導(dǎo)語：物管行業(yè)稅收征管調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近幾年來，隨著我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷加快，房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，物業(yè)管理已經(jīng)成為一個悄然興起的新興行業(yè)。從稅收管理角度來看，該行業(yè)一直是一薄弱環(huán)節(jié)。如何加強(qiáng)和規(guī)范物管行業(yè)稅收管理，維護(hù)正常的稅收秩序，已成為稅務(wù)工作者面臨的新課題。

一、物管行業(yè)稅收征管過程中存在的問題

（一）物管企業(yè)方面存在的問題

物管行業(yè)的納稅意識普遍淡薄，為了達(dá)到少繳稅費(fèi)的目的、不少納稅人千方百計偷逃稅款，究其共性，主要有以下幾種：

1、企業(yè)不按規(guī)定辦理稅務(wù)登記進(jìn)行偷逃稅。由于企業(yè)未辦理稅務(wù)登記，致使稅收管理員無法將其納入正常管理，從而偷逃稅款。

2、故意混淆收入類型進(jìn)行偷逃稅。如：有的物業(yè)公司與房地產(chǎn)開發(fā)公司是同一法人，房地產(chǎn)開發(fā)公司為了扶植物業(yè)公司將部分未銷售房產(chǎn)的租賃收入劃歸物業(yè)公司收取。而物管企業(yè)在納稅申報時套用低稅率或只申報部分稅收，從而少繳稅。

3、采取帳外經(jīng)營方式進(jìn)行偷逃稅。企業(yè)采取收入不入帳或以成本抵收入等方式隱瞞收入和利潤。如：只對正規(guī)核算單位開具正式發(fā)票，對其他業(yè)主不開具正式發(fā)票；直接收取現(xiàn)金或業(yè)主以其他方式支付物管費(fèi)的不開或少開發(fā)票；直接將本公司開支取得的發(fā)票給業(yè)主入帳；直接將在業(yè)主處消費(fèi)的費(fèi)用與物管費(fèi)互抵，互不開具發(fā)票等。

4、利用發(fā)票違章行為進(jìn)行偷逃稅。一是非法代開發(fā)票。一些小規(guī)模物管業(yè)主為了隱瞞收入規(guī)模，便委托具有領(lǐng)票資格的較大物業(yè)公司為自己代開發(fā)票；二是使用收款收據(jù)或國稅部門的商業(yè)銷售發(fā)票來收取物業(yè)管理費(fèi)；三是開具發(fā)票時采取“大頭小尾”（金額填寫欄大，裁剪金額?。?；四是使用虛假發(fā)票收取物業(yè)管理費(fèi)。

5、虛列開支增加成本進(jìn)行偷逃稅。如：物業(yè)公司制造虛假的考勤名單，多列工資支出；虛列小區(qū)綠化、道路、路燈等維修成本；列支與本公司無關(guān)的費(fèi)用等。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)方面存在的問題

物管行業(yè)普遍存在偷逃稅的現(xiàn)象，也暴露了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管不到位，主要表現(xiàn)在：

1、日常管理不到位。首先是少數(shù)稅收管理員稅源管理觀念滯后。在當(dāng)前稅源管理過程中，陳舊、機(jī)械、單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少為標(biāo)準(zhǔn)，籠統(tǒng)地將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理，從而將更多的征管力量和注意力都放在了納稅大戶的重點(diǎn)管理上，在一定程度上忽視了對物業(yè)管理這一新興行業(yè)的稅源管理；其次是稅收管理員思想上存在“不好管就懶得管”的想法。在日常的工作中“巡查巡管”沒有真正落到實(shí)處，大都是“掛在口上，停在紙上”。從而對物管企業(yè)管得不深、查得不細(xì)，就賬查賬，沒有深入翔實(shí)了解物管企業(yè)的經(jīng)營狀況。再次是打擊力度不夠。由于各種因素的影響，稅務(wù)部門在查處物管企業(yè)偷逃稅違法行為時，常常以補(bǔ)代罰，以罰代刑，沒有形成強(qiáng)大的威懾力量，助長了偷逃稅現(xiàn)象的滋生和蔓延。

2、發(fā)票管理不到位。物管行業(yè)發(fā)票管理存在的問題也較為突出：一是發(fā)票日常稽核的力度不夠，納稅評估和納稅人發(fā)票領(lǐng)購使用情況不能有機(jī)結(jié)合；二發(fā)票處罰缺乏一定的公開透明性，不能對用票單位起到足夠的警示作用。

3、稅收征管方式不一，導(dǎo)致稅負(fù)不公。在實(shí)際征管工作中，對物業(yè)管理行業(yè)稅收征收方式有核定征收率征收、查帳征收、定期定額征收，由于征收方式不同，從而造成同行業(yè)納稅人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率相差較大。

4、稅收征管手段不科學(xué)，導(dǎo)致稅款流失。管理部門對物業(yè)公司核定的稅額不是建立在廣泛開展稅源調(diào)查的基礎(chǔ)上,而只是以簡單的評估來確定，使得定額與實(shí)際營業(yè)額相差懸殊；對查帳征收方式的物業(yè)公司的企業(yè)所得稅匯算清繳工作也是流于形式，應(yīng)稅所得額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)的正常利潤。

5、部門之間協(xié)調(diào)不力，信息掌握不全。管理部門缺乏與工商、公安、房管、房地產(chǎn)公司等相關(guān)部門的聯(lián)系，不能及時掌握物管企業(yè)的經(jīng)營信息，從而導(dǎo)致對物管企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不清楚，稅收鑒定不準(zhǔn)確。

二、加強(qiáng)物管行業(yè)稅收管理的建議

1、加大宣傳力度，強(qiáng)化稅收意識。針對物管行業(yè)納稅意識淡薄的現(xiàn)狀，采取多種形式開展行之有效的稅法宣傳活動，強(qiáng)化物管企業(yè)的納稅意識。同時，積極開展稅收知識宣傳進(jìn)小區(qū)的活動,向小區(qū)業(yè)主宣傳國家稅收政策，以提高小區(qū)業(yè)主的協(xié)稅意識和索票意識。

2、加強(qiáng)稅源調(diào)查，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。稅收管理員應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行稅源調(diào)查，摸清稅源情況，詳細(xì)了解物管企業(yè)經(jīng)營的樓盤名稱、地點(diǎn)、小區(qū)建筑面積、業(yè)主數(shù)量、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、管理期限、物管費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)以及是否有房屋出租等等，從而全面掌握物管企業(yè)的經(jīng)營信息，并分戶建立健全企業(yè)征收臺賬。

3、加強(qiáng)巡查巡管，督促建賬立簿。在巡查巡管中，要根據(jù)物管企業(yè)的實(shí)際情況具體分析，督促、輔導(dǎo)物管企業(yè)設(shè)置帳簿，規(guī)范其納稅行為。對于有建帳能力的企業(yè)要求其盡快建帳；對于沒有建帳能力的企業(yè)，要輔導(dǎo)其建立收支粘貼簿。

4、加強(qiáng)發(fā)票管理、實(shí)行“以票管稅”。一是要求物管企業(yè)嚴(yán)格按規(guī)定使用發(fā)票，并按經(jīng)營項(xiàng)目如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容；二是加強(qiáng)發(fā)票稽核，對物業(yè)公司兼營房屋租賃業(yè)務(wù)的，隨時抽查物業(yè)公司發(fā)票使用情況，切實(shí)落實(shí)對企業(yè)在領(lǐng)購、換購發(fā)票時進(jìn)行核對的工作要求，真正發(fā)揮發(fā)票稽核在發(fā)票管理中的重要作用。三是加大發(fā)票檢查力度，尤其是要加大對發(fā)票各聯(lián)次的核對檢查力度，如果企業(yè)未按規(guī)定使用發(fā)票，一律按發(fā)票管理辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，從源頭上減少物管行業(yè)發(fā)票違法行為的發(fā)生。

5、科學(xué)分析測算，完善納稅評估。首先要建立科學(xué)、實(shí)用的物管行業(yè)稅收納稅評估模型，分析物管企業(yè)納稅申報的真實(shí)性，測算實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，從中發(fā)現(xiàn)問題，有針對性地加強(qiáng)管理；其次要加強(qiáng)物管行業(yè)稅源比對工作，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和企業(yè)納稅情況，結(jié)合實(shí)際制定行業(yè)平均利潤率和平均稅負(fù)評估指標(biāo)，對企業(yè)納稅情況進(jìn)行縱向和橫向比較，提高稅源監(jiān)控的廣度和深度；再次要加強(qiáng)對稅負(fù)異常企業(yè)的嚴(yán)格監(jiān)控。對于零申報、低稅負(fù)、不繳不報的異常戶要列入重點(diǎn)監(jiān)控對象。

6、加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化監(jiān)督管理。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與工商、公安、房管、房地產(chǎn)公司等部門的協(xié)作，定期到相關(guān)部門了解和掌握物管企業(yè)的經(jīng)營情況；二是強(qiáng)化管理和監(jiān)督。要把企業(yè)是否依法納稅作為資格審查和年檢的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對不能依法納稅的，不予進(jìn)行資格認(rèn)定和年檢。

7、加大打擊力度，規(guī)范稅收秩序。首先要充分利用稽查部門人員專業(yè)性強(qiáng)、檢查力度大等優(yōu)勢，開展對物管行業(yè)的稅收清理和專項(xiàng)整治活動，集中力量對各種偷逃稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。做到發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，絕不姑息，絕不手軟。其次要借助媒體的監(jiān)督作用，公開曝光偷逃稅行為，達(dá)到“懲治一個，教育一片”的目的，從而營造誠信納稅、公平競爭的良好氛圍。