【摘要】本文首先運用新制度經(jīng)濟學的基本理論，簡要分析和諧社會的基本含義以及和諧社會制度建構(gòu)的關(guān)鍵問題，然后重點從建立公平公正的社會分配制度角度，聯(lián)系新制度經(jīng)濟學制度設計原理，探討在社會主義初級階段建設和諧社會如何完善良性分配體制。

【關(guān)鍵詞】和諧社會；分配體制；新制度經(jīng)濟學

“和諧社會”是人類追求的理想社會。何為和諧社會，和諧社會如何實現(xiàn)，社會主義初級階段和諧社會的良性分配體制該如何建構(gòu)?新制度經(jīng)濟學在這方面可以提供給我們?nèi)碌囊暯呛屠碚撝笇?。?/p>

一、社會主義和諧社會的新制度經(jīng)濟學解釋

“我們所要建設的社會主義和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會?！边@是我國建設和諧社會的總體構(gòu)想。那么，學術(shù)界是如何看和諧社會的呢?

各學科對和諧社會的理解角度有所不同。一些學者認為：“和諧社會是一個有能力解決和化解利益沖突，并由此實現(xiàn)利益大體均衡的社會?！倍⒗婢鈾C制的基礎是“形成利益表達機制和能夠容納利益表達的制度安排”?！叭藢W”則將其解釋為：“是一個主體間達成合理共識的良序社會，對社會風險與沖突可予適當限制，及時化解。建構(gòu)和諧社會必須以人為本，形成權(quán)利與權(quán)力的合理界分，培育公民的現(xiàn)性人格”。而新制度經(jīng)濟學以其“交易費用范式”，將和諧社會定義為“交易費用最小的社會”，這一定義幾乎概括了目前所有社會科學文獻對和諧社會的理解。

【摘要】本文首先運用新制度經(jīng)濟學的基本理論，簡要分析和諧社會的基本含義以及和諧社會制度建構(gòu)的關(guān)鍵問題，然后重點從建立公平公正的社會分配制度角度，聯(lián)系新制度經(jīng)濟學制度設計原理，探討在社會主義初級階段建設和諧社會如何完善良性分配體制。【關(guān)鍵詞】和諧社會；分配體制；新制度經(jīng)濟學“和諧社會”是人類追求的理想社會。何為和諧社會，和諧社會如何實現(xiàn)，社會主義初級階段和諧社會的良性分配體制該如何建構(gòu)?新制度經(jīng)濟學在這方面可以提供給我們?nèi)碌囊暯呛屠碚撝笇?。一、社會主義和諧社會的新制度經(jīng)濟學解釋“我們所要建設的社會主義和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。”這是我國建設和諧社會的總體構(gòu)想。那么，學術(shù)界是如何看和諧社會的呢?各學科對和諧社會的理解角度有所不同。一些學者認為：“和諧社會是一個有能力解決和化解利益沖突，并由此實現(xiàn)利益大體均衡的社會?！倍⒗婢鈾C制的基礎是“形成利益表達機制和能夠容納利益表達的制度安排”?！叭藢W”則將其解釋為：“是一個主體間達成合理共識的良序社會，對社會風險與沖突可予適當限制，及時化解。建構(gòu)和諧社會必須以人為本，形成權(quán)利與權(quán)力的合理界分，培育公民的現(xiàn)性人格”。而新制度經(jīng)濟學以其“交易費用范式”，將和諧社會定義為“交易費用最小的社會”，這一定義幾乎概括了目前所有社會科學文獻對和諧社會的理解。要實現(xiàn)交易費用的最小化，必然要求社會建立起普遍有效的產(chǎn)權(quán)制度，切實保障經(jīng)濟主體的財產(chǎn)權(quán)利和人力資本權(quán)利，在這樣的社會狀態(tài)中，社會成員才會對整體經(jīng)濟運行有穩(wěn)定的預期。從社會經(jīng)濟發(fā)展的歷史經(jīng)驗來看，人們往往在有明確的財產(chǎn)認同和保障的前提下，在公平誠信的市場規(guī)范里，人與人之間才會有更高的交易信任度，更少的風險防范行為，從而大幅度減少交易成本，提高交易效率。因而，如果社會能夠合理地平衡政府、市場、公民的利益關(guān)系，為這種均衡的利益格局提供強有力的制度保障，那么社會矛盾總能被控制在一個可以接受的范圍內(nèi)，不會因為社會動蕩而劇烈提升社會經(jīng)濟的交易成本。二、構(gòu)建和諧社會的幾個關(guān)鍵問題1、當前我國社會經(jīng)濟發(fā)展的基本狀況改革開放的30年里，我國經(jīng)濟取得了顯著的成效。但與此同時，隨著我國由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，社會利益也進行了重新調(diào)整和再分配，社會逐漸形成了多元化的利益格局，他們在爭取自身政治利益和經(jīng)濟利益的過程中，促使社會主要矛盾發(fā)生了轉(zhuǎn)化。近年來，在我國有群體暴力事件頻發(fā)，集體上訪事件驟增的跡象，這顯然已向社會發(fā)出了不和諧的信號。分析其原因，一是經(jīng)濟“超常規(guī)”發(fā)展的非均衡性，造成了地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間、貧富之間的巨大差距；二是經(jīng)濟制度變革的不適應性。雖有正規(guī)化的制度變革走在前面，但倫理道德、思維方式、生活方式的潛規(guī)則往往是人治的，與社會化大生產(chǎn)要求的法制的治理環(huán)境相比仍有所滯后，導致作為個體的人與新體制之間由于摩擦而產(chǎn)生不和諧。這些不和諧形成新的社會主要矛盾，即利益分配上的矛盾。2、分配不公是構(gòu)建和諧社會的主要障礙基尼系數(shù)是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標。1979年我國基尼系數(shù)為0.33，1988年上升到0.382，2000年突破0.4，2005年達到0.47，這不僅大大高于國際平均水平，更超過國際公認的警戒線，表明中國社會的貧富差距已經(jīng)突破了合理的限度。據(jù)統(tǒng)計，目前我國總?cè)丝谥?0％的最低收入者占總收入的份額僅為4.7％，而總?cè)丝谥?0％的最高收入者占總收入的份額高達50％，突出表現(xiàn)在城鄉(xiāng)居民收入差距進一步拉大、東中西部地區(qū)居民收入差距過大、高低收入群體差距懸殊等方面。2007年上半年，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入與農(nóng)民人均現(xiàn)金收入的差距由上年同期的4200元擴大到4941元。社會成員的收入分配差距過大，特別是對社會財富的占有呈兩極分化的趨勢，嚴重地影響著社會經(jīng)濟關(guān)系和其他社會關(guān)系的和諧。[1][2][][]3、有效的制度供給是建設和諧社會的基礎，完善社會分配體制是實現(xiàn)和諧社會目標的關(guān)鍵新制度經(jīng)濟學強調(diào)：有效的制度供給是保障社會經(jīng)濟正常運行的基礎，因為制度本性使“制度在一個社會中的主要作用是通過建立一個人們相互作用的穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)來減少不確定性”（諾思，1993）。有關(guān)新制度經(jīng)濟學研究分析指出：有效制度為經(jīng)濟主體的行為提供了穩(wěn)定預期，減少了不確定性，從而通過深化分工實現(xiàn)社會和諧；有效制度能夠發(fā)揮對行為主體的約束功能，促成主體間的互利合作，實現(xiàn)社會和諧；有效制度能夠發(fā)揮對行為主體的激勵功能，鼓勵其創(chuàng)新，實現(xiàn)社會動態(tài)和諧。雖然市場經(jīng)濟框架在我國已經(jīng)確立，但由于長期計劃經(jīng)濟遺留下來的影響，目前基礎性制度建設仍有所滯后，尤其缺乏一個合理有效的分配制度。因此，構(gòu)建和諧社會，就要充分發(fā)揮制度優(yōu)勢，改變權(quán)力集團導致的社會不公，保障交易的正常進行，解決經(jīng)濟組織的低效率問題，提供勇于創(chuàng)新的激勵機制，將社會由“人治”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺ㄖ巍薄＊ブZ思指出：“有效的制度安排應該是使個人收益率盡量接近社會收益率的安排?！蹦敲矗瑐€人收益率如何能做到與社會收益率接近，新制度經(jīng)濟學認為：“除非現(xiàn)行的經(jīng)濟組織是有效率的，否則經(jīng)濟增長不會簡單地發(fā)生。個人必然受刺激的驅(qū)使去從事合乎社會需要的活動?！币虼?，規(guī)范的市場經(jīng)濟分配制度應具備三項功能：一是通過確保那些從事高端研究工作、進行市場創(chuàng)新活動、投入有效經(jīng)濟要素的社會群體較高而又合法的收入，以達到激勵和示范效應；二是限制和懲罰那些壟斷收益和“尋租”收入，以達到維護市場秩序的目的；三是鼓勵幫助低收入群體提高技能，參與競爭，以做到機會均等和防范可能出現(xiàn)的道德風險。亦即，激勵、懲罰和扶持功能將共同造就成熟、規(guī)范的社會主義和諧社會的分配體制。三、完善社會主義和諧社會分配體制的幾點思考總書記在十七大報告中關(guān)于“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重”的論述，說明中央已十分關(guān)注社會公平問題，現(xiàn)有的分配制度還有待進一步完善。1、加強法制建設，健全和完善市場體系，促進收入分配公正法律自身的穩(wěn)定性，有時會造成社會規(guī)范的滯后。因此，加強法制建設，及時修訂相關(guān)法規(guī)，是實現(xiàn)收入分配公平公正的必要手段。以目前的情況來看需要建立和完善以下幾方面的法律規(guī)范：首先，是關(guān)于政府對收入分配進行宏觀調(diào)控的法規(guī)。用法律限定政府行為，同時避免行業(yè)自主分配的盲目性；其次，是關(guān)于分配制度的法規(guī)。規(guī)范分配類型，杜絕非法收入，創(chuàng)造公平、清潔的創(chuàng)收環(huán)境；再次，是稅收和社會保障的法規(guī)?，F(xiàn)行的稅收制度與經(jīng)濟發(fā)展不相適應，改革勢在必行，而社會保障事業(yè)近年來的發(fā)展尚不穩(wěn)定，需要通過法規(guī)來鞏固成績，改造不適應和諧社會要求的薄弱環(huán)節(jié)；最后，是市場規(guī)范方面的法規(guī)。有了健全的市場體系和市場秩序，市場才能健康高效地運轉(zhuǎn)，各項法規(guī)的執(zhí)行才能順利且強有力地進行。2、調(diào)整初次分配制度對于國家公務員，基于其工作性質(zhì)的特殊性，要以體現(xiàn)公平性為主，根據(jù)地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平合理安排薪資標準，高低浮動程度要科學設置，以縮小地區(qū)待遇差距；事業(yè)單位，要把收入分配與個人的崗位職責和業(yè)績貢獻緊密結(jié)合，崗變薪變，要嚴格按照年度考評安排其實際收入，改變原來一勞永逸的薪資安排，同時要兼顧行業(yè)間差距的合理程度。這一部分分配安排上政府擔當著不可推卸的責任和義務。

民事證明責任這一概念有廣義、一般意義和狹義三個層面的含義，廣義的證明責任包括行為責任、結(jié)果責任和主張責任；一般意義的證明責任包括行為責任和結(jié)果責任；狹義的證明責任則僅指結(jié)果責任意義上的證明責任。[1]（18）本文所論的證明責任，是在狹義上使用該術(shù)語，其含義可概括為：“針對特定的法律規(guī)范，如果作為其被適用的前提的事實要件真?zhèn)尾幻?，法官?jù)以判決何方當事人承擔敗訴后果的法定風險分配方式”[1]（11）。基于這一界定，本文所論的民事證明責任分配，指的則是“法院在訴訟中按照一定規(guī)范或標準，將事實真?zhèn)尾幻鲿r所要承擔的不利后果在雙方當事人之間進行劃分”[2]（206），這是民事訴訟的核心問題，無論是在理論研究、立法實踐，還是在司法實務、訴訟活動中，都有極為重要的意義。而且，不僅是在訴訟法領(lǐng)域，即使是在實體法領(lǐng)域，民事證明責任分配都是必須重視的研究課題與現(xiàn)實問題。本文試圖整合現(xiàn)有理論研究與實務認識，初步著手構(gòu)建一個當下看來較為妥當?shù)拿袷伦C明責任分配體系。

一、民事證明責任分配的理論學說

（一）規(guī)范說

民事證明責任分配歷來是大陸法系國家和地區(qū)的重要問題，學說眾多。長期以來占據(jù)通說地位的是德國學者羅森貝克（Rosenberg）在其博士論文《證明責任論》中系統(tǒng)提出的規(guī)范說。正如該論文副標題所標示的那樣，該學說立足于德國民法典和民事訴訟法典，通過對實體法結(jié)構(gòu)的分析，從法律規(guī)范相互之間的邏輯關(guān)系出發(fā)來尋找證明責任的分配規(guī)則。羅森貝克認為，“相同的（實體法）法規(guī)范部分相互補充支持，部分又相互抵觸，而不同的（實體法）法規(guī)范彼此之間有沒有什么聯(lián)系，且在構(gòu)成要件及其后果方面相互排斥”[3]（105）。與此相應，羅森貝克將實體法規(guī)范從整體上區(qū)分為兩大類，一類是訴訟請求的基礎，稱為“基礎規(guī)范”（大多數(shù)情況下是一個權(quán)利形成規(guī)范），另一類則是基礎規(guī)范的“相對規(guī)范”，可進一步劃分為權(quán)利妨礙規(guī)范（該類規(guī)范從一開始就阻止權(quán)利形成規(guī)范效力的產(chǎn)生致其根本不能發(fā)揮效力，因而其法律后果也不發(fā)生）、權(quán)利消滅規(guī)范（該類規(guī)范只是后來才對抗權(quán)利形成規(guī)范，使其已經(jīng)產(chǎn)生的權(quán)利歸于消滅）、權(quán)利排除規(guī)范（又譯“權(quán)利受制規(guī)范”，該類規(guī)范賦予被要求者以形成權(quán)，通過行使形成權(quán)，被要求者得以排除針對其形成的權(quán)利的行使）?；诖?，羅森貝克的證明責任分配原則便是：主張權(quán)利存在的當事人，要證明產(chǎn)生權(quán)利的法律要件事實；否認權(quán)利的當事人則要證明妨礙權(quán)利、消滅權(quán)利、排除權(quán)利的法律要件事實。需要注意的是，在其后來的論述中，又逐漸把權(quán)利排除規(guī)范納入到權(quán)利消滅規(guī)范之中[3]（106~107、126），羅森貝克法規(guī)范說在德國、日本、臺灣等大陸法系尤其是德國法系國家和地區(qū)長期以來處于通說地位。但是經(jīng)過多年適用，對其不足（注釋1：主要體現(xiàn)為法規(guī)不適用原則的舛誤、權(quán)利形成要件和權(quán)利妨礙要件的區(qū)分存在困難、規(guī)范說的僵化等方面，參見姜世明：《新民事證據(jù)法論》（修訂二版），（臺北）學林文化出版事業(yè)有限公司2004年版，第184頁；[日]高橋宏志：《民事訴訟法》，林劍鋒譯，法律出版社2003年版，第441頁以下；陳剛：《現(xiàn)代證明責任理論的研究現(xiàn)狀》，載陳剛主編：《比較民事訴訟法》2000年卷，中國人民大學出版社2001年版，第182頁以下。）也多有批判，修正規(guī)范理論和其他試圖取代規(guī)范說的理論先后涌出。

（二）修正規(guī)范理論及其他證明責任分配學說

由于萊波爾特（Leipold）、穆澤拉克（Musielak）、施瓦布（Schwab）、普維庭（Prütting）等人的學說在堅持羅森貝克規(guī)范說的基礎上就其不足之處加以修正，所以都統(tǒng)稱為“修正規(guī)范理論”。[4]（185）其中，針對規(guī)范說的法規(guī)不適用原則，萊波爾特的證明責任規(guī)范說（特別規(guī)范說）主張為了使裁判在真?zhèn)尾幻鳡顟B(tài)下成為可能，必須適用一種特別的法律規(guī)范，并將這種法律規(guī)范稱為證明責任規(guī)范；[5]（172~173）[6]（101）而穆澤拉克的消極規(guī)則說（消極性基本原則說）為了克服真?zhèn)尾幻?，設計了不同于萊波爾特的一種消極性（否定性）的基本規(guī)則，即將真?zhèn)尾幻魍ㄟ^證明責任為中介虛擬為要件事實不存在，其反映的是訴訟上有關(guān)請求“被駁回”的范疇。[6]（102）[5]（173~174）施瓦布的操作規(guī)則說不承認有所謂特別規(guī)則，而是將真?zhèn)尾幻鞯那樾沃苯优袛酁橐聦嵅淮嬖?，并將建立在此判斷基礎上的不適用法規(guī)則稱之為“操作規(guī)則”。普維庭的操作規(guī)則說也是以一操作規(guī)則克服真?zhèn)尾幻鳡顟B(tài)，而此一規(guī)則是一種無視規(guī)范性質(zhì)的方法性工具，并充分意識到在證明責任分配基本原則外，還存有例外規(guī)則，認為對于證據(jù)法問題也可以適用體系解釋、歷史解釋、目的解釋等，主張將危險領(lǐng)域、蓋然性等實質(zhì)觀點引入證據(jù)法規(guī)則的解釋之中，從而減輕規(guī)范說的僵化程度。[4]（186）

改革開放三十年來，我國的經(jīng)濟建設取得了巨大成就。但是，在國家財富不斷積累的同時，國民收入差距卻越來越大，到2007年底，我國的基尼系數(shù)已達0.48，遠遠超過了0．4的國際警戒線。黨的十七大指出，合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)，要深化收入分配制度改革，增加城鄉(xiāng)居民收入。深化收入分配體制改革，提高低收入者收入，已成為事關(guān)我國當前和今后一個時期內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要戰(zhàn)略問題。我認為，要深入推進我國的收入分配體制改革，需要從以下幾方面著手：

第一、提高社會保障水平。1、加大對低收入人群的轉(zhuǎn)移支付。通過最低生活保障制度，社會保險、失業(yè)保險等社會福利的投入，逐步完善社會福利制度，加大對低收入人群的保障能力，這樣，從經(jīng)濟上可以切實提高低收入人群的生活質(zhì)量，縮小貧富分化的差距，從政治上講，可以消除很多不安定的社會因素，利于國家的穩(wěn)定，為市場經(jīng)濟的良性循環(huán)提供保障。2、完善社會救助政策，擴大醫(yī)療保障覆蓋面，提高保障水平。由于我國的醫(yī)療保障水平低下，廣大的老百姓往往因病致貧、因病返貧。在新農(nóng)村合作醫(yī)療保險施行以后，絕大部分農(nóng)民享受到了醫(yī)療保障的好處，而農(nóng)村合作醫(yī)療雖使廣大農(nóng)民受益了，但總體而言，保障水平極其低下。如傷風感冒等小病均不在保障范圍內(nèi)等，這就需要國家進一步完善社會救助政策。3、健全養(yǎng)老保險制度。我國絕大多數(shù)的農(nóng)村人口和許多自由職業(yè)者都沒有購買養(yǎng)老保險，這部分人一旦失去工作能力之后，沒有了收入來源，生活水平將急劇下降，必須把這部分人納入養(yǎng)老保險范疇，使得他們的老有所依、老有所養(yǎng)。

第二、整頓收入分配秩序。一是完善收入分配制度，如果制度本身就不合理，那么整頓既不會有好的效果，也不會有持續(xù)性。二是對不合理的既得利益進行調(diào)整，特別是針對壟斷企業(yè)的調(diào)整，壟斷企業(yè)依靠壟斷社會資源獲得超額利潤，然后又把超額利潤轉(zhuǎn)化為員工收入，這種局面必須盡快得到改變。三是提高收入分配的透明度。借助金融實名制和信用手段，建立嚴格的個人收入申報制度，并在一定范圍內(nèi)透明，同時，還要建立個人，特別是有關(guān)公職人員的財產(chǎn)申報制度等，使人們的收入在既保護隱私，又依法監(jiān)控的條件下得到規(guī)范管理。

第三、強化稅收調(diào)節(jié)。1、個人所得稅。改革個人所得稅法及其征收辦法。作為在國民收入再分配中其調(diào)節(jié)貧富差距的強烈手段之一，個人所得稅法的存在是合理的也是必須的，但必須加以改革和改進。其次，個人所得稅的征收重點應該放在高收入人群上，應通過建立高收入人群的收入檔案、繳費檔案和信用檔案的方式，建立起對高收入人群的有效的約束和監(jiān)督機制，從而從最大限度上避免其逃稅、漏稅行為。從法律上界定民營企業(yè)主公司財產(chǎn)和個人財產(chǎn)。通過財產(chǎn)界定避免一系列看似合法但極不合理的現(xiàn)象的蔓延，使得高收入人群特別是民營企業(yè)主們能夠按照規(guī)定足額繳納其應繳的個人所得稅款。2、開征奢侈品消費稅和遺產(chǎn)稅。作為在分配的強力手段，遺產(chǎn)稅和消費稅的征收，在西方資本主義已經(jīng)非常普遍，而且事實也證明是一個很好的解決之道。通過對高檔消費品(亦即奢侈品)征收消費稅和對繼承超過一定額度的財產(chǎn)征收遺產(chǎn)稅，一方面可以調(diào)節(jié)過高的收入，另一方面，也可以促使高收入人群特別是民營企業(yè)主把通過直接注資或設立風險投資的形式把自有資金更多的投入到第一、二、三產(chǎn)業(yè)中去，從而形成有效市場，進而促使社會生產(chǎn)力的不斷發(fā)展和生產(chǎn)水平的不斷提高，使社會經(jīng)濟的發(fā)展性循環(huán)，達到一個良性循環(huán)。

第四、擴大中等收入者比重，促進形成橄欖形的社會結(jié)構(gòu)。一是要建立整個社會的公平競爭機制，即每一個社會成員都可以通過自身努力了獲得相應的職業(yè)和收益。二是要為中小創(chuàng)業(yè)者提供良好的投資和成長環(huán)境。三是要為由突出貢獻的研究人員搭建更有利于出成果的平臺。四是進一步改革國家公職人員的薪酬制度，發(fā)揮國家政策在收入分配方面的示范和引導作用。

第五、更加重視發(fā)展教育。實踐證明，受教育水平越高的人收入越高。一些高素質(zhì)的勞動者因?qū)ι鐣芴峁└嗟呢暙I而獲得的高收入，是與其受到的良好的教育密切聯(lián)系的。即使對普通勞動者而言，只要他們能通過教育或培訓提高自己的素質(zhì)和技能，也會改變其就業(yè)及相應的收入狀況。

在中國國有企業(yè)改革進入攻堅階段，研究討論國企收入分配制度改革問題，對于建立工資收入分配激勵和約束機制，促進我國國有企業(yè)改革，具有積極的作用。

我國工資收入分配制度改革的基本情況

改革開放以來，我國工資收入分配制度改革圍繞市場取向，積極穩(wěn)妥地推進。改革了傳統(tǒng)的高度集中的工資管理體制，初步建立了適應企業(yè)、事業(yè)單位和國家行政機關(guān)各自特點的工資制度。企業(yè)普遍實行了工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法，擴大了企業(yè)內(nèi)部分配自主權(quán)，實行了以勞動評價為基礎的基本工資制度和靈活多樣的分配形式。1979年至1998年，職工實際平均工資年均遞增4.7%，同期，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值年均遞增8.3%。工資收入分配制度改革調(diào)動了職工的積極性，促進了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高。

隨著建立社會主義市場經(jīng)濟體制總體目標的確立，我國積極調(diào)整和完善所有制結(jié)構(gòu)，加快推進國有企業(yè)改革，健全宏觀調(diào)控體系。與此同時，進一步深化工資收入分配制度改革，進行了一系列新的探索。一是進一步改革企業(yè)工資決定辦法，在繼續(xù)實行工效掛鉤等辦法的同時，對少數(shù)具備條件的國有企業(yè)，試行依據(jù)“兩低于”（即：工資總額增長幅度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度）原則，自主決定工資總額的辦法。二是改革企業(yè)經(jīng)營者收入分配辦法，在少數(shù)國有企業(yè)試行了經(jīng)營者年薪制。年薪一般由基本年薪和效益年薪兩部分組成，基本年薪按企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大小、經(jīng)營責任輕重由政府有關(guān)部門確定，效益年薪與企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值、利潤多少等指標掛鉤，按一定比例提取。三是結(jié)合國有企業(yè)進行股份制改造，探索按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的具體途徑和辦法，在少數(shù)大中型國有企業(yè)內(nèi)部引入職工持股，在部分小型國有企業(yè)，通過職工全體持股，形成了勞動聯(lián)合基礎上的資本聯(lián)合，創(chuàng)造出獨具特色的股份合作制企業(yè)組織形式。目前，浙江、廣東、深圳、上海、山東、江蘇等省、市試行職工持股辦法的企業(yè)相對較多，一般采取職工個人持股或職工集體持股、成立職工持股會兩種形式。四是改革政府調(diào)控企業(yè)工資收入分配的方式方法，逐步由直接管理向間接管理方式轉(zhuǎn)變。

在北京、天津、河北等二十個省、市試行了工資指導線制度，引導企業(yè)工資水平合理增長；在上海、重慶、大連等十八個大中城市建立了勞動力市場工資指導價位制度，引導企業(yè)依據(jù)市場工資率信號合理調(diào)節(jié)內(nèi)部工資關(guān)系；在南昌、鄭州等六個城市研究試行人工成本預測預警制度，引導企業(yè)加強人工成本管理，合理確定人工成本水平。此外，普遍（除西藏自治區(qū)外）實行了最低工資制度。以上改革探索，符合建立社會主義市場經(jīng)濟體制總體目標的要求，有利于在工資分配中發(fā)揮市場機制的基礎性作用，有利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，形成多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)并完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，有利于建立企業(yè)工資收入分配的激勵和約束機制，也有利于新型工資收入宏觀調(diào)控體系的形成。從試點企業(yè)情況看，效果是好的，調(diào)動了企業(yè)經(jīng)營者和勞動者的積極性，促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高和國有企業(yè)深化改革。

但是，也要看到，我國工資收入分配制度改革還處于探索試驗的過程中，還存在不少矛盾和問題，主要表現(xiàn)在：市場機制的作用尚未全面引入企業(yè)工資收入分配，企業(yè)還未完全成為分配主體；分配方式比較單一，不適應所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的需要；工資收入分配激勵與約束機制沒有__普遍形成，企業(yè)內(nèi)部分配的平均主義傾向還比較嚴重；少數(shù)壟斷行業(yè)個人收入偏高，國家宏觀調(diào)控還缺乏應有的手段和力度，等等。此外，一些改革舉措還不到位，比如按勞分配與按生產(chǎn)要素分配問題，在理論上雖然有了重大突破，但還缺乏可操作的分配政策，使得企業(yè)在實際工作中不好把握；又比如，經(jīng)營者和職工持股分配問題，還存在認識不一致、政策不配套、運作不規(guī)范等問題。

摘要：徹底解決財政體制與社會經(jīng)濟運行模式不相適應，這是當前市場經(jīng)濟條件下公共經(jīng)濟建設中必須解決的一個重要問題。文章針對這一問題，主要闡述了如何構(gòu)建公共財政體制。

關(guān)鍵詞：資本金融市場；財政；改革

用科學發(fā)展觀指導我國財政體制改革，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的新型財政經(jīng)濟運行機制，徹底解決財政體制與社會經(jīng)濟運行模式不相適應的問題，這是我們在當前市場經(jīng)濟條件下公共經(jīng)濟建設中必須解決的一個重要問題。在市場經(jīng)濟條件下，什么樣的財政體制是科學的，符合科學發(fā)展觀要求的呢？市場經(jīng)濟體制下的財政模式只能是公共財政。換言之，公共財政體制是以市場經(jīng)濟體制的相對完善為前提，尤其需要有發(fā)育完善運作規(guī)范的資本金融市場、充分調(diào)動投資者積極性的投融資體制和順暢的各級財政收入分配體制作保障。因此，發(fā)展完善資本金融市場，深化投融資體制改革，改革各級政府間的財政收入分配體制就成為構(gòu)建公共財政體制的三大基礎工程。

一、發(fā)展完善資本金融市場

公共財政體制下財政服務于經(jīng)濟建設的宗旨沒有變。公共財政，財政一般不再對競爭領(lǐng)域投資，這不是說財政服務于經(jīng)濟建設的宗旨發(fā)生了變化。我國是個落后的發(fā)展中國家，面臨著非常迫切的發(fā)展任務，發(fā)展是第一要務。因此，服務于經(jīng)濟建設需要仍將是財政工作的宗旨。建立公共財政體制，只是改變了政府調(diào)控經(jīng)濟的方式、手段和途徑。這是體制轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求。

發(fā)育完善運作規(guī)范的資本金融市場是公共財政體制順利推進的基本前提。公共財政的建立要有利于經(jīng)濟建設，至少不能妨礙經(jīng)濟發(fā)展。競爭領(lǐng)域發(fā)展是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要內(nèi)容，充足的投資是實現(xiàn)競爭領(lǐng)域繁榮發(fā)展的基本保障。在市場經(jīng)濟公共財政體制，競爭領(lǐng)域的投資資金主要通過市場渠道籌措。發(fā)育完善、運作規(guī)范的資本金融市場是競爭領(lǐng)域獲得充足投資的基本前提。推行公共財政體制只能是在完善的資本金融市場形成之后，否則，就會出現(xiàn)資金融通的真空。這不僅妨礙經(jīng)濟發(fā)展，公共財政體制最終也無法確立。在此方面，前蘇聯(lián)、東歐國家的教訓非常深刻。1989年以來，前蘇聯(lián)和東歐國家先后制定并實施向市場經(jīng)濟過渡的綱領(lǐng)和計劃，改革國家財政體制，向公共財政轉(zhuǎn)化，縮小原有的財政范圍和規(guī)模。財政不再對企業(yè)直接干預，不再對包括國有企業(yè)在內(nèi)的競爭領(lǐng)域投資。政府從傳統(tǒng)資源配置中迅速退出，大規(guī)模地進行私有化和自由化。結(jié)果，由于轉(zhuǎn)軌過程中的制度真空，尤其是資金融通的真空（在資金配置的市場化制度沒有建立起來時，國家財政就迅速地退出），最終使國家對經(jīng)濟失去了應有的駕馭。因財政的退出、國家投資的削減，原來的國有企業(yè)運營困難；國企私有化也導致了國家財政收入的銳減。結(jié)果是經(jīng)濟大幅度衰退、持續(xù)的通貨膨脹，還引發(fā)了社會動亂和政治動蕩。國際的教訓應該吸取，國內(nèi)的情況更應該重視。在發(fā)展己深入人心，各級官員深諳發(fā)展地方經(jīng)濟之實惠的時代大背景下，公共財政不是光靠行政命令、財經(jīng)法紀的約束就能確立起來，財政改革要因勢利導，率先發(fā)展好資本金融市場。

編者按：本文主要從從收入法國民經(jīng)濟核算看我國收入分配體系；收入分配體系與宏觀經(jīng)濟內(nèi)部均衡；收入分配體系與經(jīng)濟外部均衡；結(jié)論進行論述。其中，主要包括：國民經(jīng)濟核算的收入法是從收入分配的角度、勞動者報酬反映了勞動力在初次分配中的所得、宏觀經(jīng)濟內(nèi)部均衡指的是物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長、充分就業(yè)的狀態(tài)、食品供需失衡導致的短期物價結(jié)構(gòu)性上漲是此輪物價上漲的直接原因、高投資率導致銀行信貸擴張、流動性過剩并對物價穩(wěn)定造成壓力、長期被壓低的勞動力價格的回調(diào)要求使得勞動力成本有上升的壓力、低廉的勞動力成本以及豐厚的資本回報使得企業(yè)熱衷于投資、外部均衡指的是國際收支平衡、改善收入分配體制，提高勞動者報酬占GDP比重、加強人力資本投資以提高勞動生產(chǎn)率等，具體請詳見。

論文摘要：本文從收入法國民經(jīng)濟核算出發(fā)，指出我國收入分配體系存在的問題：勞動報酬占GDP比重持續(xù)走低、資本收益占GDP比重持續(xù)上升。隨后，本文分析了這一問題帶來的后果及其對宏觀經(jīng)濟內(nèi)外均衡的影響：國內(nèi)消費與投資比例失調(diào)、外貿(mào)順差居高不下。最后，本文得出結(jié)論：收入分配體系存在的問題是我國當前一系列宏觀經(jīng)濟問題的一個重要原因。

論文關(guān)鍵詞：收入分配通貨膨脹貿(mào)易順差宏觀經(jīng)濟

一、從收入法國民經(jīng)濟核算看我國收入分配體系

國民經(jīng)濟核算的收入法是從收入分配的角度，以生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應得的份額以及應向政府支付的份額為出發(fā)點計算最終產(chǎn)出。按照這種核算方法，GDP的計算公式為：GDP=勞動者報酬+生產(chǎn)稅凈額+固定資產(chǎn)折IH+營業(yè)盈余。其中：勞動者報酬反映了勞動力在初次分配中的所得，生產(chǎn)稅凈額反映了政府在總產(chǎn)出中取走的部分，固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余之和反映了資本所得。收入法國民經(jīng)濟核算反映初次分配中勞動者、政府、資本所有者對一定時期國民產(chǎn)出的占有狀況，對整個分配格局的形成具有基礎性作用，而收入分配格局在一定程度上決定了國民經(jīng)濟中的消費、投資、稅收行為。

圖1反映了1996年至2006年我國勞動者、政府、資本所有者在國民經(jīng)濟初次分配中所占的比例。從圖中可以明顯的看出：在此期間，勞動報酬占GDP比重持續(xù)走低，而資本收益占GDP比重持續(xù)上升。這一趨勢可以通過影響勞動者的消費行為、政府的稅收行為、企業(yè)的投資行為影響我國宏觀經(jīng)濟。同時，我國資本回報率自1993年以來處于上升趨勢①，也影響了企業(yè)的投資行為。由圖1可知初次分配中生產(chǎn)稅凈額占GDP比重較小且穩(wěn)定，因此本文只考慮勞動者報酬與資本所得占GDP的比重及其變化趨勢對我國宏觀經(jīng)濟內(nèi)外均衡的影響。

【摘要】本文首先運用新制度經(jīng)濟學的基本理論，簡要分析和諧社會的基本含義以及和諧社會制度建構(gòu)的關(guān)鍵問題，然后重點從建立公平公正的社會分配制度角度，聯(lián)系新制度經(jīng)濟學制度設計原理，探討在社會主義初級階段建設和諧社會如何完善良性分配體制。

【關(guān)鍵詞】和諧社會；分配體制；新制度經(jīng)濟學

“和諧社會”是人類追求的理想社會。何為和諧社會，和諧社會如何實現(xiàn)，社會主義初級階段和諧社會的良性分配體制該如何建構(gòu)?新制度經(jīng)濟學在這方面可以提供給我們?nèi)碌囊暯呛屠碚撝笇?。?/p>

一、社會主義和諧社會的新制度經(jīng)濟學解釋

“我們所要建設的社會主義和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。”這是我國建設和諧社會的總體構(gòu)想。那么，學術(shù)界是如何看和諧社會的呢?

各學科對和諧社會的理解角度有所不同。一些學者認為：“和諧社會是一個有能力解決和化解利益沖突，并由此實現(xiàn)利益大體均衡的社會。”而建立利益均衡機制的基礎是“形成利益表達機制和能夠容納利益表達的制度安排”。“人學”則將其解釋為：“是一個主體間達成合理共識的良序社會，對社會風險與沖突可予適當限制，及時化解。建構(gòu)和諧社會必須以人為本，形成權(quán)利與權(quán)力的合理界分，培育公民的現(xiàn)性人格”。而新制度經(jīng)濟學以其“交易費用范式”，將和諧社會定義為“交易費用最小的社會”，這一定義幾乎概括了目前所有社會科學文獻對和諧社會的理解。

論文關(guān)鍵詞：收入分配通貨膨脹貿(mào)易順差宏觀經(jīng)濟

論文摘要：本文從收入法國民經(jīng)濟核算出發(fā)，指出我國收入分配體系存在的問題：勞動報酬占GDP比重持續(xù)走低、資本收益占GDP比重持續(xù)上升。隨后，本文分析了這一問題帶來的后果及其對宏觀經(jīng)濟內(nèi)外均衡的影響：國內(nèi)消費與投資比例失調(diào)、外貿(mào)順差居高不下。最后，本文得出結(jié)論：收入分配體系存在的問題是我國當前一系列宏觀經(jīng)濟問題的一個重要原因。

一、從收入法國民經(jīng)濟核算看我國收入分配體系

國民經(jīng)濟核算的收入法是從收入分配的角度，以生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應得的份額以及應向政府支付的份額為出發(fā)點計算最終產(chǎn)出。按照這種核算方法，GDP的計算公式為：GDP=勞動者報酬+生產(chǎn)稅凈額+固定資產(chǎn)折IH+營業(yè)盈余。其中：勞動者報酬反映了勞動力在初次分配中的所得，生產(chǎn)稅凈額反映了政府在總產(chǎn)出中取走的部分，固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余之和反映了資本所得。收入法國民經(jīng)濟核算反映初次分配中勞動者、政府、資本所有者對一定時期國民產(chǎn)出的占有狀況，對整個分配格局的形成具有基礎性作用，而收入分配格局在一定程度上決定了國民經(jīng)濟中的消費、投資、稅收行為。

圖1反映了1996年至2006年我國勞動者、政府、資本所有者在國民經(jīng)濟初次分配中所占的比例。從圖中可以明顯的看出：在此期間，勞動報酬占GDP比重持續(xù)走低，而資本收益占GDP比重持續(xù)上升。這一趨勢可以通過影響勞動者的消費行為、政府的稅收行為、企業(yè)的投資行為影響我國宏觀經(jīng)濟。同時，我國資本回報率自1993年以來處于上升趨勢①，也影響了企業(yè)的投資行為。由圖1可知初次分配中生產(chǎn)稅凈額占GDP比重較小且穩(wěn)定，因此本文只考慮勞動者報酬與資本所得占GDP的比重及其變化趨勢對我國宏觀經(jīng)濟內(nèi)外均衡的影響。

二、收入分配體系與宏觀經(jīng)濟內(nèi)部均衡

新華網(wǎng)北京10月18日電十七大新聞中心下午舉行記者招待會，發(fā)改委副主任朱之鑫在回答美國記者關(guān)于城鄉(xiāng)收入差距的提問時表示，黨和國家高度重視目前存在的收入差距擴大的趨勢，并且已經(jīng)采取一系列措施解決問題。

改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，人民群眾的收入水平都有了不同程度的提高。剛剛過去的十一黃金周，全國外出旅游人數(shù)達到1.46億人次，實現(xiàn)旅游收入624億元，這從一個側(cè)面說明了廣大群眾的收入水平和生活水平有了明顯提高。朱之鑫說，在總體收入水平提高和生活改善的同時，城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同階層之間的收入增長確實有快有慢，出現(xiàn)了收入差距擴大的趨勢。這個問題如果任其發(fā)展，將影響生產(chǎn)力的發(fā)展，影響社會穩(wěn)定。

朱之鑫認為，產(chǎn)生這些問題的原因有很多。有城鄉(xiāng)差距的歷史原因，也有收入分配體制不夠完善的原因。國際經(jīng)驗表明，在工業(yè)化、城鎮(zhèn)化加快的某一個歷史階段，往往會出現(xiàn)收入差距拉大的問題。從性質(zhì)上來說，我國居民收入分配存在的問題是在共同富裕道路上的差距，是前進中的問題，是成長中的煩惱。

朱之鑫說，為了解決收入差距擴大的問題，國家已經(jīng)采取了一系列措施。國家這幾年加大了對“三農(nóng)”的支持力度，防止城鄉(xiāng)差距進一步擴大。為了縮小東西部地區(qū)間的差距，國家加大了對西部地區(qū)的投入，加大了對西部基礎設施建設的支持力度。對于一部分收入過低的群眾，國家已經(jīng)建立起城鄉(xiāng)最低生活保障制度。

同時，為了調(diào)節(jié)不同收入群體的收入，中國政府加大了個人所得稅的征收力度。朱之鑫舉例說，去年全年征收的個人所得稅是2000年的3.7倍。

朱之鑫表示，進一步解決收入分配問題需要“三靠”：第一靠發(fā)展，落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)又好又快發(fā)展，把蛋糕做大、做好、分好。第二靠改革，深化包括收入分配體制在內(nèi)的諸多改革，其中最重要的就是要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，同時要創(chuàng)造一個機會平等、規(guī)則平等、過程平等的體制機制環(huán)境。第三靠調(diào)節(jié)，就是要提高低收入，擴大中等收入，調(diào)節(jié)高收入，保護合法收入，取締非法收入。