導(dǎo)語(yǔ)：認(rèn)定“干股”受賄須注意三個(gè)要點(diǎn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合的《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）第二條“關(guān)于收受干股問(wèn)題”明確了干股受賄案件行為性質(zhì)認(rèn)定與犯罪數(shù)額計(jì)算的判斷標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)司法機(jī)關(guān)正確理解關(guān)鍵概念與準(zhǔn)確把握操作難點(diǎn)是認(rèn)真貫徹執(zhí)行《意見(jiàn)》的前提。故有必要以《意見(jiàn)》第二條為基礎(chǔ)，結(jié)合《公司法》關(guān)于股份及其轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，就干股受賄案件疑難問(wèn)題的實(shí)踐把握進(jìn)行細(xì)化分析，為實(shí)務(wù)部門(mén)深入認(rèn)識(shí)干股受賄提供思路。

1．干股轉(zhuǎn)讓的理解。干股作為未出資而獲得的股份，來(lái)源于股東贈(zèng)與、吸納新股、公積金轉(zhuǎn)增股，是基于既有股份的一種分紅權(quán)的載體，只有經(jīng)過(guò)賄賂雙方的轉(zhuǎn)讓行為才能滿(mǎn)足受賄人私利最大化的貪欲。《意見(jiàn)》第二條規(guī)定，干股進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，或者相關(guān)證據(jù)證明股份發(fā)生了實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，受賄數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按受賄孳息處理。因此，按照干股價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額的轉(zhuǎn)讓行為分為兩種——登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓。《公司法》第七十四條、第一百四十條規(guī)定，公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)原股東的出資證明書(shū)，向新股東簽發(fā)出資證明書(shū)，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。從《公司法》關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓登記的規(guī)定可知，登記原則上并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，而是對(duì)抗要件，起到公示確認(rèn)作用。業(yè)已登記的，干股產(chǎn)權(quán)當(dāng)然地轉(zhuǎn)讓于收受人名下；尚未登記但簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者雙方就股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)成其他真實(shí)意思表示的，屬于干股實(shí)際轉(zhuǎn)讓。即使收受干股沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記，只要有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。需要強(qiáng)調(diào)的是，一些特殊行業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，股東資格的變更必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)的確認(rèn)，這類(lèi)公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓以登記為生效要件。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)注意把握刑事法律認(rèn)定與商事法律判斷的關(guān)系——刑法側(cè)重客觀(guān)事實(shí)的認(rèn)定，公司法側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定，故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上并未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓?zhuān)矐?yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。

2．股份價(jià)值的計(jì)算?！兑庖?jiàn)》將計(jì)算股份價(jià)值的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定為“轉(zhuǎn)讓行為時(shí)”。故如何有效獲取干股轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)間的證據(jù)是反貪部門(mén)在查辦案件過(guò)程中必須予以高度重視的問(wèn)題。具體操作時(shí)，應(yīng)當(dāng)集中搜集產(chǎn)權(quán)交易中心辦理股權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)的時(shí)間記錄、股東名冊(cè)相關(guān)變動(dòng)的具體登記時(shí)間、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)間約定、賄賂雙方關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)間的供述等證據(jù)材料。

《意見(jiàn)》第二條并沒(méi)有具體規(guī)定計(jì)算股份價(jià)值的價(jià)格依據(jù)。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的性質(zhì)確定干股的股份價(jià)值：

（1）有限責(zé)任公司的股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，不存在市場(chǎng)價(jià)格，收受有限責(zé)任公司干股的股份價(jià)值應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。

（2）《公司法》第一百三十九條規(guī)定，股份有限公司股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。因此，股份有限公司的股份能夠在合法的產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，收受股份有限公司的干股應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。

（3）國(guó)家工作人員收受上市公司在調(diào)整原有股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股過(guò)程中形成的干股，能夠在證券市場(chǎng)通過(guò)交易進(jìn)行變現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)以賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在證券市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)算受賄數(shù)額。

3．受賄未遂的認(rèn)定?！兑庖?jiàn)》第二條后段規(guī)定，股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓?zhuān)怨煞莘旨t名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額。實(shí)踐中有觀(guān)點(diǎn)指出：此段規(guī)定表明，國(guó)家工作人員未通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓控制干股產(chǎn)權(quán)的，此筆干股價(jià)值便不再予以認(rèn)定，若其根據(jù)賄賂雙方約定的干股比例實(shí)際收取紅利的，僅以紅利數(shù)額計(jì)入受賄數(shù)額。但筆者認(rèn)為，《意見(jiàn)》將國(guó)家工作人員所獲紅利認(rèn)定為受賄數(shù)額，并不絕對(duì)排除將未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的股份認(rèn)定為受賄未遂的數(shù)額。實(shí)踐中部分國(guó)家工作人員收受的股權(quán)達(dá)到幾千萬(wàn)股，但基于時(shí)間原因或者其他溝通障礙無(wú)法及時(shí)將股權(quán)過(guò)戶(hù)至名下由其自由支配，同時(shí)亦沒(méi)有收取任何紅利。按照上述觀(guān)點(diǎn)解讀《意見(jiàn)》，此類(lèi)國(guó)家工作人員無(wú)法定罪處罰，顯然與受賄未遂的實(shí)踐判斷規(guī)則不符，也與依法懲治受賄犯罪、加大受賄犯罪處罰力度的反腐敗刑事政策相悖。

筆者認(rèn)為，干股受賄未遂應(yīng)當(dāng)具有區(qū)別于其他新型受賄犯罪的獨(dú)立認(rèn)定規(guī)則。

首先，國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人達(dá)成合意收受干股但并未進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄未遂。受賄未遂是指國(guó)家工作人員著手實(shí)施受賄罪構(gòu)成要件行為，由于意志外原因而未得逞。干股受賄的故意內(nèi)容是利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益以便非法收受他人干股，客觀(guān)行為的目的就是控制干股的實(shí)際產(chǎn)權(quán)。干股因意志外原因未實(shí)際轉(zhuǎn)讓?zhuān)磳儆谑苜V未得逞。

其次，干股受賄未遂數(shù)額應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際收取紅利的受賄既遂數(shù)額，根據(jù)不同的情況分別采用不同的處理方法。在一般情況下受賄既遂的危害應(yīng)重于受賄未遂，通常由既遂數(shù)額吸收未遂數(shù)額。但是在干股受賄中，未遂數(shù)額（干股價(jià)值）可能遠(yuǎn)高于既遂數(shù)額（紅利數(shù)額），完全采用既遂吸收未遂的處理方法，難以達(dá)到刑罰目的。應(yīng)當(dāng)考慮以下三種認(rèn)定方式：（1）干股受賄未遂數(shù)額大于既遂數(shù)額，且獲取紅利數(shù)額未達(dá)到5000元以上的，直接以干股受賄未遂數(shù)額即干股的股份價(jià)值定罪處罰；（2）干股受賄未遂數(shù)額與紅利既遂數(shù)額均未達(dá)到5000元以上的，但因受賄行為而使國(guó)家或社會(huì)利益遭受重大損失的，也應(yīng)當(dāng)以受賄罪追究刑事責(zé)任；（3）干股受賄未遂數(shù)額與既遂數(shù)額均達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)未遂數(shù)額與既遂數(shù)額所處法定刑檔次的高低，在正確區(qū)分孰輕孰重的基礎(chǔ)上，采用重刑數(shù)額吸收輕刑數(shù)額的原則進(jìn)行處罰。