導(dǎo)語(yǔ)：經(jīng)信局扶持企業(yè)發(fā)展稅收政策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

廣大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量，全國(guó)GDP60%以上、城鎮(zhèn)就業(yè)人口80%以上、繳納稅收50%以上均由民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)提供。但是，與國(guó)有大企業(yè)相比，受經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金、技術(shù)、人才和管理等方面的制約，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力也相對(duì)較差。為了抑制壟斷，扶持弱者，更好地促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，需要進(jìn)一步研究和完善稅收扶持政策。

一、現(xiàn)行扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

據(jù)國(guó)家工商總局的統(tǒng)計(jì)，截至年底，我國(guó)各類(lèi)注冊(cè)的中小企業(yè)有970萬(wàn)戶(hù)，另有個(gè)體工商戶(hù)2917萬(wàn)戶(hù)。中小企業(yè)數(shù)占全國(guó)企業(yè)數(shù)99%以上。如果對(duì)絕大多數(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策，是不大可能的。稅制改革的方向是對(duì)各類(lèi)企業(yè)主體一視同仁、公平對(duì)待。因此，今后一方面逐步消除各類(lèi)企業(yè)主體的稅收差別待遇，另一方面對(duì)處于相對(duì)弱勢(shì)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)給予必要的稅收政策支持，主要對(duì)象集中在特定的小企業(yè)，專(zhuān)為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，廣大中小企業(yè)比較集中的領(lǐng)域如一些高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)等。目前給予的稅收扶持政策主要有：

1、對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按不超過(guò)年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例和不超過(guò)年末擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提準(zhǔn)備金，并允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，這項(xiàng)政策執(zhí)行期限為年1月1日至年12月31日。

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，自年起停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

5、增值稅改革下調(diào)小規(guī)模納稅人的稅負(fù)和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。從今年開(kāi)始，實(shí)行消費(fèi)型增值稅的改革，對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含增值稅，予以全額抵扣；同時(shí)將小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，原工業(yè)和商業(yè)6%和4%一律下調(diào)至3%，并降低小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，工業(yè)企業(yè)由年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元以下下調(diào)至50萬(wàn)元以下，商業(yè)企業(yè)由180萬(wàn)元以下下調(diào)至80萬(wàn)元以下。

6、對(duì)全國(guó)20個(gè)服務(wù)外包示范城市經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；其離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅；其職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)企業(yè)工資總額8%的部分可在企業(yè)所得稅稅前抵扣。這項(xiàng)政策執(zhí)行期限為年1月1日至年12月31日。

二、研究和完善進(jìn)一步扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

(一)研究促進(jìn)民間投資和中小企業(yè)融資的政策

1、鼓勵(lì)和擴(kuò)大民間投資。今年以來(lái)，我國(guó)民間投資增速略快于城鎮(zhèn)投資增速，民間投資占城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資的比重，超過(guò)國(guó)有及國(guó)有控股投資所占比重。所以，當(dāng)前民間投資問(wèn)題更主要的是放開(kāi)準(zhǔn)入領(lǐng)域。要加快制定促進(jìn)民間投資的辦法，鼓勵(lì)和支持民間投資進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、金融保險(xiǎn)、文教衛(wèi)生等領(lǐng)域，保護(hù)民間投資的合法權(quán)益。

2、鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款。為著重解決小企業(yè)融資難和融資成本較高問(wèn)題，可研究對(duì)小企業(yè)發(fā)放貸款予以一定的稅收扶持政策。目前金融機(jī)構(gòu)對(duì)小企業(yè)的劃分是，單筆貸款在500萬(wàn)元以下的企業(yè)視同小企業(yè)，這種劃分不太適合稅收管理。有關(guān)部門(mén)要對(duì)小企業(yè)的劃分作進(jìn)一步的界定，有目標(biāo)明確了，政策支持才能到位。但對(duì)于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制發(fā)展領(lǐng)域的小企業(yè)，不宜給予政策扶持。

(二)進(jìn)一步減輕小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅收負(fù)擔(dān)

1、對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行稅收扶持政策。金融危機(jī)期間，小企業(yè)困難更大，需要采取解困措施。為落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，財(cái)稅部門(mén)發(fā)文規(guī)定，自年1月1日至年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、擇機(jī)提高個(gè)體工商戶(hù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)。工商部門(mén)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)個(gè)體工商戶(hù)有3000萬(wàn)戶(hù)，稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)個(gè)體工商戶(hù)納稅登記戶(hù)約1500萬(wàn)戶(hù)，適當(dāng)提高起征點(diǎn)可減輕他們的負(fù)擔(dān)。

(三)實(shí)行就業(yè)稅收扶持政策

現(xiàn)行促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是，對(duì)企業(yè)招用下崗失業(yè)人員3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額(每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20%)依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅；下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)按每戶(hù)每年8000元扣減當(dāng)前應(yīng)納稅款。這項(xiàng)政策到今年年底為止。下一步，要研究不分特殊群體，凡企業(yè)招收就業(yè)困難人員，就可享受一定的稅收優(yōu)惠政策，這樣就業(yè)困難人員有可能擴(kuò)大到大學(xué)生、農(nóng)民工等就業(yè)困難群體中，增加了受惠群體，更加體現(xiàn)就業(yè)公平，同時(shí)可鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)廣泛吸納勞動(dòng)力，擴(kuò)大就業(yè)。

(四)鼓勵(lì)更多的民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)享受現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策

國(guó)家為扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，這些政策對(duì)各類(lèi)企業(yè)一視同仁，廣大民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)可積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取享受。

1、鼓勵(lì)企業(yè)享受高新技術(shù)的稅收優(yōu)惠政策。

一是享受新企業(yè)所得稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。這項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)不分區(qū)內(nèi)外、不分內(nèi)外資、不分大小，只要符合認(rèn)定條件就能享受，關(guān)鍵是擁有自主核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

二是享受軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)軟件企業(yè)增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%部分實(shí)行即征即退，對(duì)軟件、集成電路獲利企業(yè)實(shí)行所得稅"兩免三減半"。

三是對(duì)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)享受相當(dāng)于軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

四是對(duì)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策。

2、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓的稅收政策?，F(xiàn)行有關(guān)稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按照50%加計(jì)扣除；企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步原因可以縮短折舊年限或采取加速折舊；企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可減免企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

3、改善企業(yè)投融資條件的稅收政策。企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，設(shè)備投資額的10%可以從其應(yīng)納稅額中抵免。

4、發(fā)揮產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向功能的稅收政策。對(duì)于企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)、節(jié)能環(huán)保、高新技術(shù)、資源綜合利用等國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可按規(guī)定享受相應(yīng)減免稅優(yōu)惠，如所得稅實(shí)行"三免三減半"政策。