摘要：目的為鑒別和進一步研究開發(fā)冬凌草提供方法依據(jù)。方法采用石蠟切片法觀察莖、葉的解剖結(jié)構(gòu),用水合氯醛透化法觀察冬凌草莖葉粉末的顯微特征，并觀察其原植物和藥材性狀。結(jié)果描述了冬凌草的原植物和藥材性狀的特征，確定了其莖葉及粉末的顯微鑒別特征。結(jié)論此研究結(jié)果可為冬凌草的鑒別和進一步開發(fā)利用冬凌草提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：冬凌草；性狀；顯微鑒別

冬凌草為唇形科香茶菜屬植物碎米椏Rabdosiarubescens(Hemsl.)Hara的地上草質(zhì)部分，產(chǎn)于我國河南、山西、四川、貴州等地。冬凌草味苦，性微寒，具清熱解毒，消炎止痛及抗腫瘤之功效。河南民間用于治療咽喉腫痛、食管癌等已有五十余年歷史，臨床報道其水及醇提取物對食管癌、賁門癌、肝癌、乳腺癌有一定療效。近年來的藥理研究充分證明,冬凌草有良好的消炎、抗菌、鎮(zhèn)痛作用,可有效地抑制甲型、乙型溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌等,從而提高機體的抵抗力,研究證明二帖類中的冬凌草甲素和冬凌草乙素是抗腫瘤的有效成分。多數(shù)學(xué)者對冬凌草的研究主要集中在化學(xué)成分上，而對其生藥學(xué)鑒別的研究不足。為此,筆者對冬凌草的性狀及顯微鑒別做如下研究。

一、材料與儀器

1.1材料實驗用冬凌草于200904采集自河南濟源地區(qū)，經(jīng)藥學(xué)院生藥學(xué)科董誠明教授鑒定為唇形科(Labiatae)香茶菜屬碎米椏Rabdosiarubenscens(Hemsl)Hara的全草。

1.2儀器及試劑光學(xué)顯微鏡XS-A4型顯微鏡;旋轉(zhuǎn)式切片機(上海醫(yī)療器械四廠)。石蠟為專供生物組織切片用,二甲苯、無水乙醇、95%乙醇、水合氯醛為分析純(杭州長征化工廠),番紅、固綠為生物純試劑(北京索來寶科技有限公司)。

【摘要】［目的］由于木香類藥材種類不同，功效主治有別，易引起臨床使用混淆。［方法］經(jīng)查閱各種文獻資料，系統(tǒng)地整理出木香類藥材商品名的來源，產(chǎn)地，及藥材鑒別要點。［結(jié)果］木香類藥材來源不同其功效主治有別。［結(jié)論］由于藥材性狀，顯微鑒別不同，功效主治各有側(cè)重，望臨床甄別使用。

【關(guān)鍵詞】木香；中藥鑒別；甄別使用

木香為常用中藥，始載于《神農(nóng)本草經(jīng)》列為上品，味辛苦，性溫，具有行氣止痛，健脾消食的功效，臨床上用于胸脘脹痛、瀉痢后重，食積不消，不思飲食等癥，煨制后澀腸止瀉，用于泄瀉腹痛，為治療腹痛、瀉痢的常用藥?！睹t(yī)別錄》稱之為蜜香、青木香。李時珍謂：“昔人謂之青木香，后人因呼馬兜鈴根為青木香，乃呼此為南木香，廣木香以別之。”在配方過程中，醫(yī)生處方中常見有云木香，川木香，土木香，青木香，紅木香及越西木香等帶有“木香”之名出現(xiàn)，為了不致混淆，準確無誤地付給處方中所需的正品，從而不影響療效。

一、商品名來源及產(chǎn)地

木香：主產(chǎn)于云南麗江、迪慶州等地，奉為地道的藥材，可稱“云木香”。由印度等地經(jīng)廣州進口，通稱“廣木香”。川木香：產(chǎn)于四川及西藏。土木香：產(chǎn)于河北。越西木香：產(chǎn)于四川的越西，西昌。紅木香：產(chǎn)于浙江，安徽等地。青木香：產(chǎn)于四川、江蘇等地。

二、藥材性狀，顯微鑒別

編者按：本文主要從探究的方法和反映操縱手段的財務(wù)指標的選擇；探究數(shù)據(jù)的選取；統(tǒng)計結(jié)果；探究結(jié)論；探究結(jié)果的啟示進行論述。其中，主要包括：利潤指標內(nèi)含的企業(yè)獲利能力不具有長期穩(wěn)定的特性、凈資產(chǎn)收益率在10％區(qū)域集中的上市公司均達到上市公司總數(shù)的20％、按照特定的標準選取作為對比探究所需要的標準企業(yè)、通過非營業(yè)活動提高凈利潤、通過虛假銷售、提前確認銷售或有意擴大賒銷范圍調(diào)整利潤總額、對已經(jīng)發(fā)生的費用或損失推遲確認、利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤、財務(wù)指標差異及其顯著性統(tǒng)計結(jié)果、財務(wù)指標中體現(xiàn)的上市公司利潤操縱手段、上市公司操縱凈收益手段的改變、凈收益或利潤總額有關(guān)的指標表現(xiàn)企業(yè)真實盈利能力存在嚴重缺陷等，具體請詳見。

[關(guān)鍵字]:上市公司利潤利潤操縱操縱財務(wù)財務(wù)指標指標

我國股票投資者目前面臨的一個和投資決策分析有關(guān)的新問題就是相當(dāng)多的上市公司利潤指標被人為操縱，利潤指標內(nèi)含的企業(yè)獲利能力不具有長期穩(wěn)定的特性，用這種不具有穩(wěn)定性的利潤指標猜測未來，其結(jié)果的正確性將難以保證。每個企業(yè)采用的利潤操縱手段可能不完全相同，但假如這些操縱手段能夠在財務(wù)指標上反映出來，那么只要我們能夠發(fā)現(xiàn)財務(wù)指標異常的規(guī)律，就可以快速地判定企業(yè)是否有操縱利潤的嫌疑，從而提高分析的效率。在本文中，筆者試圖對可能存在利潤操縱行為的企業(yè)進行總體財務(wù)指標特征分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的規(guī)律，從而揭示這些企業(yè)可能采取的調(diào)整凈收益的手段，引導(dǎo)投資者在財務(wù)分析時關(guān)注輕易體現(xiàn)利潤操縱行為的財務(wù)指標，迅速有效地甄別上市公司真正的獲利能力。

根據(jù)我國目前的情況，1996、1997和1998年之間，凈資產(chǎn)收益率在10％區(qū)域集中的上市公司均達到上市公司總數(shù)的20％，甚至更多。這些上市公司具有相當(dāng)大的操縱凈收益的嫌疑，因此筆者選取這類上市公司的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)和利潤表數(shù)據(jù)分別進行財務(wù)指標特征的分析。

一、探究的方法和反映操縱手段的財務(wù)指標的選擇

筆者借鑒國外對失敗企業(yè)和收購及被收購企業(yè)的財務(wù)指標特征的探究方法，針對有操縱利潤嫌疑的企業(yè)，設(shè)計出財務(wù)指標特征分析的步驟如下摘要：第一，根據(jù)理論常識分析凈資產(chǎn)收益率受到人為操縱的企業(yè)其可能的操縱手段，然后選擇和操縱手段相對應(yīng)可能受到影響的財務(wù)指標。第二，按照特定的標準選取作為對比探究所需要的標準企業(yè)。第三，計算出可能存在利潤操縱的企業(yè)以及作為對比的標準公司各個財務(wù)指標的平均值。第四，將兩類企業(yè)同一個財務(wù)指標的平均值進行對照，觀察是否存在顯著的差異。第五，為了排除因個別極值無法刪除，或統(tǒng)計樣本內(nèi)部的數(shù)據(jù)比較分散對統(tǒng)計結(jié)果的干擾，筆者同時采用“十分法”對各樣本的全部數(shù)據(jù)進行排序，直接觀察各樣本數(shù)據(jù)在最大值和最小值之間的分布狀況，比較兩組數(shù)據(jù)在分布上的差異?！笆址ā钡脑硎?，將樣本的數(shù)據(jù)按照由小到大的順序進行排列，然后找出樣本中每十個百分點的數(shù)量位置所對應(yīng)的財務(wù)指標，10％位置的財務(wù)指標數(shù)值表示有10％的企業(yè)該財務(wù)指標值低于該數(shù)值，而90％的企業(yè)該財務(wù)指標高于該數(shù)值，以此類推。每相鄰的兩個十分點位置上的財務(wù)指標表示有10％的企業(yè)該財務(wù)指標數(shù)值分布在這兩個數(shù)值之間。最后，對得出的統(tǒng)計結(jié)果進行解釋。

中國《國家賠償法》中的行政賠償制度擴大了行政法及行政訴訟法中的行政賠償范圍，使其適用不僅局限于具體行政行為，還包含了與行政職權(quán)相關(guān)的侵權(quán)行為，即學(xué)理上的行政事實行為。行政事實行為雖然在理論界頗多爭議，可以暫時不管。但準確界定“與職權(quán)相關(guān)的行為”和熟練把握行政事實行為的法律特征，對正確適用國家賠償法，及時處理行政賠償案件至關(guān)重要。

一、行政事實行為的法律特征

行政事實行為是行政機關(guān)工作人員在職務(wù)活動中的個人侵權(quán)行為，由這一本質(zhì)特征決定了該行為的法律特征：

1、行政事實行為表現(xiàn)為行政機關(guān)工作人員的個體恣意行為。行政事實行為是行政機關(guān)工作人員在行政管理活動中“制造”的，他們在完成行政管理工作任務(wù)的過程中，由于個體素質(zhì)、執(zhí)法水平、主觀等因素的制約，難免會有“越軌”行為，這種越軌的行為往往外現(xiàn)為行政機關(guān)工作人員執(zhí)行職務(wù)中違反行政職責(zé)要求而任意妄為，從而造成對他人人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的侵害。對這種個人恣意行為如果完全由行政機關(guān)工作人員個人承擔(dān)責(zé)任，從行政管理職能角度講，不利于鼓勵公職人員大膽管理；從被害人角度講，個人承擔(dān)賠償責(zé)任則不利于保護被害人的合法權(quán)益。因此，國家賠償法將這種個人行為造成侵權(quán)納入行政賠償法的范疇是科學(xué)合理的，但行政事實行為的實質(zhì)并未因賠償法的規(guī)定而自然有所改變，侵權(quán)人的侵權(quán)行為在所在行政機關(guān)賠償被害人后還是要被追償?shù)摹?/p>

2、行政事實行為是與行政職權(quán)有關(guān)的一種侵權(quán)行為。在行政管理活動中，行政機關(guān)工作人員既是一般個體，也是特殊個體，在執(zhí)行職務(wù)過程中常會做出一些與職務(wù)職責(zé)沒有直接聯(lián)系的行為，如行政執(zhí)法人員在職務(wù)行為過程中購買商品的行為，雖然發(fā)生在執(zhí)行職務(wù)活動期間，但與行政管理職權(quán)沒有直接關(guān)聯(lián)，不能視為是行政事實行為，只是一般的民事行為。只有在執(zhí)法期間，在實際履行行政管理職責(zé)時發(fā)生的個人恣意侵權(quán)行為才能視之為行政事實行為。如行政執(zhí)法人員在詢問時毆打行政相對人，詢問是行政具體管理行為，毆打則屬于與職務(wù)相關(guān)的行政機關(guān)工作人員的個人恣意行為，后者即是公認的行政事實行為。這一特征是認定行政事實行為的最重要法律特征。

3、行政事實行為不直接產(chǎn)生行政法律效果。行政事實行為是行政機關(guān)工作人員在行使職權(quán)過程中發(fā)生的與職務(wù)相關(guān)的個人行為，這種行為不是行政管理本身所要追求的目的和結(jié)果，而是由于個人恣意行為增加的“副產(chǎn)品”。因此，行政事實行為的發(fā)生只是引起行政賠償?shù)姆珊蠊恢苯右鸸芾頇C關(guān)與相對人之間行政法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅。這一點，與職務(wù)行為能產(chǎn)生的法律效果有很大區(qū)別。職務(wù)行為也可能因為違法而同樣引起行政賠償責(zé)任的法律后果，但其主要的法律后果是在行政機關(guān)與行政相對人之間產(chǎn)生行政法律關(guān)系。行政機關(guān)工作人員在執(zhí)法過程中，必須嚴格按照行政機關(guān)職能的要求操作。如行政機關(guān)作出扣押運輸車輛的決定并予實際扣押，非經(jīng)有權(quán)機關(guān)撤銷，行政相對人必須接受這一扣押行為的約束，這就是行政法上的法律效果。扣押車輛是一種職務(wù)行為，是具體行政行為。相反，如果在扣押車輛過程中，行政執(zhí)法人員毆打了行政相對人，毆打行為不是行政機關(guān)管理所追求的目的和結(jié)果，這種行為不會在行政機關(guān)與相對人之間產(chǎn)生行政法上的法律關(guān)系，自行為作出時即是違法的，是行政執(zhí)法人員個人所為與職務(wù)相關(guān)的恣意行為，只產(chǎn)生毆打引起的刑事責(zé)任或行政賠償責(zé)任。

為統(tǒng)一、規(guī)范個人債權(quán)處理原則，保護小額投資者利益，保持證券市場運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性，維護社會穩(wěn)定；同時，也為提高投資者風(fēng)險意識，建立市場紀律約束機制，防范道德風(fēng)險，中國人民銀行、財政部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合制定并了《個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》。《意見》全文如下：

當(dāng)前我國經(jīng)濟體制正處于轉(zhuǎn)軌時期，法律、法規(guī)尚不健全，金融監(jiān)管制度不夠完善，一些金融機構(gòu)風(fēng)險不斷暴露。為了保持經(jīng)濟和社會穩(wěn)定，國家采取了大量積極有效措施，逐步化解了面臨的金融風(fēng)險。在風(fēng)險處置中，國家對個人債權(quán)實行全額兌付，雖然維護了社會穩(wěn)定，但也帶來不可忽視的道德風(fēng)險。在利益的驅(qū)使下，少數(shù)金融機構(gòu)從事違規(guī)經(jīng)營活動，一些個人投資者為追求高額回報，仍然購買違反國家政策規(guī)定的高利金融產(chǎn)品，甚至不自覺地參與違規(guī)活動，加劇了金融風(fēng)險的積聚。為了維護金融秩序，保持社會穩(wěn)定，同時也為了保護小額投資者利益，防范道德風(fēng)險，培養(yǎng)投資者的風(fēng)險意識，在存款保險和證券投資者保護制度建立之前，按照“依法清償、適當(dāng)收購”的原則處理停業(yè)整頓、托管經(jīng)營、被撤銷金融機構(gòu)（以下簡稱被處置金融機構(gòu)，不包括期貨經(jīng)紀公司、保險公司）中的個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金問題。為落實并規(guī)范個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金的收購工作，現(xiàn)提出以下意見。

一、收購范圍

（一）收購的個人債權(quán)范圍

本意見確定收購的個人債權(quán)是指居民以個人名義在依法設(shè)立的金融機構(gòu)中開立賬戶或進行金融產(chǎn)品交易，并有真實資金投入所形成的對金融機構(gòu)的債權(quán)，不包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)等開立賬戶或進行金融產(chǎn)品交易而形成的對金融機構(gòu)的債權(quán)。收購的個人債權(quán)范圍如下：

1．個人儲蓄存款。

按照Adams和Fitchett的界定：受到中央貨幣監(jiān)管部門或者金融市場監(jiān)管部門監(jiān)督與管理的金融行為或組織，稱之為正規(guī)金融，而把所有處于中央貨幣監(jiān)管部門或者金融市場監(jiān)管部門監(jiān)督與管理之外發(fā)生的金融活動或組織稱之為非正規(guī)金融[1]。在許多發(fā)展中國家的農(nóng)村金融市場上，正規(guī)金融通常是政策決策層所關(guān)注的焦點，并被確定為農(nóng)村金融市場的主力軍，然而，農(nóng)村正規(guī)金融往往面臨著市場失靈與政府失靈的雙重約束[2]，這種雙重約束導(dǎo)致了農(nóng)村金融市場萎縮，金融機構(gòu)經(jīng)營效率低下，廣大農(nóng)民和中小企業(yè)得不到必要的發(fā)展資金。除正規(guī)金融之外，在我國農(nóng)村金融市場上，還存在著與正規(guī)金融平行的非正規(guī)金融。盡管非正規(guī)金融資本進入正規(guī)金融領(lǐng)域的合法途經(jīng)存在障礙，但眾多研究者發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間，非正規(guī)金融在我國農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域內(nèi)活動相當(dāng)普遍，并且對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展影響越來越大[3][4][5]。針對這種正規(guī)金融與非正規(guī)金融并存的農(nóng)村二元金融結(jié)構(gòu)現(xiàn)象，金融抑制理論認為，發(fā)展中國家的政府為了推進工業(yè)化，對金融部門采取金融抑制政策，或者政府出于糾正市場失靈等原因?qū)r(nóng)村金融體系進行干預(yù)和抑制，從而導(dǎo)致廣大農(nóng)民和小企業(yè)無法從正規(guī)金融獲得貸款，而求助于非正規(guī)金融組織[6][7][8]；只要*該標題為《改革》編輯部改定標題，作者原標題為《正規(guī)與非正規(guī)借貸合約的微觀結(jié)構(gòu)：一個比較分析》?；痦椖浚簢艺軐W(xué)社會科學(xué)基金項目“非正規(guī)金融在完善農(nóng)村金融體系中的功能及機制研究”（批準號：08BJY146）；重慶市社會科學(xué)規(guī)劃項目“國有商業(yè)銀行改制為上市股份制公司后的風(fēng)險防范研究”（批準號：2007-JJ10）。解除金融抑制，實行金融自由化，就可以消除非正規(guī)金融活動，但是目前發(fā)展中國家的實踐并沒有支持這一理論假說。不完全信息范式認為，由于信息、交易成本、壟斷和外部性等原因，農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)無法運用市場機制配置信貸資金，而農(nóng)村非正規(guī)金融機構(gòu)恰恰具備了正規(guī)金融所不具備的諸如抵押、信息和交易成本等優(yōu)勢[9][10][11]，使得非正規(guī)金融具有頑強的自生能力。因此，運用信息經(jīng)濟學(xué)、現(xiàn)代合約理論等分析工具來考察正規(guī)與非正規(guī)金融運行機理是重要的研究方向，應(yīng)用這些分析工具關(guān)鍵在于分析正規(guī)與非正規(guī)借貸合約的微觀機理，從而揭示正規(guī)金融與非正規(guī)金融并存的微觀原因。

一、現(xiàn)代合約理論視角的借貸合約安排

現(xiàn)代合約理論認為，所有的市場交易可以還原成合約關(guān)系（并以此作為經(jīng)濟分析的基本要素），這樣任何一個經(jīng)濟活動就離不開合約，并且對一項經(jīng)濟交易的調(diào)節(jié)可以通過顯性或隱性的合約來實現(xiàn)。簽定合約時，合約內(nèi)容確定了某種狀態(tài)下參與人應(yīng)該采取何種行動，且在參與人之間如何分享該行動所產(chǎn)生的收益和分擔(dān)該行為所帶來的風(fēng)險。相應(yīng)地，各類金融交易也可還原成金融合約，并通過這些金融合約來調(diào)節(jié)金融活動。諸如借貸協(xié)議、債券、股票和保險單等顯性金融合約，實質(zhì)上就是規(guī)制金融交易行為的憑證或文件協(xié)議，除運用這些顯性的金融合約來調(diào)節(jié)金融活動外，還存在著各種隱性金融合約來調(diào)節(jié)金融交易。從合約權(quán)利與收益的配置狀況來看，金融合約可以分為權(quán)益型、債務(wù)型、衍生型和混合型四種類型，正規(guī)與非正規(guī)金融交易的合約形式主要表現(xiàn)為以上四種類型（卓凱，2006）。

探究不對稱信息下合約不完全的根源問題，以及如何在不對稱信息條件下，設(shè)計一種合約來約束或規(guī)范合約參與人的行為問題，是現(xiàn)代合約理論探討的核心內(nèi)容。因此，一項有效合約所必須的兩個基本要素———充分或較充分的市場信息和合約的履行機制，就成為現(xiàn)代合約理論重點關(guān)注的內(nèi)容。20世紀70年代，研究者們開始運用信息范式來分析金融（借貸）合約的結(jié)構(gòu)及效應(yīng)，運用不對稱信息概念來剖析信貸市場上的信貸配給問題，使人們對信貸配給所產(chǎn)生的機制及效應(yīng)，有了一個全新的認識。

Stiglitz和Weiss證明，在信貸市場上，如果借款人和貸款人之間的信息存在著不對稱，則貸款人因為借款人所存在的逆向選擇和道德風(fēng)險行為而實施貸款額度的配給，因此，在信息不完全的信貸市場上（即使沒有人為的干預(yù)），信貸配給將作為一種長期均衡現(xiàn)象而存在[12]。Williamson證明，簽定合約后，貸款人必須付出一定監(jiān)督成本，才能獲知投資項目所實現(xiàn)的收益，而這種監(jiān)督成本的付出會引起貸款人的期望收益降低，當(dāng)期望收益降低到某一臨界值時，貸款人將拒絕向一部分借款人發(fā)放貸款[13]?，F(xiàn)代合約理論所關(guān)注的另一個領(lǐng)域就是合約履行機制問題?，F(xiàn)代合約理論認為，如果簽定合約后，合約所確定的行動結(jié)果不能得到有效的履行，則任何事前的合約將變成一張廢紙。借貸合約亦不例外。當(dāng)借貸合約的履行和違約懲罰的相關(guān)制度安排不完善，甚至執(zhí)行相當(dāng)困難時，則借款人選擇策略性的故意違約的動機將增加，有時可能會選擇欺詐手段[14]。因此，現(xiàn)代合約理論指出，由于交易參與者的機會主義行為，以及經(jīng)濟現(xiàn)實的不確定性與復(fù)雜性，一項經(jīng)濟（金融）合約的有效性，取決于兩個基本條件，即充分的或較充分的信息和合約的有效履行。因而，對任一借貸合約的設(shè)計，必然面臨著（簽約前或簽約后）信息不對稱的問題和（簽約后）合約的履行機制問題。具體來講，一項運行有效的借貸合約要處理好甄別、激勵、監(jiān)督和合約履行問題[15][16]。一是甄別問題。

借款人風(fēng)險類型存在差異，而貸款人沒有充分的、系統(tǒng)的信息來區(qū)別借款人類型；另外，借款人在貸款償還能力及意愿上亦存在著差異，并且償還能力主要取決于借款人生產(chǎn)能力及積累財富的能力。由于信息不對稱，貸款人面臨著逆向選擇而不能利用價格機制（利率）來出清市場。二是激勵問題。給定信息不對稱條件，借款人也許具有機會主義行為，從而使貸款人面臨道德風(fēng)險，為克服這一問題，貸款人將引致較高的成本，因此，借貸合約的設(shè)計必須滿足借款人的激勵相容約束以及貸款人的要求。三是監(jiān)督問題。一旦貸款發(fā)放后，諸多因素均可能導(dǎo)致借款人的還款能力及還款意愿發(fā)生變化，貸款人必須花費成本來觀察這些因素變化可能引起還款率的變化，以及誘使借款人從事合同約定的生產(chǎn)活動。四是合約履行問題。借貸合約到期后，強迫借款人償還貸款通常比較困難，特別是制度及法律基礎(chǔ)設(shè)施不健全，以及按照法律程序操作費用較高的發(fā)展中國家；而傳統(tǒng)式的抵押（即使存在）也不可能保證貸款及時償還。

一、保險機構(gòu)作為一般金融機構(gòu)在反洗錢中面臨的現(xiàn)實困境

(一)動力不對稱

洗錢者可以分為主動洗錢者和被動洗錢者。主動洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動力來自于“價值創(chuàng)造”的使命，即“實現(xiàn)價值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過洗錢來資助恐怖行動或其他非法活動，主要是基于利益之爭，達到政治宗教甚至是報復(fù)目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實際不合法的資金，如把國有資產(chǎn)通過購買團體年金，將公款轉(zhuǎn)移到個人賬戶以達到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動洗錢者在洗錢過程中，既增加了收入，又過失地成為了主動洗錢者的幫兇，如，保險公司增加了保費；中介人得到了傭金；跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入。無論是主動洗錢還是被動洗錢都給洗錢者帶來一定實際意義上的好處，洗錢帶來的巨大收益就如同一個磁力超強的磁場吸引著洗錢犯罪者。

反洗錢是一種國際組織和各國政府領(lǐng)導(dǎo)的行政行為，其動力主要來自于社會的正義感。反洗錢行為會使反洗錢的積極參加者付出一定的經(jīng)濟或其他成本。而我國又有規(guī)定：罰沒收入和追繳的贓款要全部上繳國庫。如此一來，保險機構(gòu)反洗錢所付出的制度成本、雇員成本、展業(yè)成本、核保成本……根本無從得以補償；對于協(xié)助國而言，成本大于收益，一部分外匯無償流出，可能還會因此導(dǎo)致國際收支的困難。如由于缺乏國內(nèi)法規(guī)的直接管制，地下保單的保單中介人很少有反洗錢的意識。再加上地下保單的傭金提成非常高，一般來說，首期傭金高達60%，有的甚至達到80%—100%，為了招攬業(yè)務(wù)，他們通常不會嚴格追查保費的來源，對客戶資料的審核也是能寬則寬。可見動力的嚴重不對稱，很可能會導(dǎo)致洗錢犯罪惡性膨脹，而反洗錢行動熱情不高、力度不夠的局面。在我國目前以保費作為保險公司業(yè)務(wù)評價的體制下，參與洗錢還可增加一定時期的保費。所以，對于以營利為目的的保險公司，追求短期利益，會使其樂于看到資金流到自己的手中，而懈于追究資金的性質(zhì)及來源，不愿去監(jiān)控資金的流向，更不愿意去建立一套顯然要增加保險機構(gòu)成本但又不直接創(chuàng)造利潤的反洗錢體系。

(二)外部效應(yīng)的不對稱性

若從經(jīng)濟學(xué)的外部性角度來分析洗錢與反洗錢，則洗錢作為一個獨立的“行業(yè)”具有負外部性，即“向他人施加成本，而非為他人帶來收益”——洗錢活動損害了合法的商業(yè)活動和健全的金融市場，造成一國經(jīng)濟政策的失控，導(dǎo)致經(jīng)濟扭曲和動蕩，所有這些都由國家和無辜的其他人來承擔(dān)。而反洗錢是典型的具有正外部性的活動，即“不被補償?shù)氖找嫦蛩艘绯觥薄聪村X行為維護了社會正義，穩(wěn)定了金融市場，使國家和人民受益。這種外部效應(yīng)的嚴重不對稱，給反洗錢工作埋下了嚴重的隱患。下面建立模型來說明這個問題。

內(nèi)容提要：近期有大量文獻分別從競爭與銀行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁激勵，競爭與銀行授信行為，以及競爭與銀行危機傳染等不同的角度研究了銀行競爭與銀行業(yè)穩(wěn)定之間是否存在權(quán)衡關(guān)系。雖然理論研究和實證研究并未就此達成一致的看法，但某些觀點對于制定銀行管制政策卻給出了新的思路。

關(guān)鍵詞：銀行競爭銀行業(yè)穩(wěn)定風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁授信行為危機傳染

近二十多年來，西方各國銀行業(yè)都不同程度地同時出現(xiàn)了兩種對立的發(fā)展趨向：一方面，管制放松后，銀行競爭程度明顯增強；另一方面，經(jīng)過數(shù)次并購浪潮之后，銀行市場集中度顯著提高①。一般認為，增強競爭可以促使銀行業(yè)以更為低廉的價格向社會提供更多金融產(chǎn)品，能改善社會福利。但就金融監(jiān)管部門而言，保證銀行業(yè)穩(wěn)定似乎更為重要。他們長久以來的信條是。銀行競爭與銀行業(yè)穩(wěn)定之間存在著權(quán)衡（Trade-off）關(guān)系，競爭可能會導(dǎo)致諸如銀行破產(chǎn)、銀行恐慌等不利于社會的后果②，基于這種信條，他們通常會采取某些限制銀行業(yè)競爭的政策措施。顯然，這兩種觀點的對立涉及到一個需要重新審視的基礎(chǔ)理論問題，即，銀行競爭與銀行業(yè)穩(wěn)定之間到底存在著怎樣的關(guān)系？

一、銀行競爭與銀行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

通過將吸納活期存款與發(fā)放貸款兩種業(yè)務(wù)置于同一組織機構(gòu)之下，銀行可以為社會提供特性資產(chǎn)轉(zhuǎn)換服務(wù)③，這也決定了銀行具有財務(wù)桿杠比率高的資本結(jié)構(gòu)特征。根據(jù)委托-理論（JensenandMeckling，1976），企業(yè)財務(wù)杠杠比率越高，其風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁（RiskShifting）的期望收益越大，從事高風(fēng)險活動的激勵就越強。

就銀行而言，其財務(wù)杠桿比率很高，且其債權(quán)人主要由眾多分散的小額存款人構(gòu)成，一般不了解銀行經(jīng)營行為以及潛在風(fēng)險。當(dāng)競爭加劇導(dǎo)致銀行利潤水平下降時，銀行股東和經(jīng)營者將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給存款人的動機就可能增強，從而承擔(dān)過量風(fēng)險，給銀行業(yè)的穩(wěn)定帶來潛在威脅④。

[摘要]隨著洗錢領(lǐng)域逐漸向保險機構(gòu)延伸，防范并打擊保險洗錢成為目前金融業(yè)反洗錢的重點之一。保險機構(gòu)作為一般金融機構(gòu)在反洗錢中面臨動力不對稱、外部效應(yīng)的不對稱性、信息的不對稱等現(xiàn)實困境。因而要有效地遏制保險業(yè)洗錢，就必須加強法律法規(guī)和制度建設(shè)，對金融保險領(lǐng)域進行全方位的監(jiān)控，全面圍剿保險業(yè)洗錢活動。

[關(guān)鍵詞]保險業(yè)；洗錢；反洗錢

保險洗錢是指一些個人以及團體利用保險市場及保險中介市場的渠道，將非法所得及其產(chǎn)生的收益通過投保、理賠、變更、退保等方式來掩飾、隱瞞其來源或性質(zhì)，以逃避法律法規(guī)制裁的行為。一般說來，保險業(yè)最容易在洗錢的放置和離析階段被洗錢者利用，如將來自銷售或其他犯罪所得直接購買壽險保單或為進一步模糊監(jiān)管者的視線，將已存入銀行的非法資金購買人壽保單。有關(guān)資料顯示，我國每年流向境外的保費有百億元之多，香港每年保費收入為400多億元港幣，其中來自內(nèi)地的保費收入達120億元港幣，占香港壽險市場的三分之一，而且從內(nèi)地收取的保費每年呈現(xiàn)穩(wěn)步增長趨勢。保險業(yè)洗錢方法和技術(shù)越來越巧妙、先進和隱蔽，給識別和打擊洗錢犯罪造成了很大困難。究其原因是多方面的，保險業(yè)反洗錢法律不健全，保險監(jiān)管存在漏洞(魏國強，2003)，躉繳的人壽保單是最佳的洗錢工具(陳亮，2000)等都使保險公司極容易被動地扮演不光彩的“洗錢機”角色。

一、保險機構(gòu)作為一般金融機構(gòu)在反洗錢中面臨的現(xiàn)實困境

(一)動力不對稱

洗錢者可以分為主動洗錢者和被動洗錢者。主動洗錢者主要基于以下目的：一是將犯罪收益變成表面合法的資金，即洗錢是販毒、走私等上游犯罪的下游犯罪，其動力來自于“價值創(chuàng)造”的使命，即“實現(xiàn)價值”；二是把合法資金洗成黑錢以用于非法用途，如把銀行貸款通過洗錢來資助恐怖行動或其他非法活動，主要是基于利益之爭，達到政治宗教甚至是報復(fù)目的；三是將一種合法資金洗成另一種表面合法實際不合法的資金，如把國有資產(chǎn)通過購買團體年金，將公款轉(zhuǎn)移到個人賬戶以達到侵占目的，即“公飽私囊”，滿足私利。而被動洗錢者在洗錢過程中，既增加了收入，又過失地成為了主動洗錢者的幫兇，如，保險公司增加了保費；中介人得到了傭金；跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入。無論是主動洗錢還是被動洗錢都給洗錢者帶來一定實際意義上的好處，洗錢帶來的巨大收益就如同一個磁力超強的磁場吸引著洗錢犯罪者。

摘要：隨著計算機技術(shù)的不斷發(fā)展，當(dāng)今技術(shù)人員可以利用計算機技術(shù)在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域大施拳腳。近年來，計算機視覺圖像處理技術(shù)的不斷完善可以幫助農(nóng)業(yè)進行多種鑒別、鑒定工作。茶葉在審評、加工、栽培方面主要通過自身的色澤來進行甄別和判斷，這就給計算機視覺圖像處理技術(shù)在茶葉領(lǐng)域中的運用提供了技術(shù)上的支撐和可行性。利用計算機視覺圖像處理技術(shù)對茶葉進行審評和甄別可以達到遠高于傳統(tǒng)人工的效率和結(jié)果。

關(guān)鍵詞：計算機視覺圖像處理技術(shù)；茶領(lǐng)域；運用

1計算機視覺圖像處理技術(shù)概述

隨著計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，計算機作為重要的生產(chǎn)工具應(yīng)用到了工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各個領(lǐng)域。隨著各種成像原件、成像技術(shù)的發(fā)展，當(dāng)前的計算機圖像處理技術(shù)已經(jīng)具備了高精度、高色差地分析物體之間細微的差異和變化的能力。通過對物體細微差異在圖像上的分析使得技術(shù)人員可以通過計算機視覺圖像處理技術(shù)進行高效的形狀判定。計算機視覺處理系統(tǒng)由圖像輸入、處理、存儲、輸出各部分組成，主要通過CCD（ChargedCoupledDevice，電荷耦合器件）傳感器拍攝獲取所檢測物的具體圖像信號，并通過模數(shù)轉(zhuǎn)換的形式將圖像信號轉(zhuǎn)換為數(shù)字型號。通過計算機硬件與軟件對圖像數(shù)字信號進行處理、轉(zhuǎn)換，對數(shù)字信號中的關(guān)鍵信息進行提取與分析，得出全面的對于目標信號的圖像特征值，進而實現(xiàn)對檢測物的甄別、監(jiān)控和判定。與傳統(tǒng)的人工視覺甄別相比，計算機視覺圖像處理技術(shù)具有精準、快速、相關(guān)性狀可量化等特點。

2計算機視覺圖像處理技術(shù)在茶領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀

由于外觀特征是茶葉在培育、加工、評審方面需要評判的重要依據(jù)，而外觀特征在人工肉眼判斷方面又缺乏一個量化的定性標準，所以計算機視覺圖像處理技術(shù)在茶領(lǐng)域的運用就成為了一種快捷有效的方法。