導(dǎo)語：如何才能寫好一篇開戶申請書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報經(jīng)批準的項目，應(yīng)當提交有關(guān)許可證書或者批準文件復(fù)印件。

委托人辦理的，還應(yīng)當提交經(jīng)營者簽署的《委托人證明》及委托人身份證復(fù)印件。

2.經(jīng)營者住所，以經(jīng)營者身份證載明住址為準。

3.港、澳居民個體工商戶和臺灣農(nóng)民個體工商戶不填寫本申請書“經(jīng)營者”一欄內(nèi)容，但應(yīng)當分別填寫“個體工商戶經(jīng)營者（港澳居民）登記表”和“個體工商戶經(jīng)營者（臺灣居民）、（臺灣農(nóng)民）登記表”作為替代。港、澳居民個體工商戶和臺灣農(nóng)民個體工商戶應(yīng)當注明經(jīng)營場所的面積和從業(yè)人數(shù)。港、澳居民個體工商戶和臺灣居民、臺灣農(nóng)民個體工商戶登記管理事項應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定。

4.經(jīng)營者移動電話和固定電話，二者至少填寫其中一個。

5.申請登記為家庭經(jīng)營的，以主持經(jīng)營者作為經(jīng)營者登記，由全體參加經(jīng)營家庭成員在《個體工商戶開業(yè)登記申請書》經(jīng)營者簽名欄中簽字予以確認。提交居民戶口簿或者結(jié)婚證復(fù)印件作為家庭成員親屬關(guān)系證明；同時提交其他參加經(jīng)營家庭成員的身份證復(fù)印件，對其姓名及身份證號碼予以備案。

6.個體工商戶的經(jīng)營范圍表述參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》的中類、小類行業(yè)類別名稱或具體經(jīng)營項目。

7.經(jīng)營場所使用證明：個體工商戶以自有場所作為經(jīng)營場所的，應(yīng)當提交自有場所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；租用他人場所的，應(yīng)當提交租賃協(xié)議和場所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；無法提交經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明的，可以提交市場主辦方、政府批準設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)管委會、村居委會出具的同意在該場所從事經(jīng)營活動的相關(guān)證明。

8.應(yīng)當使用鋼筆、毛筆或簽字筆工整地填寫表格或簽名，請勿使用圓珠筆。

9.在選擇的類型中打√。

篇2

一、賬戶類

    （一）開戶

    1.關(guān)于“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”中“開戶日期”如何填寫？

答：“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”中有一項內(nèi)容，需填寫“開戶日期”，此項內(nèi)容應(yīng)為賬戶“正式成立日”。核準類賬戶正式開立日為開戶許可證核準日，備案類賬戶填寫也為開戶許可證核準日。注冊驗資賬戶填寫名稱預(yù)先核準通知書的日期。增資驗資賬戶填寫股東決議的日期。

2.如何有效控制賬戶開戶三個工作日后付款？三個工作日如何界定？

答：目前賬戶能否辦理支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)有兩個控制項，一個是賬戶的申報狀態(tài)，一個是賬戶的開戶日期。除借款類一般存款戶、貼現(xiàn)類一般存款戶、注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶外，其余賬戶均校驗兩個要素，系統(tǒng)會根據(jù)賬戶開戶日期自動判斷三個工作日后方能付款。(開戶建立印鑒卡啟用日期也可以控制，啟用日期寫三個工作日后啟用的日期即可）

三個工作日界定方法：從系統(tǒng)正式開戶之日起（當天算一天；核準類：預(yù)分配轉(zhuǎn)正式開戶日。備案類：開戶日）三天。

篇3

擔保人提供的擔保，應(yīng)當與被擔保人依法履行的海關(guān)義務(wù)相適應(yīng)。除了提供擔保的財產(chǎn)權(quán)利外，申請報關(guān)單證擔保主要涉及擔保人提交的報關(guān)單證在種類、格式、內(nèi)容的完整性、準確性、及時性和有效性方面不符合海關(guān)審單要求問題，以及有關(guān)進出口許可證件電子聯(lián)網(wǎng)后企業(yè)已領(lǐng)取紙面許可證件后電子數(shù)據(jù)尚未傳輸?shù)綀箨P(guān)地海關(guān)等情況，這同樣屬于通關(guān)事務(wù)擔保內(nèi)容之一，也是企業(yè)辦理通關(guān)事務(wù)中經(jīng)常遇到的問題。如企業(yè)在向海關(guān)發(fā)送電子數(shù)據(jù)報關(guān)單、海關(guān)接受申報后，因不能在規(guī)定期限到通關(guān)現(xiàn)場交驗有關(guān)報關(guān)單證（如發(fā)票、合同、裝箱單等），而貨物已運抵口岸，亟待提取或發(fā)運進出口貨物，要求海關(guān)先放行貨物，后補交單證。但是，申請報關(guān)單證擔保，不應(yīng)包括國家限制進出口貨物，未領(lǐng)到進出口許可證件，以及進出口金銀、瀕危動植物、文物、中西藥品、食品、體育及狩獵用槍支彈藥和民用爆破器材、無線電器材、保密機等有國家特殊管理規(guī)定的進出口貨物，未能向海關(guān)交驗有關(guān)主管部門批準文件或證明的情形。

申請?zhí)崆胺判胸浳锏膱箨P(guān)單證擔保，應(yīng)當書面向海關(guān)提出申請。報關(guān)單證擔保申請書主要內(nèi)容一般包括3部分:

第一部分為擔保人資信，內(nèi)容有報關(guān)員名稱、報關(guān)證號、擔保企業(yè)名稱、企業(yè)法人代表、企業(yè)地址、聯(lián)系電話、企業(yè)開戶銀行、開戶賬號、企業(yè)公章等；

第二部分為進出口貨物主要信息，內(nèi)容包括報關(guān)單號、進出口日期、運輸方式、貿(mào)易國別、報關(guān)單證、商品名稱、商品編碼、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、金額、幣制等；

第三部分為申請擔保事項，內(nèi)容包括申請擔保時間、申請擔保種類、申請擔保理由、擔保范圍和期限、擔保責任、海關(guān)認為需要說明的事項、備注等。

申請報關(guān)單證擔保操作流程是：

報關(guān)員根據(jù)報關(guān)單證的擔保申請內(nèi)容，按照海關(guān)要求的保證函格式內(nèi)容，有些可以通過海關(guān)提供的“保函管理系統(tǒng)”輸入保函電子文本，有些可由企業(yè)自行制發(fā)的紙面保函文本，經(jīng)核對無誤后打印3份（一份隨報關(guān)單流轉(zhuǎn)，一份留存海關(guān)擔保崗位登記管理，一份報關(guān)員憑以辦理核銷），并加蓋擔保單位公章。

報關(guān)員攜有關(guān)報關(guān)單證到海關(guān)通關(guān)現(xiàn)場提交擔保申請書和紙面報關(guān)單、報關(guān)委托書、合同、發(fā)票、提單（運單）、裝箱單、加工貿(mào)易備案手冊、涉及貿(mào)易管制證件復(fù)印件等。必要時，還應(yīng)按海關(guān)要求出示相關(guān)的證件資料。

海關(guān)受理擔保申請書后，根據(jù)報關(guān)單證顯示的進出口貨物，核對擔保內(nèi)容、擔保人資格、擔保期限、擔保人簽字、擔保單位公章等內(nèi)容，經(jīng)審批同意后，報關(guān)單證擔保申請即生效，企業(yè)按正常情況辦理通關(guān)放行手續(xù)。進出口通關(guān)單（進口廢物除外）、出口核銷單、商業(yè)單證等可簡化為由經(jīng)辦關(guān)員一級審批，其余保函須經(jīng)二級審批或者三級審批，一般情況下海關(guān)在1個工作日內(nèi)完成報關(guān)單證擔保申請審批手續(xù)，特殊情況下應(yīng)在3個工作日內(nèi)答復(fù)是否接受擔保申請。如果海關(guān)不同意擔保的，應(yīng)當在擔保申請書上批注不接受擔保的理由，并告知申請人可依法維護申報權(quán)利。

因特殊情況擔保人要求更改擔保內(nèi)容的，報關(guān)員應(yīng)當在履行擔保義務(wù)期滿前向接受擔保的海關(guān)通關(guān)現(xiàn)場提出書面申請，格式內(nèi)容與擔保申請書一樣，并提交有關(guān)證明文件資料。一般情況下海關(guān)將嚴格控制擔保內(nèi)容的更改，變更擔保需經(jīng)三級審批，并在3個工作日內(nèi)答復(fù)是否接受擔保更改申請。

篇4

1. 企業(yè)法人(個體工商戶)營業(yè)執(zhí)照正本原件

(若正本上無年檢標志，同時提供副本原件)

2. 組織機構(gòu)代碼證正本原件(若正本上無年檢標志，同時提供副本原件，個體戶可無，但原則上從2011年開始相關(guān)部門已要求個體戶出需申辦組織機構(gòu)代碼證)

3. 機構(gòu)信用代碼證(2012年人行新頒發(fā)的，存量客戶回其基本戶行領(lǐng)取)

4. 國稅正本原件

5. 地稅正本原件

6. 基本戶開戶許可證正本原件

7. 介紹信(加蓋公章)

8. 授權(quán)書(法人簽字并加蓋公章、法人章)

9. 法人身份證原件

10. 經(jīng)辦人身份證原件

10.網(wǎng)銀主管和管理員身份證原件

11.填寫“開立銀行結(jié)算賬戶證明”加蓋公章

12.填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”加蓋公章、法人章(一式三聯(lián)都需蓋)

13.填寫“銀行單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”加蓋公章、法人章(一式二份都需蓋)

14.填寫“空白憑證領(lǐng)用單”加蓋公章、法人章，領(lǐng)用“預(yù)留印鑒卡片”3份(正面加蓋財務(wù)章、法人章，背面右側(cè)加蓋公章、法人章，印章需加蓋清楚，否則影響日后辦理業(yè)務(wù))

15.“單位客戶設(shè)置結(jié)算密碼協(xié)議”加蓋公章、法人章(一式二份)

16.“網(wǎng)上企業(yè)銀行服務(wù)申請表”加蓋財務(wù)章、法人章(一式二份)

17.“網(wǎng)上企業(yè)銀行客戶證書申請表” 加蓋財務(wù)章、法人章(一式二份)

18.“網(wǎng)上企業(yè)銀行服務(wù)協(xié)議” 加蓋公章、法人章(一式三份)

19.企業(yè)大額轉(zhuǎn)款聯(lián)絡(luò)單，加蓋公章

20.“銀行與單位客戶對賬服務(wù)協(xié)議”，加蓋公章

21.公章、財務(wù)章、法人章

22、單位購買重要空白憑證授權(quán)委托書，加蓋公章、法人章

23、支付密碼器協(xié)議及申請表，加蓋公章、法人章

基本賬戶

1. 工商局開立的公司(個體工商戶)成立核準通知書

2. 企業(yè)法人(個體工商戶)營業(yè)執(zhí)照正本原件

(若正本上無年檢標志，同時提供副本原件)

3. 組織機構(gòu)代碼證正本原件(個體戶可無)

4. 國稅正本原件

5. 地稅正本原件

6. 介紹信(加蓋公章)

7. 授權(quán)書(法人簽字并加蓋公章、法人章)

8. 法人身份證原件

9. 經(jīng)辦人身份證原件

10.填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”加蓋公章、法人章(一式三聯(lián))

11.填寫“銀行單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”加蓋公章、法人章(一式兩份)

12.填寫“空白憑證領(lǐng)用單”加蓋公章、法人章，領(lǐng)用“預(yù)留印鑒卡片”3份

(正面加蓋財務(wù)章、法人章，背面右側(cè)加蓋公章、法人章)(開戶流程)

13.“單位客戶設(shè)置結(jié)算密碼協(xié)議”加蓋公章、法人章(一式二份)

14.“網(wǎng)上企業(yè)銀行服務(wù)申請表”加蓋財務(wù)章、法人章(一式二份)

15.“網(wǎng)上企業(yè)銀行客戶證書申請表” 加蓋財務(wù)章、法人章(一式二份)

16.“網(wǎng)上企業(yè)銀行服務(wù)協(xié)議” 加蓋公章、法人章(一式三份)

17.企業(yè)大額轉(zhuǎn)款聯(lián)絡(luò)單，加蓋公章(勵志大學整理)

18.銀行與單位客戶對賬服務(wù)協(xié)議”，加蓋公章

19.公章、財務(wù)章、法人章(開戶手續(xù)：常用的 一般戶及基本戶)

20、機構(gòu)信用代碼證申請表(蓋公章、法人章)

篇5

一、工資、津補貼審核

工資審核主要注意以下方面：(1)核對工資支付數(shù)。按“工資支付數(shù)=工資應(yīng)發(fā)數(shù)+補發(fā)數(shù)－減發(fā)數(shù)”確定。(2)統(tǒng)發(fā)工資原始單據(jù)與統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)信息核對。首先核對統(tǒng)發(fā)工資書面資料與統(tǒng)發(fā)工資信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和項目；核對完成，生成支付令后，再次核對統(tǒng)發(fā)工資書面資料與支付系統(tǒng)中生成的支付信息。(3)審核工資支付申請的預(yù)算科目、預(yù)算項目、經(jīng)濟科目、支出類型、資金性質(zhì)等。一般而言，工資支付申請的預(yù)算科目為“行政運行(事業(yè)運行)”、預(yù)算項目為“經(jīng)常性經(jīng)費”、經(jīng)濟科目為“工資福利支出――基本工資”、支出類型為“工資支出”，資金性質(zhì)視預(yù)算安排決定。(4)核對“人員基本經(jīng)費”用款計劃及預(yù)算指標。如果超計劃，通知單位補報；如果超指標，通知單位申請追加或通過其他方式解決。(5)核對收款人信息。主要核對統(tǒng)發(fā)工資開戶行、賬號等信息。

津補貼審核主要注意以下方面：(1)接受津補貼支付申請時，首先核對該預(yù)算單位津補貼發(fā)放控制數(shù)以及發(fā)放進度。如符合津補貼政策發(fā)放要求，并在正常發(fā)放進度以內(nèi)的，接受支付。(2)審核所需單據(jù)是否齊全。主要包括《預(yù)算單位財政直接支付申請書》、《公務(wù)員津貼補貼發(fā)放表》。在審核《預(yù)算單位財政直接支付申請書》時，要核對簽章是否齊全、真實、有效。(3)根據(jù)本年度單位部門預(yù)算指標，審核單位津補貼支付申請的預(yù)算科目、預(yù)算項目、經(jīng)濟科目、支出類型、資金性質(zhì)等是否正確。(4)審核通過后，支付機構(gòu)經(jīng)辦人員在支付申請書上簽章，并及時統(tǒng)計單位津補貼發(fā)放進度。

二、政府采購審核

政府采購審核內(nèi)容主要有：(1)審核所附單據(jù)是否齊全。包括政府采購工程、貨物、服務(wù)正式發(fā)票、政府采購合同、審驗付款通知書、政府采購確認書及備案表，以及《預(yù)算單位財政直接支付申請書》一式兩聯(lián)。如預(yù)算單位購置小汽車，需附《行政事業(yè)單位采購汽車審批表》。審核《預(yù)算單位財政直接支付申請書》，檢查預(yù)算單位公章(財務(wù)專用章)和單位負責人、復(fù)核人和經(jīng)辦人簽章是否齊全，是否與單位報送的“預(yù)算單位財政撥款印鑒卡”預(yù)留的單位相關(guān)人員簽章一致。(2)根據(jù)政府采購支付申請以及單位年度部門預(yù)算指標數(shù)，審核該項支出的預(yù)算科目、預(yù)算項目、經(jīng)濟科目、支出類型、資金性質(zhì)等是否正確。政府采購支出預(yù)算科目、預(yù)算項目、資金性質(zhì)視單位部門預(yù)算安排決定，其經(jīng)濟科目一般選擇“其他資本性支出――辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、信息網(wǎng)絡(luò)購建”等科目，支出類型為“物品與服務(wù)采購支出”。(3)核對收款人。根據(jù)預(yù)算單位提供的政府采購資料，核對收款人名稱、開戶銀行及賬號信息。(4)在政府采購支付審核過程中，要特別注意列入政府采購預(yù)算，或應(yīng)當進行政府采購而未實行政府采購的支付事項。(5)審核無誤后，由經(jīng)辦人在“財政直接支付申請書”經(jīng)辦人處簽章并填寫審核日期。

篇6

2、基金開戶/銷戶實行免填單制。投資者只需口頭告知該機構(gòu)的工作人員基金注冊登記機構(gòu)名稱，并輸入基金交易密碼。

3、如果投資者申請辦理指定基金產(chǎn)品的認購、申購、設(shè)置定期定額申購計劃前，未申請開立擬購買基金所屬注冊登記機構(gòu)的基金賬戶，機構(gòu)系統(tǒng)將自動為其提交基金賬戶開戶申請。

4、客戶需要認真填寫“基金賬戶注銷申請書”，并經(jīng)本人簽字確認后連同有效身份證復(fù)印件一同寄往基金公司客服部申請注銷即可。

篇7

一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的會計核算比較

商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

（一）商業(yè)承兌匯票的會計核算比較 在財務(wù)會計中，收款單位使用“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，付款單位使用“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。而銀行會計中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區(qū)別。商業(yè)承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應(yīng)解匯款”賬戶。

財務(wù)會計的會計核算：（1）付款人。付款人向收款人開出商業(yè)承兌匯票時，借記“原材料”“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅（進項稅額）”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業(yè)承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

銀行會計的會計核算:（1）付款人開戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。無款支付或拒絕付款則要出具未付款項通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方開出為期3個月的商業(yè)承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及商業(yè)承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開戶行和乙公司開戶行屬于系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行。

財務(wù)會計：

乙公司的會計核算如下:

2011年3月1日：

借：原材料 50000

應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8500

貸：應(yīng)付票據(jù) 58500

2011年6月1日：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：銀行存款 58500

甲公司的會計核算如下:

2011年3月1日:

借：應(yīng)收票據(jù) 58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500

2011年6月1日：

借：銀行存款 58500

貸：應(yīng)收票據(jù) 58500

銀行會計:

乙公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日

借：吸收存款――乙公司戶 58500

貸：清算資金往來 58500

甲公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日:

借：清算資金往來 58500

貸：吸收存款――甲公司戶 58500

承例1，如果到期時乙公司拒絕付款或無款支付，則乙公司開戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開戶行，甲公司開戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時，銀行會計里的付款人開戶銀行和收款人開戶銀行則不做會計核算。

而收款人做如下處理：

2011年6月1日

借：應(yīng)收賬款 58500

貸：應(yīng)收票據(jù) 58500

付款人做如下處理：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：應(yīng)付賬款 58500

（二）銀行承兌匯票的會計核算比較 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續(xù)費，并在匯票到期前向出票人收取票款。對于收款人來說，到期時一定能夠收回票款。

財務(wù)會計會計核算：（1）付款人。付款人向開戶銀行申請開出銀行承兌匯票時支付承兌手續(xù)費時，借記“財務(wù)費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時，借記“原材料” 、“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅（進項稅額）、”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無款支付。票據(jù)到期時無款支付，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。收取承兌手續(xù)費，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續(xù)費及傭金收入”賬戶。票據(jù)到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。到期支付票款時，借記“應(yīng)解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方乙公司開出為期3個月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開戶銀行支付票面金額萬分之五的手續(xù)費。2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。

財務(wù)會計：

乙公司的會計核算如下:

2011年3月1日

借：原材料50000

應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500

貸：應(yīng)付票據(jù)58500

借：財務(wù)費用 29.25

貸：銀行存款29.25

2011年6月1日

借：應(yīng)付票據(jù)58500

貸：銀行存款58500

甲公司的會計核算如下:

2011年3月1日

借：應(yīng)收票據(jù)58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500

2011年6月1日：

借：銀行存款58500

貸：應(yīng)收票據(jù)58500

銀行會計：

乙公司開戶行的會計核算如下:

2011年3月1日

向出票人收取承兌手續(xù)費

借：吸收存款29.25

貸：手續(xù)費及傭金收入 29.25

2011年5月28日

借：吸收存款 58500

貸：應(yīng)解匯款58500

2011年6月1日

借：應(yīng)解匯款―乙公司戶 58500

貸：清算資金往來58500

甲公司開戶行的會計核算如下:

2011年6月1日

借：清算資金往來 58500

貸：吸收存款―甲公司戶58500

2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會計核算如下：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：短期借款58500

乙公司開戶行的會計處理如下：

借：貸款 58500

貸：應(yīng)解匯款58500

二、銀行匯票業(yè)務(wù)的會計核算比較

財務(wù)會計會計核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請書”將款項交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購貨收到有關(guān)發(fā)票賬單時，借記“材料采購（原材料、庫存商品等）” 、“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。受理申請人提交申請書時，轉(zhuǎn)賬交付的，借記“吸收存款―申請人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F(xiàn)金交付的，借記“庫存現(xiàn)金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結(jié)清票款時，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”賬戶或“存放中央銀行款項”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)則使用“清算資金往來”賬戶，如果是非系統(tǒng)行同城票據(jù)交換則使用“存放中央銀行款項”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。

［例3］甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向開戶銀行甲銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，填寫一式四聯(lián)的銀行匯票申請書，將款項250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業(yè)向乙企業(yè)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算。乙企業(yè)持銀行匯票要求自己的開戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項退回開戶銀行，企業(yè)已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款項收賬通知）。根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄：

財務(wù)會計：

甲企業(yè)的會計核算如下:

（1）根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，

借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000

貸：銀行存款 250000

（2）購買材料，辦理款項結(jié)算時：

借：原材料 200000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 34000

貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000

（3）多余款項退回時

借：銀行存款 16000

貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000

乙企業(yè)的的會計核算如下:

借：銀行存款 234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34000

銀行會計：

甲企業(yè)開戶行A銀行的會計核算如下:

出票時

借：吸收存款 250000

貸：匯出匯款 250000

結(jié)清票款時

借：匯出匯款―甲公司戶 250000

貸：清算資金往來 234000

吸收存款 16000

乙企業(yè)開戶行B銀行的會計核算如下:

付款時

借：清算資金往來 234000

貸：吸收存款――乙公司戶 234000

通過上述例解，匯票業(yè)務(wù)結(jié)算方式在財務(wù)會計和銀行會計核算中使用的賬戶比較如表1所示：

參考文獻：

篇8

1、線下網(wǎng)點辦理。申卡者需要攜帶本人身份證以及其他相關(guān)資料，前往申卡銀行的線下網(wǎng)點申請開戶辦銀行卡。隨后按照工作人員的要求簽署【個人結(jié)算帳戶管理協(xié)議】，然后再填一張【個人卡開卡申請書】。填寫完相關(guān)資料后設(shè)置好相關(guān)密碼即可，多數(shù)情況下開卡不需要手續(xù)費。

2、線上官網(wǎng)申請。在官網(wǎng)或是手機銀行申請信用卡的用戶，需要找到申卡銀行的官方網(wǎng)站，然后填寫個人信息進行登錄。隨后在【信用卡】頁面中找到自己想要信用卡進行申請，在填寫完申請信息之后，等待銀行制卡就可以了。需要注意的是，信用卡面簽則需要去線下網(wǎng)點辦理。

3、銀行卡的辦理主要有上述兩種方式。用戶可以選擇適合自己的辦理方式進行辦理即可。不同的辦理渠道其申請步驟是不一樣的，用戶需要根據(jù)自己的實際情況進行分析。在符合申卡要求的情況下，用戶可以攜帶本人身份證找一家銀行，在銀行的智能柜臺上進行申請即可。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇9

    1、 有限公司的全體股東或股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準申請書;

    2、 股東或發(fā)起人的法人資格證明或自然人的身份證明(身份證或經(jīng)工商行政管理局加蓋公章的公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照執(zhí)照》復(fù)印件);

    3、 照片兩張、非滬籍股東的暫住證、計生證;

    4、 聯(lián)系電話;

    5、 授權(quán)委托書;

    6、 注冊資金;

    7、 主要經(jīng)營范圍。

    二、 工商登記冊:

    1、 公司董事長簽署的設(shè)立登記申請書;

    2、 全體股東簽署的授權(quán)委托書;

    3、公司章程;

    4、驗資證明;

    5、股東照片(各四張);

    6、股東身份證原件及戶籍證明;

    7、股東個人簡歷(各一份);

    8、暫住證、待業(yè)證原件;

    9、法人股東的法人資格證明;

    10、雇工名單(18——24歲男性兵役狀況證明、30歲以下學歷證明等);

    11、場地使用證明;

    12、確定經(jīng)營范圍;

    13、載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明;

    14、公司法定代表的任職文件和身份證明;

    15、企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書;

    16、其他(如健康證等)。

    三、 憑《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》辦理企業(yè)法人代碼證書

    四、 憑《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證書》開設(shè)銀行帳號

    五、 稅務(wù)登記證(國稅、地稅)

篇10

第一條為支持企業(yè)開展糧食經(jīng)營規(guī)范糧食流轉(zhuǎn)貸款操作和管理防范和控制貸款風險確保貸款的安全性、流動性和效益性，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于進一步深化糧食流通體制改革的意見有關(guān)精神和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》制定本辦法。

第二條糧食流轉(zhuǎn)貸款是指中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行簡稱農(nóng)發(fā)行，下同為解決企業(yè)根據(jù)市場行情自主經(jīng)營收購和調(diào)入糧食的資金需要而發(fā)放的貸款。

第三條糧食流轉(zhuǎn)貸款的發(fā)放和管理應(yīng)遵循以下原則

（一）控制風險。以企業(yè)承受貸款風險能力和貸款償還能力為核心，綜合運用多種手段，防范和控制貸款風險；

（二）擇優(yōu)扶持。對不同企業(yè)采取不同的信貸支持和管理方式，對資信狀況好、效益好、風險低的企業(yè)予以優(yōu)先扶持；

（三）全程監(jiān)管。將企業(yè)資金包括糧食實物形態(tài)和貨幣形態(tài)運動的全過程納入信貸監(jiān)管范圍；

（四）按期收回。在貸款期限內(nèi)，實行按期收回與購貸銷還相結(jié)合。對信譽好的企業(yè)，實行約定期限、按期償還。

第四條本辦法適用于農(nóng)發(fā)行營業(yè)機構(gòu)辦理的企業(yè)自主經(jīng)營糧食過程中的糧食收購和糧食調(diào)銷貸款業(yè)務(wù)。

第二章貸款對象、用途、種類和條件

第五條凡在農(nóng)發(fā)行開戶的自主從事糧食收購、調(diào)銷、進口（以下統(tǒng)稱“購進”）業(yè)務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)含農(nóng)墾系統(tǒng)國有糧食購銷企業(yè)，國有糧食購銷企業(yè)改制后落實原有貸款債務(wù)、繼續(xù)從事糧食經(jīng)營的企業(yè)，以及依照國家有關(guān)規(guī)定具備入市資格并列入農(nóng)發(fā)行貸款范圍、從事糧食經(jīng)營和交易的其他企業(yè)，均屬于本辦法規(guī)定的貸款對象（簡稱借款人，下同）。

第六條糧食流轉(zhuǎn)貸款用于解決借款人根據(jù)市場行情自主收購和調(diào)入糧食的資金需要。

第七條糧食流轉(zhuǎn)貸款分為以下兩種：

（一）收購貸款。用于解決借款人直接從糧食收購市場收購糧食的資金需要；

（二）調(diào)銷貸款。用于解決借款人從異地調(diào)入（含進口，下同）糧食的資金需要。

第八條借款人申請糧食流轉(zhuǎn)貸款除應(yīng)具備《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》規(guī)定的基本條件外還應(yīng)具備以下條件

（一）信用等級和資產(chǎn)負債率達到規(guī)定標準，具體標準由省級分行確定

（二）具有與申請貸款相適應(yīng)的風險承受能力和貸款償還能力，包括在糧食經(jīng)營過程中能夠做到“購得進、銷得出、不虧損”；或者能夠按規(guī)定提供貸款擔保（抵押、質(zhì)押、保證）的；或者具有一定比例的自有資金；或者具有一定比例的風險準備金等。借款人自有資金和風險準備金的具體比例由省級分行確定；

（三）已借貸款的本息按期償付，未能按期償付的，已落實切實可行的償還計劃，無違約行為發(fā)生。

第三章貸款的期限、利率及方式

第九條糧食流轉(zhuǎn)貸款期限，原則上根據(jù)借款人糧食經(jīng)營周期、還款能力和農(nóng)發(fā)行的資金供應(yīng)能力由借貸雙方協(xié)商確定，一般為6個月，最長不超過一年。

第十條借款人不能按期歸還的貸款應(yīng)在貸款到期10個工作日之前向開戶行書面申請貸款展期并提出展期理由、期限和還款計劃。對購進的糧食尚未銷售或已經(jīng)銷售、但銷售貨款在正常結(jié)算期內(nèi)尚未回籠的，經(jīng)開戶行審查同意后可辦理展期。貸款展期期限累計不得超過原借款合同確定的貸款期限。擔保貸款申請展期的，應(yīng)由保證人（抵押人、出質(zhì)人）出具同意擔保展期的書面證明。

由上級行審批的貸款，開戶行辦理貸款展期后，應(yīng)報貸款審批行備案，備案要說明展期理由、展期期限、展期人及展期貸款的風險情況等。

借款人未申請展期或不符合展期條件的貸款，開戶行不得辦理貸款展期，從貸款到期次日起納入逾期貸款管理。

第十一條糧食流轉(zhuǎn)貸款執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定的金融機構(gòu)同期、同檔次貸款利率或經(jīng)人民銀行批準的相關(guān)利率。

貸款的展期期限加上原期限達到新的貸款利率期限檔次時，從展期之日起，執(zhí)行新的期限檔次利率。貸款逾期或借款人未按合同約定使用的貸款，執(zhí)行人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率。

第十二條糧食流轉(zhuǎn)貸款一般采用擔保貸款方式。對資信狀況較好，具有規(guī)定比例的自有資金或風險準備金，或者能確保足額歸還貸款本息的借款人，可以采用信用貸款方式。

第四章貸款程序

第十三條辦理糧食流轉(zhuǎn)貸款應(yīng)依次經(jīng)過貸款申請、貸款受理及調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款使用的監(jiān)督和收回等程序。

第十四條貸款申請。借款申請人申請糧食流轉(zhuǎn)貸款時，應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款申請書》（簡稱《借款申請書》，下同），開戶行應(yīng)對借款人填寫《借款申請書》給予必要的指導(dǎo)和說明。對其中的“借款原因”應(yīng)寫明計劃購進糧食的數(shù)量、價格及貨源落實情況，購進糧食資金需求及來源構(gòu)成，銷售渠道及預(yù)期效益，還款方式及資金來源等。借款申請人已在其他金融機構(gòu)借款的，應(yīng)對借款金額、貸款方式及本息償還情況做出詳盡說明。開戶行需要借款申請人提供內(nèi)容較多的，應(yīng)要求借款申請人另附借款申請報告。除此之外，借款申請人還應(yīng)向開戶行提供能反映和表明自身風險承受能力和貸款償還能力及其他保證貸款安全的有關(guān)資料，具體包括：

（一）能夠辦理保證擔保貸款的，應(yīng)提供保證人貸款償還保證能力情況及保證人同意保證的有關(guān)證明文件；

（二）能夠辦理抵（質(zhì)）押擔保貸款的，應(yīng)提供抵（質(zhì)）押物清單、抵（質(zhì)）押物評估價值證明材料和有處分權(quán)人同意抵（質(zhì)）押的證明；

（三）能夠提供一定比例的自有資金或風險準備金的，應(yīng)提供證明其金額及來源渠道等情況的資料；

（四）能反映和表明借款申請人風險承受能力和貸款償還能力的其它資料。

初次向農(nóng)發(fā)行申請借款的借款人，還應(yīng)按規(guī)定進行貸款資格認定。

第十五條貸款受理與調(diào)查。開戶行收到借款申請人的《借款申請書》及相關(guān)資料后應(yīng)審查借款申請人是否符合糧食流轉(zhuǎn)貸款對象范圍、所申請貸款使用意向是否符合糧食流轉(zhuǎn)貸款的用途規(guī)定，并根據(jù)審查情況及時提出是否受理的意見。對同意受理的貸款申請，應(yīng)及時確定貸款調(diào)查人。

貸款調(diào)查人應(yīng)首先審核借款申請人所提供的證明具備貸款條件的各項資料是否真實、完整，對資料不完整或存在疑義的應(yīng)要求借款申請人補充或說明，并圍繞借款申請人的風險承受能力和貸款償還能力對以下內(nèi)容進行重點調(diào)查：

（一）借款申請人資信狀況及其真實性。主要包括：

1、借款申請人的信用等級及其變化狀況；

2、借款申請人的法定代表人的品行、業(yè)績、能力、信譽等狀況；

3、借款申請人、保證人近兩年的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，以及所提供的財務(wù)報表的真實性；

4、已借貸款本息清償情況，對存在逾期貸款的，分析沒有按期清償貸款的成因，并督促和幫助借款人制定切實可行的還款計劃。還應(yīng)當要求借款人提供以及通過人民銀行《信貸登記咨詢系統(tǒng)》查詢分析其在它行借款記錄及按期還本付息的情況。

（二）申請貸款的效益性。主要包括借款申請人貨源是否落實，計劃購進價格是否合理，銷售計劃是否可行，申請貸款所帶來的預(yù)期經(jīng)濟效益如何。同時，應(yīng)對借款申請人已借貸款使用效益及整個經(jīng)營效益進行分析，并對其總體資產(chǎn)負債狀況及現(xiàn)金流量進行測算，以判斷所申請貸款按期歸還的可能性。

（三）申請貸款風險防范措施的有效性。主要包括：

1、能夠辦理保證擔保貸款的，調(diào)查保證人是否具備法律規(guī)定的擔保資格，是否具有相應(yīng)的擔保能力；

2、能夠辦理抵（質(zhì)）押擔保貸款的，調(diào)查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價值及實現(xiàn)抵（質(zhì)）押權(quán)的可行性；

3、能夠提供規(guī)定比例自有資金的，調(diào)查自有資金的真實性；

4、能夠提供規(guī)定比例風險準備金的，調(diào)查核實借款人風險準備金的來源渠道，分析按期到位的可能性；

5、能夠提供合法有效的糧食銷售合同的，核實銷售合同的真實性，分析合同履約的可能性及違約風險；

6、對實行授信管理的，還應(yīng)調(diào)查對借款申請人核定的授信額度、授信方式及使用情況，本筆申請的貸款是否在核定的授信額度之內(nèi)；

7、根據(jù)糧食市場價格現(xiàn)狀及其走勢分析，判斷借款人所購糧食的價格是否合理，是否在貸款支持的價格上限或價格警戒線之內(nèi)。貸款支持的價格上限或價格警戒線由農(nóng)發(fā)行分支行結(jié)合糧食供求狀況、價格走勢及企業(yè)經(jīng)營狀況確定。

調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人應(yīng)對調(diào)查情況形成書面意見，對申請材料的真實性和有效性特別是借款人的貸款風險承受能力和貸款償還能力做出評價明確提出能否貸款以及貸款種類、金額、期限、利率和方式等方面的意見，連同相關(guān)附件遞交貸款審查人。貸款調(diào)查人應(yīng)對借款申請人的證明材料和調(diào)查情況的真實性負責。

第十六條貸款審查。貸款審查一般由開戶行信貸部門負責人負責。對按規(guī)定由上級行審批的貸款，審批行以下分支行要履行貸款審查職責。貸款審查人應(yīng)對借款申請人的借款申請和貸款調(diào)查人的調(diào)查意見進行審查，并對調(diào)查人所提供資料的完整性和合規(guī)性負責。審查的主要內(nèi)容包括

（一）借款申請人與貸款調(diào)查人提交的有關(guān)原始資料和調(diào)查材料是否完整；

（二）調(diào)查人對貸款的合規(guī)性、安全性、流動性、效益性的調(diào)查認定意見是否準確；

（三）調(diào)查人提出的貸款額度、期限、利率和貸款方式等意見是否符合有關(guān)貸款管理規(guī)定。

審查人對審查情況要提交書面審查意見明確提出貸款與否以及貸款金額、期限、利率和方式等意見，提交貸款審批人。

第十七條貸款審批。糧食流轉(zhuǎn)貸款實行分級授權(quán)審批制度。省級分行根據(jù)貸款種類確定省級以下分支行的審批權(quán)限。貸款審批人由行長（經(jīng)授權(quán)的副行長）擔任，承擔貸款審批決策的責任。各級行設(shè)立貸款評審委員會（小組），負責對貸款風險和效益的審核，貸款審批人收到貸款審查人或評審委員會（小組）的審查資料及意見后應(yīng)在授權(quán)的范圍內(nèi)根據(jù)借款人的風險承受能力大小確定貸與不貸、貸多貸少、貸款期限、利率、方式及批次等。

第十八條貸款發(fā)放和使用。

（一）簽訂《借款合同》。對批準發(fā)放的貸款開戶行要與借款人簽訂《借款合同》?！督杩詈贤窇?yīng)當使用總行統(tǒng)一制定的合同文本。采用擔保貸款方式的還應(yīng)同時簽訂擔保合同；需要登記的應(yīng)依法辦理有關(guān)登記手續(xù)；用于質(zhì)押的動產(chǎn)和權(quán)利憑證還應(yīng)及時交付開戶行占有或保管。

凡本辦法有關(guān)規(guī)定在《借款合同》文本各條款未提及或不一致的簽訂《借款合同》時借貸雙方應(yīng)按照本辦法的規(guī)定補充約定或更改有關(guān)條款。

（二）填寫《借款借據(jù)》。根據(jù)《借款合同》填寫《借款借據(jù)》。

對同一借款人一次性審批、分批次發(fā)放的貸款，應(yīng)分批次簽訂《借款合同》和填寫《借款借據(jù)》。

（三）貸款使用。借款人要按照《借款合同》的約定使用糧食流轉(zhuǎn)貸款，開戶行及信貸人員要按照本辦法第五章的規(guī)定進行監(jiān)督。

第十九條貸款收回。開戶行應(yīng)于貸款到期10個工作日之前通知借款人籌措資金，準備按時歸還貸款。貸款雖未到期，但按合同約定或中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會貸款管理有關(guān)規(guī)定可以提前收回的，開戶行應(yīng)及時從回籠貨款或其它資金中收回。

第五章信貸監(jiān)督

第二十條貸款發(fā)放后，開戶行應(yīng)從糧食購進、儲存、銷售及貨款回籠等環(huán)節(jié)加強貸款使用的監(jiān)督，防止擠占挪用，確保貸款按合同約定使用和及時還本付息。

第二十一條資金支取的監(jiān)督。借款人應(yīng)按糧食實際購進進度支取收購資金，開戶行及信貸人員應(yīng)對借款人的支取資金活動進行逐筆審核監(jiān)督。

第二十二條糧食購進的信貸監(jiān)督。在資金使用順序上，借款人應(yīng)先使用自有資金或其他可支配資金包括銷售訂金、預(yù)收貨款等，后使用農(nóng)發(fā)行貸款。在調(diào)銷和跨區(qū)收購業(yè)務(wù)中，貨款結(jié)算原則上通過農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬進行，除必要的費用外，開戶行不得向借款人直接提供現(xiàn)金。對跨區(qū)直接收購的，借款人應(yīng)在收購所在地農(nóng)發(fā)行開立臨時存款賬戶，用于支取收購糧食所需要的現(xiàn)金，收購所在地農(nóng)發(fā)行應(yīng)提供提現(xiàn)服務(wù)，并協(xié)助開戶行監(jiān)督借款人的資金使用。糧食購進過程中，開戶行要調(diào)查掌握購進糧食的實際品種、質(zhì)量、數(shù)量、價格等情況，監(jiān)督資金的正確使用。

開戶行應(yīng)及時全面核查借款人購進入庫糧食，并與所發(fā)放的貸款相核對，確保貸款按約使用。

第二十三條糧食存儲的信貸監(jiān)督。開戶行應(yīng)按照商品糧油庫存監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，落實庫存核查制度，確保銀企賬實相符。對賬實不符的應(yīng)查明原因，占用農(nóng)發(fā)行貸款的，應(yīng)督促借款人限期落實彌補資金來源，對不能如期彌補到位的，應(yīng)采取相應(yīng)的信貸制裁措施，直至全部收回貸款。對異地存儲的糧食，應(yīng)委托存儲地農(nóng)發(fā)行實施監(jiān)督。

第二十四條糧食銷售的信貸監(jiān)督。糧食銷售出庫，借款人應(yīng)及時向開戶行報告。開戶行應(yīng)及時據(jù)實登記臺賬，核減庫存，調(diào)整貸款占用形態(tài)，并根據(jù)借款人糧食銷售貨款的結(jié)算方式與結(jié)算期限監(jiān)督貨款回籠歸行。對逾期未回籠的，要查明原因，督促借款人采取措施清收。

第二十五條貨款回籠的信貸監(jiān)督。借款人糧食銷售貨款應(yīng)全額存入農(nóng)發(fā)行的存款賬戶，并首先全額收回貸款本金及當期應(yīng)收利息，剩余部分應(yīng)與借款人協(xié)商，在收回部分其它不合理貸款及欠息后由借款人自主支配。借款人貸款對應(yīng)全部糧食銷售貨款不足以還本付息的，應(yīng)及時采取風險補償措施，從借款人風險準備金或處置抵押（質(zhì)押）物收回，屬于保證擔保的貸款，要及時向保證人追償。

對資信狀況良好、信用等級高的借款人，開戶行可根據(jù)借款人要求，允許其將回籠貨款繼續(xù)用于糧食收購或調(diào)入等經(jīng)營活動，在合同約定的貸款期限內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。開戶行應(yīng)調(diào)查了解資金使用意向，看是否與合同約定的用途相一致，貨源是否落實，計劃購進價格是否合理，銷售計劃是否可行，所帶來的預(yù)期經(jīng)濟效益如何。在貨款周轉(zhuǎn)使用過程中，開戶行仍應(yīng)堅持錢糧掛鉤的原則，及時據(jù)實登記糧食購進和出庫數(shù)量，按照本章第二十一至二十四條之規(guī)定加強對使用過程各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對實行貸款周轉(zhuǎn)使用的借款人的具體資信標準由省級分行確定。

第二十六條加強對借款人經(jīng)營活動的監(jiān)督和經(jīng)營情況的分析。信貸人員應(yīng)經(jīng)常深入借款人調(diào)查其經(jīng)營情況，按季分析財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，隨時掌握借款人經(jīng)營及財務(wù)管理中存在的問題，采取措施防范和控制貸款風險。

第二十七條加強對糧食供求狀況及價格走勢的分析。開戶行應(yīng)通過對糧食供求狀況及價格走勢的分析，判斷貸款的風險程度，指導(dǎo)企業(yè)有效規(guī)避貸款風險。

第二十八條借款人風險準備金的監(jiān)督。借款人風險準備金應(yīng)來源于本身的自有資金，也可由借款人法人代表及有關(guān)人員繳納的風險抵押金等形成。借款人在貸款前，應(yīng)根據(jù)開戶行的要求，將風險準備金存入指定的準備金存款賬戶。借款人應(yīng)當承諾風險準備金在貸款本息未結(jié)清前，不參與自身的經(jīng)營活動，借款人還清貸款本息后，可自主使用。

第二十九條對借款人違反本辦法和《借款合同》約定的，開戶行應(yīng)當按規(guī)定給予相應(yīng)的信貸制裁。

第三十條農(nóng)發(fā)行及有關(guān)責任人違反本辦法，應(yīng)視情節(jié)輕重及予以責任追究，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。

第六章附則

第三十一條油脂流轉(zhuǎn)貸款的管理，比照本辦法執(zhí)行。

第三十二條本辦法同時適用于農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)對糧油流轉(zhuǎn)貸款的管理。

第三十三條對涉及本辦法有關(guān)規(guī)定中應(yīng)由省級分行明確具體標準和要求的，省級分行應(yīng)制定實施意見或細則，并報總行備案。