導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、檢查前的主要準(zhǔn)備工作

檢查前,首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握政策和依據(jù)。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、座談和察看等形式,了解有關(guān)部門(mén)和單位省級(jí)收入征繳情況,明確檢查范圍和內(nèi)容。其次,要收集有關(guān)資料,主要包括各金融保險(xiǎn)單位的年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表,有關(guān)帳簿及納稅憑證等;人民銀行金庫(kù)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù))的省級(jí)預(yù)算收入年報(bào)表、月報(bào)表、日?qǐng)?bào)表、對(duì)帳報(bào)表或?qū)渭坝嘘P(guān)帳簿等。再次,根據(jù)以上了解到的情況及資料收集情況,做好檢查計(jì)劃和安排,以確保檢查質(zhì)量和效果。

二、主要方法

(一)核對(duì)資料。在各種所需資料收集齊全以后,要將這些資料進(jìn)行部門(mén)之間、報(bào)表之間、報(bào)表與有關(guān)帳簿及稅票之間有關(guān)數(shù)據(jù)的審核、對(duì)比和分析,找出需要檢查的重點(diǎn)內(nèi)容,并核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。

(二)在對(duì)各種數(shù)據(jù)核對(duì)相符的基礎(chǔ)上,根據(jù)需要檢查的重點(diǎn)內(nèi)容和檢查目的,分別采取相應(yīng)的方法。

1.檢查應(yīng)征未征營(yíng)業(yè)稅情況。

首先根據(jù)金融保險(xiǎn)單位年度損益表營(yíng)業(yè)收入中利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、保費(fèi)收入等內(nèi)容,分析確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù),乘以適用稅率,計(jì)算出年度應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅稅額,與營(yíng)業(yè)稅金及附加明細(xì)帳中營(yíng)業(yè)稅金相核對(duì),再根據(jù)金融保險(xiǎn)單位或稅務(wù)部門(mén)提供的稅票內(nèi)容,計(jì)算出年度實(shí)征營(yíng)業(yè)稅額。在此需注意計(jì)算兩個(gè)實(shí)征稅額,一是按會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出一個(gè)實(shí)征稅額,以便計(jì)算確定應(yīng)征未征營(yíng)業(yè)稅;二是按國(guó)庫(kù)口徑計(jì)算出一個(gè)實(shí)征稅額(因國(guó)庫(kù)是按日歷年度計(jì)算、確認(rèn)收入額的),以便計(jì)算當(dāng)年度實(shí)際入庫(kù)數(shù)額,檢查確定有無(wú)違紀(jì)行為。

2.檢查混庫(kù)或擅自截留、占用或挪用省級(jí)收入情況。

將以上按國(guó)庫(kù)口徑計(jì)算的稅務(wù)部門(mén)實(shí)征營(yíng)業(yè)稅額,與國(guó)庫(kù)省級(jí)收入年度決算報(bào)表中的金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅數(shù)額(列工商稅收類一般營(yíng)業(yè)稅科目)相比較,以及通過(guò)對(duì)金融保險(xiǎn)單位所提供的全部“稅收繳款書(shū)”中預(yù)算級(jí)次等內(nèi)容的檢查,確定已征、應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)和國(guó)庫(kù)因預(yù)算級(jí)次填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而造成的混庫(kù)行為。對(duì)于混庫(kù)行為,應(yīng)要求稅務(wù)部門(mén)提供已送國(guó)庫(kù)更正的“更正通知書(shū)”。凡至當(dāng)年12月31日尚未調(diào)庫(kù)的,為截留、占用或挪用省級(jí)收入的行為。

3.檢查將省級(jí)收入存入過(guò)渡性帳戶情況。

根據(jù)《國(guó)家金庫(kù)條例》規(guī)定,各征收機(jī)關(guān)對(duì)自收匯繳的稅款和其他預(yù)算收入,應(yīng)于當(dāng)日入庫(kù),不得存入征收機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)帳戶,也不得存入儲(chǔ)蓄帳戶和其他帳戶。稅收繳款書(shū)是國(guó)庫(kù)辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證。因此,在檢查中可通過(guò)將稅收繳款書(shū)以外的其他非正式稅票營(yíng)業(yè)稅數(shù)額相加的方法,確定稅務(wù)部門(mén)將省級(jí)收入存入過(guò)渡性帳戶的情況。

4.檢查越權(quán)減征、免征或緩征省級(jí)收入的情況。

按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,除該條例規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目外,其他的營(yíng)業(yè)稅減免稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定,任何地區(qū)和部門(mén)不得規(guī)定減免稅項(xiàng)目。另?yè)?jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。因此,對(duì)應(yīng)征未征或減征、免征營(yíng)業(yè)稅的,應(yīng)檢查其是否符合《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的范圍,是否辦理有正式的緩征手續(xù),且上年度應(yīng)征稅款是否于下年度三年底以前如數(shù)征繳。

5.檢查是否有不按規(guī)定辦理退庫(kù)的情況。

按照《國(guó)家金庫(kù)條例》規(guī)定,國(guó)庫(kù)收納的預(yù)算收入的退付,必須在國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目范圍內(nèi),按照規(guī)定的審批程序辦理。各單位和個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù),應(yīng)向財(cái)政、征收機(jī)關(guān)填具“退庫(kù)通知書(shū)”。退庫(kù)原則上通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理,不支付現(xiàn)金。因此,在檢查國(guó)庫(kù)有關(guān)省級(jí)收入的退庫(kù)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)查其是否符合退庫(kù)范圍,是否具備退庫(kù)申請(qǐng)書(shū),是否經(jīng)過(guò)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。對(duì)個(gè)別退付現(xiàn)金的事項(xiàng),檢查收入退還書(shū)上是否加蓋有財(cái)政、征收機(jī)關(guān)“退付現(xiàn)金”的明顯戳記等。

篇2

一、基層央行國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)的方法

（一）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)是使審計(jì)效率最大化和效果最優(yōu)化

人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)工作效率高低和效果優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)具體表現(xiàn)為：不僅是國(guó)庫(kù)預(yù)算收入是否入庫(kù)，更是入庫(kù)是否及時(shí)和足額；不僅是國(guó)庫(kù)預(yù)算支出是否出庫(kù)，更是出庫(kù)是否合規(guī)合法；不僅是國(guó)債是否兌付，更是國(guó)債兌付的服務(wù)是否便捷有效，國(guó)債兌付的宣傳是否到位；不僅是國(guó)庫(kù)資金匯劃渠道是否通暢，更是國(guó)庫(kù)資金匯劃是否快速和利用率高；不僅是人員配備和崗位設(shè)置是否充足，更是是否符合國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置不相兼容要求，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)能否滿足工作需要，后續(xù)教育及培訓(xùn)是否到位；不僅是各項(xiàng)規(guī)章制度是否傳達(dá)貫徹執(zhí)行，更是貫徹執(zhí)行的是否及時(shí)、到位和有效，是否積極解決實(shí)際工作中影響規(guī)章制度執(zhí)行的問(wèn)題等。

（二）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)內(nèi)容是合規(guī)性審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)與審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合

傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容重點(diǎn)是國(guó)庫(kù)資金使用的真實(shí)性和合法性、國(guó)庫(kù)工作合規(guī)性，而在國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)中，對(duì)國(guó)庫(kù)工作的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)依然十分必要和重要，在此基礎(chǔ)上，從評(píng)價(jià)的角度增加以下內(nèi)容，包括對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)是否充分履行央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)、是否防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)和提高國(guó)庫(kù)管理水平、是否維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象、是否能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，管理是否規(guī)范，崗位職責(zé)履行是否充分、高效，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展是否具有開(kāi)拓性和前瞻性，工作效果是否明顯，從而對(duì)國(guó)庫(kù)工作的成績(jī)和效果做出客觀合理的判斷。

（三）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是國(guó)庫(kù)工作的合規(guī)性、有效性和必要性

對(duì)被審計(jì)對(duì)象所完成的國(guó)庫(kù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，首先要關(guān)注其合規(guī)性，如國(guó)庫(kù)部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、工作崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部控制要求，與國(guó)庫(kù)履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實(shí)，國(guó)庫(kù)履職過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。二是看其有效性，即國(guó)庫(kù)工作績(jī)效，是否高效率、低成本地完成工作任務(wù)，是否達(dá)到了預(yù)期結(jié)果，是否在改善金融服務(wù)等方面產(chǎn)生了正的社會(huì)效應(yīng)。三是看其必要性，核心是該行為是否有存在必要。這樣做既審計(jì)了國(guó)庫(kù)部門(mén)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又強(qiáng)調(diào)個(gè)性特征，突出重點(diǎn)，考核了被審計(jì)對(duì)象的工作績(jī)效。

（四）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)拓展方式是審前調(diào)查和取證

除運(yùn)用常規(guī)的審計(jì)方法外，還可運(yùn)用審前調(diào)查法和取證法作為國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)方式的拓展和補(bǔ)充。審前調(diào)查主要是通過(guò)收集資料，了解國(guó)庫(kù)部門(mén)目標(biāo)管理責(zé)任制落實(shí)情況及管理目標(biāo)完成情況、在本單位和上級(jí)行的考核情況；通過(guò)分析相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、當(dāng)?shù)刂饕慕鹑?、?jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)、金融生態(tài)環(huán)境狀況和獲得地方政府的表彰通報(bào)情況等方面，了解國(guó)庫(kù)部門(mén)在促進(jìn)地方金融、經(jīng)濟(jì)發(fā)展上履行職責(zé)情況，以便確定審計(jì)的方向和側(cè)重點(diǎn)，更加科學(xué)地制定審計(jì)方案，突出審計(jì)重點(diǎn)。

取證主要是運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、走訪、座談、質(zhì)詢等手段，向財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾了解對(duì)國(guó)庫(kù)金融服務(wù)的滿意度。重點(diǎn)了解國(guó)庫(kù)部門(mén)經(jīng)辦預(yù)算收入、退庫(kù)和更正的準(zhǔn)確率；國(guó)庫(kù)集中支付資金清算是否及時(shí)；國(guó)庫(kù)資金匯劃的效率；國(guó)債宣傳的普及率；國(guó)債兌付是否便捷、對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理是否有效，單位或個(gè)人繳納稅款是否便捷等。

二、國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系

（一）行政管理職能指標(biāo)

1.人力資源類指標(biāo)。首先，判斷國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、人員配備與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的匹配程度。檢查人員配備是否能滿足崗位分工和業(yè)務(wù)量的需求，各崗權(quán)限是否明確、清晰，有無(wú)外來(lái)借調(diào)人員。把稅收高峰期和預(yù)算支出高峰期的人均日工作量與低峰期的人均日工作量相對(duì)比，綜合判斷國(guó)庫(kù)部門(mén)人員配置的合理性。其次，判斷國(guó)庫(kù)人員的勝任能力。檢查會(huì)計(jì)人員是否持證上崗，會(huì)計(jì)主管是否具備會(huì)計(jì)師以上資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷；檢查國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)次數(shù)和效果，特別是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生變化前是否進(jìn)行過(guò)充分有效的培訓(xùn)。最后，檢查國(guó)庫(kù)部門(mén)的工作考核激勵(lì)機(jī)制是否合理，是否能充分調(diào)動(dòng)職工的積極性與創(chuàng)造性。

2.環(huán)境資源類指標(biāo)。首先，判斷國(guó)庫(kù)的服務(wù)環(huán)境和信息化程度是否能夠滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，重點(diǎn)關(guān)注橫向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)集中收付、預(yù)算外收支、社保基金收支等新業(yè)務(wù)，是否配備了相配套的信息化系統(tǒng)，同時(shí)制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理流程、制度和實(shí)施辦法。環(huán)境和信息化程度不能滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的情況下，是否采取積極措施逐步解決。其次，判斷國(guó)庫(kù)環(huán)境資源的利用率是否最高，有無(wú)損失浪費(fèi)現(xiàn)象。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)對(duì)支付系統(tǒng)的利用率、對(duì)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的利用率、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的利用率。

3.工作業(yè)績(jī)類指標(biāo)。首先，通過(guò)對(duì)照上級(jí)行國(guó)庫(kù)部門(mén)的年度工作意見(jiàn)和本級(jí)行國(guó)庫(kù)部門(mén)的年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告，判斷國(guó)庫(kù)工作完成情況。其次，參考國(guó)庫(kù)部門(mén)在上級(jí)行的專業(yè)考評(píng)名次、業(yè)務(wù)比賽和勞動(dòng)競(jìng)賽名次、調(diào)研材料獲獎(jiǎng)情況、在本級(jí)行的考核名次和獲得集體或個(gè)人的名譽(yù)情況，判斷國(guó)庫(kù)部門(mén)的工作業(yè)績(jī)。第三，檢查國(guó)庫(kù)部門(mén)橫向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)集中收付、預(yù)算外收支、社?；鹗罩У刃聵I(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，以及財(cái)政稅務(wù)部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)的滿意度，判斷國(guó)庫(kù)部門(mén)是否能開(kāi)拓創(chuàng)新，最大限度地拓寬業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍，擴(kuò)大業(yè)務(wù)工作成果，對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)的綜合績(jī)效狀況做出較為準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。最后審計(jì)國(guó)庫(kù)整體服務(wù)效果，調(diào)查了解地方政府、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)金融服務(wù)的總體評(píng)價(jià)。