進(jìn)行。應(yīng)及時(shí)提出解決方法，或改為傳統(tǒng)面簽方式以降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.“怎么簽”

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【關(guān)鍵詞】基本建設(shè)項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)監(jiān)督

近年來,單位基本建設(shè)項(xiàng)目日漸增多,針對(duì)目前許多單位忽視基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的現(xiàn)象,各單位必須從建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)全過程財(cái)務(wù)管理、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息集成化等方面發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用,提高基建項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作存在的問題

從目前來看,基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作主要存在以下幾個(gè)方面的問題:

(一)招投標(biāo)不規(guī)范

在實(shí)際工作中,部分單位基建項(xiàng)目招投標(biāo)過程不規(guī)范,影響了工程決算成本。如部分單位的基建項(xiàng)目只搞部分招投標(biāo),然后以增減工程量或變更工程設(shè)計(jì)來追加工程量,或只對(duì)工程項(xiàng)目主體進(jìn)行招投標(biāo),借以規(guī)避招投標(biāo);由于未在招標(biāo)前進(jìn)行廣泛的市場調(diào)研和考察,某些中標(biāo)工程的標(biāo)的額與決算金額相差甚遠(yuǎn)。

(二)概預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范

部分單位基建項(xiàng)目沒有按規(guī)定編制明細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算,如不按計(jì)劃批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì),相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算不符合規(guī)定;部分單位僅從自身利益出發(fā),在基建項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)為爭項(xiàng)目、搶時(shí)間,致使所編制的可行性研究報(bào)告與實(shí)際情況差距較大,出現(xiàn)超投資、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象,造成基建項(xiàng)目不能按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)和交付。

(三)合同簽訂管理不完善

基建項(xiàng)目施工合同涉及的行業(yè)內(nèi)容多、專業(yè)面廣,要求參與合同簽訂的人員具備多種專業(yè)知識(shí),但部分單位往往僅由某一職能部門參與合同的簽訂過程,導(dǎo)致合同相關(guān)條款對(duì)施工工藝、付款時(shí)間金額等方面規(guī)定得不細(xì)不全,為相關(guān)部門隨意改變標(biāo)準(zhǔn)提供了空間,嚴(yán)重影響到建設(shè)市場的規(guī)范發(fā)展。

(四)基建項(xiàng)目資金管理不規(guī)范

由于部分單位在申報(bào)基建計(jì)劃時(shí),其資金渠道不穩(wěn)定或自籌計(jì)劃大于單位財(cái)務(wù)支出能力,導(dǎo)致自籌資金不能及時(shí)到位,在這種情況下開工,往往導(dǎo)致基建項(xiàng)目資金無法落實(shí);部分單位支付工程款的手續(xù)不齊全,不能嚴(yán)格填制《工程計(jì)量申報(bào)表》、《工程款支付報(bào)批表》,不執(zhí)行付款“聯(lián)簽”制度,導(dǎo)致工程進(jìn)度款的支付比例偏高;部分單位甚至出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)基建資金被截留、挪用的情況,形成基建資金的體外循環(huán)。

(五)竣工決算與移送不規(guī)范

一方面,一些項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序,完工后不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),私請(qǐng)一些中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審核,脫離了相關(guān)部門對(duì)工程預(yù)、決算的監(jiān)督管理,導(dǎo)致基建項(xiàng)目成本核算不準(zhǔn)確。另一方面,由于基建項(xiàng)目的投資主體分散,由于部分項(xiàng)目完成后就直接投入使用,沒有竣工交付環(huán)節(jié),導(dǎo)致資產(chǎn)交付不完整,財(cái)產(chǎn)權(quán)屬不清。

(六)財(cái)務(wù)管理信息集成化程度低

現(xiàn)階段多數(shù)大型基本建設(shè)項(xiàng)目使用的財(cái)務(wù)管理軟件所提供的財(cái)務(wù)管理信息集成化程度低,由于多數(shù)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是在業(yè)務(wù)發(fā)生后收集的,財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他管理子系統(tǒng)之間無法直接提取數(shù)據(jù),普遍存在財(cái)務(wù)信息時(shí)效性差、信息收集不全面及財(cái)務(wù)信息資源共享程度低、信息反饋不及時(shí)等缺陷。

二、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的對(duì)策

針對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和存在的問題,要做好單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作,應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作:

(一)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目全過程跟蹤及竣工審計(jì)

為擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面,保證基建項(xiàng)目資金的安全、合理、有效使用,單位可以通過公開招聘中介機(jī)構(gòu)對(duì)該基建項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤及竣工審計(jì)。對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)本著公開、公平、公正、誠實(shí)信用原則,采用招標(biāo)方式組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與基建項(xiàng)目審計(jì)的招標(biāo),單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)意見書,經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后監(jiān)督落實(shí),必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

(二)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制,強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制,加強(qiáng)各職能部門的協(xié)調(diào)配合

基建項(xiàng)目管理涉及到單位內(nèi)部多個(gè)職能部門,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé),一般由基建部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期立項(xiàng)、編制自籌資金計(jì)劃、編制預(yù)算、依法實(shí)施招標(biāo)、簽訂合同、監(jiān)督工程質(zhì)量;財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)年報(bào)、竣工決算;審計(jì)部門對(duì)基建項(xiàng)目實(shí)施全程監(jiān)督,依法進(jìn)行基建竣工審計(jì);資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)竣工資產(chǎn)的接收管理。因此,基建財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)作為整個(gè)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)者和督促者,由不同部門的人員組成一個(gè)職責(zé)明確、相互制約的整體,以保證各部門切實(shí)履行職責(zé)、相互協(xié)調(diào)配合,確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理。

(三)建立健全內(nèi)部控制制度

各單位必須根據(jù)基建項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際,制訂基建財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,抓好內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)、建立健全崗位責(zé)任制,確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約,確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程序,促進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。同時(shí)應(yīng)保證有完善的內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制,定期和不定期檢查基建項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度和工程質(zhì)量。

(四)完善基建財(cái)務(wù)管理信息傳遞及報(bào)告制度

信息技術(shù)的日益數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化要求各單位積極利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)基建信息集成化,使財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)真正成為基建項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)的一部分,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和合同、物資、設(shè)備、進(jìn)度、質(zhì)量等管理子系統(tǒng)之間的自動(dòng)數(shù)據(jù)交換,實(shí)現(xiàn)資源共享,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理信息傳遞及報(bào)告制度,以及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)基建財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門編報(bào)基建財(cái)務(wù)用款計(jì)劃、基建支出預(yù)算、執(zhí)行情況季度報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等資料,從而更為有效地跟蹤、控制基建項(xiàng)目的實(shí)施。

(五)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的全程控制

為有效抵御和防范基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),各單位應(yīng)全面增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的全程控制。

1.項(xiàng)目立項(xiàng)和籌備階段

(1)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測(cè),建立一套完整的評(píng)價(jià)分析指標(biāo)體系

相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的市場調(diào)研等資料,通過分析與評(píng)價(jià),對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,以確定項(xiàng)目所需資金及其來源,預(yù)測(cè)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況,測(cè)算項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的獲利能力和貸款償還能力,從而全面反映項(xiàng)目投資收益,制定合理的預(yù)算計(jì)劃。尤其應(yīng)使財(cái)務(wù)部門積極參與基建項(xiàng)目的預(yù)算編制審查工作,對(duì)定額套用的正確性、費(fèi)用計(jì)取的合理性進(jìn)行嚴(yán)格審查。

(2)建立健全招投標(biāo)管理體制

各單位應(yīng)在基建項(xiàng)目招投標(biāo)過程中慎重選擇承包商,為加強(qiáng)基建項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度,應(yīng)通過成立專門的招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和專家?guī)斓却胧?對(duì)參與競標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià),通過重點(diǎn)審查企業(yè)提供的近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,分析評(píng)價(jià)其注冊(cè)資本、現(xiàn)金流量、資金來源、償債能力等,優(yōu)先選擇財(cái)務(wù)狀況好、履約能力強(qiáng)的承包商;每個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)文件在發(fā)出前應(yīng)由單位各部門會(huì)簽,各部門應(yīng)根據(jù)自身的專業(yè)水平和判斷對(duì)本專業(yè)部分的條款進(jìn)行審核,提出專業(yè)處理意見,爭取在合同簽訂前與承包商就相關(guān)問題達(dá)成一致。

(3)簽訂嚴(yán)格科學(xué)的項(xiàng)目合同,讓財(cái)務(wù)、法律部門參與合同會(huì)簽過程

在簽訂合同時(shí),應(yīng)組織基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)、施工、預(yù)算等有關(guān)人員逐項(xiàng)研究分析合同條款,認(rèn)真審核相關(guān)財(cái)務(wù)條款,使合同條款覆蓋整個(gè)工程項(xiàng)目,并全面考慮政策變化、市場變化、設(shè)計(jì)變化等因素的可能影響,同時(shí)應(yīng)保證合同條款的文字表述準(zhǔn)確。單位應(yīng)合理確定工程預(yù)付款、材料預(yù)付款和質(zhì)量保證金的比例及支付和抵扣條件,明確合同價(jià)款支付方式,對(duì)有關(guān)付款條件、違約處理等條款提出合理化建議,以最大限度降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

2.項(xiàng)目施工階段

(1)強(qiáng)化基建資金監(jiān)管

單位應(yīng)通過建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化基建資金監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)建設(shè)資金的合理安排和使用。如單位必須對(duì)基建資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專款專用;單位應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì),審核項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算的手續(xù)是否完備、結(jié)算審批程序是否規(guī)范,審核結(jié)算憑證的合法性和真實(shí)性,防止高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng),提高資金使用效率;在進(jìn)度款的支付上,單位應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃撥款、按預(yù)算撥款、按基本建設(shè)程序撥款、按工程進(jìn)度撥款,財(cái)務(wù)部門要以進(jìn)度結(jié)算單為依據(jù),嚴(yán)把支付關(guān)口。同時(shí),財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,及時(shí)掌握第一手資料,防止建設(shè)資金被擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)借等現(xiàn)象的發(fā)生,做到專款專用。

(2)施工合同的管理

財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化合同管理,通過建立合同實(shí)施情況臺(tái)賬,分項(xiàng)目、分單位建賬管理,做到按開工日期、竣工日期、合同價(jià)款、預(yù)付價(jià)款、批復(fù)進(jìn)度款、質(zhì)保金等逐項(xiàng)登記,以動(dòng)態(tài)掌握與施工單位往來的總額和分項(xiàng)明細(xì)金額;通過嚴(yán)格審查與施工單位往來的單項(xiàng)數(shù)據(jù)是否按合同約定支付,是否在總額上存在超付現(xiàn)象,有助于加強(qiáng)資金管理。

(3)嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān),強(qiáng)化概預(yù)算控制

單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,對(duì)單位管理費(fèi)等費(fèi)用性支出實(shí)行預(yù)算控制,保證所支付的款項(xiàng)是依據(jù)經(jīng)過合理性、合規(guī)性和合法性審查的投資計(jì)劃、工程預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同、用款計(jì)劃等資料核準(zhǔn)的,將日常費(fèi)用開支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi),防止挪用、擠占和浪費(fèi)基建資金。

3.竣工決算階段

(1)對(duì)工程決算實(shí)行造價(jià)審計(jì)控制

基建項(xiàng)目完工后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門及時(shí)清理各種物資、材料、設(shè)備、債權(quán)債務(wù),在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)編制竣工決算,并報(bào)請(qǐng)有關(guān)審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì),做到工完賬清。基建項(xiàng)目決算工作可利用合同管理臺(tái)賬,對(duì)照項(xiàng)目投資預(yù)算,以財(cái)務(wù)資料為依據(jù),審查建設(shè)成本、費(fèi)用開支、結(jié)余資金等情況,全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效果。單位應(yīng)對(duì)基建項(xiàng)目決算實(shí)行“初審”“終審”制,通過初審檢查施工單位所報(bào)送原始資料的真實(shí)性、完整性,支付憑證的合法性、合規(guī)性、手續(xù)的完備性及數(shù)量、單價(jià)、金額的真實(shí)性;終審由單位審計(jì)部門通過選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告,作為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)算的依據(jù)。

(2)及時(shí)登記交付使用資產(chǎn),及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止資產(chǎn)流失

基建項(xiàng)目完工后,相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收、辦理竣工決算,并辦理登記交付使用財(cái)產(chǎn)手續(xù),通過及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記,保證基建投資形成的資產(chǎn)能夠完整、真實(shí)的反映在單位財(cái)務(wù)賬上,確保單位資產(chǎn)的保值增值。

(六)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

項(xiàng)目管理部門在項(xiàng)目竣工后,應(yīng)以項(xiàng)目的投資效益為中心,以項(xiàng)目決策和建設(shè)實(shí)施效果以及生產(chǎn)運(yùn)營為重點(diǎn),對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益事后評(píng)價(jià),以便使經(jīng)驗(yàn)得到推廣,教訓(xùn)得以吸取,錯(cuò)誤不再重犯,為新投資項(xiàng)目策劃時(shí)提供參考。

綜上所述,單位應(yīng)將財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作切實(shí)貫穿于基本建設(shè)項(xiàng)目的每一環(huán)節(jié),才能有效控制基建項(xiàng)目投資成本,提高基建項(xiàng)目資金使用效果和投資效益。

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