導(dǎo)語：管理信用社財(cái)務(wù)制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為適應(yīng)聯(lián)社實(shí)行一級(jí)法人核算體制的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社財(cái)務(wù)管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財(cái)務(wù)管理權(quán)限及責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《農(nóng)村信用聯(lián)社章程》等有關(guān)規(guī)定，以及國家法律法規(guī)制定本辦法。

第一章總則

第一條聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營、分級(jí)核算、單獨(dú)考核”的原則，依據(jù)“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束”的要求，對(duì)全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。

第二條聯(lián)社的財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益以及依法開展的業(yè)務(wù)經(jīng)營,受國家法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)以任何方式平調(diào)、占用。對(duì)侵犯信用社合法權(quán)益的行為,聯(lián)社有權(quán)抵制。

第三條聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，如實(shí)反映經(jīng)營成果，維護(hù)其所有者的合法權(quán)益。

第四條聯(lián)社設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全轄信用社的財(cái)務(wù)工作,努力作好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作。對(duì)信用社負(fù)有管理、指導(dǎo)、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并對(duì)聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理工作提出合理化建議。

第五條聯(lián)社的財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。

第二章所有者權(quán)益

第六條所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第七條信用社的實(shí)收資本是指信用社的社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

信用社股權(quán)設(shè)置必須按《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社縣級(jí)聯(lián)合社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社市（地）聯(lián)合社管理規(guī)定（暫行）》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條信用社的實(shí)收資本按投資主體可分為個(gè)人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

（一）個(gè)人資本金：是指社會(huì)自然人等以其合法的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，以其依法可支配的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（三）信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規(guī)定轉(zhuǎn)作實(shí)收資本形成的資本金。

第九條投資者應(yīng)按照出資比例或信用社章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。信用社社員經(jīng)本社理事會(huì)同意后，可以退股。

第十條投資者投入信用社的資本，應(yīng)按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。信用社對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

第十一條信用社的資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。

資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。

法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實(shí)收資本的25%。

第十三條未分配利潤是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

第三章固定財(cái)產(chǎn)

第十四條，信用社的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器等。信用社因業(yè)務(wù)需要而購建的大中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)購置費(fèi)）應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過2年。

第十五條信用社固定資產(chǎn)應(yīng)按分類法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法。技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對(duì)使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法。

具體計(jì)算方法如下：

（一）平均年限法的計(jì)算公式：

年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100%

季折舊率=原值×年折舊率÷4

月折舊率=原值×年折舊率÷12

（二）雙倍余額遞減法的計(jì)算公式：

年折舊率=2÷折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率÷4

月折舊額=凈值×年折舊率÷12

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

第十六條固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：

（一）房屋、建筑物為20年；

（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

第十七條信用社原有的固定財(cái)產(chǎn)屬聯(lián)社集體所有,由聯(lián)社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點(diǎn)。聯(lián)社有權(quán)對(duì)固定資產(chǎn)根據(jù)需要在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行無償調(diào)劑。

第十八條信用社需要購建固定資產(chǎn)時(shí)必須編制預(yù)算，并上報(bào)聯(lián)社招標(biāo)小組（小組設(shè)在辦公室），經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)討論通過，由招標(biāo)小組對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗、網(wǎng)點(diǎn)改造統(tǒng)一招標(biāo),統(tǒng)一改造，同時(shí)按照有關(guān)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后由在建工程或固定資產(chǎn)科目核算,在建工程竣工時(shí),要嚴(yán)格按程序?qū)徲?jì)驗(yàn)收,核實(shí)價(jià)格,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),建帳設(shè)卡,按規(guī)定進(jìn)行管理。

信用社根據(jù)卡片設(shè)登記薄,作為輔助帳簿保管。聯(lián)社按社建立固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)分戶帳、卡、登記簿,固定資產(chǎn)折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計(jì)提，每季末25日,聯(lián)社應(yīng)根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并登記卡片和登記薄,同時(shí)抄列明細(xì)清單一式二份,于同日寄各基層信用社,并附清單一份,另一份聯(lián)社做有關(guān)傳票附件,基層社收到清單后,逐筆登記輔助卡?；鶎有庞蒙绻潭ㄙY產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿應(yīng)每季與聯(lián)社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿核對(duì)一次。

對(duì)固定資產(chǎn)維修、裝修的管理。凡單價(jià)在1000元內(nèi)維修、裝修由信用社自行掌握，超標(biāo)準(zhǔn)的信用社應(yīng)編制計(jì)劃上報(bào)聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一裝修。

第十九條對(duì)低值易耗品的管理。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則，信用社要全面進(jìn)行一次徹底的清理，重新建立低值易耗品登記簿及卡片登記，做到帳實(shí)物相符，同時(shí)聯(lián)社要建立低值易耗品登記簿總額控制。今后凡單位價(jià)格超過300元,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容進(jìn)行登記（低于300元的低值易耗品不允許在此科目列支），對(duì)低值易耗品中點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算機(jī)、打捆機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)及微機(jī)耗材等的購置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)購置。

第四章資金往來

第二十條聯(lián)社與信用社的資金往來通過存放聯(lián)社往來科目核算,聯(lián)社逐社設(shè)戶,相互之間不計(jì)算利息。每月末,聯(lián)社打印出存放聯(lián)社往來對(duì)帳單交給信用社進(jìn)行勾對(duì)。

第二十一條信用社的存款準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條信用社的多余資金全部存入聯(lián)社,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機(jī)構(gòu)開戶。資金的拆出、拆入、調(diào)出、調(diào)入由聯(lián)社集中管理。

第二十三條其它應(yīng)收款項(xiàng),是業(yè)務(wù)性資金臨時(shí)占用科目,非業(yè)務(wù)性支出不準(zhǔn)進(jìn)帳,確需列支時(shí)必須逐筆填寫申請(qǐng),注明原因,由主任簽字后上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門,實(shí)行流水審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支,但必須按時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)掛帳。

第五章財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

第二十四條聯(lián)社和信用社要做好財(cái)務(wù)收支的管理、控制、分析和考核工作。

第二十五條信用社要在每年初根據(jù)本社實(shí)際,按聯(lián)社的有關(guān)要求編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)聯(lián)社審定通過后,由聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。

第二十六條年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí),由信用社提出變動(dòng)申請(qǐng)并說明變化原因及影響程度,由聯(lián)社根據(jù)情況調(diào)整計(jì)劃執(zhí)行。

第二十七條信用社的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營指標(biāo)銜接，要制定完成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的具體措施,并落到實(shí)處。

第二十八條信用社的費(fèi)用列支按年費(fèi)用額控制，聯(lián)社按季對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和經(jīng)營成果情況進(jìn)行分析、研究,季（年）末按工效掛鉤考核辦法進(jìn)行考核。

第六章財(cái)務(wù)開支

第二十九條,為規(guī)范信用社財(cái)務(wù)開支行為,努力增收節(jié)支,對(duì)信用社的收入及成本規(guī)定如下：

一、手續(xù)費(fèi)支出：只限信用站代辦業(yè)務(wù)性支出，具體計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)，按照聯(lián)社業(yè)務(wù)科下發(fā)的有關(guān)文件執(zhí)行。

手續(xù)費(fèi)支出要做到計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。如：代辦存款手續(xù)費(fèi)：應(yīng)附有代辦員姓名、平均余額、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)費(fèi)金額、代扣個(gè)人所得稅等內(nèi)容的計(jì)提表，并且計(jì)提表中的積數(shù)與微機(jī)打印的代辦員代辦儲(chǔ)蓄月報(bào)表核對(duì)一致。代辦收貸手續(xù)費(fèi)的計(jì)提應(yīng)附有代辦員收貸憑條的便查卡聯(lián)。

二、營業(yè)費(fèi)用

（一）基礎(chǔ)費(fèi)用含工資性支出和機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)費(fèi)用

工資性支出：

1．職工工資：、職工工資的發(fā)放，信用社按照聯(lián)社核定的數(shù)額發(fā)放，剩余部分聯(lián)社按績效工資，視經(jīng)營得分情況進(jìn)行兌現(xiàn)。

2．臨時(shí)工工資：臨時(shí)工工資全區(qū)統(tǒng)一按380元/月發(fā)放，司機(jī)崗位每月加發(fā)100元補(bǔ)助費(fèi)。

3．職工福利費(fèi)：按工資總額的14％計(jì)提，按月計(jì)提，并轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)科目，由應(yīng)付福利費(fèi)科目過渡后再另行列支。

4．職工教育經(jīng)費(fèi)：按工資總額的1.5％計(jì)提，按月計(jì)提，并于次月上劃聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一管理和使用，用于聯(lián)社對(duì)干部、職工的培訓(xùn)費(fèi)用支出。

5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的2％計(jì)提，按月計(jì)提，并于次月上劃聯(lián)社用于聯(lián)社統(tǒng)一安排的工會(huì)活動(dòng)。

6．勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：一、按照聯(lián)社核定的退休人員工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支；二是按規(guī)定計(jì)提合同工勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；三是列支離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)、安家補(bǔ)助費(fèi)；六個(gè)月以上病假人員的工資；以及死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金。（該科目的列支必須經(jīng)過聯(lián)社有關(guān)部門批復(fù)）

7．失業(yè)保險(xiǎn)金：按非農(nóng)業(yè)戶口固定工、合同工工資額的1％按月計(jì)提。

8．住房公積金：指信用社按有關(guān)房改政策規(guī)定在成本中列支的各項(xiàng)住房補(bǔ)貼支出,按有關(guān)比例進(jìn)行計(jì)提。

工資總額核對(duì)口徑按人事科規(guī)定執(zhí)行，不得超支。

機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)費(fèi)用：

1．水電費(fèi)：指信用社支付的公用水電費(fèi)及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)用及增容費(fèi)開支。

2．郵電費(fèi)：指信用社辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用，按規(guī)定收取的郵電費(fèi)收入沖減郵電費(fèi)支出。

3．鈔幣運(yùn)送費(fèi)：指運(yùn)送鈔幣所支付的汽車運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、牌照費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。

4．電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指信用社為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費(fèi)用。

5．公雜費(fèi)：指購置營業(yè)辦公用品,訂閱公用報(bào)刊等費(fèi)用。

6．稅金：是指信用社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。

（二）其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

1．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指信用社開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收)5‰的比例內(nèi)掌握使用。

2．廣告費(fèi)：當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過營業(yè)收入2％的部分在“532營業(yè)費(fèi)用”中據(jù)實(shí)列支，超過2％的部分在“1623廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)”中反映，于以后年度攤銷，但是該科目累計(jì)余額不得超過當(dāng)年農(nóng)村信用社營業(yè)收入的1％。廣告費(fèi)支出必須符合下列條件：①廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；②已實(shí)際支付費(fèi)用并已取得相應(yīng)發(fā)票；③通過一定的媒體傳播。

3．印刷費(fèi)：指信用社印制的各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等費(fèi)用開支。

4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指信用社為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的5‰以內(nèi)控制使用。

5．安全防衛(wèi)費(fèi)：指信用社出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用設(shè)備、保安(經(jīng)警)人員工資、補(bǔ)貼以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。

6．保險(xiǎn)費(fèi):指信用社向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

7．訴訟費(fèi)：指信用社因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種(項(xiàng))費(fèi)用。

8、公證費(fèi)：指信用社在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證所支付的費(fèi)用。

9．咨詢費(fèi)：指信用社聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。

10．審計(jì)費(fèi)：指信用社聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

11．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指信用社按規(guī)定購買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及規(guī)定崗位的職工保健費(fèi)支出。

12．差旅費(fèi)：指信用社職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

13．會(huì)議費(fèi)：指信用社經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。包括會(huì)議支付的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租用費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。主辦會(huì)議單位應(yīng)事先就會(huì)議種類標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議天數(shù),參加人員編制會(huì)議單,傳票應(yīng)附有原始單據(jù)和會(huì)議單。

14．低值易耗品攤銷：指信用社按規(guī)定攤銷的低值易耗品。

15．遞延資產(chǎn)攤銷：指信用社按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷的遞延資產(chǎn)。

16．租賃費(fèi)：指信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。(以租賃合同為準(zhǔn))

17．修理費(fèi)：指信用社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。

18．取暖及降溫費(fèi)：指信用社取暖和降溫所需的費(fèi)用。

19．綠化費(fèi)：指信用社內(nèi)部綠化發(fā)生的開支。

20．專項(xiàng)獎(jiǎng)金：用于信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等項(xiàng)獎(jiǎng)金的開支。

（三）下列費(fèi)用帳戶信用社不得列支

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

2．研究開發(fā)費(fèi)

3．外事費(fèi)

4．無形資產(chǎn)攤銷

5．理事會(huì)

6．上交管理費(fèi)

7．會(huì)費(fèi)

8．其他費(fèi)用

三、其他營業(yè)支出

（一）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按季度足額提取，要正確計(jì)算按時(shí)提取。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值為4％計(jì)算。

（二）呆帳準(zhǔn)備金：按年終決算文件執(zhí)行。

四、536科目營業(yè)外支出

其他營業(yè)外支出：對(duì)收回已核銷的呆帳貸款，可依據(jù)魯國稅發(fā)[1997]61號(hào)規(guī)定的檔次計(jì)提勞務(wù)費(fèi)可在此帳戶列支。

五、應(yīng)付利息的計(jì)提

（一）260應(yīng)付利息科目余額，每個(gè)季末數(shù)不得低于季初數(shù)。

（二）應(yīng)付利息備付率每個(gè)季度末不低于聯(lián)社核定的比率。

（三）計(jì)提應(yīng)付利息的科目包括：205定期存款、215定期儲(chǔ)蓄存款、216一年期以下定期存款。

六、其他未盡事宜，按有關(guān)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)實(shí)施辦法》和主管部門制定的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條，財(cái)務(wù)開支的審批及管理

聯(lián)社繼續(xù)實(shí)行財(cái)務(wù)開支三級(jí)審批和“一票否決權(quán)”制度，財(cái)務(wù)審批小組由聯(lián)社主任、監(jiān)事長、會(huì)計(jì)科長、會(huì)計(jì)科副科長、稽核科長、審計(jì)科副科長、辦公室主任七人組成，所有費(fèi)用開支，均需按照財(cái)務(wù)開支辦法，分別不同的權(quán)限審批后執(zhí)行。

一、基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理

（一）公雜費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)管理

聯(lián)社機(jī)關(guān)、聯(lián)社營業(yè)室、各基層信用社的辦公用品、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公物品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購，憑《辦公用品領(lǐng)取通知單》到聯(lián)社領(lǐng)取，聯(lián)社按月下劃有關(guān)費(fèi)用（發(fā)票聯(lián)社統(tǒng)一安排）。聯(lián)社未有的物品或不能解決的事項(xiàng)基層信用社可以靈活掌握開支。

（二）郵電費(fèi)管理

郵電費(fèi)實(shí)行包干制，分社、儲(chǔ)蓄所按存款規(guī)模核定，每年年初根據(jù)上年年底存款余額為基數(shù)進(jìn)行核定一次혂Ð000萬元以下電話費(fèi)按80元/月；1000萬元至2000萬元電話費(fèi)按100元/月；2000萬元以上電話費(fèi)按150元/月；信用社營業(yè)室電話費(fèi)按500元/月；主任辦公室電話費(fèi)按200元/月；主持工作主任手機(jī)電話費(fèi)按300元/月；運(yùn)鈔車司機(jī)崗位按人均每月100元列支。對(duì)限額內(nèi)的費(fèi)用列支，實(shí)報(bào)實(shí)銷。超出限額部分，由個(gè)人承擔(dān)。

（三）水電費(fèi)管理

水電費(fèi)實(shí)行按營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)報(bào)實(shí)銷制。水電費(fèi)開支情況每月分別按營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)類型（信用社、分社、儲(chǔ)蓄所，原撤并信用社仍按信用社級(jí)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)待）以及存款規(guī)模等情況，在全區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。（一年后在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實(shí)行按月包干制）。

（四）鈔幣運(yùn)送費(fèi)：

鈔幣運(yùn)送費(fèi)實(shí)行限額制，在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用開支采取流水審批制，聯(lián)社在2個(gè)工作日內(nèi)給予審批完成，對(duì)開支的基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用聯(lián)社實(shí)行備案。流水審批僅限于當(dāng)月應(yīng)開支的基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用，跨期基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用不在此列，在保證個(gè)人部分開支的情況下，優(yōu)先開支基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用，不得出現(xiàn)擠占挪用和用基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)費(fèi)用倒逼聯(lián)社現(xiàn)象。金額在500元以下（含500元）的公雜費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛養(yǎng)路費(fèi)和過橋費(fèi)，由初級(jí)審批小組審批后列賬。

二、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

1．除“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”以外的公用部分費(fèi)用，金額在2000元以上（含2000元）的，要先申請(qǐng)，待聯(lián)社批準(zhǔn)后再辦理。

2．嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)一次性開支1000元以上的，附會(huì)議通知和花名冊(cè)上報(bào)聯(lián)社審批。

3．允許信用社列支和限額控制及按比例列支的營業(yè)費(fèi)用，必須嚴(yán)格控制在聯(lián)社核定的指標(biāo)計(jì)劃以內(nèi)或規(guī)定的比例以內(nèi)。

4．不允許信用社開支項(xiàng)目,信用社一律不準(zhǔn)列支。

5．安全防衛(wèi)費(fèi)（守庫費(fèi)、聯(lián)社下劃費(fèi)用除外）、租賃費(fèi)、低值易耗品購置，年初編制預(yù)算上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門,未經(jīng)批準(zhǔn),不準(zhǔn)開支。

6．對(duì)聯(lián)社批準(zhǔn)的網(wǎng)點(diǎn)改造、網(wǎng)點(diǎn)裝修所需費(fèi)用，聯(lián)社批準(zhǔn)后，下劃專項(xiàng)費(fèi)用額。

7．單筆金額5萬元（含）以上的費(fèi)用開支，需上報(bào)市辦審批。

第三十一條，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支的管理要求

1．各項(xiàng)費(fèi)用開支的發(fā)票必須合規(guī)合法，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營范圍一致，內(nèi)容填寫必須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務(wù)發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)部門審查蓋章的發(fā)票。

2．費(fèi)用列支必須符合信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)的費(fèi)用,不準(zhǔn)挪作他用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除追究責(zé)任人責(zé)任外,對(duì)今后上報(bào)審批的費(fèi)用一律不予審批。

3．所有費(fèi)用開支發(fā)票,除經(jīng)手人簽字外,還必須有批準(zhǔn)人簽字，基層社的內(nèi)勤主任、主持工作主任要同時(shí)審查簽字。聯(lián)社的費(fèi)用開支,要經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查憑證合規(guī)簽字后,按審批權(quán)限簽字報(bào)銷。各項(xiàng)費(fèi)用開支必須真實(shí),必須用于本社的業(yè)務(wù)經(jīng)營,不準(zhǔn)以任何借口、任何名義轉(zhuǎn)移、挪用,弄虛作假或套取費(fèi)用,需報(bào)稅務(wù)部門或上級(jí)部門的,必須待批復(fù)后才能開支,不準(zhǔn)先斬后奏,斬而不奏,不準(zhǔn)少批多用,否則,聯(lián)社將直接追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或其它責(zé)任。

4．為防止偽造審批人蓋章的現(xiàn)象發(fā)生,所有費(fèi)用開支發(fā)票上的簽章,一律以簽字為準(zhǔn),不準(zhǔn)蓋章,否則,按違背制度對(duì)待。

5．對(duì)維修、裝修的費(fèi)用開支，要從保質(zhì)、保量的角度出發(fā),貨比三家,投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)并與其簽訂協(xié)議,明確責(zé)任,同時(shí)要扣留10%-50%的質(zhì)量保證金、維修費(fèi)作抵押,到期一次或分次付清。

6．經(jīng)聯(lián)社和稅務(wù)部門批復(fù)的預(yù)算,各社要按年度自年初編列順序號(hào)，按年集中裝訂保管，以便于事后查核，保管期定為15年，凡聯(lián)社巳批復(fù)的預(yù)算開支,事后聯(lián)社均要定期組織跟蹤檢查并進(jìn)行內(nèi)外核實(shí)。

7．凡由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組審批后的各項(xiàng)費(fèi)用,需交理事長閱簽后方可下達(dá)執(zhí)行。

8．對(duì)外欠費(fèi)用實(shí)行備案制度，因特殊情況對(duì)外欠費(fèi)用不能在2個(gè)月內(nèi)結(jié)清的合理開支費(fèi)用實(shí)行聯(lián)社備案制度，未進(jìn)行備案的聯(lián)社將視為簽字人的個(gè)人行為，單位將不進(jìn)行承擔(dān)。

第七章稅款

第三十二條,本章所指稅款指營業(yè)稅金及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及利息稅。

一、營業(yè)稅及附加:各信用社應(yīng)在每月月末按規(guī)定計(jì)提當(dāng)月營業(yè)稅及附加,列入營業(yè)稅金及附加科目，上劃聯(lián)社營業(yè)室。

二、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅:各信用社按有關(guān)規(guī)定計(jì)算上繳當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。

三、利息稅:統(tǒng)一由聯(lián)社上報(bào)稅務(wù)部門。

第八章利潤分配

第三十三條,年度決算后的稅前利潤首先用于彌補(bǔ)歷年虧損掛帳，彌補(bǔ)虧損后仍有剩余利潤,聯(lián)社按《信用社章程》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。

第三十四條,實(shí)行聯(lián)社統(tǒng)一核算方案得到批準(zhǔn)后,信用社按聯(lián)社要求的時(shí)點(diǎn),將固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊和所有者權(quán)益統(tǒng)一上劃聯(lián)社。第九章其他

第三十五條,加強(qiáng)管理,降低成本,確保利潤真實(shí)性。

目前，信用社扭虧增盈任務(wù)還十分艱巨，聯(lián)社要求全體干部職工都要從我做起,從現(xiàn)在開始,把經(jīng)營效益觀念擺在首位,樹立高度事業(yè)心和責(zé)任感,從保工資、保生存的角度出發(fā),辦理每一筆業(yè)務(wù)都要考慮能否增收節(jié)支,同時(shí)要求各社做好以下幾項(xiàng)工作:

(一)每年一月底前,根據(jù)上年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況,以年初數(shù)為標(biāo)準(zhǔn),制定本年的經(jīng)營目標(biāo),編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,上報(bào)聯(lián)社批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)按季核實(shí)成本。季度月末對(duì)固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金都要按規(guī)定計(jì)算列帳,攤?cè)氤杀?確保成本,利潤數(shù)字的真實(shí)準(zhǔn)確。在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)聯(lián)社。同時(shí)要逐項(xiàng)與年初計(jì)劃對(duì)比分析,找差距,訂措施,確保計(jì)劃數(shù)字的如期完成。

(三)按季、按年上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。根據(jù)有關(guān)數(shù)字的增減變化情況,進(jìn)行綜合分析,找準(zhǔn)影響數(shù)字變化的原因,預(yù)測(cè)下期經(jīng)營概況和經(jīng)營成果,提出下步工作改進(jìn)措施,季后五日內(nèi)上報(bào)聯(lián)社。其中一、三季度可以專項(xiàng)專題分析;二、四季度必須對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行全面分析,向領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營數(shù)據(jù)。

第三十六條,以前規(guī)定凡與本規(guī)定有抵觸的,一律按本辦法執(zhí)行，本辦法未涉及事項(xiàng),仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。

第三十七條，本辦法自二OO四年一月執(zhí)行。