摘要:自1978年改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，隨著國家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已經(jīng)逐漸將大多數(shù)的人納入到了社會醫(yī)療保險(xiǎn)中，并以此努力實(shí)現(xiàn)全民醫(yī)保。從社會發(fā)展和人們的要求角度分析得知，社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度是社會發(fā)展的必然，對于個(gè)人來說，雖然個(gè)人賬戶本身就有合理性，但從整體上來說，其對于醫(yī)保制度的改革具有一定的影響。文章通過對社?；鸸芾淼姆治?，建立相應(yīng)的計(jì)量模型，并以此實(shí)現(xiàn)對我國最近5年來的圍觀數(shù)據(jù)分析。通過對個(gè)人賬戶制度的多角度分析和評估，實(shí)現(xiàn)了對我國社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的全面分析。通過全面的研究分析得知，個(gè)人賬戶并沒有達(dá)到當(dāng)初制度設(shè)計(jì)的要求，而且對于社?；鸬墓芾?，也沒有起到相應(yīng)的支持作用，所以現(xiàn)在想要全面發(fā)展我國的社會醫(yī)保制度，就要逐漸弱化直到消除醫(yī)保個(gè)人賬戶。

關(guān)鍵詞:社會保障;醫(yī)療保險(xiǎn);個(gè)人賬戶;基金管理

從我國的社會醫(yī)療保險(xiǎn)體系來說，到目前為止我國已經(jīng)逐漸建設(shè)了較為完善的醫(yī)保體系。而且隨著社會的發(fā)展，新型的社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度需要改變傳統(tǒng)的醫(yī)療保險(xiǎn)形式，并從實(shí)際問題入手，實(shí)現(xiàn)對我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度的全面優(yōu)化。最終實(shí)現(xiàn)我國社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度的健康持續(xù)發(fā)展。個(gè)人賬戶作為我國以往的醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要組成部分，對于社會保險(xiǎn)的統(tǒng)籌基金必定產(chǎn)生一定的影響，而且也是我國未來社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展的重要問題之一。

1社?；疳t(yī)保個(gè)人賬戶理論在中國的應(yīng)用

鑒于我國公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度的弊端，1980年之后，我國開始進(jìn)行了社?；疳t(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的探索。在實(shí)際操作中，我國個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的方式主要分為三種:第一種是兩種方式都可以在門診和醫(yī)院中使用，這種方式主要在南方部分沿海城市實(shí)行;第二種是在門診中使用個(gè)人賬戶，在醫(yī)院住院治療的費(fèi)用中使用統(tǒng)籌賬戶，我國多數(shù)地區(qū)實(shí)行該種方式;第三種是將這兩種賬戶形式與單位調(diào)劑金相結(jié)合，這種形式只在少數(shù)地區(qū)實(shí)行。根據(jù)我國實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的經(jīng)驗(yàn)來看，個(gè)人賬戶存在著一定的弊端，相關(guān)學(xué)者對于個(gè)人賬戶存在著較大爭議。

2個(gè)人賬戶的制度規(guī)定、數(shù)據(jù)說明與研究方法

摘要：國外養(yǎng)老金運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)、我國證券市場的規(guī)范發(fā)展以及企業(yè)年金和全國社?；鸬某晒\(yùn)營表明,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金進(jìn)入證券市場是一個(gè)可行的選擇。根據(jù)國外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市模式的利弊分析,認(rèn)為我國應(yīng)采用全部信托型投資方式。但是,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市運(yùn)營還面臨著若干問題,如法律缺位,轉(zhuǎn)制成本需要化解,統(tǒng)籌層次太低等,因此我國應(yīng)及時(shí)頒布《社會保險(xiǎn)法》,抓緊起草《社會保障基金投資管理法》,及時(shí)修訂相關(guān)的法律法規(guī)；多方籌集轉(zhuǎn)制成本資金；提高統(tǒng)籌層次,在實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶基金；證券市場

Abstract：Theexperienceofsuccessfuloperationofpensionfundsonsecuritiesmarketinforeigncountries,normalizationofsecuritiesmarketinChinaandnormalizeddevelopmentandsuccessofenterpriseannuitiesandnationalsocialsecuritiesfund(NSSF)allindicatethatthebasicpensionfundsinformofindividualaccountisavailabletoenterintosecuritiesmarketasafavorablechoice.Analyzingtheforeignoperationmodesofsuchbasicpensionfundsandabsorbingtheirpositiveandnegativelessons,thetrustinvestmentisregardedasadaptabletohandlethefundsonChinesesecuritiesmarket.However,someproblemsthebasicpensionfundsarestillfacingtomustbesolvedproperly,suchasnorelevantlaws/regulationstoabidebyindefaultoflegislation,nosourceavailabletorestructuringcostandverylowcompetenceincoordination.So,itisnecessarytolegislatefor“SocialSecurityAct”andpromulgateitintimeandformulatethe“ProvisionsofSocialInsuranceFundsManagementforInvestment”andotherrelevantlaws/rules.Inaddition,raisingfundsforrestructuringcostandimprovingcompetenceforcoordinationarealsorequiredtorealizethenation-widetrustinvestmentofbasicpensionfundsinformofindividualaccountontheprovince-widebase.

Keywords：basicpension；individualaccountfund；securitiesmarket

2005年12月3日國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(以下簡稱國發(fā)〔2005〕38號文件)第四條規(guī)定：“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶?！瓏抑朴唫€(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法,實(shí)現(xiàn)保值增值?！痹撘?guī)定要求從2006年1月1日起,各地要做實(shí)個(gè)人賬戶,為我國人口老齡化進(jìn)行資金積累。在東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上,2006年1月19日,勞動(dòng)與社會保障部對外宣布,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆8個(gè)省、自治區(qū)、直轄市列為2006年進(jìn)行擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的地區(qū)。

隨著個(gè)人賬戶的做實(shí),個(gè)人賬戶基金將會以驚人的速度增長。僅以做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的遼寧省為例,到2005年底養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金即高達(dá)201億元。世界銀行曾經(jīng)預(yù)測,到2030年我國的養(yǎng)老金市場規(guī)模將達(dá)到1.8萬億美元,當(dāng)然這包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)。即便如此,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的規(guī)模到2030年也將不少于10萬億元人民幣[1]。如此大規(guī)模的個(gè)人賬戶基金,由于要經(jīng)過長達(dá)幾十年的時(shí)間跨度才能支付給投保人,因此,考慮到職工工資增長率、通貨膨脹因素、個(gè)人賬戶基金的保值增值形勢,個(gè)人賬戶基金的管理運(yùn)營已經(jīng)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“做實(shí)”后面臨的巨大挑戰(zhàn)。

摘要：國外養(yǎng)老金運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)、我國證券市場的規(guī)范發(fā)展以及企業(yè)年金和全國社?；鸬某晒\(yùn)營表明,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金進(jìn)入證券市場是一個(gè)可行的選擇。根據(jù)國外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市模式的利弊分析,認(rèn)為我國應(yīng)采用全部信托型投資方式。但是,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市運(yùn)營還面臨著若干問題,如法律缺位,轉(zhuǎn)制成本需要化解,統(tǒng)籌層次太低等,因此我國應(yīng)及時(shí)頒布《社會保險(xiǎn)法》,抓緊起草《社會保障基金投資管理法》,及時(shí)修訂相關(guān)的法律法規(guī)；多方籌集轉(zhuǎn)制成本資金；提高統(tǒng)籌層次,在實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶基金；證券市場

Abstract：Theexperienceofsuccessfuloperationofpensionfundsonsecuritiesmarketinforeigncountries,normalizationofsecuritiesmarketinChinaandnormalizeddevelopmentandsuccessofenterpriseannuitiesandnationalsocialsecuritiesfund(NSSF)allindicatethatthebasicpensionfundsinformofindividualaccountisavailabletoenterintosecuritiesmarketasafavorablechoice.Analyzingtheforeignoperationmodesofsuchbasicpensionfundsandabsorbingtheirpositiveandnegativelessons,thetrustinvestmentisregardedasadaptabletohandlethefundsonChinesesecuritiesmarket.However,someproblemsthebasicpensionfundsarestillfacingtomustbesolvedproperly,suchasnorelevantlaws/regulationstoabidebyindefaultoflegislation,nosourceavailabletorestructuringcostandverylowcompetenceincoordination.So,itisnecessarytolegislatefor“SocialSecurityAct”andpromulgateitintimeandformulatethe“ProvisionsofSocialInsuranceFundsManagementforInvestment”andotherrelevantlaws/rules.Inaddition,raisingfundsforrestructuringcostandimprovingcompetenceforcoordinationarealsorequiredtorealizethenation-widetrustinvestmentofbasicpensionfundsinformofindividualaccountontheprovince-widebase.

Keywords：basicpension；individualaccountfund；securitiesmarket

2005年12月3日國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(以下簡稱國發(fā)〔2005〕38號文件)第四條規(guī)定：“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶?！瓏抑朴唫€(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法,實(shí)現(xiàn)保值增值?！痹撘?guī)定要求從2006年1月1日起,各地要做實(shí)個(gè)人賬戶,為我國人口老齡化進(jìn)行資金積累。在東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上,2006年1月19日,勞動(dòng)與社會保障部對外宣布,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆8個(gè)省、自治區(qū)、直轄市列為2006年進(jìn)行擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的地區(qū)。

隨著個(gè)人賬戶的做實(shí),個(gè)人賬戶基金將會以驚人的速度增長。僅以做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的遼寧省為例,到2005年底養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金即高達(dá)201億元。世界銀行曾經(jīng)預(yù)測,到2030年我國的養(yǎng)老金市場規(guī)模將達(dá)到1.8萬億美元,當(dāng)然這包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)。即便如此,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的規(guī)模到2030年也將不少于10萬億元人民幣[1]。如此大規(guī)模的個(gè)人賬戶基金,由于要經(jīng)過長達(dá)幾十年的時(shí)間跨度才能支付給投保人,因此,考慮到職工工資增長率、通貨膨脹因素、個(gè)人賬戶基金的保值增值形勢,個(gè)人賬戶基金的管理運(yùn)營已經(jīng)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“做實(shí)”后面臨的巨大挑戰(zhàn)。

摘要：國外養(yǎng)老金運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)、我國證券市場的規(guī)范發(fā)展以及企業(yè)年金和全國社保基金的成功運(yùn)營表明,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金進(jìn)入證券市場是一個(gè)可行的選擇。根據(jù)國外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市模式的利弊分析,認(rèn)為我國應(yīng)采用全部信托型投資方式。但是,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金入市運(yùn)營還面臨著若干問題,如法律缺位,轉(zhuǎn)制成本需要化解,統(tǒng)籌層次太低等,因此我國應(yīng)及時(shí)頒布《社會保險(xiǎn)法》,抓緊起草《社會保障基金投資管理法》,及時(shí)修訂相關(guān)的法律法規(guī)；多方籌集轉(zhuǎn)制成本資金；提高統(tǒng)籌層次,在實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶基金；證券市場

Abstract：Theexperienceofsuccessfuloperationofpensionfundsonsecuritiesmarketinforeigncountries,normalizationofsecuritiesmarketinChinaandnormalizeddevelopmentandsuccessofenterpriseannuitiesandnationalsocialsecuritiesfund(NSSF)allindicatethatthebasicpensionfundsinformofindividualaccountisavailabletoenterintosecuritiesmarketasafavorablechoice.Analyzingtheforeignoperationmodesofsuchbasicpensionfundsandabsorbingtheirpositiveandnegativelessons,thetrustinvestmentisregardedasadaptabletohandlethefundsonChinesesecuritiesmarket.However,someproblemsthebasicpensionfundsarestillfacingtomustbesolvedproperly,suchasnorelevantlaws/regulationstoabidebyindefaultoflegislation,nosourceavailabletorestructuringcostandverylowcompetenceincoordination.So,itisnecessarytolegislatefor“SocialSecurityAct”andpromulgateitintimeandformulatethe“ProvisionsofSocialInsuranceFundsManagementforInvestment”andotherrelevantlaws/rules.Inaddition,raisingfundsforrestructuringcostandimprovingcompetenceforcoordinationarealsorequiredtorealizethenation-widetrustinvestmentofbasicpensionfundsinformofindividualaccountontheprovince-widebase.

Keywords：basicpension；individualaccountfund；securitiesmarket

2005年12月3日國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(以下簡稱國發(fā)〔2005〕38號文件)第四條規(guī)定：“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶?！瓏抑朴唫€(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法,實(shí)現(xiàn)保值增值?！痹撘?guī)定要求從2006年1月1日起,各地要做實(shí)個(gè)人賬戶,為我國人口老齡化進(jìn)行資金積累。在東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上,2006年1月19日,勞動(dòng)與社會保障部對外宣布,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆8個(gè)省、自治區(qū)、直轄市列為2006年進(jìn)行擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的地區(qū)。

隨著個(gè)人賬戶的做實(shí),個(gè)人賬戶基金將會以驚人的速度增長。僅以做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的遼寧省為例,到2005年底養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金即高達(dá)201億元。世界銀行曾經(jīng)預(yù)測,到2030年我國的養(yǎng)老金市場規(guī)模將達(dá)到1.8萬億美元,當(dāng)然這包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)。即便如此,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的規(guī)模到2030年也將不少于10萬億元人民幣[1]。如此大規(guī)模的個(gè)人賬戶基金,由于要經(jīng)過長達(dá)幾十年的時(shí)間跨度才能支付給投保人,因此,考慮到職工工資增長率、通貨膨脹因素、個(gè)人賬戶基金的保值增值形勢,個(gè)人賬戶基金的管理運(yùn)營已經(jīng)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“做實(shí)”后面臨的巨大挑戰(zhàn)。

黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，公務(wù)員之家版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!省勞動(dòng)和保障廳將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入2005年度工作計(jì)劃，省社會保險(xiǎn)基金管理局《關(guān)于開展全省養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶清理核實(shí)工作的通知》（粵社保函[2005]118號）也要求在2005年各市必須啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作。為全面貫徹落實(shí)國家和省的指示精神，現(xiàn)制定以下做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶工作方案：

一、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的重要意義

目前我國實(shí)行的是社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這意味著在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個(gè)人賬戶積累。黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”以后，省勞動(dòng)和保障廳也將“逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”正式列入2005年度工作計(jì)劃?！白鰧?shí)個(gè)人賬戶”的根本意義，在于落實(shí)黨的十四屆三中全會決議確定的“社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇結(jié)構(gòu)模式，維護(hù)個(gè)人對“個(gè)人賬戶”的所有權(quán)，從而恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“部分積累”，形成基金的可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

二、做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的實(shí)施辦法和步驟

㈠做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的辦法。

我市從xxxx年以來，每年企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收總付都出現(xiàn)收不抵支的情況，需要借用個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金才能保障企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的正常發(fā)放。至xx年xx月底，全市企業(yè)養(yǎng)老基金結(jié)存xxxxxx萬元，其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金赤字xxxx萬元、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金結(jié)存xxxx萬元。從我市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳及基金結(jié)存情況來看，如果目前要全面啟動(dòng)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現(xiàn)實(shí)的；為實(shí)事求是扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人帳戶工作，擬在對個(gè)人帳戶信息進(jìn)行全面清理和所需資金的測算完成的基礎(chǔ)上，采取“分步走”辦法給予落實(shí)。擬采取分三步進(jìn)行：

編者按：本文主要從個(gè)人賬戶基金風(fēng)險(xiǎn)分析；打造個(gè)人賬戶基金的安全運(yùn)營機(jī)制：理論研究；打造個(gè)人賬戶基金的安全運(yùn)營機(jī)制：主體能力建設(shè)；結(jié)語進(jìn)行論述。其中，主要包括：養(yǎng)老的安排不僅反映了社會制度的不同，更是不同年代人口結(jié)構(gòu)變化的需求、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人口老齡化的危機(jī)、個(gè)人賬戶基金管理相關(guān)立法滯后、內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)——委托風(fēng)險(xiǎn)、積累風(fēng)險(xiǎn)——投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制工具、投資風(fēng)險(xiǎn)控制工具、平滑風(fēng)險(xiǎn)的金融工具、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管原則、政府能力建設(shè)、計(jì)劃參與者能力建設(shè)等，具體請?jiān)斠姟?/p>

［論文摘要］產(chǎn)性收入的運(yùn)行手段。而這其中，打造聯(lián)接個(gè)人、政府與機(jī)構(gòu)三方主體的基金安全運(yùn)營機(jī)制是做實(shí)個(gè)人賬戶戰(zhàn)略的重中之重。本文分析了在做實(shí)個(gè)人賬戶的過程中，個(gè)人賬戶基金面臨著人口轉(zhuǎn)變危機(jī)、相關(guān)立法滯后、金融市場薄弱的外部風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在多主體運(yùn)營過程中還需要注意委托風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)的存在，從防范風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，在理論和實(shí)踐兩個(gè)方面探討了個(gè)人賬戶基金安全運(yùn)營機(jī)制的發(fā)展趨勢。做實(shí)個(gè)人賬戶是人口老齡化危機(jī)的應(yīng)對之策。這項(xiàng)中國養(yǎng)老金制度的戰(zhàn)略安排，既要堅(jiān)持以“社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”為基本原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累雙向養(yǎng)老模式；同時(shí)強(qiáng)調(diào)對養(yǎng)老金的社會統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶進(jìn)行區(qū)分，強(qiáng)化個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老儲蓄的責(zé)任，保障個(gè)人享受養(yǎng)老金積累的權(quán)利。做實(shí)個(gè)人賬戶，就是要使個(gè)人賬戶成為全國人民累積養(yǎng)老金的管理工具，成為保護(hù)中國公民養(yǎng)老財(cái)

［論文關(guān)鍵詞］個(gè)人賬戶；安全運(yùn)營；風(fēng)險(xiǎn)分析

養(yǎng)老的安排不僅反映了社會制度的不同，更是不同年代人口結(jié)構(gòu)變化的需求。當(dāng)前，全球開始進(jìn)入人口老齡化的階段，這種幾乎確定的人口結(jié)構(gòu)變化，促使養(yǎng)老制度從原來的非正式安排走向了正式安排，從原先的單方養(yǎng)老走向了多支柱養(yǎng)老模式，從現(xiàn)收現(xiàn)付的自然養(yǎng)老走向了現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累的雙向養(yǎng)老模式。

因此，本文以個(gè)人賬戶基金可持續(xù)安全運(yùn)作為中心，通過分析我國個(gè)人賬戶基金在運(yùn)作中面臨的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，從而從理論和制度兩個(gè)方面提出了相應(yīng)的建議，為我國的個(gè)人賬戶基金安全運(yùn)營機(jī)制的改革提供一些思路。

一、個(gè)人賬戶基金風(fēng)險(xiǎn)分析

摘要：醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的建立，是為了能夠順應(yīng)公費(fèi)醫(yī)療和勞動(dòng)保障、醫(yī)療改革的需求，從公平的視角和效率的視角，提倡醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的科學(xué)實(shí)施，目前為了解決老百姓看病難、看病貴的問題，從醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶優(yōu)化實(shí)施的角度，希望能夠解決醫(yī)療保障共濟(jì)性，同時(shí)加強(qiáng)不同人群的個(gè)人賬戶之間的差異性和分層的賬戶管理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，我國目前的醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶存在缺乏良好的約束機(jī)制、出現(xiàn)基金的累積和沉淀較多的問題。因此，導(dǎo)致了醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬號的優(yōu)化發(fā)展成本較高，醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)制不完善的問題，為了解決這些問題，需要逐步弱化個(gè)人賬戶功能，逐步取消醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶制度局限，而建立更加完善的優(yōu)化管理體系。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療；保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；優(yōu)化；發(fā)展

隨著改革開放進(jìn)程的逐漸深入，社會主義市場經(jīng)濟(jì)逐漸建立，傳統(tǒng)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)無法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要。因此，在公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度開始向新型體制轉(zhuǎn)變的過程中，職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度也開始了進(jìn)一步的改革。人們希望能夠在全面展開醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的背景之下，建立、健全更加合理的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度，并且能夠迎合目前各個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同繳納的現(xiàn)狀，使得繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由統(tǒng)籌地區(qū)政府根據(jù)各方面的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力制定，并調(diào)整這種社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金和職工個(gè)人賬戶相分離、個(gè)人賬戶資金歸個(gè)人所有的機(jī)制。在醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)踐的過程中，實(shí)際上存在著一定的問題，為了能夠?qū)⒔y(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶的資金構(gòu)成，以及支付范圍更為優(yōu)化和合理，需要在實(shí)踐的基礎(chǔ)之上不斷調(diào)整其支付比例。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)置的前提和背景

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的定義。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶指的是由職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，按照規(guī)定劃入個(gè)人賬戶，一般來說是由用工單位繳納的，也有自行繳納的，這種醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的范疇，而個(gè)人賬戶實(shí)行的儲蓄額利息，依法納入個(gè)人賬戶的其他資金構(gòu)成，所有賬戶的本金和利息，原則上歸個(gè)人所有，只能用于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，目前根據(jù)參保人的實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)使用，用于其他醫(yī)療費(fèi)用支出。（二）醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶建立的必要性。長期以來，我國一直實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療和勞動(dòng)保險(xiǎn)醫(yī)療的制度，這種醫(yī)療保險(xiǎn)制度可以保大病，也可以保小病，為我國的公職人員和企業(yè)職工及其家屬的健康提供了保障，然而自20世紀(jì)90年代開始，我國的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用在一定程度上進(jìn)入了快速成長期，公費(fèi)醫(yī)療占據(jù)政府衛(wèi)生支出的比例逐年上升且一度增勢驚人。在這種情況下，為了負(fù)擔(dān)政府和企業(yè)所需要繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，我國的公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療在門診和住院方面都必須要有新的繳納制度和醫(yī)療保險(xiǎn)制度與之相適應(yīng)。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度就是為了減少改革阻力而設(shè)立的一種對于門診進(jìn)行保障的嘗試性制度，這種新的模式在積極的發(fā)展過程中，持續(xù)地建立起適合社會統(tǒng)籌保障的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，按照老百姓的需求提高實(shí)際醫(yī)療保障水平。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶發(fā)展過程中的問題

【摘要】“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是我國政府的一大創(chuàng)造，它充分體現(xiàn)了效率與公平的原則，有利于新舊保險(xiǎn)制度的過渡。然而在實(shí)施的過程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)與個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行日益暴露出來，特別是個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行已影響到民眾對政府的信心，危及社會保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展，阻礙和諧社會的構(gòu)建。筆者分析個(gè)人賬戶空賬造成的原因，提出建立個(gè)人賬戶的政策建議，對促進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】個(gè)人賬戶空賬政策走向

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種以社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合為特征“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。新制度運(yùn)行八年來，存在著三個(gè)最突出問題：養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面依然較窄，其應(yīng)有的保障功能遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨巨大的財(cái)務(wù)壓力；民眾對政府承諾的養(yǎng)老保障信心不足。社會統(tǒng)籌資金缺口問題日益嚴(yán)峻，隱性債務(wù)逐漸顯現(xiàn)，特別是個(gè)人賬戶的“空賬”問題已引起社會各界廣泛的關(guān)注。

一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”的原因及危害

隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)與個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行問題日益暴露出來。社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金入不敷出，挪用個(gè)人賬戶資金，其結(jié)果是個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。“從法律上來講，個(gè)人賬戶是個(gè)人私有的”。所以做實(shí)個(gè)人賬戶對增進(jìn)民眾對政府的信心，促進(jìn)和諧社會的建立具有十分重要的意義。什么原因造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行？

其一、養(yǎng)老金隱性債務(wù)。1997年之前，我國實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在執(zhí)行的是社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，模式的轉(zhuǎn)換必然涉及一個(gè)巨大的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。在沒有外部資金注入的情況下，統(tǒng)籌基金的不足，用個(gè)人賬戶基金填補(bǔ)，造成個(gè)人賬戶空賬。

摘要：隨著中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，產(chǎn)權(quán)問題越來越成為影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度有效性的重要因素。合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)有重要意義。首先論述產(chǎn)權(quán)理論的基本內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上介紹了我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相聯(lián)系，從產(chǎn)權(quán)的視角探討了中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題，最后，在此基礎(chǔ)上提出了法律上和制度設(shè)計(jì)上的解決方案。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度

一、產(chǎn)權(quán)理論與我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀

產(chǎn)權(quán)理論是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容。按照阿爾欽的定義，“產(chǎn)權(quán)是一個(gè)社會所實(shí)施的一種經(jīng)濟(jì)品的使用的權(quán)利”。馬克思認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)不是指人與物的關(guān)系而是指由物存在及關(guān)于它們自身使用而引起的人們之間相互認(rèn)可的行為關(guān)系，是一系列用來界定人們在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中如何受益，如何受損，以及他們之間如何進(jìn)行補(bǔ)償?shù)囊?guī)則。因而，從產(chǎn)權(quán)定義我們可以看出，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)權(quán)能幫助我們界定個(gè)人在養(yǎng)老過程中的責(zé)任、成本和收益。

根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，產(chǎn)權(quán)可以分為：私有產(chǎn)權(quán)、國有產(chǎn)權(quán)和共（公）有產(chǎn)權(quán)。德姆塞茨曾指出：“共有產(chǎn)權(quán)是指共同體所有成員共同行使的權(quán)利。共有產(chǎn)權(quán)意味著共同體否認(rèn)國家或私人去干涉共同體內(nèi)的任何人行使其權(quán)利。私有產(chǎn)權(quán)則意味著社會承認(rèn)所有者的權(quán)利，并拒絕其他人行使該權(quán)利。國有產(chǎn)權(quán)意味著國家可以在權(quán)利的使用中排除個(gè)人因素，而按政治程序來使用國有財(cái)產(chǎn)?！?/p>

1993年十四屆三中全會提出建立多層次的社會保障體系，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。從產(chǎn)權(quán)視角看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶應(yīng)該屬于所有參保人的共有財(cái)產(chǎn)，屬于共（公）有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶部分屬于私有財(cái)產(chǎn)，是私有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中的國有產(chǎn)權(quán)指的是全國社?；鹬杏糜陴B(yǎng)老的部分，這主要由中央財(cái)政或轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)而來，是國家的重要儲備和戰(zhàn)略資源。

摘要：養(yǎng)老保障制度是社會保障制度的重要組成部分，根據(jù)國家事業(yè)單位改革要求，必須實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保障制度到現(xiàn)代養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)型，在這一轉(zhuǎn)型時(shí)期里，要求以人為本實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)新，就是要實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合;改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制;建立科學(xué)的養(yǎng)老金增長機(jī)制;建立健全企業(yè)年金制度和個(gè)人養(yǎng)老儲蓄計(jì)劃。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位改革養(yǎng)老保障制度創(chuàng)新

目前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍然執(zhí)行傳統(tǒng)的離退休制度，離退休費(fèi)由財(cái)政或者單位負(fù)擔(dān)，而農(nóng)村基本以家庭養(yǎng)老為主，還沒有形成一個(gè)普遍性的社會養(yǎng)老制度，這種傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保障模式，在合法性與合理性上無疑都有所失當(dāng)。從人力資源社會保障部獲悉，2008年，養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌加快推進(jìn)，全國有17個(gè)省份實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。根據(jù)國家事業(yè)單位改革要求，必須實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保障模式到現(xiàn)代養(yǎng)老保障模式的轉(zhuǎn)型，因此，實(shí)現(xiàn)以人為本養(yǎng)老保障模式的制度創(chuàng)新顯得尤為重要。

一、實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

逐步做實(shí)個(gè)人賬戶向部分積累制過渡，是符合我國現(xiàn)階段實(shí)際的最優(yōu)選擇，“一般來說，現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累適當(dāng)結(jié)合應(yīng)該是最優(yōu)的體系”，“部分基金積累可能是使保險(xiǎn)收入在長期內(nèi)實(shí)現(xiàn)最大化的最優(yōu)辦法”。在付出成本盡可能小的情況下做實(shí)個(gè)人賬戶，有三個(gè)有效途徑。

1、分類實(shí)施。在推進(jìn)東北等老工業(yè)基地社會保障試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余較大、地方財(cái)政實(shí)力強(qiáng)且不需要中央財(cái)政補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，可以先行一步，鼓勵(lì)這些地區(qū)做實(shí)個(gè)人賬戶，盡早形成可運(yùn)營的基金積累。其他地區(qū)逐步漸次推進(jìn)。