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篇1

[關(guān)鍵詞]本土化　經(jīng)濟學(xué)范式　中國經(jīng)濟學(xué)　經(jīng)濟思想史

[中圖分類號]F01；F09　[文獻標(biāo)識碼]A　[文章編號]1000―7326(2008)10―0052―07

共同榮獲1973年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎的兩位經(jīng)濟學(xué)大師――繆爾達爾和哈耶克，盡管在學(xué)術(shù)主張上截然不同，但在自然科學(xué)和社會科學(xué)之間的關(guān)系上卻罕見地表達了他們之間的共同觀點?？姞栠_爾指出。社會科學(xué)與自然科學(xué)之間存在重大差別：社會科學(xué)的研究者永遠也得不到常數(shù)和普遍適用的自然法則；也即，在我們的社會領(lǐng)域中，對事實以及事實與事實之間的關(guān)系的研究所涉及的事物，比物質(zhì)的宇宙間的事實與事實之間的關(guān)系要復(fù)雜得多，而且變化多端并充滿流動性和不確定性。究其原因在于，社會科學(xué)所研究的問題是關(guān)于人的行為的問題，而人的行為，不像自然物質(zhì)一樣具有永恒不變的性質(zhì)，人的行為有賴于并取決于生存其中的生活條件和組織構(gòu)成的錯綜復(fù)雜的復(fù)合體；人類的行為表現(xiàn)為不同的、千變?nèi)f化的可變性與僵化的東西的各種組合，因而即使是在某一時點上和在某種特殊情況下，這些現(xiàn)象確實是難以把它們作為事實而定義、觀察和衡量的。同樣，哈耶克也指出，社會科學(xué)與自然科學(xué)存在著這樣的不同：一方面，自然科學(xué)研究的基本上是“單一”現(xiàn)象，很容易觀察到各因素之間的規(guī)律性，而社會科學(xué)把資料分類和確立其規(guī)律性并非根據(jù)它所具有的共性，而是基于我們所作的關(guān)于個人行為的假設(shè)；另一方面，自然科學(xué)所研究的事物之間的關(guān)系涉及到的是相對簡單的現(xiàn)象。而社會科學(xué)所研究的人與物或人與人的關(guān)系涉及到生活、精神和社會中更為復(fù)雜的現(xiàn)象，因而社會科學(xué)具有非常強的主觀性，它并不是按照客體所具有的共同屬性，而是根據(jù)個人對經(jīng)濟現(xiàn)象以相同的方式所作的主觀反應(yīng)去對經(jīng)濟現(xiàn)象分類并找出其規(guī)律性的。這也意味著，社會現(xiàn)象中沒有一成不變的事情，在不同的社會環(huán)境下，同樣的行動產(chǎn)生的后果完全不同；因此，我們就不能從中歸納總結(jié)出公理性的經(jīng)驗規(guī)律，而只能對個體現(xiàn)象、個體行為和個人性質(zhì)作出假設(shè)和概括。

一、社會科學(xué)離不開心理文化的基礎(chǔ)

經(jīng)濟學(xué)本質(zhì)上屬于社會科學(xué)，一方面，經(jīng)濟學(xué)所研究對象――經(jīng)濟現(xiàn)象――本身就是人類行為的產(chǎn)物，不僅主體的行為構(gòu)成了經(jīng)濟現(xiàn)象的一部分，而且主體的認知也構(gòu)成了經(jīng)濟現(xiàn)象的一部分，因而主體對經(jīng)濟現(xiàn)象的認知也不是脫離自身的經(jīng)驗和感覺的，即經(jīng)濟學(xué)的研究本身就具有強烈的主觀性：另一方面，人們對社會現(xiàn)象進行探究并不是像自然科學(xué)那樣僅僅是應(yīng)用不可變更的原理，相反是試圖對不合理的現(xiàn)狀進行改造以促進人類社會更為良性地發(fā)展，從而使社會科學(xué)的研究本身具有強烈的規(guī)范性。正因如此，經(jīng)濟學(xué)的理論探索本身就充滿了主觀性和規(guī)范性：主觀性體現(xiàn)了個體的私人知識和傳承的社會習(xí)慣，規(guī)范性體現(xiàn)了個體的社會關(guān)懷和立場視角。Ⅲ正因為經(jīng)濟學(xué)本身具有強烈的人文性，經(jīng)濟學(xué)的科學(xué)性也體現(xiàn)在如何理解真實而具體的社會關(guān)系下人的理性內(nèi)涵問題：顯然，具體社會中的人類理性具有豐富的社會性內(nèi)容，而不僅僅是自然主義的先驗理性。事實上，經(jīng)濟學(xué)根本上是要通過剖析人們的行為機理來探求提高人們的福利的途徑，因而經(jīng)濟學(xué)不僅是要研究物，更重要的是要研究人，也即，經(jīng)濟學(xué)的研究必須包含兩方面的內(nèi)容：一是人面對著自然物時如何行為，如何最大化地使用自然物；二是人對著他人或社會時如何行為，如何充分運用人的理性以實現(xiàn)社會需求的最大化。前一個內(nèi)容可以借鑒自然科學(xué)的知識，但并不需要像目前這樣復(fù)雜化；而后一個內(nèi)容根本上是心理學(xué)和文化學(xué)的內(nèi)容，需要分析具體環(huán)境下人的行為方式和偏好。而且，根本上說，社會現(xiàn)象都必然涉及到后一個內(nèi)容，因而需要認真研究內(nèi)在經(jīng)濟現(xiàn)象中的“人”的因素；譬如，米塞斯就把經(jīng)濟學(xué)視為研究人類有意識的行為的科學(xué)，研究人如何達到他的目的。

而且，即使現(xiàn)代主流經(jīng)濟學(xué)把經(jīng)濟學(xué)視為研究理性人如何行為的科學(xué)，但理性本身也是具體社會關(guān)系下的產(chǎn)物，從而也具有明顯的社會人文性。事實上，經(jīng)濟學(xué)所意指的理性主要集中于在人們的目的與選擇的手段之間的關(guān)系上，本意是強調(diào)達到目的的合理手段的選擇；但顯然，目的本身只不過體現(xiàn)了人們愿望，從而具有主觀性和多樣性，因而目的本身沒有所謂的理性與非理性之分。正是基于這一角度，“每個人的行為總是有理性的”，這表現(xiàn)為兩點：“(1)它指向某一目的；(2)在他眼里，它的收益必須超過它的成本，否則他便不會采取這一行動。”這意味著，對理性的理解和判斷與人的具體目的有關(guān)，如果僅僅因為從自己的評價角度看行動的目標(biāo)是不值得追求的而把它們稱為非理性的，這顯然是無根據(jù)的。進一步地，人的目的與心理和文化有關(guān)，因而不同社會環(huán)境和文化背景下人的目的是不同的；特別是，受不同文化所熏陶的人之社會性也是不同的，因而其行為機理也存在著很大的差異。正是因為社會現(xiàn)象是由人的互動行為產(chǎn)生的，而行為又受人的心理支配的；因此，有的學(xué)者就指出，心理學(xué)實際上是任何社會科學(xué)出發(fā)的基礎(chǔ)，所有根本性的解釋都要以此為基礎(chǔ)，分析具體社會關(guān)系下人的理以及人類行為造成的經(jīng)濟現(xiàn)象。也正是由于不同社會環(huán)境下人的行為方式的不同，因而要真正探悉社會現(xiàn)象產(chǎn)生的內(nèi)在機理，要探究人類有效的理性行動，則必須搞清楚行為主體的需求特點以及行為發(fā)生時的條件或背景；正因如此，經(jīng)濟學(xué)本身就具有強烈的本土性，經(jīng)濟學(xué)理論的發(fā)展也必須建立在本土行為機理的契合性基礎(chǔ)之上，而“所謂‘本土契合性’，就是指研究者的研究活動及研究成果與被研究者的心理與行為及其生態(tài)、經(jīng)濟、社會、文化、歷史等方面的脈絡(luò)密切或高度符合、吻合及調(diào)和的狀態(tài)”。

其實，正如帕累托指出的，“人類的一切活動都是心理的活動，根據(jù)這一觀點，不僅經(jīng)濟學(xué)的研究，而且還包括人類活動的所有其他部門的研究，都是心理學(xué)的研究，并且所有這些部門的事實，都是心理學(xué)的事實”；顯然，這一觀點也得到穆勒、波普爾等人的認可，而且，許多經(jīng)濟學(xué)現(xiàn)象的經(jīng)典解釋也依賴于心理主義。譬如，主流經(jīng)濟學(xué)有關(guān)價格變化的解釋就是建立在假定一個或多名個人的偏好變化的基礎(chǔ)之上，現(xiàn)代經(jīng)濟

學(xué)對人類行為中互動均衡的理解也是建立在心理學(xué)定律的帕累托有效的概念之上；可以說，從微觀經(jīng)濟學(xué)的“戈森三大定律”到宏觀經(jīng)濟學(xué)的凱恩斯三大心理基礎(chǔ)都與心理學(xué)存在密不可分的關(guān)系，以致長期以來學(xué)界也往往把經(jīng)濟學(xué)的思想視為心理學(xué)或應(yīng)用心理學(xué)的一個分支。當(dāng)然，由于現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)產(chǎn)生、成長并壯大于西方社會，從而也就是建立在西方個人主義行為心理的基礎(chǔ)之上的；特別是，隨著20世紀(jì)30年代之后主流經(jīng)濟學(xué)在美國最終形成，從而導(dǎo)致現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)也深深地打上了美利堅民族行為的烙印?；诖宋覀冋J為，現(xiàn)代主流經(jīng)濟學(xué)也就是真正的“西方”經(jīng)濟學(xué)，而且，即使已經(jīng)為廣大非西方國家所廣泛傳播和接受的馬克思經(jīng)濟學(xué)，它也是“西方”非主流政治經(jīng)濟學(xué)的一個分支，它們都是建立在西方人行為心理之上的，并體現(xiàn)了西方社會基本的自然主義思維(盡管與主流經(jīng)濟學(xué)還存在一定的差異)。

正因為經(jīng)濟學(xué)本身存在強烈的人文特性，需要與具體的文化心理相結(jié)合；事實上，經(jīng)濟學(xué)探究的是社會主體行為所產(chǎn)生的經(jīng)濟現(xiàn)象，而不同文化背景下人們的行為動機是不同的，從而建立在人類行為機理之上的經(jīng)濟學(xué)理論也有所不同。例如，中國人的思維就與西方社會截然不同：在中國，人一直被視為思維和認知的主體，中國社會本質(zhì)上也是人本主義的，它首先關(guān)心人類社會，儒家文明更強調(diào)人與人之間的共生關(guān)系；因此，中國人的基本思維方式就是由人而物、由內(nèi)而外、由社會而自然，將從對社會秩序的探究中獲得的知性逐漸反思到自然社會中，這是天人感應(yīng)乃至于天人合一哲學(xué)的基礎(chǔ)。正如楊國樞指出的，“所謂美國心理學(xué)，無非是美國人的本土心理學(xué)：所謂德國心理學(xué)，無非是德國人的本土心理學(xué)：所謂法國心理學(xué)，無非是法國人的本土心理學(xué)。但在近代史的不同階段，中國心理學(xué)卻曾先后將這些國家的本土心理學(xué)當(dāng)作‘世界心理學(xué)’或‘(全)人類心理學(xué)’，甚至將之視為可以照樣適用于中國人的心理學(xué)。試問，任何單一國家的本土心理學(xué)能夠置諸天下而皆準(zhǔn)嗎?能直截了當(dāng)?shù)爻蔀槭澜缧睦韺W(xué)或全人類心理學(xué)嗎?美、英、德、法大都是屬于基督教文化圈的國家。然則，基督教文化圈之人民的本土心理學(xué)能代表人類的心理學(xué)嗎?它能適用于儒家文化圈(中國、日本及韓國)的人民嗎?”顯然，這里把心理學(xué)一詞換成“經(jīng)濟學(xué)”一詞，意思同樣存在；杰寧斯就強調(diào)，文化不僅保證了人類社會行為和社會內(nèi)在安排的連續(xù)性，而且也意味著，社會過程不是由一個普遍規(guī)則所支配而是互動和歷史地決定的。

因此，經(jīng)濟學(xué)本質(zhì)上無法像自然科學(xué)那樣科學(xué)化、客觀化和通用化，而是具有強烈的本土化色彩：特別是，隨著經(jīng)濟學(xué)研究對象從原先狹隘的物質(zhì)資源配置領(lǐng)域轉(zhuǎn)向更為廣泛的社會關(guān)系領(lǐng)域，經(jīng)濟學(xué)本土化的重要性愈發(fā)凸顯了，現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)根本上面臨著一個本土化的問題。然而，盡管早期的古典經(jīng)濟學(xué)本身就包含工程學(xué)和倫理學(xué)兩方面內(nèi)容，但自新古典主義以降，經(jīng)濟學(xué)日益局限于稀缺性資源配置的探究，而“人”這一因素在經(jīng)濟行為中的影響逐漸被主流經(jīng)濟學(xué)所忽視了；相反，它開始盲目地接受自然主義的思維方式，刻意模仿物理學(xué)等自然科學(xué)以求研究的“客觀”和“科學(xué)”，從而逐漸形成了與工程學(xué)的研究內(nèi)容相適應(yīng)的抽象化方法論。特別是，迄今為止的經(jīng)濟學(xué)理論仍然建筑在西方的科學(xué)主義基礎(chǔ)之上，從而抹煞了經(jīng)濟學(xué)的人文性和本土性，也使得經(jīng)濟學(xué)理論與不同社會的具體制度安排相脫節(jié)。哈耶克就感慨，“20世紀(jì)肯定是一個十足的迷信時代，其原因就在于人們高估了科學(xué)業(yè)已取得的成就；所謂人們高估了科學(xué)業(yè)已取得的成就，并不是說人們高估了科學(xué)在相對簡單現(xiàn)象的領(lǐng)域中所取得的成就，而是意指人們高估了科學(xué)在復(fù)雜現(xiàn)象的領(lǐng)域中所取得的成就，因為事實業(yè)已表明，把那些在相對簡單現(xiàn)象的領(lǐng)域中被證明為大有助益的技術(shù)也同樣適用于復(fù)雜現(xiàn)象領(lǐng)域的做法，是極具誤導(dǎo)性的”。為此，本文通過對經(jīng)濟學(xué)說史中的本土化現(xiàn)象來對當(dāng)前中國經(jīng)濟學(xué)的走向作一分析。

二、經(jīng)濟學(xué)說史及流派中的本土化現(xiàn)象

關(guān)于經(jīng)濟學(xué)的本土化問題，我們可以從經(jīng)濟學(xué)說史的發(fā)展以及各個流派的特性中窺見一斑：正是基于經(jīng)濟學(xué)的這種本土性，不同文化背景的國家所形成的經(jīng)濟學(xué)往往具有較大的差異，而這些不同特質(zhì)的經(jīng)濟學(xué)流派共同推動了經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展。

一個明顯的例子是英國和法國，這兩個國家在歷史上形成了兩種相差很大的理性傳統(tǒng)：一是經(jīng)驗的和演化的理性傳統(tǒng)。一是先驗的和建構(gòu)的理性傳統(tǒng)：即為盎格魯?shù)慕?jīng)驗主義傳統(tǒng)和高盧的唯理主義傳統(tǒng)。其中，法國受啟蒙主義時期的百科全書派學(xué)者以及盧梭等的建構(gòu)理性主義影響較大，充滿了笛卡爾式的唯理主義；相反，英國傳統(tǒng)主要是由一些蘇格蘭道德哲學(xué)家所明確闡明的，他們當(dāng)中的杰出者首推大衛(wèi)?休謨、亞當(dāng)?斯密和亞當(dāng)?福格森，這些思想家所利用的資源主要是那種根植于普通法理學(xué)中的思想傳統(tǒng)。正因為兩個國家在思維特質(zhì)上存在差異：從英國傳統(tǒng)發(fā)展的是演進理性，而法國發(fā)展的則更凸顯建構(gòu)理性的特點；因而這兩個國家產(chǎn)生的經(jīng)濟思想、理論和政策也存在著很大的差異：法國的經(jīng)濟學(xué)特別重視均衡和數(shù)理的分析，這一點顯然不同于與英國傳統(tǒng)強調(diào)演化和連續(xù)性的思想。事實上，在從重商主義向古典經(jīng)濟學(xué)的過渡方面，英國就采取了較為溫和的方式，繼承和接受了重商主義重視商業(yè)和貿(mào)易的傳統(tǒng)：而法國的重農(nóng)主義則是18世紀(jì)法國的資產(chǎn)階級在對重商主義的激勵批評的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它把研究從流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)到生產(chǎn)領(lǐng)域，因而更有效地探討財富的增加問題，并開始思考整個宏觀經(jīng)濟的均衡問題。而且，在古典時期形成強調(diào)供給等于需求的薩伊學(xué)派與強調(diào)演化的斯密學(xué)派也存在很大不同，也正因如此，在邊際效用興起之后，瓦爾拉斯開創(chuàng)的洛桑學(xué)派主張與古典經(jīng)濟學(xué)斷裂，也正是在繼承這種建構(gòu)理性主義的思維傳統(tǒng)的基礎(chǔ)之上拓展了一般均衡的分析；相反，以馬歇爾為首的新古典經(jīng)濟學(xué)則強調(diào)經(jīng)濟的“連續(xù)原則”和信奉“自然不會跳躍”的格言，充分將邊際分析與較早的以李嘉圖和穆勒為其冠冕的英國經(jīng)濟學(xué)早期傳統(tǒng)結(jié)合起來，并基于演化理性主義的傳統(tǒng)構(gòu)建了在特定域里的封閉性的局部均衡模型。

經(jīng)濟學(xué)本土化現(xiàn)象更為突顯的例子是德國，德國本土孕育出來的經(jīng)濟學(xué)說與英國的古典經(jīng)濟學(xué)存在很大的不同，它特別強調(diào)歷史的意義和國家的作用，這主要源于兩方面的原因：一是文化上具有強烈的集體主義和文化主義色彩；二是歷史進程上的落后狀態(tài)使它無論是思想上還是經(jīng)濟形態(tài)上都深受中世紀(jì)的影響。事實上，德國承襲了日耳曼部落人的民主政治傳統(tǒng)和立約、守約精神，在早期的日耳曼公社制度中就有民眾大會以及民選王的制度：民眾大會是最高權(quán)力機關(guān)，它有權(quán)決定部落中的一切重大事務(wù)，包括立法等事項，并具有審判的功能；在日耳曼部落的民眾大會開會時，所有成年男子均全副武裝參加，由王來主持，但在開始時王的權(quán)力并不大，王由民眾

大會選出。隨著氏族貴族和軍事貴族勢力的增強，在日耳曼部落中也曾出現(xiàn)過“貴族議事會”，有關(guān)戰(zhàn)爭、媾和、土地分配以及對外交涉等重大事務(wù)，都先由貴族議事會審議，然后再在民眾大會上討論。這種形態(tài)也在神圣羅馬帝國中得到繼承：當(dāng)時眾多邦國林立和封建主地方割據(jù)，為了解決教會的神權(quán)與皇帝的王權(quán)、國王與邦主之間的利益沖突，德意志皇帝、教皇以及大封建主之間經(jīng)常進行爭斗，而每次較量的結(jié)果都會制定一項“詔書”、“條例”或“合約”之類的性法律性文件。因而帝國皇室的權(quán)力實際上很小，并形成了德國通過封建領(lǐng)主選舉方法產(chǎn)生君王的獨特歷史傳統(tǒng)。也正因如此，德意志地區(qū)長期以來都處于諸侯割據(jù)的狀態(tài)，直到18世紀(jì)還沒有形成一個統(tǒng)一的政治實體，德國的思想家也尚未經(jīng)歷過市民社會的生活：因此，德國的啟蒙運動在康德那里達到了其頂峰：但并沒有成熟就開始消逝了，而他的學(xué)生海德格爾將康德的啟蒙思想扭向了另一個方向，成為啟蒙運動的批判者，代表了前浪漫主義運動觀念的最初發(fā)展，其關(guān)注的焦點問題是文化差異觀、民族精神、各民族在歷史中的地位等。同時，為了快速提升國家和民族的力量，德國社會又特別贊頌國家的作用，認為個人是附屬于國家的分子。個人財富不僅依賴、而且必須服從整個民族國家的福利和權(quán)力；因此，德國的經(jīng)濟學(xué)思想深深地打上了歷史主義和國家主義的烙印，這不但與英國存在著差異，敵視孕育斯密思想的世俗化自然法則，而且與法國也有很大不同，敵視功利主義和強求來自理性的一般規(guī)則。

事實上，這種區(qū)別自從德國的官房學(xué)派就已經(jīng)表現(xiàn)出來了，后來的歷史學(xué)派則更深刻地體現(xiàn)出了這一點；而且，即使二戰(zhàn)后受到了英美制度的改造，但德國的弗萊堡學(xué)派的經(jīng)濟思想依然殘留著歷史主義和國家主義的特征。其中，關(guān)于德國經(jīng)濟學(xué)與主流經(jīng)濟學(xué)的差異突出地體現(xiàn)在古典時期，當(dāng)時以李斯特為代表的德國歷史學(xué)派就強調(diào)德國人的行為和社會環(huán)境與英國的不一致性，并以此出發(fā)認為，現(xiàn)實生活中根本不存在這種普遍的經(jīng)濟規(guī)律，而只可能有適用于某特定國家的經(jīng)濟規(guī)律：從而嘗試建立以國家為基礎(chǔ)的政治經(jīng)濟學(xué)，提出需要確立一些新的適合于經(jīng)濟落后的或正在興起的國家的原則，而且根據(jù)這種思路，李斯特等又將古典經(jīng)濟學(xué)視為“英國的國民經(jīng)濟學(xué)”。譬如，李斯特就認為，“政治經(jīng)濟學(xué)或國家經(jīng)濟是由國家的概念和本質(zhì)出發(fā)的，它所教導(dǎo)的是，某一國家處于世界目前形勢以及它自己的特有國際關(guān)系下，怎樣維持并改進它的經(jīng)濟狀況”：因此，經(jīng)濟學(xué)的任務(wù)就是將經(jīng)濟現(xiàn)象加以歷史的經(jīng)驗的敘述。從德國的民族立場出發(fā)開始著手建立德國的國民經(jīng)濟學(xué)，李斯特強調(diào)，國家經(jīng)濟學(xué)的任務(wù)是“研究如何使某一指定國家憑農(nóng)工商業(yè)取得富強、文化和力量”，并研究“國家為了改進它的經(jīng)濟狀況所應(yīng)該遵行的政策”：而且，基于歷史發(fā)展的事實，他提出了經(jīng)濟發(fā)展階段說，認為在不同的時期應(yīng)該有不同的政策，相對于當(dāng)時工業(yè)化程度最高的英國，相對落后的德國就應(yīng)采取保護政策。特別是，盡管德國的歷史學(xué)派是根基于本國的歷史，但它對經(jīng)濟學(xué)產(chǎn)生了深遠的影響：不僅影響了本國的經(jīng)濟學(xué)發(fā)展，而且派生出了美國的早期制度學(xué)派等。

正因如此，盡管20世紀(jì)30年代后美國逐漸把英、法兩大經(jīng)濟學(xué)傳統(tǒng)合流起來，但德國經(jīng)濟學(xué)卻仍然作為一個重要思想流派或泉源而存在著；直到現(xiàn)在，德國仍樂于將經(jīng)濟學(xué)稱為國民經(jīng)濟學(xué)，推崇自由市場的同時仍然偏好國家干預(yù)的弗萊堡學(xué)派仍然以新自由主義旗幟飄揚在當(dāng)今世界經(jīng)濟學(xué)界。顯然，這種經(jīng)濟思想存在著明顯的歷史淵源和連續(xù)性傳統(tǒng)，如弗萊堡學(xué)派的創(chuàng)始人――歐根早期就比較傾向于歷史學(xué)派，只是由于面對一戰(zhàn)后魏瑪政府時期空前嚴(yán)重的通貨膨脹，歷史學(xué)派卻束手無策，歐根才放棄歷史學(xué)派的傳統(tǒng)，而走向經(jīng)濟理論的研究；但不管如何，歐根的思想?yún)s深受歷史學(xué)派的影響，他和他的追隨者反對概念式的經(jīng)濟理論研究，而主張重視現(xiàn)實世界的經(jīng)濟分析，而這被視為是歷史學(xué)派的精粹。而且，弗萊堡學(xué)派推崇的“奧爾多秩序”這一詞匯就是從中世紀(jì)歐洲基督教會關(guān)于“ordo”的觀點中直接脫胎而來的，它強調(diào)的是一種合乎人和事物本質(zhì)的秩序，體現(xiàn)為一種有用和公平的秩序，從而具有較強的規(guī)范性色彩。事實上，根據(jù)中世紀(jì)基督教會的觀點，世界秩序是神授的秩序，這種秩序是“本質(zhì)秩序”、“自然秩序”或“奧爾多秩序”，是合乎理性的人和事物的自然本性的秩序；而且，這種秩序特別強調(diào)連續(xù)的或適當(dāng)?shù)捻樞颉⒂幸?guī)則的排列，所以政治上往往用于指公民的等級、階級級別等，而教會也用來指教會內(nèi)部的等級。此外，德國歷史學(xué)派的一些方法論和政策主張對經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展也作出了積極貢獻：一方面，目前絕大多數(shù)的經(jīng)濟學(xué)家都已認識到歷史經(jīng)驗研究對于解釋現(xiàn)在、檢驗舊理論、發(fā)展新理論來說是必不可少的，歷史歸納法也已經(jīng)被普遍接受并成為抽象演繹法的補充；另一方面，歷史學(xué)派認識到不加限制的自由企業(yè)不一定為整個社會生產(chǎn)出可能的最佳產(chǎn)出，因此對自由放任的批駁也已經(jīng)成為經(jīng)濟學(xué)的一般共識。

三、本土化現(xiàn)象對中國經(jīng)濟學(xué)范式的啟示

當(dāng)然，盡管西方經(jīng)濟學(xué)說在發(fā)展過程中由于歷史發(fā)展界定和特殊文化的差異而產(chǎn)生出不同的流派，但是，整個西方文化的基本特質(zhì)是大體相通的：都是發(fā)源于希臘理性和希伯萊信仰，并且都受到基督教文明的長期洗煉；正因如此，西方社會的思維方式和行為機理也大致相似，這為西方經(jīng)濟學(xué)的趨同提供了相應(yīng)的文化心理基礎(chǔ)：英、法兩大經(jīng)濟學(xué)傳統(tǒng)逐漸被統(tǒng)一在以美國為代表的現(xiàn)代主流經(jīng)濟學(xué)的旗幟下，德國學(xué)派的很多思想也不斷地被吸收進主流經(jīng)濟學(xué)中。其實，李斯特并未英國古典經(jīng)濟學(xué)的基本行為基礎(chǔ)，仍然把英國的古典經(jīng)濟學(xué)稱為“世界主義經(jīng)濟學(xué)”：但是，他認為，不同社會發(fā)展階段的經(jīng)濟理論是不同的，英國的古典經(jīng)濟學(xué)不適合德國的實際經(jīng)濟狀況，因而主張德國要建立更適合自己經(jīng)濟發(fā)展背景的經(jīng)濟學(xué)，并基于歷史發(fā)展階段提出了國民經(jīng)濟學(xué)。也正因為如此，當(dāng)西方各國的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r開始趨近以后，原來具有濃郁本土化傾向的各流派就開始逐漸統(tǒng)一起來；當(dāng)然，這種統(tǒng)一也是建立在西方文化也更趨同化的情況下的(如德國社會的個體主義意識已經(jīng)明顯增強)。與此同時，這種統(tǒng)一也與西方經(jīng)濟學(xué)的研究對象日益集中在資源配置領(lǐng)域有關(guān)，這可以更好地引入自然主義思維，并以物理學(xué)和生物學(xué)為效仿的榜樣；正因如此，我們說，以美國為中心的現(xiàn)代主流經(jīng)濟學(xué)實際上是源于西方各國的理論和思想之綜合，并逐漸用數(shù)學(xué)分析和經(jīng)濟計量學(xué)來作為經(jīng)濟學(xué)的統(tǒng)一語言。正如斯皮格爾所說，“盡管很多不同的民族都對經(jīng)濟思想作出過貢獻，但大體上說，經(jīng)濟思想是整個西方文明遺產(chǎn)的一部分”。

然而，以中國為代表的東方人的行為卻與西方存在很大的差別，即使像日本這樣已經(jīng)高度西方化的國家。在一系列的社會制度上也與西方存在很大的差別；因此，經(jīng)濟學(xué)的東方化就不像李

斯特所講的那么簡單。這需要對經(jīng)濟學(xué)基本的微觀行為機理進行修正。事實上，我們知道，盡管日本的經(jīng)濟實力已經(jīng)非常高，且社會制度也與西方存在如此的差別，但在經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域并沒有取得相應(yīng)的成就和聲望；究其原因就在于，當(dāng)前的經(jīng)濟學(xué)話語權(quán)還為西方社會所掌握，而東方社會迄今也沒有提供一個相應(yīng)的經(jīng)濟學(xué)理論體系，盡管日本學(xué)者也正在朝這方面努力。楊國樞說，“時至今日，儒家、佛教、伊斯蘭教三大文化圈的心理學(xué)者大都仍在東施效顰，以盲目模仿基督教文化圈的本土心理學(xué)為能事，所發(fā)展的只是一種西方本土心理學(xué)(特別是美國本土心理學(xué))的復(fù)制品――西化心理學(xué)”；顯然，經(jīng)濟學(xué)更是如此，因而經(jīng)濟學(xué)更自詡為客觀的一般化的科學(xué)，這種一般化實際上也就是將西方經(jīng)濟學(xué)一般化。正因為經(jīng)濟學(xué)基本研究范式，特別是其基本微觀行為基礎(chǔ)是西方的，那么，當(dāng)前的經(jīng)濟學(xué)也只能是“西方”經(jīng)濟學(xué)，沒有以自身的行為機理為基礎(chǔ)，就不可能有真正的本土化理論。顯然，目前社會上流行的那些本土化口號也僅僅是膚淺的將研究對象本土化而已，而其研究的基本分析框架和研究思維也都是西方的，也必然無法真正搞清楚中國社會現(xiàn)象的內(nèi)在機理。

篇2

計劃經(jīng)濟的基本特征是：國民經(jīng)濟的各個部門、各個地區(qū)以及社會擴大再生產(chǎn)的各個過程——生產(chǎn)、分配、流通、消費、積累——都是有計劃按比例地進行發(fā)展的。

實行計劃經(jīng)濟，只有在社會主義制度下在生產(chǎn)資料公有制的基礎(chǔ)上才有可能。計劃經(jīng)濟是社會主義生產(chǎn)方式的特點。

社會主義的生產(chǎn)資料公有制，把各種的無數(shù)的企業(yè)聯(lián)合成為一個統(tǒng)一的國民經(jīng)濟整體，它們相互聯(lián)系相互依靠著，這一部分發(fā)展了，就要求其他部分也相應(yīng)的發(fā)展。例如，我們要進行社會主義工業(yè)化，就要發(fā)展工業(yè)，發(fā)展工業(yè)需要農(nóng)業(yè)部門提供足夠的原料。隨著工業(yè)人口和城市人口的迅速增長，就要求農(nóng)業(yè)部門提供更多的糧食。例如，我們要建立一個十萬錠子和二千五百臺布機的棉紡織廠，以每天三班生產(chǎn)計算，一年就需要四十萬擔(dān)棉花。如果農(nóng)業(yè)部門拿不出或不能滿足工業(yè)增長所需要的原料，那么很多工業(yè)部門就不能夠發(fā)展。此外，在目前我國的具體條件下，還要求農(nóng)業(yè)部門提供一定數(shù)量的出口物資——土、特產(chǎn)品，以挽回進行社會主義工業(yè)化所必需的機器設(shè)備；還要求農(nóng)業(yè)部門通行農(nóng)業(yè)稅的形式提供一定數(shù)量的積累，以作為國家工業(yè)化的資金。發(fā)展工業(yè)同樣需要運輸部門的支援。因為要實行工業(yè)化，就要進行許多工業(yè)基本建設(shè)，這就有大量的機器設(shè)備、建筑材料和工人的生活資料需要運輸。同時，在工業(yè)生產(chǎn)過程中所消耗的原材料和制出的成品，也需要一定的運輸工具來運送。因此，如果在各工業(yè)基地之間，沒有相應(yīng)的交通運輸網(wǎng)，要進行工業(yè)建設(shè)是完全不可能的。同時社會主義工業(yè)化亦需要商業(yè)部門的支援。

不僅在國民經(jīng)濟各大部門之間存在著一定的比例關(guān)系，而且從工業(yè)內(nèi)部來看，在鋼鐵工業(yè)、機器制造業(yè)、燃料工業(yè)、建筑器材工業(yè)、化學(xué)工業(yè)以及各種輕工業(yè)之間，亦存在著一定的比例關(guān)系。譬如，制造機器，就需要有一定數(shù)量的鋼鐵，而在生產(chǎn)鋼鐵時，又需要有大量的燃料；在機器工業(yè)與鋼鐵工業(yè)擴大生產(chǎn)時，需要進行基本建設(shè)，而進行基本建設(shè)又要求具備一定數(shù)量的建筑器材，這樣，生產(chǎn)建筑器材的工業(yè)部門又必須相應(yīng)地發(fā)展。

其次，無論我們進行生產(chǎn)或基本建設(shè)，都需要有一定的人力、物力和財力。這三個因素，亦是相互聯(lián)系相互制約的，它們必須配合地起作用。如果在某一生產(chǎn)企業(yè)中，光是職工數(shù)量增加了，而機器設(shè)備占財務(wù)流動資金都沒有增加，那末該企業(yè)的生產(chǎn)還是不能擴大。反過來說亦是如此。由此可見，在社會擴大再生產(chǎn)過程中，人力、物力、財力這三個基本因素，亦必須相互適應(yīng)地按比例地增加。

上面這一切，都說明在社會主義生產(chǎn)資料公有制條件下，有計劃、按比例發(fā)展國民經(jīng)濟的必要性，說明計劃經(jīng)濟制度是在社會主義經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求下產(chǎn)生的。

有些同志認為我國以前沒有五年計劃，建設(shè)進行得也很好，為什么還要制定五年計劃呢？有了年度計劃不就可以了嗎？何必非有五年計劃不可呢？這種看法是不對的。在國民經(jīng)濟恢復(fù)時期，各方面的規(guī)劃比較簡單，故有年度計劃即可；現(xiàn)在是大規(guī)模建設(shè)時期，國民經(jīng)濟的內(nèi)部聯(lián)系較前復(fù)雜得多，一個部門的變動會引起其他部門相應(yīng)的變動，一個事業(yè)的發(fā)展要求其他事業(yè)相應(yīng)的發(fā)展，它們之間具有一定的比例關(guān)系，因此，必須有一個較為長期的計劃來指導(dǎo)整個國民經(jīng)濟的發(fā)展與改造，否則其中某些部分就會發(fā)生不平衡的現(xiàn)象，就會破壞了整個國民經(jīng)濟的有步驟的發(fā)展。

計劃經(jīng)濟的優(yōu)越性

計劃經(jīng)濟的優(yōu)越性很多，歸納起來有以下三個主要方面：

第一、計劃經(jīng)濟制度意味著最大的節(jié)約。在計劃經(jīng)濟制度下，國民經(jīng)濟各部門的生產(chǎn)，是按照國家規(guī)定的統(tǒng)一的國民經(jīng)濟計劃來進行的；而國家在編制國民經(jīng)濟計劃時，又是根據(jù)社會經(jīng)濟實際需要和可能條件出發(fā)的，需要什么，就生產(chǎn)什么，需要多少，就生產(chǎn)多少，各個企業(yè)機器設(shè)備的添置與勞動力的增加，都是按照一定比例進行的，因而在正常的管理情況下，可以避免發(fā)生浪費現(xiàn)象。資本主義的經(jīng)濟制度則相反。寄生階級的消費，經(jīng)濟危機、失業(yè)現(xiàn)象，生產(chǎn)能力利用率的長期低下，技術(shù)進步的人為障礙，驚人的非生產(chǎn)性消耗，是資本主義經(jīng)濟制度的特征。在資本主義社會，資本家為了追求最大的利潤，互相競爭，根本不考慮市場的需要，這樣盲目地進行生產(chǎn)，不可避免地形成某種產(chǎn)品的積壓與某種產(chǎn)品的脫銷。大批產(chǎn)品被資本家銷毀，資本家任意解雇工人、關(guān)閉工廠，造成社會物質(zhì)財富和勞動力驚人的浪費，把勞動人民拋入貧困的境地。

第二、在計劃經(jīng)濟制度下，國家可以有效地集中人力、物力和財力，投入到與國計民生有重大意義的生產(chǎn)部門中去；能夠在同等數(shù)量的機器設(shè)備和原材料下，比資本主義國家生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。因此，國民經(jīng)濟能夠得到高速度的發(fā)展。

如十月革命前的俄國，是一個工業(yè)十分落后的國家，十月革命后，把過去屬於地主、資本家的生產(chǎn)資料沒收，近來，變成勞動人民所有，經(jīng)過了幾個五年計劃，現(xiàn)在已成為世界上頭等的先進工業(yè)國。我國第一個五年計劃規(guī)定五年內(nèi)工業(yè)總產(chǎn)值要增加百分之九十八點三。而從一九二九年到一九五一年，這二十多年間，美國工業(yè)生產(chǎn)總值僅增加一倍，英國增加百分之六十，意大利增加百分之三十四，法國增加百分之四。這就充分說明了在生產(chǎn)資料公有的社會主義制度下，實行計劃經(jīng)濟的優(yōu)越性。

我國第一個五年計劃所規(guī)定的五年內(nèi)糧食增產(chǎn)量，要相當(dāng)於過去幾十年來糧食的增產(chǎn)量。

五年計劃規(guī)定。五年內(nèi)要新建鐵路干線、支線、復(fù)線、專用線共一萬余公里，而在過去六、七十年內(nèi)，總共才建了二萬多公里。

這些情況都說明：在計劃經(jīng)濟制度下，五年內(nèi)的建設(shè)工作量，要相當(dāng)於甚至超過近去幾十年所做的工作量。

第三、既然在計劃經(jīng)濟制度下能夠高速度地發(fā)展生產(chǎn)，因而也就能適當(dāng)?shù)奶岣呷嗣竦纳钏健?/p>

我國第一個五年計劃規(guī)定，五年內(nèi)，工人職員的平均工資要增加百分之三十三，農(nóng)村人民的購買力將增長一倍左右。農(nóng)村購買力增長的這種高速度，在過去是不能想像的。

篇3

內(nèi)容摘要：我國社會主義市場經(jīng)濟背景下的商業(yè)經(jīng)濟理論，研究方法表現(xiàn)為，社會制度的本質(zhì)決定以馬克思經(jīng)濟理論分析和探索流通領(lǐng)域的社會生產(chǎn)關(guān)系。計劃經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌決定以歷史的方法，根據(jù)中國國情研究商業(yè)發(fā)展規(guī)律。

關(guān)鍵詞：商業(yè)經(jīng)濟商業(yè)理論立場歷史方法

經(jīng)濟理論的研究方法是建立經(jīng)濟理論的重要組成部分。獨特的研究方法可以形成一個學(xué)派或流派。從分析方法的角度分類，經(jīng)濟理論以及有著內(nèi)在的邏輯關(guān)系的諸理論組成的理論體系或經(jīng)濟學(xué)，大體上包括三大類別：靜態(tài)分析與動態(tài)分析的區(qū)別；均衡分析與非均衡分析的區(qū)別；純經(jīng)濟分析與制度、結(jié)構(gòu)分析的差別。由于社會主義市場經(jīng)濟條件下的商業(yè)是計劃經(jīng)濟時期商業(yè)的傳承，同時在社會制度方面有別于資本主義，決定了商業(yè)經(jīng)濟理論的研究方法是世界觀，歷史觀和發(fā)展觀的辨證統(tǒng)一。

商業(yè)經(jīng)濟理論研究的立足點

當(dāng)前我國商業(yè)經(jīng)濟理論的危機，表現(xiàn)在西方經(jīng)濟理論的涌入，反映西方經(jīng)濟思潮的市場營銷學(xué)替代了商業(yè)經(jīng)濟學(xué)，而市場營銷學(xué)主要研究流通領(lǐng)域人和物的關(guān)系，忽視了流通領(lǐng)域生產(chǎn)關(guān)系的研究。在揭示生產(chǎn)關(guān)系的運行規(guī)律方面，由于社會制度的不同，商業(yè)經(jīng)濟理論只能是以為指導(dǎo)的，解決我國實際問題的，中國式的商業(yè)經(jīng)濟理論，是西方經(jīng)濟理論無法取代的。我們認為，作為反映社會主義市場經(jīng)濟特征的商業(yè)經(jīng)濟學(xué)研究對象是生產(chǎn)方式，首先要研究流通產(chǎn)業(yè)所有制結(jié)構(gòu)、國有商業(yè)的地位、商業(yè)勞動的地位、商業(yè)企業(yè)人與人的關(guān)系，是符合科學(xué)發(fā)展觀的，科學(xué)發(fā)展觀就是以人為本的發(fā)展觀，也是建立和諧社會的需要。

政治經(jīng)濟學(xué)與資產(chǎn)階級政治經(jīng)濟學(xué)的根本對立，在于唯物主義與唯心主義，辯證法與形而上學(xué)的對立。資產(chǎn)階級古典政治經(jīng)濟學(xué)的科學(xué)成分表現(xiàn)在它提出了與馬克思勞動價值論和剩余價值論類似的理論命題。但是，它不能揭示勞動價值是創(chuàng)造商品價值的惟一源泉。發(fā)展馬克思勞動價值論，根據(jù)“新的活勞動價值一元假設(shè)”以及馬克思關(guān)于勞動創(chuàng)造為市場交換而生產(chǎn)的商品價值的觀點，商業(yè)勞動價值同樣也是商品流通領(lǐng)域創(chuàng)造商品價值的惟一源泉。我國社會主義的性質(zhì)決定流通產(chǎn)業(yè)要充分肯定商業(yè)勞動在人類社會發(fā)展過程中的地位，保護和解放勞動者是社會主義社會的固有職責(zé)和根本任務(wù)。必須尊重勞動，尊重勞動者，不斷提高商業(yè)勞動者的素質(zhì)和勞動效率。社會主義市場經(jīng)濟條件下的商業(yè)，承認商業(yè)企業(yè)獨立商品經(jīng)營者的地位，同樣也承認商業(yè)資本追逐剩余價值的本性和在增進社會財富的作用，不論是國有企業(yè)，還是私有制企業(yè)都表現(xiàn)為企業(yè)人格化資本的特征。也必須根據(jù)“按勞分配”的原則，正確處理好勞資雙方的利益關(guān)系，切實保障商業(yè)勞動者在分配領(lǐng)域的合法權(quán)益。

比較的動態(tài)分析的歷史方法

歷史和現(xiàn)實的比較是總結(jié)經(jīng)驗、展望未來的重要分析方法。安崗（2005）的研究表明歷史方法的重要地位：中國經(jīng)濟學(xué)界的首要問題是了解國情，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟學(xué)研究中的問題，找到問題的結(jié)癥，并尋求解決問題的思路。這就需要我們應(yīng)特別重視歷史方法，從實際出發(fā)來研究問題。不容否認，計劃經(jīng)濟時期的商業(yè)結(jié)構(gòu)模式存在許多缺陷，但是，社會主義市場經(jīng)濟下的商業(yè)理論，離不開計劃經(jīng)濟商業(yè)的歷史背景，一味否定并不是歷史辨證的觀點，既然是計劃經(jīng)濟時期商業(yè)的傳承，就要定性和定量的比較相結(jié)合。既吸收歷史的長處，又展望未來。我國公有制為基本經(jīng)濟制度的社會主義發(fā)展歷程經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟、轉(zhuǎn)型經(jīng)濟、市場經(jīng)濟三個階段。計劃經(jīng)濟時期的商業(yè)，從總體上說，符合社會主義的基本特征，對我國社會主義的發(fā)展也起了積極的作用。在轉(zhuǎn)型時期表現(xiàn)出來的企業(yè)小型化、極度競爭等問題是社會主義初級階段的“補課”，是邁向市場經(jīng)濟過程中生產(chǎn)力水平低下的反映。是對計劃經(jīng)濟流通模式的第一次否定，是極不成熟的市場經(jīng)濟。市場經(jīng)濟建立以后，商業(yè)的競爭必然走向商業(yè)的壟斷則是第二次否定。經(jīng)過否定之否定，是計劃經(jīng)濟時期流通模式的揚棄。計劃經(jīng)濟時期的大流通觀點，經(jīng)過所有制改造以后拓展為國際市場商品流通之勢。

篇4

關(guān)鍵詞：中國城市化 城市化進程 工業(yè)化 二元結(jié)構(gòu)

一、基本特征

建國以來，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國的城市社會經(jīng)濟建設(shè)發(fā)生了翻天覆地的變化， 呈現(xiàn)出城市化進程快速推進，城市發(fā)展布局和結(jié)構(gòu)日趨合理，城市群發(fā)展迅速等特征。

首先，城市化進程快速推進，且不看其他方面，就從中國城市的數(shù)量就可以看出來城市化進程的快速。

其次，城市規(guī)模不斷擴大，結(jié)構(gòu)日趨合理。改革開放以來，我國小城鎮(zhèn)發(fā)展加快，小城鎮(zhèn)數(shù)量迅速增長。1978年全國僅有建制鎮(zhèn)2173個，且以縣城關(guān)鎮(zhèn)和工礦鎮(zhèn)為主。 2008年末全國共有建制鎮(zhèn)19 234個，比1978年增加17 061個。 新建的建制鎮(zhèn)大多由原鄉(xiāng)建制發(fā)展而來， 是分布廣泛的鄉(xiāng)村中心，并正在發(fā)展成為以農(nóng)業(yè)服務(wù)、商貿(mào)旅游、工礦開發(fā)等多種產(chǎn)業(yè)為依托的、 各具特色的新型小城鎮(zhèn)。 與農(nóng)村工業(yè)化的發(fā)展相伴生的小城鎮(zhèn)發(fā)展打破了城鄉(xiāng)分割的體制， 推動了我國城鎮(zhèn)化發(fā)展。 2008年全國城鎮(zhèn)人口達6.07億人，城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诒戎貫?5.68%，比1978年提高了28個百分點。 小城鎮(zhèn)人口占城鎮(zhèn)總?cè)丝诘谋戎赜?978年的20%上升到45%以上 ，2007年全國建制鎮(zhèn)建成區(qū)面積2.8萬平方公里，人口密度5 459人 / 平方公里，小城鎮(zhèn)聚集效應(yīng)逐步顯現(xiàn)?？茖W(xué)的城市發(fā)展戰(zhàn)略的實施， 使得我國的城市發(fā)展結(jié)構(gòu)日趨合理。[2]

最后，二元結(jié)構(gòu)下推進城市化我國現(xiàn)階段的城市化是在工業(yè)、 農(nóng)業(yè)部門二元結(jié)構(gòu)以及區(qū)域經(jīng)濟二元結(jié)構(gòu)的大環(huán)境下進行的。[3]

二、動力機制

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換力

同全球發(fā)展趨勢一樣，中國城市化發(fā)展的最基本的動力是產(chǎn)業(yè)的空間集聚，也就是工業(yè)化過程。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和演進會改變城市的形態(tài)和規(guī)模，進而影響城市化的發(fā)展進程。城市化發(fā)展的本身，就是變落后的鄉(xiāng)村社會和自然經(jīng)濟為先進的城市社會和商品經(jīng)濟的歷史過程，所以農(nóng)業(yè)發(fā)展是城市化的初始動力，而在產(chǎn)業(yè)革命之后，工業(yè)化則成為城市化的根本動力。[4]

（二）科技進步的推動力

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力?？萍歼M步會加速經(jīng)濟增長，深刻地促進產(chǎn)業(yè)集聚及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，影響城市化進程，可以說技術(shù)進步是城市化發(fā)展的源動力?？萍嫉倪M步無疑是推動中國城市化進程的動力之一。

（三）國家政策的推動力。國家大力鼓勵城市的發(fā)展從而帶來了中國城市的發(fā)展，從而成為了中國城市化的動力。

三、文化因素

事實上，現(xiàn)代城市化的過程，除了城市人口比重提高、城市規(guī)模的擴展以外，還應(yīng)包括城市關(guān)系以及典型的城市文化因素和城市生活方式的變遷。有學(xué)者指出：人類文明史就是一部城市化運動與非城市化運動的對抗史。[5] 在如此漫長的中國城市史中，城市始終作為中央集權(quán)的全國統(tǒng)一行政區(qū)劃的各級行政中心而存在，在絕大部分時間里保持著政治上高度控制的網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)。韋伯在其《新教倫理與資本主義精神》中指出，中國在愈益完善的官僚體制的嚴(yán)密控制下，個人的經(jīng)濟抱負很難在分裂的形勢中找到機會，從而未能象歐洲那樣導(dǎo)致資本主義的產(chǎn)生。[6]

四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

城市基礎(chǔ)設(shè)施是城市賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是既為物質(zhì)生產(chǎn)又為人民生活提供一般條件的公共設(shè)施。城市基礎(chǔ)設(shè)施作為整個國民經(jīng)濟系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施在城市地域內(nèi)的延伸， 是為滿足城市物質(zhì)生產(chǎn)和居民生活的需要， 向城市居民和各單位提供基本服務(wù)的公共物質(zhì)設(shè)施以及相關(guān)的產(chǎn)業(yè)和部門。

中國目前正處于從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期， 城市基礎(chǔ)設(shè)施管理同其他經(jīng)濟管理一樣， 仍然是混合的管理模式， 即延續(xù)計劃經(jīng)濟的管理方法。

在實際的運行管理中， 由于重視建設(shè)過程管理、輕視運營和養(yǎng)護管理的思想存在， 激勵和考核制度的不健全， 導(dǎo)致管理部門間缺乏必要的整合， 各個部門各自為政， 難以協(xié)調(diào)工作。另外， 由于管理手段和方法落后， 已經(jīng)不能滿足基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營管理的需要， 造成工作效率低下。[7]

五、總結(jié)：總結(jié)中國城市化的進程，具有幾下幾大特點：

（一）城市化進程明顯表現(xiàn)出先被動后主動的特征，建國初到改革開放之前，城市化基本上是被動地適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展，城市的建立和發(fā)展主要是為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)的，政府沒有意識到城市對于現(xiàn)代經(jīng)濟活動的重要意義。

（二）從城市化進程看，勞動力職業(yè)的轉(zhuǎn)化快于地域的集中 城市化的進程，特別是改革開放30年來的城市化進程主要表現(xiàn)為農(nóng)村的城市化或城鎮(zhèn)化，尤其是農(nóng)村小城鎮(zhèn)的迅速發(fā)展，其原因是城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的分割和政策上的限制。[8]

（三）從城市化空間進程看，地區(qū)間城市化水平不均衡，差異較大改革開放以來，中國東部沿海地區(qū)發(fā)展較快，而西部地區(qū)發(fā)展相對較慢，這種差距還有繼續(xù)擴大的趨勢。

參考文獻：

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[6]徐暉.中國城市化進程中的文化因素[A].上海社會科學(xué)院學(xué)術(shù)季刊.2000（3）.

篇5

我認為，古今中外，財政就是國家財政、政府財政，因其天然具有公共屬性，所以也是公共財政，它們是同義的。但是，隨著生產(chǎn)力水平、經(jīng)濟制度和經(jīng)濟體制的演進，不同的國家財政又會有不同的模式（類型）?，F(xiàn)在大家所說的“公共財政”一詞是從西方引進的，把它作為國家財政在西方發(fā)達市場經(jīng)濟條件下的一種模式，突出它是一種市場型財政，卻又有著特殊的意義。

“公共財政”一詞是英文PublicFinance的直譯?！睹绹鴤鹘y(tǒng)辭典》對Finance有兩種解釋：一是指資金或其他財產(chǎn)的管理科學(xué)，二是指對資金、銀行業(yè)、投資和信貸的管理。一般的英漢辭典則通常把Finance譯為金融、融資或財務(wù)。因此，如果Finance一詞單獨使用，那么它的主要意思可以理解為我們通常所說的財務(wù)管理，而這種財務(wù)管理既可以發(fā)生在私人部門，如家庭、企業(yè)、銀行的資金管理：也可以發(fā)生在公共部門，主要是政府部門的資金管理。在Finance一詞前加上限定詞Public，此時的Finance就超越了“私人性”，而具有特定的“公共性”?？梢?，單從字面上理解，PublicFinance指的就是公共的或公共部門的財務(wù)管理。由于國家（或政府）是整個社會經(jīng)濟中最為主要、對社會公眾有著最為廣泛、持久而深刻影響的公共部門，因此，用PublicFinance來代表國家（或政府）的分配行為或收支活動，是容易為人們所接受的。所以，應(yīng)當(dāng)把PublicFinance譯為“財政”，因為財政就是指國家（或政府）的分配行為或收支活動。我于1987年在把馬斯格雷夫（Musgrave，R．A．）的PublicFinanceInTheoryandPractice編譯為《美國財政理論與實踐》一書時，就把PublicFinance譯為“財政”。也正因如此，假如把PublicFinance直譯為“公共財政”，有的學(xué)者認為那是畫蛇添足，多此一舉。

不過，人們會問，如果PublicFinance是專指國家（或政府）的財政活動的話，那么為什么不直截了當(dāng)?shù)卦贔inance的前面用Government加以限定，卻偏偏要冠以Public一詞呢？據(jù)張馨同志的考證，PublicFinance一詞一直到1892年才被英國的巴斯塔布爾（Bastable，C．F．）首次用來概括“財政（學(xué)）”這一范疇。而在PublicFinance被廣泛采用的前后，財政（學(xué)）被冠以GovernmentFinance的不在少數(shù)，而且迄今為止仍然有之。這樣，如果把PublicFinance和GovernmentFinance放在一起進行比較，那么將PublicFinance譯為公共財政（學(xué)），用以特指市場型的財政，以突出市場經(jīng)濟條件下的國家（或政府）財政活動的公共性，不失為一個貼切的譯法，足可以接受的。

有的學(xué)者提出，自從1959年馬斯格雷夫出版了被奉為經(jīng)典著作的《財政學(xué)原理：公共經(jīng)濟研究》首次引入了公共經(jīng)濟（PublicEconomy）的概念，特別是1964年和1965年分別以法文和英文出版的《公共經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)：國家經(jīng)濟作用理論概念》和《公共經(jīng)濟學(xué)》，直接以公共經(jīng)濟學(xué)（PublicEconomics）為書名。自此以后，多數(shù)財政學(xué)著作把PublicFinance或GovernmentFinance改稱為公共經(jīng)濟學(xué)或公共部門經(jīng)濟學(xué)（PublicSectorEconomics）。而這種改名，絕不僅僅是單純意義上的名字的改換，而是研究的范圍、領(lǐng)域、方法、指導(dǎo)思想、所要說明的問題等等都有實質(zhì)性的變化。照此說來，與西方國家財政學(xué)的發(fā)展現(xiàn)狀相比較，“公共財政”的提法多少顯得有些“滯后”了。

應(yīng)該肯定，西方財政理論的研究的確在近幾十年來已經(jīng)有了實質(zhì)性的進展。但也應(yīng)當(dāng)看到，盡管公共經(jīng)濟學(xué)或公共部門經(jīng)濟學(xué)對政府與經(jīng)濟活動之間關(guān)系的研究，已經(jīng)擴展、突破了原有的內(nèi)容和方法，但是，對國家（或政府）的分配行為或收支活動的分析，仍然是公共經(jīng)濟學(xué)或公共部門經(jīng)濟學(xué)中最具份量的組成部分，而這也正是不少財政經(jīng)濟學(xué)著作相繼改名之后，卻仍有許多著作使用PublicFinance的原因，此其一。其二，“公共財政”一詞的提出和興起，是在我國歷經(jīng)多年的財政經(jīng)濟改革，在原有的計劃經(jīng)濟條件下的財稅體制已經(jīng)發(fā)生了深刻變革之后，試圖對逐步走向完善的社會主義市場經(jīng)濟下的財政模式及其特征進行理論概括的產(chǎn)物。在我國財政改革與財政理論發(fā)展的現(xiàn)實情況下，提出“公共財政”一詞，并將其作為國家財政在社會主義市場經(jīng)濟條件下的一種模式（類型），的確有助于標(biāo)識我國財政職能轉(zhuǎn)化的方向，有利于財政定位，是有著特殊的現(xiàn)實意義和理論意義的。

近幾年來，張馨同志撰寫、出版了《公共財政論綱》等專著，發(fā)表了許多論述公共財政的文章，在財政本質(zhì)與財政模式（類型）的關(guān)系問題上有了新的突破，對國家分配論的繼承與發(fā)展作出了突出的貢獻，受到了學(xué)術(shù)界與政府部門的肯定和重視。對此，我感到十分高興。我曾于1999年3月6日在《中國財經(jīng)報》發(fā)表《我所理解的“公共財政”一文，正式提出“為公共財政叫好”。總之，對于“公共財政’這一提法，我是持贊成態(tài)度的。

二、公共財政與國家財政的關(guān)系

我之所以對“公共財政”范疇及其原理加以肯定，是因為它從經(jīng)濟體制的角度出發(fā)，正確把握了市場經(jīng)濟條件下的財政模式（類型）及其涵義、特征。不過，盡管市場經(jīng)濟作為一種經(jīng)濟體制，并無姓“資”姓“社”之分，資本主義可以用，社會主義也可以用，這就決定了與之相適應(yīng)的公共財政可以作為我國財政改革的一個主要模式；但是，我們也應(yīng)當(dāng)看到，我國經(jīng)濟改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，而這一經(jīng)濟體制是以社會主義為方向并將其作為社會經(jīng)濟制度基礎(chǔ)的，這就決定了對我國財政模式的把握不能不顧及我國的社會生產(chǎn)關(guān)系或經(jīng)濟關(guān)系。因此，公共財政作為對發(fā)達市場經(jīng)濟條件下的財政模式（類型）的一種理論概括，固然不失其積極意義，但它作為我國財政改革的目標(biāo)模式，卻是失之片面的。

那么，哪個概念才能正確把握我國財政改革的現(xiàn)狀及其目標(biāo)呢？我認為，從現(xiàn)實的經(jīng)濟制度和經(jīng)濟體制的角度考慮，還是要強調(diào)“國家財政”一詞。一方面，國家與財政有著天然的聯(lián)系，沒有無國家的財政，也沒有任何財政可以離開國家而存在，國家財政作為一個一般范疇，可以涵蓋公共財政范疇。這樣，在總括我國財政的基本特征的同時，不至于因為強調(diào)國家財政，而忽視對構(gòu)建公共財政框架的倡導(dǎo)；也不至于因為倡導(dǎo)建立公共財政，而脫離我國作為發(fā)展中國家與社會主義國家的生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系現(xiàn)實。另一方面，和公共財政的提法相似，使用“國家財政”一詞，雖然看似有同義重復(fù)之虞——財政本來就是指國家的分配行為或收支活動，在財政前面加上“國家”二字是缺乏必要的，然而，使用“國家財政”一詞卻有助于反映我國財政經(jīng)濟改革過程中的兩個重要事實：第一，我國的市場化改革進程主要是由政府自身主動推進的，對財政改革來說同樣如此；第二，多年以來，我國財政一直存在“兩個比重”偏低的情況，需要通過政府，尤其是中央政府的權(quán)威對這種局面加以改觀，以“建立穩(wěn)固、平衡和強大的國家財政”（總書記為《領(lǐng)導(dǎo)干部知識讀本》一書所作的批語）。由此可見，在現(xiàn)實情況下，使用古今中外都存在的“國家財政”這個“財政一般”范疇，還有其特定的時代內(nèi)涵。

在說明了堅持“國家財政”范疇的必要性之后，這里還有必要對公共財政與國家財政之間的關(guān)系作進一步的辨析。前面已經(jīng)提到，國家財政與財政是一致的，財政就是國家財政，國家財政也就是財政；而公共財政特指市場型的財政，因此，國家財政包含公共財政，公共財政是財政或國家財政的從屬概念或者說是子概念。一般說來，公共財政以彌補市場失靈為出發(fā)點，集中于從事非營利性的公共服務(wù)活動；但由于在我國社會主義市場經(jīng)濟中，公有制經(jīng)濟居于主體地位，現(xiàn)實中存在著的數(shù)量巨大的國有資產(chǎn)和國有資本運營，以及我國作為發(fā)展中國家的現(xiàn)實國情，導(dǎo)致了在公共財政之外，還必須有一塊活躍于經(jīng)營性、競爭性領(lǐng)域的國有資本財政。而公共財政與國有資本財政這兩個既互相區(qū)別又互相聯(lián)系的有機統(tǒng)一體，就構(gòu)成了我國國家財政的現(xiàn)實模式，所即謂的“雙重結(jié)構(gòu)（或雙元）財政”（其中以公共財政模式為主）。

“國家財政”范疇的使用，引發(fā)了一個問題，那就是，如何概括計劃經(jīng)濟條件下的財政模式（類型—）？張馨同志提出，人類歷史所存在的經(jīng)濟體制有三種類型：自然經(jīng)濟、市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟，與之相適應(yīng)，從財政活動的目的出發(fā)，國家（或政府）的財政活動可以劃分為三種類型：家計財政、公共財政和國家財政。用“家計財政”來概括自然經(jīng)濟型財政的提法是否恰當(dāng)，這里暫不討論；但是用“國家財政”來概括計劃型財政，我認為是欠妥的。張馨同志指出，在計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)只是國家和政府的行政附屬物，個人只是企業(yè)或單位的行政附屬物，整個社會以國家和政府為中心形成一個大企業(yè)，企業(yè)和個人的活動只是服從于和圍繞著國家與政府的經(jīng)濟計劃來開展，從而財政也只是服從于和圍繞著國家的需要而活動的，這就具有了“國家”財政的性質(zhì)。應(yīng)當(dāng)說，張馨同志對計劃經(jīng)濟中的財政活動的總體狀況的分析和判斷大體是正確的，值得商榷的是用“國家財政”來概括計劃型的財政這一做法。我認為，財政與國家之間存在密不可分的這一觀念已經(jīng)是深入人心的了，再用古今中外皆有的“國家財政”這樣一個帶有“財政一般”意義的范疇來界定帶有特定含義的計劃型財政，很容易導(dǎo)致概念使用上的混亂和人們的誤解。比如，人們在否定計劃型財政時，就會把“國家財政”這個“財政一般”也一并否定掉了。

此外，拘泥于從財政目的的角度劃分財政類型，會在邏輯上產(chǎn)生這樣的問題：既然家計財政服從于領(lǐng)主或君主的（私人）需要，公共財政服從于公共需要，而國家財政服從于國家需要，要么，國家是公共性質(zhì)的還是私人性質(zhì)的？如果說國家需要是公共需要，那么國家財政與公共財政又有什么區(qū)別：如果說國家需要是私人需要，那么是國家財政好像與家計財政又沒什么兩樣。而如果這兩種說法都不成立，那么國家就該是公共性與私人性的混合體了。依據(jù)的國家觀，國家財政的確兼有公共性和私人性的成分，但是，按照同樣的邏輯，那么公共財政、家計財政又何嘗不同時具有公共性和私人性呢？而無論答案如何，都將有違按照同一標(biāo)準(zhǔn)對財政模式（類型）進行劃分的初衷。

因此，我認為，不妨根據(jù)計劃經(jīng)濟下的財政大包大攬的特性，用“大一統(tǒng)財政”來概括計劃型財政或許會更加合適些。

三、公共財政論的引進與本土化問題

我一向主張，對待，既要堅持，又要發(fā)展。既反對“僵化論”，又反對“過時論”。對待西方的東西，必須學(xué)習(xí)、分析、吸收、借鑒。既反對“排斥論”，又反對“照搬論”。早在80年代，我就率先編譯了馬斯格雷夫的《美國財政理論與實踐》，撰寫并出版了《比較財政學(xué)》、《國際稅收導(dǎo)論》和《財政學(xué)原理》等著作，為引進、吸收、借鑒西方財政理論做了一些工作。我認為，從財政活動的起因、客體、目的、模式和決策等五個角度看，西方財政理論是由市場失靈論、公共產(chǎn)品論、公共需要論、公共財政論和公共選擇論等共同組成的。這些理論先后被引進我國，并得以論述和宣傳。但近幾年來，大家都集中到“公共財政論”這一提法上來，把公共財政論作為西方財政理論的總稱或代稱。

公共財政論是根植于西方發(fā)達市場經(jīng)濟土壤之上的財政經(jīng)濟學(xué)說。公共財政論的引進在我國已經(jīng)有一段較長的歷史，但是，它在我國的真正崛起和本土化卻是1990年代以后的事情。之所以如此，其主要是受學(xué)說生存與發(fā)展的現(xiàn)實土壤決定的。

篇6

本文就目前上市公司治理結(jié)構(gòu)存在的若干問題進行了闡釋，并提出了切實可行的改進措施，旨在促進上市公司的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

上市公司；治理結(jié)構(gòu)；對策研究

公司治理結(jié)構(gòu)在一定程度上表現(xiàn)為企業(yè)所有權(quán)的安排，而企業(yè)所有權(quán)又抽象的概括了公司治理結(jié)構(gòu)。我國公司治理結(jié)構(gòu)由董事會、監(jiān)事會和股東會三部分組成，是一種二元制結(jié)構(gòu)。目前，我國上市公司的治理結(jié)構(gòu)存在一系列問題，主要包括董事會獨立性不強、股權(quán)集中程度過高等。

1 公司治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容

公司治理結(jié)構(gòu)作為一種組織結(jié)構(gòu)，它由董事會、所有者和高級經(jīng)理人員共同組成。在此結(jié)構(gòu)中，三者處于相互制約和平衡的關(guān)系。就世界范圍而言，各國各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、社會生產(chǎn)力、法律體系、文化傳統(tǒng)等都存在一定程度的差異，這體現(xiàn)在公司治理上主要表現(xiàn)為利益相關(guān)者理論、現(xiàn)代管家理論、委托理論以及古典管家理論等，而利益相關(guān)者理論和委托理論是目前最具代表性、最為普遍的公司治理理論。

1.1公司治理結(jié)構(gòu)的主要理論

1.1.1委托理論

委托理論指出，股東作為公司的所有者，只要公司在良好的制度下運營，那么公司不僅能實現(xiàn)股東利益的最大化，還能切實維護自身的合法權(quán)益，最大限度的實現(xiàn)社會效益。這一理論反映了公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵，指出經(jīng)營者和股東之間的相互制約關(guān)系是引起公司治理結(jié)構(gòu)問題的關(guān)鍵?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展是以內(nèi)部管理層制度、技術(shù)創(chuàng)新以及大規(guī)模生產(chǎn)為支撐的，它的基本特征是兩權(quán)分離，所以委托能實現(xiàn)人力資源和物力資源的有機融合。

1.1.2利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者理論的中心論點是公司治理，是公司各方為了各自利益而形成的共同參與的制約平衡機制，指出公司有若干利益相關(guān)者，而公司的最終目標(biāo)不是為了最大限度的滿足股東利益，它的經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)是滿足各利益追求者的需求，讓其它利益主體有機會共同參與到公司治理環(huán)節(jié)中。

1.2公司治理模式

世界各地區(qū)在社會、歷史、法律、經(jīng)濟、文化等方面存在諸多差異，而且各國由于具體國情的限制，政府對金融市場的管制和經(jīng)濟參與程度不盡相同，所以各國資本市場的發(fā)育程度也存在顯而易見的差異，導(dǎo)致不同融資制度的形成。就企業(yè)而言，在此背景下形成了不盡相同的資本結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)以及公司治理結(jié)構(gòu)模式。

1.2.1外部監(jiān)控型公司治理模式

外部監(jiān)控型公司治理模式又被認為是市場導(dǎo)向型治理模式，外部市場在公司經(jīng)營管理中占據(jù)重要地位。此種公司治理的靈感來源于“盎格魯美利堅”式資本主義，它的基本特征和存在基礎(chǔ)是活躍的公司控制權(quán)市場、流通性強的資本市場和高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。受此制度的影響，加拿大、澳大利亞、英國以及美國等資本主義國家紛紛采用此種公司治理模式。

1.2.2內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式

內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式即通常意義上的網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向型治理模式，內(nèi)部經(jīng)理人員和股東的流動在公司治理中占據(jù)著突出作用。此種公司治理模式的靈感來源于“日耳曼”式資本主義，歐洲大陸國家、德國、日本等后起的工業(yè)化國家是其中的典型和代表。內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式的基本特征和存在基礎(chǔ)是主銀行在公司監(jiān)控方面的實質(zhì)性參與和股權(quán)的相對集中。

1.2.3家族監(jiān)控型公司治理模式

家族監(jiān)控型公司治理模式最為一種普遍的治理模式，它將公司的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)融合在一起，將家族與公司合一，公司的主控制權(quán)在家族成員間實現(xiàn)了有效配置。家族監(jiān)控型治理模式的基本特征和存在基礎(chǔ)是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的結(jié)合。受此制度影響，印度尼西亞、新加坡、泰國、馬來西亞以及韓國等東南亞國家紛紛采取此種公司治理模式。

2 我國上市公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

2.1股權(quán)過分集中

公有制的主體地位是我國進行股份制改造的基礎(chǔ)和前提，法人股、國有股持股比例高是其在股權(quán)方面的突出表現(xiàn)。如此集中的股權(quán)，有利于進一步控制所有者，實現(xiàn)利益最大化，但是不利于監(jiān)督和約束經(jīng)理層，極易損害中小股東的合法利益。同時，股權(quán)主要集中于國有股，而國有股自身存在出資者代表不明確、產(chǎn)權(quán)模糊、沿襲計劃經(jīng)濟體制下的經(jīng)營控制方式等諸多問題，加大了政府對企業(yè)的干預(yù)，使企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的政治化傾向明顯，難以實現(xiàn)企業(yè)運轉(zhuǎn)機制的靈活轉(zhuǎn)換。股權(quán)的過分集中加劇了原有政企不分的弊端，政府直接進入企業(yè)管理層內(nèi)部，政府憑借自身的股東身份指派董事會凌駕于股東大會之上。所以導(dǎo)致股東和上市公司在財務(wù)、資產(chǎn)和人員安排上長期不分離，關(guān)聯(lián)交易大肆盛行。大股東管理者公司的一切事物，難以形成有效的制約和平衡機制。

2.2董事會欠缺獨立性

目前，國有股在公司中占據(jù)著絕對優(yōu)勢的地位，原主管部門和國有股東掌握著總經(jīng)理和董事會成員的任免權(quán)，董事長一般兼任著總經(jīng)理。在此背景下，總經(jīng)理任命董事會人選的現(xiàn)象也就見怪不怪了。同時，總經(jīng)理直接對政府大股東負責(zé)而不對董事會負責(zé)，這樣就會架空股東會和董事會的權(quán)利。在股權(quán)如此集中的前提下，董事會由內(nèi)部人員或者大股東控制，限制了董事會的權(quán)利。

2.3缺乏健全的激勵約束機制

據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)最新報告數(shù)據(jù)顯示，65.4%的國有企業(yè)經(jīng)營者認為自己的風(fēng)險、職責(zé)以及才能得到了相應(yīng)回報，32.2%的經(jīng)營者認為尚未得到任何回報，而41.7%的經(jīng)營者非常不滿意于自己目前的經(jīng)濟地位，這在一定程度上反映出激勵約束機制的欠缺。除了部分公司以外，大部分公司的高級管理人員仍實行計劃經(jīng)濟時期的工資制度，薪酬結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出極強的單一性，難以有效約束和激勵高級管理人員及董事，而且也難以達到高管人員的期望值。在公司的實際運營中，容易出現(xiàn)的行為，最終給中小股東造成難以挽回的經(jīng)濟損失。除此之外，由于缺乏健全的權(quán)責(zé)機制，導(dǎo)致經(jīng)營不善和決策失誤行為的頻繁發(fā)生，但是卻缺乏相應(yīng)的制度和措施制裁和懲罰高級管理人員。

2.4外部監(jiān)控機制不健全

外部監(jiān)控機制的不健全主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，作為債權(quán)人的銀行等機構(gòu)對公司的監(jiān)控力度較小。我國目前已經(jīng)建立起了以主辦銀行制度為基本內(nèi)容的銀企關(guān)系，但現(xiàn)行法律卻明確禁止商業(yè)銀行向非金融行業(yè)和證券業(yè)投資，商業(yè)銀行的代表沒有加入到其中任何一個行業(yè)的公司董事會中。第二，并購市場和外部公司控制權(quán)市場缺乏對公司的有效監(jiān)控。目前，我國大部分上市公司的控股方掌握著大量的不可流通股份，而上市公司的主管部門與經(jīng)營者之間又存在著千絲萬縷的關(guān)系，由此進一步限制了上市公司改進績效的成效。第三，經(jīng)理市場是公司外部監(jiān)督的重要手段和機制。由于具體國情的限制，我國資本市場的股權(quán)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)狀極大的約束和制約了經(jīng)理市場對公司管理者行為的監(jiān)管。目前我國尚未建立起完善的評價管理者才能制度，經(jīng)理市場培育在我國缺乏可操作性，導(dǎo)致經(jīng)理市場的監(jiān)控作用進一步削弱。

3 我國上市公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的措施

3.1進一步改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，為股東大會履行職責(zé)創(chuàng)造和諧環(huán)境

相關(guān)部門要采取切實有效的措施，不斷降低國有股持有，建立具有中國特色的股權(quán)制度，實現(xiàn)股權(quán)制度的動態(tài)化、分散化和多元化，不斷優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。要推進機構(gòu)投資者的建立，充分發(fā)揮機構(gòu)股東的推動作用，實現(xiàn)向銀行、證券投資機構(gòu)、境外投資機構(gòu)和社會基金的配售。同時，要積極推進內(nèi)部職工持股制度的建立，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴股為實現(xiàn)途徑，積極培育新的投資主體。除此之外，要創(chuàng)造有利環(huán)境，切實保障股東大會依法履行職責(zé)，最大限度的維護股東利益。股東大會要具有廣泛的代表性，同時切實維護中小股東的合法權(quán)益。

3.2建立健全董事會制度，不斷完善董事會功能

公司可以擴大董事會的現(xiàn)有規(guī)模，進一步完善董事會制度，采取各種有效措施，保證董事會的有效性和獨立性?？梢圆扇±塾嬐镀敝苼磉x取董事會成員，降低控股股東對董事會的把持和束縛，切實保障中小股東的合法權(quán)益。同時，要在董事會內(nèi)部建立戰(zhàn)略委員會、審計委員會、報酬委員會和治理委員會等，由獨立董事負責(zé)，保證董事會履職的有效性，進一步強化董事會決策的科學(xué)化、合理化。除此之外，要保證董事會成員依法履行職責(zé)和義務(wù)，并建立完善的報酬激勵制度。

3.3建立完善的激勵機制

公司要實現(xiàn)經(jīng)營成果和報酬的有機融合，給高級管理人員較高的報酬，同時給予員工與公司業(yè)績相一致的公司期權(quán)。假如因為高級管理人員自己的失誤給公司造成巨大的經(jīng)濟損失，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)罰。高級管理人員只有具備了一定的經(jīng)濟能力，才能承擔(dān)一定的責(zé)任。同時，公司要貫徹執(zhí)行《公司法》的若干規(guī)定，建立起由董事會確定經(jīng)理報酬、股東大會確定監(jiān)事和董事報酬的薪酬結(jié)算制度，建立科學(xué)合理的績效考核制度，將高級管理人員的報酬與公司業(yè)績相掛鉤，最大限度的激發(fā)他們的工作熱情。

3.4健全外部監(jiān)控機制

上市公司要保證信息的真實、可靠，就要建立并完善信息傳遞制度和信息披露制度。同時，證券監(jiān)管部門要采取有效措施，加強對上市公司的監(jiān)管，完善執(zhí)法程序，建立巡回檢查工作制度和舉報制度，加強對上市公司增發(fā)新股和配股的限制，促進上市公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻】

[1]楊松； 完善我國上市公司治理結(jié)構(gòu)亟待解決的基礎(chǔ)[J]特區(qū)經(jīng)濟；2011（06） .

[2]朱劍玲； 試論我國上市公司治理結(jié)構(gòu)對現(xiàn)金持有量的影響[J]東北財經(jīng)大學(xué)；2013（12） .

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關(guān)鍵詞：工程量清單；作用；分類；形式分析

中圖分類號：TU712+.5　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)14-0145-02

1　工程量清單的含義

工程量清單是把承包合同中規(guī)定的準(zhǔn)備實話的全部工程項目和內(nèi)容，按工程部位、性質(zhì)以及它們的數(shù)量、單價、合價等列表表示出來，用于投標(biāo)報價和中標(biāo)后計算工程價款的依據(jù)，工程量清單是承包合同的重要組成部分。

2　工程量清單的作用和要求

(1)工程量清單是編制招標(biāo)工程標(biāo)底價，投標(biāo)報價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的依據(jù)。

(2)工程量清單必須依據(jù)行政主管部門頒發(fā)的工程量計算規(guī)則、分部分項工程項目劃分及計算單位的規(guī)定-施工設(shè)計圖紙、施工現(xiàn)場情況和招標(biāo)文件中的有關(guān)要求進行編制。

(3)工程量清單應(yīng)由具體相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行編制。

(4)工程量清單應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定要求。

3　工程量清單的分類

工程量清單的分類，按分部分項工程單價組成來分有。

(1)工料單價。

直接費單價由人工、材料和機械費組成。我國目前的單價是按照現(xiàn)行預(yù)算定額的工、料、機消耗標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算價格和可進入直接費的調(diào)價確定。其他直接費、間接費、利潤、材料差價、稅金等按現(xiàn)行的計算方法計取列入其他相應(yīng)價格計算其中，這是我國目前絕大部分地區(qū)采用的編制方式。

(2)綜合單價。

部分費用單價只綜合了直接費、管理費和利潤，并依綜合單價計算公式確定綜合單價。該綜合單價對應(yīng)圖紙分部分項工程量清單即分部分項同工程實物量計價表，一般這部分費用屬于綜合費用。綜合費用項目如腳手架工程費、高層建筑增加費、施工組織措施費、履約擔(dān)保手續(xù)費、工程擔(dān)保費、保險費等，這部分費用屬于部分性費用。我國目前非競爭性費用采用定額預(yù)算編制方法套用定額及相應(yīng)的調(diào)差文件計算，而競爭性費用由投標(biāo)人依據(jù)工程實際情況和自己的能力自由報價。

(3)全費用單價。

全費用單價由直接費、非競爭性費用和競爭性費用組成。該工程量清單項目由工程清單、措施費和暫定金額組成。工程量清單由分部分項工程組成，措施費由各措施項目費組成：暫定金額即不可預(yù)見費，它包括工程變更和零星工程(計日工)。全費用單價合同是典型、完整的單價合同。對于該子目的工作內(nèi)容和范圍必須加之說明界定。工作量清單不能單獨使用，應(yīng)與招標(biāo)文件的招標(biāo)須知、合同文件、技術(shù)規(guī)范和圖紙等結(jié)合使用。

4　工程量清單計價與傳統(tǒng)的定額計價的區(qū)別

(1)定額計價是我們使用了幾十年的一種計價模式，其基本特征就是價格=定額+費用+文件規(guī)定。并作為法定性的依據(jù)強制執(zhí)行。不論是工程招標(biāo)編制標(biāo)底還是投標(biāo)報價均以此為唯一的依據(jù)，承發(fā)包雙方共用一本定額和費用標(biāo)準(zhǔn)確定標(biāo)底價和投標(biāo)報價，一量定額價與市場價脫節(jié)就影響計價的準(zhǔn)確性。定額計價是建立在以政府定價為主導(dǎo)的計劃經(jīng)濟管理基礎(chǔ)上的價格管理模式，它所體現(xiàn)的是政府對工程價格的直接管理和調(diào)控。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我們曾提出過“控制置、指導(dǎo)價，競爭費”、“量價分離”、“以市場競爭形成價格”等多種改革方案。但由于沒有對定額管理方式及計價模式進行根本的改變，以至于未能真正體現(xiàn)量價分離，以市場競爭形成價格。也曾提出過推行工程量清單報價，但實際上由于目前還未形成熟的的市場環(huán)境，一步實現(xiàn)完全開放的市場還有困難，有時明顯的是以量補價量價扭曲，所以仍然是以定額計價的形式出現(xiàn)，擺脫不了定額計價模式，不能真正體現(xiàn)企業(yè)根據(jù)市場行情和自身條件自主報價。

(2)工程量清單計價是屬于全面成本管理的范疇，其思路是“統(tǒng)一計算規(guī)則，有效控制水量，徹底放開價格，正確引導(dǎo)企業(yè)自主報價、市場有序競爭形成價格”。跳出傳統(tǒng)的定額計價模式，建立一種全新的計價模式，依靠市場和企業(yè)的實力通過競爭形成價格，使業(yè)主通過企業(yè)報價可直觀的了解項目造價。

(3)工程量清單計價與定額計價不僅僅是在表現(xiàn)形式、計價方法上發(fā)生了變化，而是從定額管理方式和計價模式上發(fā)生了變化。首先，從思想觀念上對定額管理工作有了新的認識和定位。多年來我們力圖通過對定額的強制貫徹執(zhí)行來達到對工程造價的合理確定和有效控制，這種做法在計劃經(jīng)濟時期和市場經(jīng)濟初期，的確是有效的管理手段。但隨著經(jīng)濟體制改革的深入和市場機制的不斷完善，這種以政府行政行為作為對工程造價的剛性管理手段所暴露出的弊端越來越突出。要尋求一種有效的管理辦法和管理手段，從定額管理轉(zhuǎn)變到為建設(shè)領(lǐng)域各方面提供計價依據(jù)指導(dǎo)和服務(wù)。其次，工程量清單計價實現(xiàn)了定額管理方面的轉(zhuǎn)變。工作量清單計價模式采用的是綜合單價形式，并由企業(yè)自行編制。

篇8

一、社區(qū)經(jīng)濟的特點及其與街道經(jīng)濟間的差別

(一)特點

1.地域性社區(qū)也就是地域性社會，地域性在社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中屬于基本特征，存在于特定區(qū)域范圍外的經(jīng)濟活動都不能稱之為社區(qū)經(jīng)濟。社區(qū)經(jīng)濟的地域性指的是其經(jīng)濟主體分布于特定的地理位置上，同時其勞動力的產(chǎn)生也必須呈現(xiàn)出社區(qū)地域性特征，社區(qū)居民必須是社區(qū)經(jīng)濟的基本勞力、主要技術(shù)的構(gòu)成以及主要的服務(wù)對象。

2.社會性在社區(qū)經(jīng)濟中最為明顯的特征就是其社會性。由于社區(qū)除了地域性特征外，其內(nèi)部關(guān)系還涵蓋了情感等取向。所以社區(qū)經(jīng)濟在努力實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的同時還應(yīng)關(guān)注社會性。

3.服務(wù)性社區(qū)經(jīng)濟主要是為社區(qū)居民更好地生活和全面發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，其始終將圍繞服務(wù)辦經(jīng)濟，辦好經(jīng)濟促服務(wù)作為目標(biāo)。所以，社區(qū)內(nèi)的所有經(jīng)濟并非都在社區(qū)經(jīng)濟范圍內(nèi)，這正是社區(qū)經(jīng)濟與其他經(jīng)濟間的不同。

(二)社區(qū)經(jīng)濟與街道經(jīng)濟間的差別

1.主體差別街道經(jīng)濟將計劃經(jīng)濟體制下的國有企業(yè)與集體企業(yè)作為了主體部分，由街道進行一定的資金投入而促進這些企業(yè)的生成，有著明顯的政企不分的半官半商經(jīng)濟。從其經(jīng)營角度上看，街道經(jīng)濟的目的在于以解決街道就業(yè)及實現(xiàn)高利潤為主。等同于一般的經(jīng)濟實體，呈現(xiàn)出競爭性的本質(zhì)特點。社區(qū)經(jīng)濟范疇中的抵償與福利性經(jīng)濟部分剛好彌補了市場缺陷或失靈的情況，是在構(gòu)建良好社區(qū)的基礎(chǔ)上而逐步形成的，在經(jīng)濟體制不斷的深入改革及市場經(jīng)濟體制的不斷健全下，社區(qū)經(jīng)濟將非營利性組織與公益性組織作為了主體部分，比如合作社組織等。

2.目標(biāo)差別街道經(jīng)濟與社區(qū)經(jīng)濟存在主體差別，那么這兩者間的目標(biāo)也因此不同。街道經(jīng)濟一直將促進經(jīng)濟效益最大化作為充實財政撥款和解決就業(yè)作為根本性目標(biāo)。唯有設(shè)立此目標(biāo)，方能通過街道實體的創(chuàng)收補充街道內(nèi)各職工的低收入，開展集體性、福利性活動，加快社區(qū)建設(shè)。簡言之，發(fā)展經(jīng)濟就是街道經(jīng)濟的主要目標(biāo)。和街道經(jīng)濟完全不同，社區(qū)經(jīng)濟的目標(biāo)是積極營造舒適、便捷、健康的良好環(huán)境，以服務(wù)于社區(qū)居民的生活，讓居民切身感受到社區(qū)為自己的生活所帶來了各種便捷與樂趣。所以社區(qū)福利最大化是社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的核心目標(biāo)。

3.機制差別對于街道經(jīng)濟這一個市場主體而言，實際需參與市場競爭，所以其遵循的是市場化機制，這就決定了其經(jīng)營狀況會受宏觀經(jīng)濟形勢不同程度的影響，比如財政政策、國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。社區(qū)經(jīng)濟所遵循的是非市場化的機制，其呈現(xiàn)出了一定的福利性、無償性、低償性特點，所以其機制涉及了計劃性在內(nèi)的多元機制。由于社區(qū)經(jīng)濟經(jīng)營方式豐富多樣，因此促進了該多元機制的形成。

二、加強促進街道經(jīng)濟向社區(qū)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的具體對策

(一)加快盈利性經(jīng)濟實體的市場化改革經(jīng)濟體制的改革實質(zhì)上是將資源配置方式進行改進與調(diào)整，從以往由政府來配置資源的方式向由市場價格來配置資源的方式上轉(zhuǎn)變，實際中若由政府配置本該屬于市場配置的資源，那么將很難促進效率及效益的提升，從而導(dǎo)致社會資源浪費情況嚴(yán)重，更有甚者會發(fā)生尋租或腐敗現(xiàn)象。街道經(jīng)濟同樣如此，在因產(chǎn)權(quán)不清而影響發(fā)展的重壓下，對其實施深入全面的改革、改制至關(guān)重要，比如采用出售或持股等形式推向社會，實現(xiàn)企業(yè)的市場主體目標(biāo)，同時積極的參與到廣闊的市場中尋求更好的發(fā)展，通過稅收等各類方式為社會造福。

(二)加快非營利性、低償或無償?shù)姆?wù)項目發(fā)展步伐當(dāng)前，在我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展及生產(chǎn)力水平穩(wěn)步提升下，居民對自身的生活水平有了更高的要求，所以實現(xiàn)高檔化、專業(yè)化的服務(wù)要求成為必然，只有開展能夠良好服務(wù)于社區(qū)居民的項目，才能真正的為人民的生活提供各種便利。不過需要注意的是，不同的項目應(yīng)有不同的運行方式。有的項目可通過無償?shù)姆绞竭M行，比如開展專家講座，傳授人們科普知識、生活健康方面的知識等，有的項目可通過低償?shù)姆绞竭M行，比如法律咨詢等，該項目實際運行中可做到盈虧平衡。

此外，在居民收入的提高下，無論是服務(wù)消費水平還是服務(wù)層次都將進一步的提升，其中上升最快的消費需求是教育類、文化生活類、娛樂類等。由此一來就提供了社區(qū)經(jīng)濟生存發(fā)展的市場需求，社區(qū)應(yīng)結(jié)合具體的經(jīng)濟實況，在良好的時機下推動現(xiàn)代化社區(qū)服務(wù)的快速發(fā)展，并將該服務(wù)作為社區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的核心。家政服務(wù)中涵蓋了家電維修、家居清洗、便民店等環(huán)節(jié);醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)涵蓋了社區(qū)醫(yī)院、家庭醫(yī)生全程服務(wù)、定期上門體檢等環(huán)節(jié);少年兒童服務(wù)涵蓋了嬰幼看護及教育、假期托管、興趣特長培養(yǎng)等環(huán)節(jié);文化娛樂涵蓋了休閑中心、健身房、圖書閱覽室等環(huán)節(jié);特殊服務(wù)涵蓋了老人、殘疾人生活照料中心、弱智兒童輔讀班等環(huán)節(jié)。可見，社區(qū)服務(wù)涉及的廣闊領(lǐng)域，就拿社區(qū)醫(yī)院來說，其便利性、服務(wù)性要比大醫(yī)院更高、更細致，充分掌握患者的生活實況、收費低，由于僅涉及一些無關(guān)緊要的小病，所以不用現(xiàn)代化的設(shè)備和高層次人才為其提供支持，只需一套科學(xué)完善的管理制度為醫(yī)療質(zhì)量保駕護航，就能達到一定的比較優(yōu)勢。

(三)處理好發(fā)展與服務(wù)、執(zhí)法與監(jiān)管間的關(guān)系實際中，只要是國家明確提出放開的領(lǐng)域或沒有明令禁止的領(lǐng)域，應(yīng)向民營企業(yè)全面開放。針對一些困難弱勢群體，應(yīng)為其創(chuàng)業(yè)實施流動注冊，并上門提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。街道稅務(wù)所應(yīng)促使已日漸成熟的創(chuàng)業(yè)企業(yè)積極開展二次創(chuàng)業(yè)活動。稅務(wù)部門的專職管理人員應(yīng)為企業(yè)的改制、股權(quán)變更設(shè)置、資產(chǎn)評估等各項審批手續(xù)的辦理提供必要的幫助，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展建言獻策，避免政策矛盾的發(fā)生。街道工商部門、勞保所、城管部門應(yīng)全面整頓職介市場，嚴(yán)防各類不合法的職介活動，積極營造氛圍好的職介環(huán)境，以促進創(chuàng)業(yè)人員更好的發(fā)展。只有實際做好這些工作，和企業(yè)保持良好的溝通交流，方可做到有效的聯(lián)動與雙贏，方能促進社區(qū)經(jīng)濟快速發(fā)展。

篇9

關(guān)鍵詞:高校后勤 經(jīng)濟學(xué) 社會化 改革

中圖分類號:G474 文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)07-105-02

一、高校后勤改革的理論基礎(chǔ)

1.馬克思的商品經(jīng)濟學(xué)說及市場經(jīng)濟理論。馬克思的商品經(jīng)濟學(xué)說關(guān)于“服務(wù)就是商品,服務(wù)有一定使用價值和價值”的觀點,為高校后勤服務(wù)社會化奠定了理論基礎(chǔ)。

市場經(jīng)濟的發(fā)展決定了高校后勤社會化改革的目標(biāo)就是實現(xiàn)后勤實體企業(yè)化、投資主體多元化、運行機制市場化、后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)化、后勤隊伍專業(yè)化。

2.制度變遷的理論。新制度經(jīng)濟學(xué)認為,高校后勤服務(wù)社會化改革是在原有的制度安排不均衡的條件下,在不同的制度選擇集中,由高校為適應(yīng)外部變化、捕捉制度不均衡的潛在獲利機會而尋求的誘致性制度變遷;以及政府出于推動高等教育發(fā)展而施以政策的強制性制度變遷,改革兼有這兩者的成分。

3.交易費用的理論。從交易成本的角度來看,高校的后勤提供是由學(xué)校主導(dǎo)還是由市場配置,就要取決于管理所產(chǎn)生的交易成本和市場交易成本比較而言孰大孰小。

4.產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論。剩余權(quán)力是產(chǎn)權(quán)理論研究的核心,剩余控制權(quán)的主要經(jīng)濟意義是,允許所有者拒絕不支付所有者要求的價格人使用它的資產(chǎn),而這就是所有者能夠獲得并保有資產(chǎn)的剩余收益。

對于后勤社會化改革來講,前提是在對現(xiàn)有的資產(chǎn)進行全面的清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上,進行明確的產(chǎn)權(quán)界定,明晰資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán),理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系既是后勤改革的基礎(chǔ),也是后勤改革的目標(biāo)。

二、高校后勤服務(wù)屬性的經(jīng)濟學(xué)分析

1.高校后勤服務(wù):從純粹公共產(chǎn)品到私人產(chǎn)品。高校后勤的改革,既體現(xiàn)為理論也體現(xiàn)為實踐的不斷推陳出新。隨著改革向深處跨越,為了有效地消解新的實踐困難,在理論上仍必須“走回去”,必須在源頭上回答高校后勤改革的本質(zhì)內(nèi)涵以及現(xiàn)實指向等諸多問題,而剖析高等教育服務(wù)和高校后勤產(chǎn)品的經(jīng)濟本質(zhì)區(qū)別,明晰后勤服務(wù)產(chǎn)品的本質(zhì)屬性,籍以指引改革方向,則是當(dāng)前理論之第一要務(wù)。

首先對產(chǎn)品性質(zhì)的內(nèi)涵做一概略性的說明。所謂公共產(chǎn)品或公共物品,按薩繆爾森的話,就是公共產(chǎn)品是指那種不論個人是否愿意購買,都能使整個社會每一成員獲益的物品。公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的劃分,最簡單的理解是源于產(chǎn)品受益范圍的不同:用于滿足以整個社會為單位共同提出的公共需要的產(chǎn)品為公共產(chǎn)品;用于滿足以個人或家庭為單位分別提出的私人需要的產(chǎn)品為私人產(chǎn)品。純粹的公共產(chǎn)品具備兩個本質(zhì)特征:消費的非競爭性和收益的非排他性,即消費者在消費某種產(chǎn)品時并不妨礙其他消費者對該產(chǎn)品的同時享用,也不影響其他消費者從該產(chǎn)品中獲得利益,不影響整個社會的利益,以及在消費這種產(chǎn)品時,很難將拒絕為此產(chǎn)品付費的消費者排除在受益高校后勤社會化改革問題研究范圍之外。

(1)高校后勤服務(wù)作為公共產(chǎn)品何以成為必然。高校以事業(yè)方式自辦后勤是與傳統(tǒng)社會、計劃經(jīng)濟體制的大環(huán)境相適應(yīng)的。把高教當(dāng)作公共產(chǎn)品來提供,所以高校后勤也只能體現(xiàn)為公共產(chǎn)品,唯其如此,高校的基本運行才能得以保證。高校與高校后勤處于密不可分的捆綁式結(jié)構(gòu),后勤的資源配置與教育資源的配置一樣遵循計劃,高校吃政府的“財政飯”,后勤吃高校的“財政飯”。

此外,計劃經(jīng)濟體制下,產(chǎn)業(yè)專門化程度較低,甚至沒有形成產(chǎn)業(yè)的概念,尤其是第三產(chǎn)業(yè)。沒有來自社會的沖擊,高校后勤自然處于沒有競爭壓力的態(tài)勢之中,處于行政壟斷的保護之下,處于低水平的獨家經(jīng)營的狀態(tài)。高校的一切都屬于計劃控制的范疇,后勤自然也不可能越出這個雷池。其結(jié)果是,服務(wù)對象的廣泛性(涵蓋教職工及其家庭和全體大學(xué)生),服務(wù)內(nèi)容的寬泛性(師生員工及其家屬、子女的所有生活問題),服務(wù)提供的福利化,排斥成本核算等等都使得高校后勤成為一種公共產(chǎn)品。

(2)高校后勤服務(wù)成為私人產(chǎn)品何以成為必須。隨著社會轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌的不斷深入,高校后勤服務(wù)已具有較強的排他性和競爭性,如后勤服務(wù)資源的利用率達到飽和,則必有一部分人無法享受這種服務(wù),或者享受的服務(wù)質(zhì)量較差。高等教育是準(zhǔn)公共產(chǎn)品,接受這種服務(wù)的對象相對固定的,他們較少具有流動性和變異性,因而作為高等教育這種準(zhǔn)公共產(chǎn)品的服務(wù)對象是明確的。但是高校日益開放,體現(xiàn)在高校后勤的服務(wù)對象上,已不再限于師生員工,還有很多的教職工家屬,甚至延伸到校外,如果這時再用公共產(chǎn)品、福利化的思路來提供高校后勤,則會產(chǎn)生嚴(yán)重的“溢出效應(yīng)”,與國家大力興辦高等教育是相違的。高校后勤服務(wù)之所以要成為私人產(chǎn)品,是因為高校后勤的經(jīng)濟性質(zhì)不同于高等教育的性質(zhì)。國家在保持高等教育準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的同時,沒必要把不同性質(zhì)的高校后勤也捆綁在一起,這樣既違背教育規(guī)律,又違背經(jīng)濟規(guī)律,使得高校后勤成為高等教育發(fā)展的瓶頸因素。

后勤服務(wù)不同于教育,它的消費具有直接效用,因而更具競爭性和排他性。學(xué)校增加一個學(xué)生,邊際成本不為零,會降低原有學(xué)生得到教育服務(wù)的水平,如平均受教師關(guān)注的程度會降低,生均校舍面積、圖書、儀器等教育資源會減少。并且在技術(shù)上學(xué)校完全有能力將教育的消費者(如不付費者)排除在學(xué)?；蚪淌抑?。從這個意義上說,高校后勤是私人產(chǎn)品,至少可以說,在高等教育這一準(zhǔn)公共產(chǎn)品中,由于高校后勤的存在,其私人產(chǎn)品的比重更重了些。而私人產(chǎn)品符合完全競爭假定前提中關(guān)于產(chǎn)品的消費利益必須內(nèi)部化的要求,從消費方面看,私人產(chǎn)品不存在市場缺陷,如果產(chǎn)品在生產(chǎn)方面符合完全競爭的假定條件,即該產(chǎn)品的每個生產(chǎn)者都只是價格的接受者,不具有控制市場價格的能力,且能在現(xiàn)有技術(shù)的條件下最有效地生產(chǎn)這一產(chǎn)品,那么市場提供將使得這種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費處在理想的水平上。也就是說,私人產(chǎn)品的市場提供可使資源配置達到最優(yōu)。

2.高校后勤:教育與產(chǎn)業(yè)的雙重屬性。

(1)高校后勤的教育屬性。我國的高校后勤工作在社會主義市場經(jīng)濟條件下具有教育和產(chǎn)業(yè)的雙重屬性。從后勤工作的性質(zhì)和功能來看,不論是基建房產(chǎn)、總務(wù)、設(shè)備,還是物管、養(yǎng)護、維修、膳食,它們的工作從根本上來講最終都是服務(wù)于教學(xué)和科研,服務(wù)于人才的培養(yǎng),因而具有教育屬性。理解和重視后勤的經(jīng)濟屬性,必須首先理解和重視后勤的教育屬性,承認和重視高校后勤的教育屬性,就要思考以下幾個方面的問題:如何保證高校對大學(xué)生的補貼和扶持真正到位?怎樣限制后勤服務(wù)者通過壟斷、隨意提高價格來實現(xiàn)利潤最大化?如何使全體學(xué)生的日常生活消費水平控制在能接受的范圍內(nèi)?怎樣兼顧經(jīng)濟效益與社會效益的同步提高?

(2)高校后勤的產(chǎn)業(yè)屬性。從市場經(jīng)濟的角度來看,后勤又具有明顯的產(chǎn)業(yè)屬性。面對我國社會主義市場總體框架的確立,后勤工作不可能沿襲過去的管理體制和運行機制,日益擴大的高等教育規(guī)模、師生日益增長的物質(zhì)文化需求、都要求從管理方式到管理程序都要把后勤工作作為一個產(chǎn)業(yè)部門來運作。產(chǎn)業(yè)是具有同類屬性的企業(yè)經(jīng)濟活動的集合。它具有兩個基本特征:從需求的角度來看,是指具有同類或相互密切競爭關(guān)系和替代關(guān)系的產(chǎn)品或服務(wù);從供給角度來看,是指具有類似生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)過程、生產(chǎn)工藝等特征的物質(zhì)生產(chǎn)活動或類似經(jīng)濟性質(zhì)的服務(wù)活動。由上面的分析可知,高校后勤服務(wù)首先是一種產(chǎn)品,而且是私人產(chǎn)品,既然是私人產(chǎn)品,就應(yīng)由市場提供,既然由市場提供就具有競爭關(guān)系和替代關(guān)系。同時,既然是產(chǎn)品而且是私人產(chǎn)品,就是一種物質(zhì)生產(chǎn)活動或類似經(jīng)濟性質(zhì)的服務(wù)活動?；氐角懊嫣岢龅漠a(chǎn)業(yè)的定義及其基本特征,可以確定:高校后勤具有產(chǎn)業(yè)屬性。

三、對高校后勤改革的認識

1.高校后勤的經(jīng)濟屬性對后勤改革的啟示。高校后勤從計劃經(jīng)濟體制下的純粹公共產(chǎn)品發(fā)展到市場經(jīng)濟條件下的私人產(chǎn)品,這種經(jīng)濟屬性的轉(zhuǎn)變就決定了傳統(tǒng)的福利型后勤提供模式是沒有效率并且難以持續(xù)的,在高等教育高速發(fā)展的今天,難以適應(yīng)高校后勤的需求,因此必然走向社會化的發(fā)展道路。但是,后勤的社會化改革并不是要脫離和違背教育,而是要更好地支持高等教育的發(fā)展。因此,這就要求要正確處理經(jīng)濟規(guī)律與教育規(guī)律、社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系。高校后勤服務(wù)工作就其本質(zhì)來說是一種經(jīng)濟活動,屬于社會第三產(chǎn)業(yè),具有經(jīng)濟特點;在市場經(jīng)濟條件下,高校后勤要按經(jīng)濟規(guī)律辦,講求經(jīng)濟效益,又要遵循教育規(guī)律,注意社會效益,才能發(fā)展壯大。

由以上的分析可知,高校后勤具有教育和產(chǎn)業(yè)的雙重屬性,因此后勤社會化改革必須兼顧社會效益和堅持高等教育公共品屬性。為教育服務(wù)決定了高校后勤的社會化改革在遵循經(jīng)濟規(guī)律的同時,也遵循教育規(guī)律,“三服務(wù)、兩育人”的宗旨不能變,后勤服務(wù)永遠肩負著服務(wù)育人、管理育人的責(zé)任。同時,社會化改革后,高校后勤將進入市場經(jīng)濟環(huán)境中,為了保證今后的生存和發(fā)展,后勤部門要努力適應(yīng)市場經(jīng)濟,強化競爭意識、風(fēng)險意識和法律意識,樹立以改革求生存、向市場要經(jīng)費、向管理要效益的觀念。

2.高校后勤改革的層次與框架。高校后勤社會化,即是將高校教學(xué)、科研、師生生活的后勤支撐條件置于社會化服務(wù)的大環(huán)境中,開放現(xiàn)有的高校后勤管理系統(tǒng),走市場化的道路。最終達到“市場提供服務(wù),學(xué)校自主選擇,國家宏觀調(diào)控,行業(yè)自律管理,政府、學(xué)校和社會監(jiān)督管理”的新型高校后勤保障體系。

后勤社會化既是一個管理模式改革,更是一個經(jīng)濟體制改革,它是將后勤服務(wù)部門,由計劃管理的、行政命令的、福利型的經(jīng)濟單位,向市場為導(dǎo)向的、按行業(yè)規(guī)律組建成的、服從價值規(guī)律的現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)變。其過程為:后勤部門人財物逐步實現(xiàn)與學(xué)校行政管理體制脫鉤,成為獨立自主、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的服務(wù)型企業(yè)實體;吸引社會投資逐漸實現(xiàn)后勤實體產(chǎn)權(quán)多元化;建立完善的高校市場準(zhǔn)入機制,鼓勵社會第三產(chǎn)業(yè)加入高校后勤服務(wù)提供;校園服務(wù)與社區(qū)服務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展,高校擺脫后勤經(jīng)營管理工作,自主選擇服務(wù)提供商,其對后勤的職能僅僅保留規(guī)劃與監(jiān)督的功能。高校后勤社會化改革的最終目標(biāo),就是要將本該由社會舉辦的后勤保障服務(wù)還給社會,學(xué)校主要負責(zé)教學(xué)、科研、育人。后勤服務(wù)部門脫離學(xué)校行政系統(tǒng),以企業(yè)化的經(jīng)濟組織形式融入社會,必將帶來高校辦學(xué)模式的重大轉(zhuǎn)變。從改革的內(nèi)容或者說改革的框架來看,主要涵蓋以下幾個方面:

(1)管理體制改革。變供給制、福利型的無償服務(wù)撥款制為經(jīng)營型、企業(yè)型的有償服務(wù)收費制。建立“精干、高效”的后勤行政管理和實行企業(yè)化管理的后勤服務(wù)經(jīng)濟實體。按“管理、服務(wù)功能和資源優(yōu)化配置,合理利用”的原則,組建企業(yè)化的服務(wù)公司,從事后勤保障工作。

(2)運行機制改革。將計劃經(jīng)濟經(jīng)費撥款的運行機制改為主要靠市場經(jīng)濟收費制驅(qū)動的新的運行機制。學(xué)校盡可能將公用經(jīng)費指標(biāo)按照招生數(shù)量和工作性質(zhì)分解到各單位,對師生的福利盡可能由暗補改為明補,減少實物分配的無償占有量,增大貨幣分配的有償占有量。

(3)勞動人事制度改革。按照社會化方向和企業(yè)化管理的要求,建立相應(yīng)的勞動人事制度。實行定編定崗,堅持公開、公平、競爭的原則,雙向選擇,以崗定人,引入競爭機制。

(4)分配制度改革。打破原有的工資制度,引入激勵機制,以崗位、貢獻、效益為主要考核指標(biāo),嚴(yán)格實行“按勞分配,多勞多得,優(yōu)勞優(yōu)得,兼顧公平”的原則進行分配。

(5)資產(chǎn)管理制度改革。實施后勤社會化管理改革,應(yīng)在確保國有資產(chǎn)不流失,并應(yīng)在保值增值的前提下,可采取引進、聯(lián)營、租賃、服務(wù)合作等多種經(jīng)濟形式并存的社會化改革。

四、結(jié)束語

高校后勤改革沒有統(tǒng)一的樣板可循,各高校要根據(jù)實際條件選擇各自最佳的改革時機和改革模式,要在借鑒成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,因地制宜,選擇適合自身辦學(xué)發(fā)展的最佳模式。而就后勤服務(wù)的具體項目而言,因其經(jīng)營性質(zhì)和重要程度的不同,在同一學(xué)校內(nèi)部的各個部門的改革上也不必追求改革的統(tǒng)一性,不必強求各方面都要在同一時間、按同一方式一步到位地推進,可以靈活地選擇改革形式,不必拘泥于形式的統(tǒng)一和時間的同步。社會化改革的下一步應(yīng)重點解決后勤實體的企業(yè)化建設(shè)、后勤實體的產(chǎn)權(quán)多元化改革以及一些思想觀念上的誤區(qū)等問題。

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篇10

【摘要】經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與新興市場的宏觀背景決定了我國審計市場的發(fā)展必然伴隨著迅速的制度變更,該特征是理解與此相關(guān)所有問題的基本出發(fā)點。我國區(qū)別于成熟審計市場的另一顯著特征在于高度競爭的市場結(jié)構(gòu),該結(jié)構(gòu)的形成有其特定的歷史原因,其變化趨勢則與制度變遷條件下的市場發(fā)展相聯(lián)系。從理論角度看,高度競爭的市場結(jié)構(gòu)并不必然會對審計質(zhì)量供給產(chǎn)生影響。

【關(guān)鍵詞】證券審計市場;制度變遷;競爭性市場結(jié)構(gòu);審計質(zhì)量

要把握我國證券審計市場的基本特征,就必須對我國經(jīng)濟發(fā)展的宏觀制度背景有一個深入的了解。任何拋開我國特殊制度背景及其現(xiàn)狀而對我國證券審計市場特征的認識都只具有階段性,隨著時間的推移和市場的發(fā)展必將喪失其適用性和原有意義。由于我國證券審計市場的形成和發(fā)展植根于我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和新興市場的總體背景之下,因此,理解我國證券審計市場的基本特征必須由此入手。將經(jīng)濟轉(zhuǎn)型理解為一個制度變遷的過程,新興市場的基本特征決定了制度的匱乏是一種普遍現(xiàn)象,因此,我國證券審計市場最為顯著的基本特征在于其發(fā)展必然伴隨著更為迅速的制度變更,這也是理解我國證券審計市場需求和供給等相關(guān)問題的出發(fā)點。

一、政府主導(dǎo)的改革路徑與制度變遷條件下的市場發(fā)展

盡管我國注冊會計師制度恢復(fù)于20世紀(jì)80年代初期,但是早期注冊會計師的業(yè)務(wù)主要以三資企業(yè)為主,業(yè)務(wù)范圍涉及驗資、查賬、所得稅申報以及外匯收支報告等(楊時展,1995)。直到1990年和1991年上海和深圳證券交易所相繼成立,在創(chuàng)造了公眾投資者對于上市公司會計信息需求的同時,我國證券審計市場才開始形成。顯然,這與西方發(fā)達國家證券審計市場近百年的發(fā)展歷史無法相提并論。與我國大多數(shù)行業(yè)的市場化發(fā)展軌跡類似,政府主導(dǎo)型的經(jīng)濟改革過程決定了我國證券審計市場在發(fā)展初期其主導(dǎo)力量也必然來自于政府的行政力量(謝德仁和陳武朝,1999;易琮,2002;韓洪靈,2006)。

謝德仁和陳武朝(1999)較早對我國注冊會計師制度恢復(fù)以來至20世紀(jì)90年代中期注冊會計師職業(yè)服務(wù)市場狀況進行了考察,他們認為,我國審計市場發(fā)展早期所面臨的最大挑戰(zhàn)之一就是審計市場的非市場自然細分(行政細分)所導(dǎo)致的無序化問題。這種無序化的行政細分則是經(jīng)濟體制和意識形態(tài)的慣性使然,中央政府、地方政府及其有關(guān)職能部門在注冊會計師服務(wù)市場的行政細分中都扮演了一定的角色,由于職業(yè)服務(wù)需求本身就是由政府創(chuàng)造出來的,因而政府也就是最重要的需求者。盡管他們觀察到市場的自然細分一定程度上在當(dāng)時我國注冊會計師職業(yè)服務(wù)市場是存在的,一些具有較好的自我約束機制的會計師事務(wù)所建立起了自己的職業(yè)聲譽并有較高的市場占有率,但是無疑市場的行政細分抑制了競爭并造成了審計市場的無序化發(fā)展。在該研究的基礎(chǔ)上,陳武朝和鄭軍(2001)指出在我國審計市場中,政府部門是審計市場的最大需求者,但這種非市場化的需求和行政細分的結(jié)果決定了其不存在對高質(zhì)量審計的需求。而多數(shù)會計報表使用者尚未真正關(guān)心審計質(zhì)量,因而亦不存在高質(zhì)量審計需求。由此帶來的消極影響是會計師事務(wù)所較少或基本不靠質(zhì)量而是靠其他手段去爭取客戶,同時亦助長了地方保護和行業(yè)壟斷。以上研究結(jié)論對我國審計市場問題的后續(xù)研究產(chǎn)生了較大的影響。

盡管路徑依賴決定了上述影響在一定程度上一定范圍內(nèi)會繼續(xù)存在,但是,筆者認為上述研究結(jié)論顯然不能應(yīng)用于當(dāng)前與審計市場有關(guān)問題的分析。考慮我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟的基本特征,無疑我國審計市場的行政性細分是市場化發(fā)展初期過渡性制度安排的結(jié)果,而實踐證明這種制度安排顯然是缺乏效率的。1995年6月中國注冊會計師協(xié)會和中國注冊審計師協(xié)會實現(xiàn)聯(lián)合。1997年8月全行業(yè)開展了大規(guī)模的清理整頓工作,到1999年底,共依法撤銷事務(wù)所638家,撤銷濫設(shè)的分支機構(gòu)1474家。1998年啟動的脫鉤改制工作則使會計師事務(wù)所成為真正獨立的公司法人,從體制上保證了注冊會計師職業(yè)的獨立性,1998年年底首批具有證券執(zhí)業(yè)資格的103家會計師事務(wù)所完成了脫鉤工作。2000年,中國資產(chǎn)評估協(xié)會、中國稅務(wù)管理中心和中國注冊會計師協(xié)會合并,最終由中國注冊會計師協(xié)會統(tǒng)一管理。從制度變遷的角度來看,以上注冊會計師行業(yè)的發(fā)展過程可以理解為市場化發(fā)展初期制度的匱乏以及過渡性制度安排在市場發(fā)展過程中向規(guī)范的制度安排迅速演進的過程,也正是謝德仁和陳武朝(1999)研究中所謂的“基礎(chǔ)設(shè)施”從缺乏或者不完善到逐步完善的過程。

我國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型主要是政府主導(dǎo)的強制性制度變遷過程,在這一過程中,行政力量主導(dǎo)應(yīng)當(dāng)指的是政府是規(guī)則或者制度的制定者,他既非“運動員”亦非“裁判員”,而是基礎(chǔ)設(shè)施的提供者。從這一層意義上講,在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型背景下證券審計市場發(fā)展的初期,行政力量主導(dǎo)并沒有問題。據(jù)此,筆者并不認同如果存在大量、有效的市場需求,我國注冊會計師制度的發(fā)展將會自動選擇獨立化、職業(yè)化的發(fā)展道路,并將事務(wù)所脫鉤改制理解為政府無奈選擇結(jié)果的觀點(如劉峰和林斌,2000)。因為本質(zhì)上講獨立審計是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物(Watts&Zimmerman,1986),而我國從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的事實就已經(jīng)決定了,在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的初期,在相關(guān)市場還沒有形成或者有效運轉(zhuǎn)的情況下,不可能存在大量、有效的對獨立審計的市場需求。因此脫鉤改制不是政府的無奈選擇,而是其培育市場微觀主體,創(chuàng)造公平市場環(huán)境的必然之舉。

二、制度變遷與競爭性市場結(jié)構(gòu):從無序向有序的轉(zhuǎn)變

與發(fā)達成熟證券審計市場所普遍具有的寡占特征不同,我國證券審計市場具有較高程度的競爭性,這可以視作我國區(qū)別于發(fā)達證券審計市場的又一基本特征。李樹華(2000)最早對此進行了研究,他發(fā)現(xiàn)我國證券市場的集中度與國際趨勢存在著巨大反差,1993年至1996年按客戶家數(shù)計算“十大”的市場份額分別為51%、48%、44%和35%,市場集中度較低并呈現(xiàn)出顯著的逐年下降趨勢,此外我國“十大”會計師事務(wù)所在各年間的排名很不穩(wěn)定,研究結(jié)論認為我國證券審計市場仍然是一個過度競爭和不穩(wěn)定的市場。此后的研究者從制度變遷的角度對后期我國審計市場的結(jié)構(gòu)變化進行了考察。

吳溪(2001)對我國1997年至1999年的證券審計市場進行了考察,三年間按照股本總額計算的“十大”市場份額分別為44.41%、38.75%和34.93%,仍然呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢。不過對于審計意見的考察結(jié)果研究表明,在這三年間注冊會計師的獨立性在總體上是逐年提高的,并且規(guī)模越大的事務(wù)所獨立性越強。研究結(jié)論指出2000年我國證券審計市場發(fā)生的政府誘致性合并重組有利于我國審計市場的良性發(fā)展。易琮(2002)直接使用業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)對1998年至2000年具有證券從業(yè)資格的事務(wù)所的市場集中度進行了考察,研究發(fā)現(xiàn)全行業(yè)前“”事務(wù)所的各年市場份額分別為42.35%、48.07%和53.47%,表現(xiàn)出逐年上升的趨勢。她認為行業(yè)集中度的提高正說明行業(yè)制度變遷(脫鉤改制和全行業(yè)規(guī)?；?對市場結(jié)構(gòu)的變化發(fā)揮了作用。余玉苗(2001)、夏冬林和林震昃(2003)則同時對我國證券審計市場2000年的市場集中情況進行了考察,前者按照客戶家數(shù)計算的“十大”市場份額為31%,后者按照事務(wù)所業(yè)務(wù)收入計算的“十大”市場份額則達到了49.46%,差異來自于比較基準(zhǔn)的不同。筆者對股權(quán)分置改革前我國證券審計市場2002年至2004年的市場集中情況進行了統(tǒng)計,如表1PanelA所示,美國、英國等發(fā)達國家證券審計市場幾乎全部為“(或五大、四大)”會計師事務(wù)所壟斷,英國的審計市場集中度最高,達到了100%,日本為最低也達到了80%以上。與此相反,如PanelB所示,在2002年至2004年期間我國審計市場中前“十大”(前“四大”)會計師事務(wù)所的市場集中度,按客戶家數(shù)計算僅為25%(11%),按照客戶資產(chǎn)總額計算則為48%(33%),按照客戶銷售收入總額計算則為53%(39%)。Herfindahl指數(shù)也顯示我國證券審計市場具有較高的競爭性程度,根據(jù)客戶家數(shù)計算,我國證券審計市場約有50家同等規(guī)模的會計師事務(wù)所,而按照客戶資產(chǎn)總額、銷售收入總額計算,則分別為22家和15家。PanelC反映了國際“四大”中國所的市場份額情況。在2002年至2004年期間國際“四大”所審計的A股上市公司仍不足10%并有下降的趨勢。不過按照客戶資產(chǎn)總額、客戶銷售收入總額計算,國際在“四大”的市場份額有較大程度的提高,分別達到34%和38%,表明國際“四大”在大客戶市場具有競爭優(yōu)勢。

表1的統(tǒng)計結(jié)果表明,與發(fā)達國家(或地區(qū))成熟審計市場相比,在2002年至2004年,我國證券審計市場仍然表現(xiàn)出較強的競爭性。不過,與上文所提到的相關(guān)研究結(jié)果比較,這三年間的市場集中度在一定程度上有所提高,并且時間序列上相對平穩(wěn)并未出現(xiàn)明顯下降的趨勢。盡管競爭程度仍然較高,但是以上結(jié)果可以說明,我國證券審計市場的發(fā)展開始步入相對穩(wěn)定階段,市場競爭開始向著較為有序的方向發(fā)展。

三、競爭性市場結(jié)構(gòu)與審計質(zhì)量供給:一個爭論

鑒于發(fā)達證券審計市場寡占型的市場結(jié)構(gòu),國內(nèi)部分研究者將市場集中度的高低與審計質(zhì)量供給聯(lián)系起來(如余玉苗,2001;夏冬林和林震昃,2003;劉明輝等,2003),認為我國審計質(zhì)量不高的原因在于市場較高的競爭程度。但是,筆者認為該觀點首先忽略了一個基本事實:即使是發(fā)達市場國家如美國,寡占型的審計市場結(jié)構(gòu)的形成亦經(jīng)歷了一個較為漫長的過程,總的來說是市場競爭和選擇的結(jié)果。而我國目前的審計市場結(jié)構(gòu)的形成有其歷史原因,從1997年深圳會計師事務(wù)所脫鉤改制試點算起,到1999年底全行業(yè)完成改制,審計市場才真正走出了行政壟斷,開始逐步轉(zhuǎn)向市場化的自由競爭階段,市場集中度不高是歷史造成的現(xiàn)狀,是情理之中的事情(易琮,2002),并非市場自然演進的結(jié)果。

從理論上來講,國外研究者對于市場集中現(xiàn)象給出了三種解釋。其一,Dopuch&Simunic(1980)和DeAngelo(1981)認為大規(guī)模事務(wù)所的審計質(zhì)量差異化以及產(chǎn)品高質(zhì)量的聲譽能夠解釋普遍存在的市場集中現(xiàn)象,我國部分研究者的觀點正是基于此。其二,Dopuch&Simunic(1980)以及Danos&Eichenseher(1986)認為是由于審計服務(wù)生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟使得大型會計公司在市場中獲得優(yōu)勢地位,從而導(dǎo)致了市場集中現(xiàn)象。其三,Doogar&Easley(1998)通過構(gòu)建了一個無差異化、純價格競爭的理論模型考察了市場集中問題,研究結(jié)果表明,既不是審計質(zhì)量差異化也不是規(guī)模經(jīng)濟,而是訂約活動(Contractingpractices)、客戶規(guī)模分布(clientsizedistributions)以及事務(wù)所生產(chǎn)效率的差異(differencesinauditorproductivity)聯(lián)合決定了會計師事務(wù)所的市場份額。結(jié)合上述解釋,筆者認為,若將審計質(zhì)量高低與當(dāng)前的競爭性市場結(jié)構(gòu)相聯(lián)系恐難有說服力,同樣,若將審計質(zhì)量差異化與此相聯(lián)系一樣難以得出正確結(jié)論。

那么競爭性的審計市場結(jié)構(gòu)對審計質(zhì)量研究來說究竟意味著什么呢?在西方研究者看來(如Krishnan&Schauer,

2000;Niemi,2004),由于絕大多數(shù)關(guān)于審計質(zhì)量的研究均聚焦于寡占型審計市場,在競爭性市場中是否存在審計質(zhì)量差異化、審計質(zhì)量差異化沿著何種維度分割、事務(wù)所規(guī)模是否如寡占型市場一樣與審計質(zhì)量保持正相關(guān)的關(guān)系,這些都是未有定論的研究課題。此外,Simunic(1980)以及Gist&Michaels

(1995)均認為在寡占型市場中,大型事務(wù)所收取更高的審計費用可能并不必然與提供了更高的審計質(zhì)量相聯(lián)系,原因在于費用溢價亦可能代表了大型事務(wù)所依靠市場勢力所獲取的經(jīng)濟租。這使得從供給方考察審計質(zhì)量陷入尷尬境地,而一個競爭性的市場結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠較好地避免該問題。

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