導(dǎo)語：獨家原創(chuàng):港務(wù)局內(nèi)部審計暫行制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，加強港務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本系統(tǒng)實際，特制定本暫行辦法。

第二條本辦法所稱內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價**港務(wù)局及下屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

第三條本辦法適用于**港務(wù)局內(nèi)部各科室、各下屬事業(yè)單位。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第四條根據(jù)實行內(nèi)部審計制度的需要，**港務(wù)局計財科為內(nèi)部審計機構(gòu)，依法履行內(nèi)部審計職責(zé)并對局下屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

其他單位根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。

第五條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

（一）**港務(wù)局的內(nèi)部審計工作在局長的領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負責(zé)；

（二）局屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作在本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負責(zé)；各單位主要負責(zé)人必須保證內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的獨立性，應(yīng)當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第六條內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當予以支持和保障。

第七條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，一經(jīng)設(shè)立和選用，不得隨意撤并和更換。

第八條內(nèi)部審計人員履行審計職責(zé)，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費和工作條件，本單位應(yīng)當予以保證。內(nèi)部審計人員應(yīng)當享受的審計業(yè)務(wù)補貼，具體可參照國家審計機關(guān)等部門標準執(zhí)行。

第三章內(nèi)部審計工作職責(zé)

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員按照本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：

（一）對本單位及所屬單位財政收支或財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計；

（二）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任進行內(nèi)部審計；

（三）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行全過程內(nèi)部審計；

（四）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；

（五）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和環(huán)境效益進行內(nèi)部審計；

（六）根據(jù)本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)要求辦理其他內(nèi)部審計事項。

第十一條局屬各企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員，每年向本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告。

第十二條凡設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員的單位，至少每年對財政或財務(wù)收支情況實施一次內(nèi)部審計，并向局計財科報告一次審計結(jié)果。

第四章內(nèi)部審計工作權(quán)限

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員具有下列履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施；

（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)收支活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與內(nèi)部審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明資料；

（七）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費行為做出臨時制止決定，并及時向本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)報告；

（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

第十四條各單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當支持所在單位內(nèi)部審計人員積極完成審計機關(guān)為整合審計力量所交辦的有關(guān)審計任務(wù)。

第十五條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕內(nèi)部審計或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行內(nèi)部審計結(jié)論以及報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十六條各內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員對本單位及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第十七條審計人員進行內(nèi)部審計時，有下列情形之一的，應(yīng)當回避：

（一）與被審計單位負責(zé)人或者有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的；

（二）與被審計單位或者審計事項有經(jīng)濟利益關(guān)系的；

（三）曾在被審計單位擔任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，脫離被審計單位不滿兩年的；

（四）與被審計單位或者審計事項有其他利害關(guān)系，可能影響審計公正的。

內(nèi)部審計人員的回避，由本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)決定。

第十八條內(nèi)部審計工作程序為：

（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報本單位主要負責(zé)人批準后實施。

（二）實施審計前，應(yīng)編制審計方案，運用重要性原則、謹慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計范圍、內(nèi)容、方式和步驟。

（三）應(yīng)當在實施審計10日前，向被審計單位送達審計通知書。在送達審計通知書時，應(yīng)當書面要求被審計單位法定代表人和財務(wù)主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。被審計單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。

（四）實施審計時應(yīng)當深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進行測試，以進一步確定審計重點和審計方法。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。

（五）實施審計時可以運用檢查、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和被審計單位運用電子計算機管理財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。

（六）實施審計時，應(yīng)當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責(zé)。

（七）審計終結(jié)，提出審計報告，并征求被審計單位的意見。

（八）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，報送本單位主要負責(zé)人審批。

（九）經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。

（十）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負責(zé)人提出，該負責(zé)人應(yīng)當及時處理；在未做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。

（十一）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，應(yīng)進行檢查；對主要項目，應(yīng)進行后續(xù)審計。

第六章預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部財政財務(wù)審計監(jiān)督

第十九條**港務(wù)局計財科負責(zé)定期對系統(tǒng)各預(yù)算執(zhí)行單位進行內(nèi)部財政財務(wù)審計監(jiān)督。

第二十條內(nèi)部財政財務(wù)審計監(jiān)督的內(nèi)容和重點：

（一）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。各預(yù)算單位是否建立健全了內(nèi)部控制制度，相關(guān)財政財務(wù)控制條款是否符合國家法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制度實施后是否達到預(yù)期控制目標。

（二）預(yù)算編制情況。各預(yù)算單位是否及時、準確編制預(yù)算和上報單位預(yù)算，有無多列、少列或編制赤字預(yù)算等問題。

（三）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行中有無擅自調(diào)整和隱瞞、轉(zhuǎn)移財政資金問題。經(jīng)費使用是否符合預(yù)算和國家規(guī)定的用途及開支標準，有無擴大開支范圍或違規(guī)發(fā)放獎金補貼、提高招待費標準等問題。各項行政事業(yè)性收入和罰款是否及時足額上繳財政并嚴格執(zhí)行了“收支兩條線”、“罰繳分離”制度，有無隱瞞、截留、占壓、挪用等問題，有關(guān)事業(yè)單位應(yīng)繳經(jīng)費是否足額繳納。

（四）資產(chǎn)管理情況。銀行開戶是否合規(guī)，有無多頭開戶和公款私存問題。資產(chǎn)是否及時登記造冊和入賬，做到賬卡相符；是否建立了資產(chǎn)領(lǐng)用、定期清產(chǎn)核資制度，保證賬實相符；購置的有關(guān)資產(chǎn)是否按規(guī)定納入政府采購。無形資產(chǎn)的形成和計價是否真實、準確，對外投資是否經(jīng)過財政和主管部門批準和備案，其收益是否按規(guī)定及時收繳入賬，其中以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資或?qū)⒎墙?jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)營性資產(chǎn)的，其價值是否經(jīng)過專業(yè)評估機構(gòu)評估。固定資產(chǎn)的減少、處置是否履行法定報批程序，并送政府指定公物拍賣機構(gòu)公開拍賣，處置收入是否按規(guī)定入賬和使用。暫收暫付款是否及時清理。

（五）專項資金管理使用情況。是否實行專戶管理，支出是否合規(guī)、合法，有無應(yīng)撥未撥、擠占挪用、資金閑置或流失等情況。專項資金未能發(fā)揮作用或不能發(fā)揮預(yù)期效益的主要原因。

（六）預(yù)算外資金管理情況。各項收費是否合規(guī)，已形成的預(yù)算外收入是否及時、足額繳入財政專戶，有無截留、坐支等問題。是否按規(guī)定向財政部門申撥預(yù)算外資金，有無虛報冒領(lǐng)等問題。

（七）其他財政財務(wù)收支情況。

第二十一條預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部財政財務(wù)審計報告的撰寫和利用。各預(yù)算執(zhí)行單位按第十九條內(nèi)容，每年度終了后，認真組織搞好本單位的財政財務(wù)收支的自查與整改，在此基礎(chǔ)上形成本單位的自查報告，于次年3月底前報局計財科。報告基本要求包括：

（一）單位基本情況，包括單位性質(zhì)、人員數(shù)及機構(gòu)、現(xiàn)行財政財務(wù)體制、年度預(yù)算收支規(guī)模及執(zhí)行情況等；

（二）組織開展自查的簡要情況；

（三）自查發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況（或整改計劃）；

（四）問題產(chǎn)生的原因及完善財政財務(wù)管理的措施或辦法。

局計財科在對各單位自查報告認真分析的基礎(chǔ)上，確定重點抽查對象。對嚴格按照財政財務(wù)收支監(jiān)督內(nèi)容和重點進行自查自糾并且成效顯著的，經(jīng)核實后，報請局長給予表彰獎勵。內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當作為各單位考核、獎懲、任免所屬單位負責(zé)人的依據(jù)之一。對不按規(guī)定內(nèi)容和要求進行自查自糾、走過場并弄虛作假的，經(jīng)查實將作為重點對象實施直接審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法律法規(guī)制度的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第七章內(nèi)部審計工作管理

第二十二條內(nèi)部審計工作完成后，應(yīng)當建立內(nèi)部審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管。

第二十三條設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員的單位，應(yīng)當根據(jù)自愿原則，并依照規(guī)定履行職責(zé)。

第二十四條內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員，應(yīng)當不斷提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受政府審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員由所在單位予以表彰獎勵。

第二十五條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、不遵守內(nèi)部審計工作規(guī)定的內(nèi)部審計人員，經(jīng)查實后取消直接責(zé)任人的上崗資格，并依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。