導(dǎo)語：會(huì)計(jì)核算管理若干意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

會(huì)計(jì)核算分中心是我區(qū)開展會(huì)計(jì)集中核算的重要組成部分，其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理水平直接影響全區(qū)會(huì)計(jì)集中核算的總體成效，為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算分中心的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理，提高核算水平和監(jiān)督力度，按照會(huì)計(jì)集中核算的總體要求，結(jié)合我區(qū)會(huì)計(jì)核算工作實(shí)際，現(xiàn)提出如下意見：

第一部分會(huì)計(jì)核算分中心內(nèi)部管理制度

一、會(huì)計(jì)核算分中心工作職責(zé)

依據(jù)《會(huì)計(jì)法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律和國家、省、市、區(qū)的相關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)規(guī)定，堅(jiān)持以客觀事實(shí)為依據(jù)，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩，與預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌、國庫集中支付、政府采購、黨風(fēng)廉政建設(shè)等工作有效結(jié)合起來，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，健全會(huì)計(jì)約束機(jī)制。具體職責(zé)如下：

（一）嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度的要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)的各項(xiàng)政策、措施，切實(shí)履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

（二）建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和制約機(jī)制并監(jiān)督實(shí)施，科學(xué)制訂合理工作流程，協(xié)調(diào)與外部報(bào)賬單位關(guān)系，確保中心的各項(xiàng)工作健康、規(guī)范運(yùn)行。

（三）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確定核算方式、方法；按照《政府收支分類科目》要求，設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目。

（四）按照有關(guān)法規(guī)和制度審核報(bào)賬單位交來的各類原始憑證，嚴(yán)格審查其是否真實(shí)、完整、合法、規(guī)范。對(duì)不符合規(guī)定要求的原始憑證，堅(jiān)決予以退回。受理報(bào)賬單位合法合規(guī)合理原始憑證，編制記賬憑證并登記會(huì)計(jì)賬薄，出具報(bào)表。

（五）定期分析報(bào)賬單位財(cái)務(wù)收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料，協(xié)助單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀。

（六）對(duì)已編制記賬憑證的原始會(huì)計(jì)資料和檔案進(jìn)行裝訂，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保證各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不丟失、不外泄。

（七）做好單位的預(yù)決算工作，接受區(qū)財(cái)政局對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，保障預(yù)算安排的正確執(zhí)行。配合紀(jì)檢、審計(jì)等部門的各類專項(xiàng)檢查。

（八）定期布置、檢查、總結(jié)各項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，不斷提高工作效率和質(zhì)量，提升核算與監(jiān)督水平。

（九）做好上級(jí)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、會(huì)計(jì)核算分中心崗位制度

（一）主任崗位制度

1、依照有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和政策，組織和負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，就中心的各項(xiàng)工作向本系統(tǒng)負(fù)全面責(zé)任。

2、建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和制約機(jī)制并組織實(shí)施，依據(jù)《區(qū)會(huì)計(jì)集中核算工作手冊》科學(xué)制訂中心工作流程，確保中心核算和監(jiān)督工作依法、有序開展。

3、負(fù)責(zé)做好會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核工作，按日核對(duì)資金會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)賬面余額，定期核對(duì)資金會(huì)計(jì)與銀行的存款余額，確保賬賬相符、賬款相符。定期與銀行核對(duì)預(yù)留印鑒，確保資金安全。

4、嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)、計(jì)劃任務(wù)控制支出，杜絕超標(biāo)支出；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，杜絕小金庫。

5、組織開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作人員素質(zhì)，統(tǒng)籌安排人員分工，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核、崗位輪換等工作。

6、及時(shí)分析、總結(jié)中心運(yùn)行中的經(jīng)驗(yàn)和不足，不斷提高服務(wù)水平，完善監(jiān)督措施，穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心各項(xiàng)工作。

7、做好計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)和管理，行使系統(tǒng)管理員職責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件的賬套管理、用戶授權(quán)，定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份，并做好相關(guān)記錄，確保計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

9、做好與開戶銀行、區(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局等單位和部門的銜接和協(xié)調(diào)工作。

（二）資金會(huì)計(jì)崗位制度

1、負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)用量購領(lǐng)銀行票據(jù)，嚴(yán)格按照銀行票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行使用、保管、核銷。

2、實(shí)行印鑒分管、審核與開票分開的監(jiān)督約束制度，遵循分人分印管理、票據(jù)憑證專人管理的原則，負(fù)責(zé)統(tǒng)管單位銀行預(yù)留印鑒中財(cái)務(wù)專用章和銀行支票等票據(jù)憑證的保管，確保各項(xiàng)資金安全。

3、對(duì)經(jīng)審核符合規(guī)定的收支憑證，及時(shí)辦理資金結(jié)算，然后將報(bào)賬憑證傳遞給核算會(huì)計(jì)。對(duì)收付款憑證內(nèi)容填寫不全、數(shù)字有涂改、不正確或付款數(shù)額超出存款余額的，一律不予支付，并退回報(bào)賬憑證，發(fā)現(xiàn)有明顯違規(guī)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向核算中心主任匯報(bào)予以處理。

4、及時(shí)、正確記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，在單位存款余額內(nèi)依據(jù)規(guī)定為各種專項(xiàng)資金、綜合預(yù)算資金辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌等銀行業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁開具空頭支票。

5、做到資金日清月結(jié)。按日結(jié)出銀行存款余額，并與核算會(huì)計(jì)對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)處理。按月與銀行核對(duì)賬款，若發(fā)現(xiàn)《銀行對(duì)賬單》與賬簿記錄不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬款相符。

6、負(fù)責(zé)資金會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)檔案保管工作。

（三）核算會(huì)計(jì)崗位制度

1、具體負(fù)責(zé)所承擔(dān)統(tǒng)管單位的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作。根據(jù)部門綜合預(yù)算嚴(yán)格掌握單位收支進(jìn)度，對(duì)經(jīng)管業(yè)務(wù)及憑據(jù)審核、監(jiān)督負(fù)第一責(zé)任。

2、依照《區(qū)會(huì)計(jì)集中核算工作手冊》、單位財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)開支的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)統(tǒng)管單位報(bào)賬員移交的原始憑證進(jìn)行審核，審核重點(diǎn)：是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)規(guī)定、分類是否正確、有無超標(biāo)支出、憑證是否有效、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。對(duì)不真實(shí)、不合法、不合規(guī)、手續(xù)不全、超限額的票據(jù)，不予受理，并提出補(bǔ)辦意見。對(duì)有疑問的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向中心主任請(qǐng)示，再作正確處理。

3、對(duì)符合規(guī)定的原始憑證進(jìn)行整理，及時(shí)使用財(cái)務(wù)軟件錄入記賬憑證，編制并打印財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)未結(jié)算的往來款項(xiàng)提醒單位及時(shí)催收和償還，確保單位資金安全、有效使用。

4、負(fù)責(zé)每月與資金會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)管單位的銀行存款金額，與財(cái)政專戶核對(duì)專戶存款金額，與單位報(bào)賬員核對(duì)銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向中心主任匯報(bào)。

5、對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔，妥善保管，按時(shí)移交。

6、做好單位會(huì)計(jì)信息的保密工作，除法律規(guī)定和單位許可，不得向外透露單位任何會(huì)計(jì)信息。

7、負(fù)責(zé)統(tǒng)管單位報(bào)賬員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，協(xié)助單位編制部門預(yù)算和決算，配合做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的編報(bào)。

（四）報(bào)賬員崗位制度

1、單位報(bào)賬員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，遵守《會(huì)計(jì)法》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉區(qū)現(xiàn)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和規(guī)定，具備一定財(cái)會(huì)專業(yè)水平，能夠根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析掌握本單位財(cái)務(wù)狀況，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)。

2、遵守單位的財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)辦理本單位財(cái)務(wù)收支的具體業(yè)務(wù)，及時(shí)繳存各項(xiàng)收入，確保當(dāng)月收入及時(shí)入庫。負(fù)責(zé)歸集、核查原始憑證，并進(jìn)行分類整理，正確及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。對(duì)不完善或不合規(guī)的原始憑證，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)辦或做相應(yīng)處理。

3、建立單位備查賬：及時(shí)登記現(xiàn)金賬、銀行存款日記賬和財(cái)政專戶存款賬，建立綜合預(yù)算各種收支大類明細(xì)賬，登記單位往來賬和固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期與會(huì)計(jì)核算分中心核對(duì)，確保單位備查賬數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算分中心賬套數(shù)據(jù)一致。負(fù)責(zé)妥善保管已接收的本單位會(huì)計(jì)檔案。

4、依照規(guī)定管理和使用備用金，嚴(yán)禁坐收坐支和超范圍使用現(xiàn)金，不得將備用金轉(zhuǎn)存、挪用和私借。對(duì)領(lǐng)取的備用金安全負(fù)責(zé)，做到日清月結(jié)。單位每次報(bào)賬時(shí)的支出總額應(yīng)在備用金總額的60%以上，否則，請(qǐng)單位書面說明理由。

三、會(huì)計(jì)核算分中心內(nèi)部控制制度

為從運(yùn)行機(jī)制上堵塞管理漏洞，防范濫用職權(quán)，消除舞弊行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，保證不相容崗位之間相互分離、相互制約，保障會(huì)計(jì)核算中心規(guī)范、有序、高效、安全運(yùn)行，特制定本制度。

（一）微機(jī)控制

1、微機(jī)要專機(jī)專用，實(shí)行一人一機(jī)，人走關(guān)機(jī)，不得一機(jī)二用，更不得一機(jī)多用。

2、每人每臺(tái)微機(jī)必須設(shè)置不同的個(gè)人開機(jī)密碼、屏幕保護(hù)密碼，必須定期進(jìn)行更新。

3、禁止非中心工作人員上機(jī)，禁止非法操作，禁止玩游戲，禁止使用來歷不明的移動(dòng)載體。

4、殺毒軟件要及時(shí)升級(jí)。服務(wù)器和工作站微機(jī)每天定時(shí)查殺病毒，發(fā)現(xiàn)病毒及時(shí)處理，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全，并做好相關(guān)記錄。

（二）操作權(quán)限控制

1、嚴(yán)格按照崗位設(shè)置要求，以及相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，禁止越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、主任按崗位分工，每個(gè)工作人員對(duì)自己負(fù)責(zé)的賬套必須設(shè)置個(gè)人密碼，任何人不得以他人身份登錄財(cái)務(wù)管理軟件。

3、主任擁有賬套新增、賬套修改和刪除、賬套數(shù)據(jù)修復(fù)、賬套啟用、賬套升級(jí)、用戶管理、用戶及基礎(chǔ)資料引入引出、網(wǎng)絡(luò)控制、參數(shù)設(shè)置、套打和報(bào)表設(shè)置、用戶授權(quán)等權(quán)限，負(fù)責(zé)及時(shí)排除使用過程中的故障。

4、核算會(huì)計(jì)只對(duì)統(tǒng)管單位的基礎(chǔ)資料、總賬、明細(xì)賬、各種報(bào)表等會(huì)計(jì)信息具有查詢權(quán)、管理權(quán)、修改權(quán)、制單權(quán)、刪除權(quán)、記賬權(quán)、結(jié)賬權(quán)，無權(quán)記賬、結(jié)賬。凡審核過的記賬憑證未經(jīng)審核人取消審核，核算會(huì)計(jì)無權(quán)刪除、修改；確需反記賬、反結(jié)賬的，必須先由中心主任進(jìn)行反記賬、反結(jié)賬操作，再由審核人取消審核后，核算會(huì)計(jì)方可進(jìn)行修改。

5、資金會(huì)計(jì)必須根據(jù)有效付款憑證，在單位存款余額內(nèi)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)銀行收款憑證要及時(shí)填制單位收款報(bào)賬單，傳遞給核算會(huì)計(jì)。對(duì)各項(xiàng)收付業(yè)務(wù)當(dāng)日必須進(jìn)行賬務(wù)處理，按日結(jié)出銀行存款余額，并與核算會(huì)計(jì)對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)當(dāng)天處理；按月與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行正確處理。確保核算中心賬賬、賬實(shí)、賬款、賬證相符，保證資金的安全完整。

四、會(huì)計(jì)核算分中心安全保密制度

為切實(shí)保證會(huì)計(jì)核算分中心財(cái)務(wù)資料和信息的安全，嚴(yán)格保守核算單位財(cái)務(wù)秘密，維護(hù)核算中心的信譽(yù)，保障核算單位的合法權(quán)益，根據(jù)國家《保密法》的規(guī)定，制定本制度。

（一）安全保密范圍

1、會(huì)計(jì)核算分中心工作設(shè)備、資料的安全保管、存放。

2、各核算單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。

3、分中心內(nèi)部形成和掌握的財(cái)務(wù)報(bào)告、數(shù)據(jù)、分析指標(biāo)。

4、分中心通過業(yè)務(wù)渠道取得的人事檔案、工資收入等資料。

5、其他經(jīng)分中心確定應(yīng)保密的事項(xiàng)。

（二）安全保密措施

1、全體工作人員上崗前必須進(jìn)行保密教育，并簽訂承諾書，申明泄密應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

2、全體工作人員負(fù)有確保安全、保守秘密的義務(wù)。

（1）上班開門，察看工作場所有無異常；接通電源，察看電器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常。

（2）下班離開時(shí)察看電源是否已切斷，察看門、窗是否關(guān)閉到位并扣牢鎖緊。

3、禁止非中心工作人員上機(jī)，禁止使用來歷不明的U盤等移動(dòng)載體，禁止私自拷貝財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

4、外單位要求提供集中核算單位財(cái)務(wù)資料、信息的，必須出具有效書面依據(jù)，經(jīng)分中心主任批準(zhǔn)后辦理。核算單位需將本部門、單位財(cái)務(wù)資料臨時(shí)借出分中心以外的，必須填報(bào)《會(huì)計(jì)資料借閱表》，經(jīng)分中心主任批準(zhǔn)后辦理，并限期完整歸還。

5、屬于分中心內(nèi)部的文件、資料和其他物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、保存和銷毀，由分中心指定專人執(zhí)行，采用電腦科技存取、處理、傳遞的分中心秘密由電腦使用者負(fù)責(zé)。

6、秘密文件、資料均應(yīng)在首頁上注明標(biāo)示密級(jí)，保管人員不得隨意亂放，不得讓報(bào)賬員或其他人員翻閱與其無關(guān)的財(cái)務(wù)資料。下班時(shí)必須將所有涉及財(cái)務(wù)信息的資料全部收集起來并安全存放。

7、作廢的財(cái)務(wù)資料必須集中妥善存放，經(jīng)復(fù)查確實(shí)無保管價(jià)值后定期銷毀，嚴(yán)禁隨意丟棄。

8、嚴(yán)禁在私人交往與通訊中泄露分中心秘密；嚴(yán)禁在公共場所談?wù)摲种行拿孛?；?yán)禁通過其他方式傳遞分中心秘密。工作人員之間不得互相詢問、傳閱與本職業(yè)務(wù)無關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

9、發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)安全問題或分中心秘密已經(jīng)泄露時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施，并及時(shí)報(bào)告分中心負(fù)責(zé)人。因工作失職造成安全或泄密事故的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰。

各會(huì)計(jì)核算分中心必須根據(jù)以上管理制度做好本系統(tǒng)的集中核算“三定”工作，即確定核算人員分工、確定核算崗位職責(zé)、確定核算管理機(jī)制，經(jīng)審議出臺(tái)后，報(bào)區(qū)會(huì)計(jì)核算中心備案。

第二部分會(huì)計(jì)核算分中心的培訓(xùn)檢查制度

一、培訓(xùn)和交流

通過培訓(xùn)和交流的方式，縮小會(huì)計(jì)核算分中心之間的管理差距和核算人員之間的業(yè)務(wù)差距，統(tǒng)一各會(huì)計(jì)核算分中心與區(qū)會(huì)計(jì)核算中心的核算口徑，形成規(guī)范的操作模式，從而提高我區(qū)會(huì)計(jì)集中核算工作的整體水平。同時(shí)，強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，做到警鐘長鳴，提高財(cái)會(huì)人員的防腐拒變能力。

（一）一月一例會(huì)

各會(huì)計(jì)核算分中心每月末召開一次內(nèi)部工作例會(huì)，通過以會(huì)代訓(xùn)的形式，以總結(jié)當(dāng)月工作情況為會(huì)議主要內(nèi)容，采用會(huì)計(jì)核算分中心主任講評(píng)、單位分管領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)的方式，分析工作得失，查缺補(bǔ)漏，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

（二）一季一培訓(xùn)

每個(gè)季度，由區(qū)會(huì)計(jì)核算中心組織對(duì)各會(huì)計(jì)核算分中心財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括：

1、《預(yù)算會(huì)計(jì)》及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；

2、會(huì)計(jì)電算化相關(guān)知識(shí)；

3、常用會(huì)計(jì)科目的使用；

4、原始憑證的具體審核；

5、其他相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。

同時(shí)，邀請(qǐng)審計(jì)部門的同志，講解如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、如何做好會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（三）半年一授課

每半年，由區(qū)會(huì)計(jì)核算中心邀請(qǐng)省市會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、法學(xué)等方面的專家學(xué)者，向全區(qū)財(cái)會(huì)人員講授各專業(yè)領(lǐng)域的新知識(shí)、新方法，介紹財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪的危害性及加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要性等相關(guān)知識(shí)。

（四）每年一調(diào)研

每年各會(huì)計(jì)核算分中心要至少完成一篇與自身工作相關(guān)的專題調(diào)研文章，由區(qū)會(huì)計(jì)核算中心擇優(yōu)推薦發(fā)表。

（五）日常勤交流

各會(huì)計(jì)核算分中心與區(qū)會(huì)計(jì)核算中心以及各會(huì)計(jì)核算分中心之間，要不定期的相互交叉學(xué)習(xí)，通過實(shí)地參觀考察，學(xué)習(xí)各自先進(jìn)的核算辦法，討論在實(shí)際操作中遇到的各種疑點(diǎn)難點(diǎn)，交流成熟的工作經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到相互促進(jìn)、共同進(jìn)步的目的。

二、檢查和考評(píng)

為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算分中心的業(yè)務(wù)操作和管理，以《區(qū)會(huì)計(jì)核算分中心財(cái)務(wù)工作檢查評(píng)估指標(biāo)體系》為考核基礎(chǔ)，通過自查、抽查和檢查的不同方式，確保每一個(gè)會(huì)計(jì)核算分中心每一年度都能得到一次以上的檢查，從而促使各會(huì)計(jì)核算分中心規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，提高核算水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善外部稽核。

（一）每季度自查自糾一次

各會(huì)計(jì)核算分中心每季度要組織一次內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，對(duì)現(xiàn)有賬戶資金管理、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)資料檔案存放等工作的實(shí)際情況一一進(jìn)行問題排查，一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即進(jìn)行整改，并積極查糾原因，堵塞管理中的漏洞。同時(shí)，將自查及整改的情況報(bào)區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督局備案。

（二）每半年交叉檢查一次

區(qū)會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)區(qū)財(cái)政監(jiān)督工作方案,每半年組織各會(huì)計(jì)核算分中心開展一次相互交叉檢查，各會(huì)計(jì)核算分中心之間相互檢查對(duì)方單位的財(cái)務(wù)工作，查找賬務(wù)處理、憑證賬簿、報(bào)表資料中可能存在的問題，提出合理化建議，形成檢查報(bào)告。由區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督局負(fù)責(zé)督促單位進(jìn)行整改。

（三）每年全面檢查一次

由區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督局組織區(qū)國庫支付中心、區(qū)會(huì)計(jì)核算中心以及其他相關(guān)職能科室，組成檢查組，每年對(duì)各會(huì)計(jì)核算分中心進(jìn)行一次全面檢查。

依據(jù)財(cái)政監(jiān)督的各項(xiàng)條例，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)核算工作開展情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，現(xiàn)場盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存、核對(duì)銀行賬戶、清查實(shí)有資產(chǎn)，對(duì)資金賬戶管理、內(nèi)部制度建設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理、資產(chǎn)管理等方面的每一個(gè)細(xì)節(jié)、每一項(xiàng)流程進(jìn)行逐一排查。

同時(shí)，按照《區(qū)會(huì)計(jì)核算分中心財(cái)務(wù)工作檢查評(píng)估指標(biāo)體系》，對(duì)會(huì)計(jì)核算分中心的全年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行評(píng)分。年終，區(qū)財(cái)政局將按照各會(huì)計(jì)核算分中心所得評(píng)分，結(jié)合自查及檢查情況，進(jìn)行由高到低排名，對(duì)排名靠前的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)排名靠后的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

（四）責(zé)任追究

區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督科將按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法行為進(jìn)行處理、處罰，部分如下：

1、偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十三條：尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2、侵占、截留、轉(zhuǎn)移應(yīng)上繳財(cái)政的單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)，私存設(shè)置“小金庫”。

依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

3、超過范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大支出，濫發(fā)獎(jiǎng)金、財(cái)物。

依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

對(duì)抽查和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各會(huì)計(jì)核算分中心必須嚴(yán)格依照整改要求，及時(shí)制訂整改方案，在限定時(shí)間內(nèi)完成整改工作，將整改措施及結(jié)果以書面形式報(bào)區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督科。如果發(fā)現(xiàn)存在整改不到位或者不及時(shí)的單位，區(qū)財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督科將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》做進(jìn)一步處理。