導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇計(jì)劃經(jīng)濟(jì)基本特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]本土化　經(jīng)濟(jì)學(xué)范式　中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)　經(jīng)濟(jì)思想史

[中圖分類號(hào)]F01；F09　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1000―7326(2008)10―0052―07

共同榮獲1973年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的兩位經(jīng)濟(jì)學(xué)大師――繆爾達(dá)爾和哈耶克，盡管在學(xué)術(shù)主張上截然不同，但在自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)之間的關(guān)系上卻罕見(jiàn)地表達(dá)了他們之間的共同觀點(diǎn)?？姞栠_(dá)爾指出。社會(huì)科學(xué)與自然科學(xué)之間存在重大差別：社會(huì)科學(xué)的研究者永遠(yuǎn)也得不到常數(shù)和普遍適用的自然法則；也即，在我們的社會(huì)領(lǐng)域中，對(duì)事實(shí)以及事實(shí)與事實(shí)之間的關(guān)系的研究所涉及的事物，比物質(zhì)的宇宙間的事實(shí)與事實(shí)之間的關(guān)系要復(fù)雜得多，而且變化多端并充滿流動(dòng)性和不確定性。究其原因在于，社會(huì)科學(xué)所研究的問(wèn)題是關(guān)于人的行為的問(wèn)題，而人的行為，不像自然物質(zhì)一樣具有永恒不變的性質(zhì)，人的行為有賴于并取決于生存其中的生活條件和組織構(gòu)成的錯(cuò)綜復(fù)雜的復(fù)合體；人類的行為表現(xiàn)為不同的、千變?nèi)f化的可變性與僵化的東西的各種組合，因而即使是在某一時(shí)點(diǎn)上和在某種特殊情況下，這些現(xiàn)象確實(shí)是難以把它們作為事實(shí)而定義、觀察和衡量的。同樣，哈耶克也指出，社會(huì)科學(xué)與自然科學(xué)存在著這樣的不同：一方面，自然科學(xué)研究的基本上是“單一”現(xiàn)象，很容易觀察到各因素之間的規(guī)律性，而社會(huì)科學(xué)把資料分類和確立其規(guī)律性并非根據(jù)它所具有的共性，而是基于我們所作的關(guān)于個(gè)人行為的假設(shè)；另一方面，自然科學(xué)所研究的事物之間的關(guān)系涉及到的是相對(duì)簡(jiǎn)單的現(xiàn)象。而社會(huì)科學(xué)所研究的人與物或人與人的關(guān)系涉及到生活、精神和社會(huì)中更為復(fù)雜的現(xiàn)象，因而社會(huì)科學(xué)具有非常強(qiáng)的主觀性，它并不是按照客體所具有的共同屬性，而是根據(jù)個(gè)人對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象以相同的方式所作的主觀反應(yīng)去對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象分類并找出其規(guī)律性的。這也意味著，社會(huì)現(xiàn)象中沒(méi)有一成不變的事情，在不同的社會(huì)環(huán)境下，同樣的行動(dòng)產(chǎn)生的后果完全不同；因此，我們就不能從中歸納總結(jié)出公理性的經(jīng)驗(yàn)規(guī)律，而只能對(duì)個(gè)體現(xiàn)象、個(gè)體行為和個(gè)人性質(zhì)作出假設(shè)和概括。

一、社會(huì)科學(xué)離不開(kāi)心理文化的基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)學(xué)本質(zhì)上屬于社會(huì)科學(xué)，一方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)所研究對(duì)象――經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象――本身就是人類行為的產(chǎn)物，不僅主體的行為構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的一部分，而且主體的認(rèn)知也構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的一部分，因而主體對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)知也不是脫離自身的經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)的，即經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究本身就具有強(qiáng)烈的主觀性：另一方面，人們對(duì)社會(huì)現(xiàn)象進(jìn)行探究并不是像自然科學(xué)那樣僅僅是應(yīng)用不可變更的原理，相反是試圖對(duì)不合理的現(xiàn)狀進(jìn)行改造以促進(jìn)人類社會(huì)更為良性地發(fā)展，從而使社會(huì)科學(xué)的研究本身具有強(qiáng)烈的規(guī)范性。正因如此，經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論探索本身就充滿了主觀性和規(guī)范性：主觀性體現(xiàn)了個(gè)體的私人知識(shí)和傳承的社會(huì)習(xí)慣，規(guī)范性體現(xiàn)了個(gè)體的社會(huì)關(guān)懷和立場(chǎng)視角。Ⅲ正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)學(xué)本身具有強(qiáng)烈的人文性，經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)性也體現(xiàn)在如何理解真實(shí)而具體的社會(huì)關(guān)系下人的理性內(nèi)涵問(wèn)題：顯然，具體社會(huì)中的人類理性具有豐富的社會(huì)性內(nèi)容，而不僅僅是自然主義的先驗(yàn)理性。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)學(xué)根本上是要通過(guò)剖析人們的行為機(jī)理來(lái)探求提高人們的福利的途徑，因而經(jīng)濟(jì)學(xué)不僅是要研究物，更重要的是要研究人，也即，經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究必須包含兩方面的內(nèi)容：一是人面對(duì)著自然物時(shí)如何行為，如何最大化地使用自然物；二是人對(duì)著他人或社會(huì)時(shí)如何行為，如何充分運(yùn)用人的理性以實(shí)現(xiàn)社會(huì)需求的最大化。前一個(gè)內(nèi)容可以借鑒自然科學(xué)的知識(shí)，但并不需要像目前這樣復(fù)雜化；而后一個(gè)內(nèi)容根本上是心理學(xué)和文化學(xué)的內(nèi)容，需要分析具體環(huán)境下人的行為方式和偏好。而且，根本上說(shuō)，社會(huì)現(xiàn)象都必然涉及到后一個(gè)內(nèi)容，因而需要認(rèn)真研究?jī)?nèi)在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的“人”的因素；譬如，米塞斯就把經(jīng)濟(jì)學(xué)視為研究人類有意識(shí)的行為的科學(xué)，研究人如何達(dá)到他的目的。

而且，即使現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)把經(jīng)濟(jì)學(xué)視為研究理性人如何行為的科學(xué)，但理性本身也是具體社會(huì)關(guān)系下的產(chǎn)物，從而也具有明顯的社會(huì)人文性。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)學(xué)所意指的理性主要集中于在人們的目的與選擇的手段之間的關(guān)系上，本意是強(qiáng)調(diào)達(dá)到目的的合理手段的選擇；但顯然，目的本身只不過(guò)體現(xiàn)了人們?cè)竿?，從而具有主觀性和多樣性，因而目的本身沒(méi)有所謂的理性與非理性之分。正是基于這一角度，“每個(gè)人的行為總是有理性的”，這表現(xiàn)為兩點(diǎn)：“(1)它指向某一目的；(2)在他眼里，它的收益必須超過(guò)它的成本，否則他便不會(huì)采取這一行動(dòng)。”這意味著，對(duì)理性的理解和判斷與人的具體目的有關(guān)，如果僅僅因?yàn)閺淖约旱脑u(píng)價(jià)角度看行動(dòng)的目標(biāo)是不值得追求的而把它們稱為非理性的，這顯然是無(wú)根據(jù)的。進(jìn)一步地，人的目的與心理和文化有關(guān)，因而不同社會(huì)環(huán)境和文化背景下人的目的是不同的；特別是，受不同文化所熏陶的人之社會(huì)性也是不同的，因而其行為機(jī)理也存在著很大的差異。正是因?yàn)樯鐣?huì)現(xiàn)象是由人的互動(dòng)行為產(chǎn)生的，而行為又受人的心理支配的；因此，有的學(xué)者就指出，心理學(xué)實(shí)際上是任何社會(huì)科學(xué)出發(fā)的基礎(chǔ)，所有根本性的解釋都要以此為基礎(chǔ)，分析具體社會(huì)關(guān)系下人的理以及人類行為造成的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。也正是由于不同社會(huì)環(huán)境下人的行為方式的不同，因而要真正探悉社會(huì)現(xiàn)象產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)理，要探究人類有效的理性行動(dòng)，則必須搞清楚行為主體的需求特點(diǎn)以及行為發(fā)生時(shí)的條件或背景；正因如此，經(jīng)濟(jì)學(xué)本身就具有強(qiáng)烈的本土性，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的發(fā)展也必須建立在本土行為機(jī)理的契合性基礎(chǔ)之上，而“所謂‘本土契合性’，就是指研究者的研究活動(dòng)及研究成果與被研究者的心理與行為及其生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、歷史等方面的脈絡(luò)密切或高度符合、吻合及調(diào)和的狀態(tài)”。

其實(shí)，正如帕累托指出的，“人類的一切活動(dòng)都是心理的活動(dòng)，根據(jù)這一觀點(diǎn)，不僅經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，而且還包括人類活動(dòng)的所有其他部門(mén)的研究，都是心理學(xué)的研究，并且所有這些部門(mén)的事實(shí)，都是心理學(xué)的事實(shí)”；顯然，這一觀點(diǎn)也得到穆勒、波普爾等人的認(rèn)可，而且，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象的經(jīng)典解釋也依賴于心理主義。譬如，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)價(jià)格變化的解釋就是建立在假定一個(gè)或多名個(gè)人的偏好變化的基礎(chǔ)之上，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)

學(xué)對(duì)人類行為中互動(dòng)均衡的理解也是建立在心理學(xué)定律的帕累托有效的概念之上；可以說(shuō)，從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的“戈森三大定律”到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的凱恩斯三大心理基礎(chǔ)都與心理學(xué)存在密不可分的關(guān)系，以致長(zhǎng)期以來(lái)學(xué)界也往往把經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想視為心理學(xué)或應(yīng)用心理學(xué)的一個(gè)分支。當(dāng)然，由于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生、成長(zhǎng)并壯大于西方社會(huì)，從而也就是建立在西方個(gè)人主義行為心理的基礎(chǔ)之上的；特別是，隨著20世紀(jì)30年代之后主流經(jīng)濟(jì)學(xué)在美國(guó)最終形成，從而導(dǎo)致現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)也深深地打上了美利堅(jiān)民族行為的烙印?；诖宋覀冋J(rèn)為，現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)也就是真正的“西方”經(jīng)濟(jì)學(xué)，而且，即使已經(jīng)為廣大非西方國(guó)家所廣泛傳播和接受的馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)，它也是“西方”非主流政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，它們都是建立在西方人行為心理之上的，并體現(xiàn)了西方社會(huì)基本的自然主義思維(盡管與主流經(jīng)濟(jì)學(xué)還存在一定的差異)。

正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)學(xué)本身存在強(qiáng)烈的人文特性，需要與具體的文化心理相結(jié)合；事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)學(xué)探究的是社會(huì)主體行為所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，而不同文化背景下人們的行為動(dòng)機(jī)是不同的，從而建立在人類行為機(jī)理之上的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論也有所不同。例如，中國(guó)人的思維就與西方社會(huì)截然不同：在中國(guó)，人一直被視為思維和認(rèn)知的主體，中國(guó)社會(huì)本質(zhì)上也是人本主義的，它首先關(guān)心人類社會(huì)，儒家文明更強(qiáng)調(diào)人與人之間的共生關(guān)系；因此，中國(guó)人的基本思維方式就是由人而物、由內(nèi)而外、由社會(huì)而自然，將從對(duì)社會(huì)秩序的探究中獲得的知性逐漸反思到自然社會(huì)中，這是天人感應(yīng)乃至于天人合一哲學(xué)的基礎(chǔ)。正如楊國(guó)樞指出的，“所謂美國(guó)心理學(xué)，無(wú)非是美國(guó)人的本土心理學(xué)：所謂德國(guó)心理學(xué)，無(wú)非是德國(guó)人的本土心理學(xué)：所謂法國(guó)心理學(xué)，無(wú)非是法國(guó)人的本土心理學(xué)。但在近代史的不同階段，中國(guó)心理學(xué)卻曾先后將這些國(guó)家的本土心理學(xué)當(dāng)作‘世界心理學(xué)’或‘(全)人類心理學(xué)’，甚至將之視為可以照樣適用于中國(guó)人的心理學(xué)。試問(wèn)，任何單一國(guó)家的本土心理學(xué)能夠置諸天下而皆準(zhǔn)嗎?能直截了當(dāng)?shù)爻蔀槭澜缧睦韺W(xué)或全人類心理學(xué)嗎?美、英、德、法大都是屬于基督教文化圈的國(guó)家。然則，基督教文化圈之人民的本土心理學(xué)能代表人類的心理學(xué)嗎?它能適用于儒家文化圈(中國(guó)、日本及韓國(guó))的人民嗎?”顯然，這里把心理學(xué)一詞換成“經(jīng)濟(jì)學(xué)”一詞，意思同樣存在；杰寧斯就強(qiáng)調(diào)，文化不僅保證了人類社會(huì)行為和社會(huì)內(nèi)在安排的連續(xù)性，而且也意味著，社會(huì)過(guò)程不是由一個(gè)普遍規(guī)則所支配而是互動(dòng)和歷史地決定的。

因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)本質(zhì)上無(wú)法像自然科學(xué)那樣科學(xué)化、客觀化和通用化，而是具有強(qiáng)烈的本土化色彩：特別是，隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象從原先狹隘的物質(zhì)資源配置領(lǐng)域轉(zhuǎn)向更為廣泛的社會(huì)關(guān)系領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)學(xué)本土化的重要性愈發(fā)凸顯了，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)根本上面臨著一個(gè)本土化的問(wèn)題。然而，盡管早期的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)本身就包含工程學(xué)和倫理學(xué)兩方面內(nèi)容，但自新古典主義以降，經(jīng)濟(jì)學(xué)日益局限于稀缺性資源配置的探究，而“人”這一因素在經(jīng)濟(jì)行為中的影響逐漸被主流經(jīng)濟(jì)學(xué)所忽視了；相反，它開(kāi)始盲目地接受自然主義的思維方式，刻意模仿物理學(xué)等自然科學(xué)以求研究的“客觀”和“科學(xué)”，從而逐漸形成了與工程學(xué)的研究?jī)?nèi)容相適應(yīng)的抽象化方法論。特別是，迄今為止的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論仍然建筑在西方的科學(xué)主義基礎(chǔ)之上，從而抹煞了經(jīng)濟(jì)學(xué)的人文性和本土性，也使得經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與不同社會(huì)的具體制度安排相脫節(jié)。哈耶克就感慨，“20世紀(jì)肯定是一個(gè)十足的迷信時(shí)代，其原因就在于人們高估了科學(xué)業(yè)已取得的成就；所謂人們高估了科學(xué)業(yè)已取得的成就，并不是說(shuō)人們高估了科學(xué)在相對(duì)簡(jiǎn)單現(xiàn)象的領(lǐng)域中所取得的成就，而是意指人們高估了科學(xué)在復(fù)雜現(xiàn)象的領(lǐng)域中所取得的成就，因?yàn)槭聦?shí)業(yè)已表明，把那些在相對(duì)簡(jiǎn)單現(xiàn)象的領(lǐng)域中被證明為大有助益的技術(shù)也同樣適用于復(fù)雜現(xiàn)象領(lǐng)域的做法，是極具誤導(dǎo)性的”。為此，本文通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)史中的本土化現(xiàn)象來(lái)對(duì)當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)的走向作一分析。

二、經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)史及流派中的本土化現(xiàn)象

關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)的本土化問(wèn)題，我們可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)史的發(fā)展以及各個(gè)流派的特性中窺見(jiàn)一斑：正是基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的這種本土性，不同文化背景的國(guó)家所形成的經(jīng)濟(jì)學(xué)往往具有較大的差異，而這些不同特質(zhì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)流派共同推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展。

一個(gè)明顯的例子是英國(guó)和法國(guó)，這兩個(gè)國(guó)家在歷史上形成了兩種相差很大的理性傳統(tǒng)：一是經(jīng)驗(yàn)的和演化的理性傳統(tǒng)。一是先驗(yàn)的和建構(gòu)的理性傳統(tǒng)：即為盎格魯?shù)慕?jīng)驗(yàn)主義傳統(tǒng)和高盧的唯理主義傳統(tǒng)。其中，法國(guó)受啟蒙主義時(shí)期的百科全書(shū)派學(xué)者以及盧梭等的建構(gòu)理性主義影響較大，充滿了笛卡爾式的唯理主義；相反，英國(guó)傳統(tǒng)主要是由一些蘇格蘭道德哲學(xué)家所明確闡明的，他們當(dāng)中的杰出者首推大衛(wèi)?休謨、亞當(dāng)?斯密和亞當(dāng)?福格森，這些思想家所利用的資源主要是那種根植于普通法理學(xué)中的思想傳統(tǒng)。正因?yàn)閮蓚€(gè)國(guó)家在思維特質(zhì)上存在差異：從英國(guó)傳統(tǒng)發(fā)展的是演進(jìn)理性，而法國(guó)發(fā)展的則更凸顯建構(gòu)理性的特點(diǎn)；因而這兩個(gè)國(guó)家產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)思想、理論和政策也存在著很大的差異：法國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)特別重視均衡和數(shù)理的分析，這一點(diǎn)顯然不同于與英國(guó)傳統(tǒng)強(qiáng)調(diào)演化和連續(xù)性的思想。事實(shí)上，在從重商主義向古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的過(guò)渡方面，英國(guó)就采取了較為溫和的方式，繼承和接受了重商主義重視商業(yè)和貿(mào)易的傳統(tǒng)：而法國(guó)的重農(nóng)主義則是18世紀(jì)法國(guó)的資產(chǎn)階級(jí)在對(duì)重商主義的激勵(lì)批評(píng)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，它把研究從流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)到生產(chǎn)領(lǐng)域，因而更有效地探討財(cái)富的增加問(wèn)題，并開(kāi)始思考整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的均衡問(wèn)題。而且，在古典時(shí)期形成強(qiáng)調(diào)供給等于需求的薩伊學(xué)派與強(qiáng)調(diào)演化的斯密學(xué)派也存在很大不同，也正因如此，在邊際效用興起之后，瓦爾拉斯開(kāi)創(chuàng)的洛桑學(xué)派主張與古典經(jīng)濟(jì)學(xué)斷裂，也正是在繼承這種建構(gòu)理性主義的思維傳統(tǒng)的基礎(chǔ)之上拓展了一般均衡的分析；相反，以馬歇爾為首的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)則強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的“連續(xù)原則”和信奉“自然不會(huì)跳躍”的格言，充分將邊際分析與較早的以李嘉圖和穆勒為其冠冕的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)早期傳統(tǒng)結(jié)合起來(lái)，并基于演化理性主義的傳統(tǒng)構(gòu)建了在特定域里的封閉性的局部均衡模型。

經(jīng)濟(jì)學(xué)本土化現(xiàn)象更為突顯的例子是德國(guó)，德國(guó)本土孕育出來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)與英國(guó)的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)存在很大的不同，它特別強(qiáng)調(diào)歷史的意義和國(guó)家的作用，這主要源于兩方面的原因：一是文化上具有強(qiáng)烈的集體主義和文化主義色彩；二是歷史進(jìn)程上的落后狀態(tài)使它無(wú)論是思想上還是經(jīng)濟(jì)形態(tài)上都深受中世紀(jì)的影響。事實(shí)上，德國(guó)承襲了日耳曼部落人的民主政治傳統(tǒng)和立約、守約精神，在早期的日耳曼公社制度中就有民眾大會(huì)以及民選王的制度：民眾大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)關(guān)，它有權(quán)決定部落中的一切重大事務(wù)，包括立法等事項(xiàng)，并具有審判的功能；在日耳曼部落的民眾大會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，所有成年男子均全副武裝參加，由王來(lái)主持，但在開(kāi)始時(shí)王的權(quán)力并不大，王由民眾

大會(huì)選出。隨著氏族貴族和軍事貴族勢(shì)力的增強(qiáng)，在日耳曼部落中也曾出現(xiàn)過(guò)“貴族議事會(huì)”，有關(guān)戰(zhàn)爭(zhēng)、媾和、土地分配以及對(duì)外交涉等重大事務(wù)，都先由貴族議事會(huì)審議，然后再在民眾大會(huì)上討論。這種形態(tài)也在神圣羅馬帝國(guó)中得到繼承：當(dāng)時(shí)眾多邦國(guó)林立和封建主地方割據(jù)，為了解決教會(huì)的神權(quán)與皇帝的王權(quán)、國(guó)王與邦主之間的利益沖突，德意志皇帝、教皇以及大封建主之間經(jīng)常進(jìn)行爭(zhēng)斗，而每次較量的結(jié)果都會(huì)制定一項(xiàng)“詔書(shū)”、“條例”或“合約”之類的性法律性文件。因而帝國(guó)皇室的權(quán)力實(shí)際上很小，并形成了德國(guó)通過(guò)封建領(lǐng)主選舉方法產(chǎn)生君王的獨(dú)特歷史傳統(tǒng)。也正因如此，德意志地區(qū)長(zhǎng)期以來(lái)都處于諸侯割據(jù)的狀態(tài)，直到18世紀(jì)還沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的政治實(shí)體，德國(guó)的思想家也尚未經(jīng)歷過(guò)市民社會(huì)的生活：因此，德國(guó)的啟蒙運(yùn)動(dòng)在康德那里達(dá)到了其頂峰：但并沒(méi)有成熟就開(kāi)始消逝了，而他的學(xué)生海德格爾將康德的啟蒙思想扭向了另一個(gè)方向，成為啟蒙運(yùn)動(dòng)的批判者，代表了前浪漫主義運(yùn)動(dòng)觀念的最初發(fā)展，其關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題是文化差異觀、民族精神、各民族在歷史中的地位等。同時(shí)，為了快速提升國(guó)家和民族的力量，德國(guó)社會(huì)又特別贊頌國(guó)家的作用，認(rèn)為個(gè)人是附屬于國(guó)家的分子。個(gè)人財(cái)富不僅依賴、而且必須服從整個(gè)民族國(guó)家的福利和權(quán)力；因此，德國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)思想深深地打上了歷史主義和國(guó)家主義的烙印，這不但與英國(guó)存在著差異，敵視孕育斯密思想的世俗化自然法則，而且與法國(guó)也有很大不同，敵視功利主義和強(qiáng)求來(lái)自理性的一般規(guī)則。

事實(shí)上，這種區(qū)別自從德國(guó)的官房學(xué)派就已經(jīng)表現(xiàn)出來(lái)了，后來(lái)的歷史學(xué)派則更深刻地體現(xiàn)出了這一點(diǎn)；而且，即使二戰(zhàn)后受到了英美制度的改造，但德國(guó)的弗萊堡學(xué)派的經(jīng)濟(jì)思想依然殘留著歷史主義和國(guó)家主義的特征。其中，關(guān)于德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)與主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的差異突出地體現(xiàn)在古典時(shí)期，當(dāng)時(shí)以李斯特為代表的德國(guó)歷史學(xué)派就強(qiáng)調(diào)德國(guó)人的行為和社會(huì)環(huán)境與英國(guó)的不一致性，并以此出發(fā)認(rèn)為，現(xiàn)實(shí)生活中根本不存在這種普遍的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，而只可能有適用于某特定國(guó)家的經(jīng)濟(jì)規(guī)律：從而嘗試建立以國(guó)家為基礎(chǔ)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，提出需要確立一些新的適合于經(jīng)濟(jì)落后的或正在興起的國(guó)家的原則，而且根據(jù)這種思路，李斯特等又將古典經(jīng)濟(jì)學(xué)視為“英國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)”。譬如，李斯特就認(rèn)為，“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)或國(guó)家經(jīng)濟(jì)是由國(guó)家的概念和本質(zhì)出發(fā)的，它所教導(dǎo)的是，某一國(guó)家處于世界目前形勢(shì)以及它自己的特有國(guó)際關(guān)系下，怎樣維持并改進(jìn)它的經(jīng)濟(jì)狀況”：因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)的任務(wù)就是將經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象加以歷史的經(jīng)驗(yàn)的敘述。從德國(guó)的民族立場(chǎng)出發(fā)開(kāi)始著手建立德國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)，李斯特強(qiáng)調(diào)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)學(xué)的任務(wù)是“研究如何使某一指定國(guó)家憑農(nóng)工商業(yè)取得富強(qiáng)、文化和力量”，并研究“國(guó)家為了改進(jìn)它的經(jīng)濟(jì)狀況所應(yīng)該遵行的政策”：而且，基于歷史發(fā)展的事實(shí)，他提出了經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段說(shuō)，認(rèn)為在不同的時(shí)期應(yīng)該有不同的政策，相對(duì)于當(dāng)時(shí)工業(yè)化程度最高的英國(guó)，相對(duì)落后的德國(guó)就應(yīng)采取保護(hù)政策。特別是，盡管德國(guó)的歷史學(xué)派是根基于本國(guó)的歷史，但它對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響：不僅影響了本國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展，而且派生出了美國(guó)的早期制度學(xué)派等。

正因如此，盡管20世紀(jì)30年代后美國(guó)逐漸把英、法兩大經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)合流起來(lái)，但德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)卻仍然作為一個(gè)重要思想流派或泉源而存在著；直到現(xiàn)在，德國(guó)仍樂(lè)于將經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)，推崇自由市場(chǎng)的同時(shí)仍然偏好國(guó)家干預(yù)的弗萊堡學(xué)派仍然以新自由主義旗幟飄揚(yáng)在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)學(xué)界。顯然，這種經(jīng)濟(jì)思想存在著明顯的歷史淵源和連續(xù)性傳統(tǒng)，如弗萊堡學(xué)派的創(chuàng)始人――歐根早期就比較傾向于歷史學(xué)派，只是由于面對(duì)一戰(zhàn)后魏瑪政府時(shí)期空前嚴(yán)重的通貨膨脹，歷史學(xué)派卻束手無(wú)策，歐根才放棄歷史學(xué)派的傳統(tǒng)，而走向經(jīng)濟(jì)理論的研究；但不管如何，歐根的思想?yún)s深受歷史學(xué)派的影響，他和他的追隨者反對(duì)概念式的經(jīng)濟(jì)理論研究，而主張重視現(xiàn)實(shí)世界的經(jīng)濟(jì)分析，而這被視為是歷史學(xué)派的精粹。而且，弗萊堡學(xué)派推崇的“奧爾多秩序”這一詞匯就是從中世紀(jì)歐洲基督教會(huì)關(guān)于“ordo”的觀點(diǎn)中直接脫胎而來(lái)的，它強(qiáng)調(diào)的是一種合乎人和事物本質(zhì)的秩序，體現(xiàn)為一種有用和公平的秩序，從而具有較強(qiáng)的規(guī)范性色彩。事實(shí)上，根據(jù)中世紀(jì)基督教會(huì)的觀點(diǎn)，世界秩序是神授的秩序，這種秩序是“本質(zhì)秩序”、“自然秩序”或“奧爾多秩序”，是合乎理性的人和事物的自然本性的秩序；而且，這種秩序特別強(qiáng)調(diào)連續(xù)的或適當(dāng)?shù)捻樞颉⒂幸?guī)則的排列，所以政治上往往用于指公民的等級(jí)、階級(jí)級(jí)別等，而教會(huì)也用來(lái)指教會(huì)內(nèi)部的等級(jí)。此外，德國(guó)歷史學(xué)派的一些方法論和政策主張對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展也作出了積極貢獻(xiàn)：一方面，目前絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都已認(rèn)識(shí)到歷史經(jīng)驗(yàn)研究對(duì)于解釋現(xiàn)在、檢驗(yàn)舊理論、發(fā)展新理論來(lái)說(shuō)是必不可少的，歷史歸納法也已經(jīng)被普遍接受并成為抽象演繹法的補(bǔ)充；另一方面，歷史學(xué)派認(rèn)識(shí)到不加限制的自由企業(yè)不一定為整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)出可能的最佳產(chǎn)出，因此對(duì)自由放任的批駁也已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般共識(shí)。

三、本土化現(xiàn)象對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)范式的啟示

當(dāng)然，盡管西方經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)在發(fā)展過(guò)程中由于歷史發(fā)展界定和特殊文化的差異而產(chǎn)生出不同的流派，但是，整個(gè)西方文化的基本特質(zhì)是大體相通的：都是發(fā)源于希臘理性和希伯萊信仰，并且都受到基督教文明的長(zhǎng)期洗煉；正因如此，西方社會(huì)的思維方式和行為機(jī)理也大致相似，這為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的趨同提供了相應(yīng)的文化心理基礎(chǔ)：英、法兩大經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)逐漸被統(tǒng)一在以美國(guó)為代表的現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的旗幟下，德國(guó)學(xué)派的很多思想也不斷地被吸收進(jìn)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)中。其實(shí)，李斯特并未英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本行為基礎(chǔ)，仍然把英國(guó)的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為“世界主義經(jīng)濟(jì)學(xué)”：但是，他認(rèn)為，不同社會(huì)發(fā)展階段的經(jīng)濟(jì)理論是不同的，英國(guó)的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)不適合德國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況，因而主張德國(guó)要建立更適合自己經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景的經(jīng)濟(jì)學(xué)，并基于歷史發(fā)展階段提出了國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)。也正因?yàn)槿绱耍?dāng)西方各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r開(kāi)始趨近以后，原來(lái)具有濃郁本土化傾向的各流派就開(kāi)始逐漸統(tǒng)一起來(lái)；當(dāng)然，這種統(tǒng)一也是建立在西方文化也更趨同化的情況下的(如德國(guó)社會(huì)的個(gè)體主義意識(shí)已經(jīng)明顯增強(qiáng))。與此同時(shí)，這種統(tǒng)一也與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象日益集中在資源配置領(lǐng)域有關(guān)，這可以更好地引入自然主義思維，并以物理學(xué)和生物學(xué)為效仿的榜樣；正因如此，我們說(shuō)，以美國(guó)為中心的現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)際上是源于西方各國(guó)的理論和思想之綜合，并逐漸用數(shù)學(xué)分析和經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)來(lái)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的統(tǒng)一語(yǔ)言。正如斯皮格爾所說(shuō)，“盡管很多不同的民族都對(duì)經(jīng)濟(jì)思想作出過(guò)貢獻(xiàn)，但大體上說(shuō)，經(jīng)濟(jì)思想是整個(gè)西方文明遺產(chǎn)的一部分”。

然而，以中國(guó)為代表的東方人的行為卻與西方存在很大的差別，即使像日本這樣已經(jīng)高度西方化的國(guó)家。在一系列的社會(huì)制度上也與西方存在很大的差別；因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)的東方化就不像李

斯特所講的那么簡(jiǎn)單。這需要對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)基本的微觀行為機(jī)理進(jìn)行修正。事實(shí)上，我們知道，盡管日本的經(jīng)濟(jì)實(shí)力已經(jīng)非常高，且社會(huì)制度也與西方存在如此的差別，但在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域并沒(méi)有取得相應(yīng)的成就和聲望；究其原因就在于，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)學(xué)話語(yǔ)權(quán)還為西方社會(huì)所掌握，而東方社會(huì)迄今也沒(méi)有提供一個(gè)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論體系，盡管日本學(xué)者也正在朝這方面努力。楊國(guó)樞說(shuō)，“時(shí)至今日，儒家、佛教、伊斯蘭教三大文化圈的心理學(xué)者大都仍在東施效顰，以盲目模仿基督教文化圈的本土心理學(xué)為能事，所發(fā)展的只是一種西方本土心理學(xué)(特別是美國(guó)本土心理學(xué))的復(fù)制品――西化心理學(xué)”；顯然，經(jīng)濟(jì)學(xué)更是如此，因而經(jīng)濟(jì)學(xué)更自詡為客觀的一般化的科學(xué)，這種一般化實(shí)際上也就是將西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一般化。正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)學(xué)基本研究范式，特別是其基本微觀行為基礎(chǔ)是西方的，那么，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)學(xué)也只能是“西方”經(jīng)濟(jì)學(xué)，沒(méi)有以自身的行為機(jī)理為基礎(chǔ)，就不可能有真正的本土化理論。顯然，目前社會(huì)上流行的那些本土化口號(hào)也僅僅是膚淺的將研究對(duì)象本土化而已，而其研究的基本分析框架和研究思維也都是西方的，也必然無(wú)法真正搞清楚中國(guó)社會(huì)現(xiàn)象的內(nèi)在機(jī)理。

篇2

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的基本特征是：國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)地區(qū)以及社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)的各個(gè)過(guò)程——生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)、積累——都是有計(jì)劃按比例地進(jìn)行發(fā)展的。

實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，只有在社會(huì)主義制度下在生產(chǎn)資料公有制的基礎(chǔ)上才有可能。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義生產(chǎn)方式的特點(diǎn)。

社會(huì)主義的生產(chǎn)資料公有制，把各種的無(wú)數(shù)的企業(yè)聯(lián)合成為一個(gè)統(tǒng)一的國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體，它們相互聯(lián)系相互依靠著，這一部分發(fā)展了，就要求其他部分也相應(yīng)的發(fā)展。例如，我們要進(jìn)行社會(huì)主義工業(yè)化，就要發(fā)展工業(yè)，發(fā)展工業(yè)需要農(nóng)業(yè)部門(mén)提供足夠的原料。隨著工業(yè)人口和城市人口的迅速增長(zhǎng)，就要求農(nóng)業(yè)部門(mén)提供更多的糧食。例如，我們要建立一個(gè)十萬(wàn)錠子和二千五百臺(tái)布機(jī)的棉紡織廠，以每天三班生產(chǎn)計(jì)算，一年就需要四十萬(wàn)擔(dān)棉花。如果農(nóng)業(yè)部門(mén)拿不出或不能滿足工業(yè)增長(zhǎng)所需要的原料，那么很多工業(yè)部門(mén)就不能夠發(fā)展。此外，在目前我國(guó)的具體條件下，還要求農(nóng)業(yè)部門(mén)提供一定數(shù)量的出口物資——土、特產(chǎn)品，以挽回進(jìn)行社會(huì)主義工業(yè)化所必需的機(jī)器設(shè)備；還要求農(nóng)業(yè)部門(mén)通行農(nóng)業(yè)稅的形式提供一定數(shù)量的積累，以作為國(guó)家工業(yè)化的資金。發(fā)展工業(yè)同樣需要運(yùn)輸部門(mén)的支援。因?yàn)橐獙?shí)行工業(yè)化，就要進(jìn)行許多工業(yè)基本建設(shè)，這就有大量的機(jī)器設(shè)備、建筑材料和工人的生活資料需要運(yùn)輸。同時(shí)，在工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所消耗的原材料和制出的成品，也需要一定的運(yùn)輸工具來(lái)運(yùn)送。因此，如果在各工業(yè)基地之間，沒(méi)有相應(yīng)的交通運(yùn)輸網(wǎng)，要進(jìn)行工業(yè)建設(shè)是完全不可能的。同時(shí)社會(huì)主義工業(yè)化亦需要商業(yè)部門(mén)的支援。

不僅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各大部門(mén)之間存在著一定的比例關(guān)系，而且從工業(yè)內(nèi)部來(lái)看，在鋼鐵工業(yè)、機(jī)器制造業(yè)、燃料工業(yè)、建筑器材工業(yè)、化學(xué)工業(yè)以及各種輕工業(yè)之間，亦存在著一定的比例關(guān)系。譬如，制造機(jī)器，就需要有一定數(shù)量的鋼鐵，而在生產(chǎn)鋼鐵時(shí)，又需要有大量的燃料；在機(jī)器工業(yè)與鋼鐵工業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)時(shí)，需要進(jìn)行基本建設(shè)，而進(jìn)行基本建設(shè)又要求具備一定數(shù)量的建筑器材，這樣，生產(chǎn)建筑器材的工業(yè)部門(mén)又必須相應(yīng)地發(fā)展。

其次，無(wú)論我們進(jìn)行生產(chǎn)或基本建設(shè)，都需要有一定的人力、物力和財(cái)力。這三個(gè)因素，亦是相互聯(lián)系相互制約的，它們必須配合地起作用。如果在某一生產(chǎn)企業(yè)中，光是職工數(shù)量增加了，而機(jī)器設(shè)備占財(cái)務(wù)流動(dòng)資金都沒(méi)有增加，那末該企業(yè)的生產(chǎn)還是不能擴(kuò)大。反過(guò)來(lái)說(shuō)亦是如此。由此可見(jiàn)，在社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)過(guò)程中，人力、物力、財(cái)力這三個(gè)基本因素，亦必須相互適應(yīng)地按比例地增加。

上面這一切，都說(shuō)明在社會(huì)主義生產(chǎn)資料公有制條件下，有計(jì)劃、按比例發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的必要性，說(shuō)明計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度是在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求下產(chǎn)生的。

有些同志認(rèn)為我國(guó)以前沒(méi)有五年計(jì)劃，建設(shè)進(jìn)行得也很好，為什么還要制定五年計(jì)劃呢？有了年度計(jì)劃不就可以了嗎？何必非有五年計(jì)劃不可呢？這種看法是不對(duì)的。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期，各方面的規(guī)劃比較簡(jiǎn)單，故有年度計(jì)劃即可；現(xiàn)在是大規(guī)模建設(shè)時(shí)期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部聯(lián)系較前復(fù)雜得多，一個(gè)部門(mén)的變動(dòng)會(huì)引起其他部門(mén)相應(yīng)的變動(dòng)，一個(gè)事業(yè)的發(fā)展要求其他事業(yè)相應(yīng)的發(fā)展，它們之間具有一定的比例關(guān)系，因此，必須有一個(gè)較為長(zhǎng)期的計(jì)劃來(lái)指導(dǎo)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與改造，否則其中某些部分就會(huì)發(fā)生不平衡的現(xiàn)象，就會(huì)破壞了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有步驟的發(fā)展。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性很多，歸納起來(lái)有以下三個(gè)主要方面：

第一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度意味著最大的節(jié)約。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的生產(chǎn)，是按照國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一的國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃來(lái)進(jìn)行的；而國(guó)家在編制國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃時(shí)，又是根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際需要和可能條件出發(fā)的，需要什么，就生產(chǎn)什么，需要多少，就生產(chǎn)多少，各個(gè)企業(yè)機(jī)器設(shè)備的添置與勞動(dòng)力的增加，都是按照一定比例進(jìn)行的，因而在正常的管理情況下，可以避免發(fā)生浪費(fèi)現(xiàn)象。資本主義的經(jīng)濟(jì)制度則相反。寄生階級(jí)的消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)、失業(yè)現(xiàn)象，生產(chǎn)能力利用率的長(zhǎng)期低下，技術(shù)進(jìn)步的人為障礙，驚人的非生產(chǎn)性消耗，是資本主義經(jīng)濟(jì)制度的特征。在資本主義社會(huì)，資本家為了追求最大的利潤(rùn)，互相競(jìng)爭(zhēng)，根本不考慮市場(chǎng)的需要，這樣盲目地進(jìn)行生產(chǎn)，不可避免地形成某種產(chǎn)品的積壓與某種產(chǎn)品的脫銷(xiāo)。大批產(chǎn)品被資本家銷(xiāo)毀，資本家任意解雇工人、關(guān)閉工廠，造成社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和勞動(dòng)力驚人的浪費(fèi)，把勞動(dòng)人民拋入貧困的境地。

第二、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度下，國(guó)家可以有效地集中人力、物力和財(cái)力，投入到與國(guó)計(jì)民生有重大意義的生產(chǎn)部門(mén)中去；能夠在同等數(shù)量的機(jī)器設(shè)備和原材料下，比資本主義國(guó)家生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。因此，國(guó)民經(jīng)濟(jì)能夠得到高速度的發(fā)展。

如十月革命前的俄國(guó)，是一個(gè)工業(yè)十分落后的國(guó)家，十月革命后，把過(guò)去屬於地主、資本家的生產(chǎn)資料沒(méi)收，近來(lái)，變成勞動(dòng)人民所有，經(jīng)過(guò)了幾個(gè)五年計(jì)劃，現(xiàn)在已成為世界上頭等的先進(jìn)工業(yè)國(guó)。我國(guó)第一個(gè)五年計(jì)劃規(guī)定五年內(nèi)工業(yè)總產(chǎn)值要增加百分之九十八點(diǎn)三。而從一九二九年到一九五一年，這二十多年間，美國(guó)工業(yè)生產(chǎn)總值僅增加一倍，英國(guó)增加百分之六十，意大利增加百分之三十四，法國(guó)增加百分之四。這就充分說(shuō)明了在生產(chǎn)資料公有的社會(huì)主義制度下，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性。

我國(guó)第一個(gè)五年計(jì)劃所規(guī)定的五年內(nèi)糧食增產(chǎn)量，要相當(dāng)於過(guò)去幾十年來(lái)糧食的增產(chǎn)量。

五年計(jì)劃規(guī)定。五年內(nèi)要新建鐵路干線、支線、復(fù)線、專用線共一萬(wàn)余公里，而在過(guò)去六、七十年內(nèi)，總共才建了二萬(wàn)多公里。

這些情況都說(shuō)明：在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度下，五年內(nèi)的建設(shè)工作量，要相當(dāng)於甚至超過(guò)近去幾十年所做的工作量。

第三、既然在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度下能夠高速度地發(fā)展生產(chǎn)，因而也就能適當(dāng)?shù)奶岣呷嗣竦纳钏健?/p>

我國(guó)第一個(gè)五年計(jì)劃規(guī)定，五年內(nèi)，工人職員的平均工資要增加百分之三十三，農(nóng)村人民的購(gòu)買(mǎi)力將增長(zhǎng)一倍左右。農(nóng)村購(gòu)買(mǎi)力增長(zhǎng)的這種高速度，在過(guò)去是不能想像的。

篇3

內(nèi)容摘要：我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論，研究方法表現(xiàn)為，社會(huì)制度的本質(zhì)決定以馬克思經(jīng)濟(jì)理論分析和探索流通領(lǐng)域的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌決定以歷史的方法，根據(jù)中國(guó)國(guó)情研究商業(yè)發(fā)展規(guī)律。

關(guān)鍵詞：商業(yè)經(jīng)濟(jì)商業(yè)理論立場(chǎng)歷史方法

經(jīng)濟(jì)理論的研究方法是建立經(jīng)濟(jì)理論的重要組成部分。獨(dú)特的研究方法可以形成一個(gè)學(xué)派或流派。從分析方法的角度分類，經(jīng)濟(jì)理論以及有著內(nèi)在的邏輯關(guān)系的諸理論組成的理論體系或經(jīng)濟(jì)學(xué)，大體上包括三大類別：靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析的區(qū)別；均衡分析與非均衡分析的區(qū)別；純經(jīng)濟(jì)分析與制度、結(jié)構(gòu)分析的差別。由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的商業(yè)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期商業(yè)的傳承，同時(shí)在社會(huì)制度方面有別于資本主義，決定了商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論的研究方法是世界觀，歷史觀和發(fā)展觀的辨證統(tǒng)一。

商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論研究的立足點(diǎn)

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論的危機(jī)，表現(xiàn)在西方經(jīng)濟(jì)理論的涌入，反映西方經(jīng)濟(jì)思潮的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)替代了商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，而市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)主要研究流通領(lǐng)域人和物的關(guān)系，忽視了流通領(lǐng)域生產(chǎn)關(guān)系的研究。在揭示生產(chǎn)關(guān)系的運(yùn)行規(guī)律方面，由于社會(huì)制度的不同，商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論只能是以為指導(dǎo)的，解決我國(guó)實(shí)際問(wèn)題的，中國(guó)式的商業(yè)經(jīng)濟(jì)理論，是西方經(jīng)濟(jì)理論無(wú)法取代的。我們認(rèn)為，作為反映社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征的商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象是生產(chǎn)方式，首先要研究流通產(chǎn)業(yè)所有制結(jié)構(gòu)、國(guó)有商業(yè)的地位、商業(yè)勞動(dòng)的地位、商業(yè)企業(yè)人與人的關(guān)系，是符合科學(xué)發(fā)展觀的，科學(xué)發(fā)展觀就是以人為本的發(fā)展觀，也是建立和諧社會(huì)的需要。

政治經(jīng)濟(jì)學(xué)與資產(chǎn)階級(jí)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本對(duì)立，在于唯物主義與唯心主義，辯證法與形而上學(xué)的對(duì)立。資產(chǎn)階級(jí)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)成分表現(xiàn)在它提出了與馬克思勞動(dòng)價(jià)值論和剩余價(jià)值論類似的理論命題。但是，它不能揭示勞動(dòng)價(jià)值是創(chuàng)造商品價(jià)值的惟一源泉。發(fā)展馬克思勞動(dòng)價(jià)值論，根據(jù)“新的活勞動(dòng)價(jià)值一元假設(shè)”以及馬克思關(guān)于勞動(dòng)創(chuàng)造為市場(chǎng)交換而生產(chǎn)的商品價(jià)值的觀點(diǎn)，商業(yè)勞動(dòng)價(jià)值同樣也是商品流通領(lǐng)域創(chuàng)造商品價(jià)值的惟一源泉。我國(guó)社會(huì)主義的性質(zhì)決定流通產(chǎn)業(yè)要充分肯定商業(yè)勞動(dòng)在人類社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的地位，保護(hù)和解放勞動(dòng)者是社會(huì)主義社會(huì)的固有職責(zé)和根本任務(wù)。必須尊重勞動(dòng)，尊重勞動(dòng)者，不斷提高商業(yè)勞動(dòng)者的素質(zhì)和勞動(dòng)效率。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的商業(yè)，承認(rèn)商業(yè)企業(yè)獨(dú)立商品經(jīng)營(yíng)者的地位，同樣也承認(rèn)商業(yè)資本追逐剩余價(jià)值的本性和在增進(jìn)社會(huì)財(cái)富的作用，不論是國(guó)有企業(yè)，還是私有制企業(yè)都表現(xiàn)為企業(yè)人格化資本的特征。也必須根據(jù)“按勞分配”的原則，正確處理好勞資雙方的利益關(guān)系，切實(shí)保障商業(yè)勞動(dòng)者在分配領(lǐng)域的合法權(quán)益。

比較的動(dòng)態(tài)分析的歷史方法

歷史和現(xiàn)實(shí)的比較是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、展望未來(lái)的重要分析方法。安崗（2005）的研究表明歷史方法的重要地位：中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界的首要問(wèn)題是了解國(guó)情，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的問(wèn)題，找到問(wèn)題的結(jié)癥，并尋求解決問(wèn)題的思路。這就需要我們應(yīng)特別重視歷史方法，從實(shí)際出發(fā)來(lái)研究問(wèn)題。不容否認(rèn)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的商業(yè)結(jié)構(gòu)模式存在許多缺陷，但是，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的商業(yè)理論，離不開(kāi)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)商業(yè)的歷史背景，一味否定并不是歷史辨證的觀點(diǎn)，既然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期商業(yè)的傳承，就要定性和定量的比較相結(jié)合。既吸收歷史的長(zhǎng)處，又展望未來(lái)。我國(guó)公有制為基本經(jīng)濟(jì)制度的社會(huì)主義發(fā)展歷程經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)三個(gè)階段。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的商業(yè)，從總體上說(shuō)，符合社會(huì)主義的基本特征，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義的發(fā)展也起了積極的作用。在轉(zhuǎn)型時(shí)期表現(xiàn)出來(lái)的企業(yè)小型化、極度競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題是社會(huì)主義初級(jí)階段的“補(bǔ)課”，是邁向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中生產(chǎn)力水平低下的反映。是對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)流通模式的第一次否定，是極不成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立以后，商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)必然走向商業(yè)的壟斷則是第二次否定。經(jīng)過(guò)否定之否定，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期流通模式的揚(yáng)棄。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的大流通觀點(diǎn)，經(jīng)過(guò)所有制改造以后拓展為國(guó)際市場(chǎng)商品流通之勢(shì)。

篇4

關(guān)鍵詞：中國(guó)城市化 城市化進(jìn)程 工業(yè)化 二元結(jié)構(gòu)

一、基本特征

建國(guó)以來(lái)，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)的城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)生了翻天覆地的變化， 呈現(xiàn)出城市化進(jìn)程快速推進(jìn)，城市發(fā)展布局和結(jié)構(gòu)日趨合理，城市群發(fā)展迅速等特征。

首先，城市化進(jìn)程快速推進(jìn)，且不看其他方面，就從中國(guó)城市的數(shù)量就可以看出來(lái)城市化進(jìn)程的快速。

其次，城市規(guī)模不斷擴(kuò)大，結(jié)構(gòu)日趨合理。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)小城鎮(zhèn)發(fā)展加快，小城鎮(zhèn)數(shù)量迅速增長(zhǎng)。1978年全國(guó)僅有建制鎮(zhèn)2173個(gè)，且以縣城關(guān)鎮(zhèn)和工礦鎮(zhèn)為主。 2008年末全國(guó)共有建制鎮(zhèn)19 234個(gè)，比1978年增加17 061個(gè)。 新建的建制鎮(zhèn)大多由原鄉(xiāng)建制發(fā)展而來(lái)， 是分布廣泛的鄉(xiāng)村中心，并正在發(fā)展成為以農(nóng)業(yè)服務(wù)、商貿(mào)旅游、工礦開(kāi)發(fā)等多種產(chǎn)業(yè)為依托的、 各具特色的新型小城鎮(zhèn)。 與農(nóng)村工業(yè)化的發(fā)展相伴生的小城鎮(zhèn)發(fā)展打破了城鄉(xiāng)分割的體制， 推動(dòng)了我國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展。 2008年全國(guó)城鎮(zhèn)人口達(dá)6.07億人，城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诒戎貫?5.68%，比1978年提高了28個(gè)百分點(diǎn)。 小城鎮(zhèn)人口占城鎮(zhèn)總?cè)丝诘谋戎赜?978年的20%上升到45%以上 ，2007年全國(guó)建制鎮(zhèn)建成區(qū)面積2.8萬(wàn)平方公里，人口密度5 459人 / 平方公里，小城鎮(zhèn)聚集效應(yīng)逐步顯現(xiàn)?？茖W(xué)的城市發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施， 使得我國(guó)的城市發(fā)展結(jié)構(gòu)日趨合理。[2]

最后，二元結(jié)構(gòu)下推進(jìn)城市化我國(guó)現(xiàn)階段的城市化是在工業(yè)、 農(nóng)業(yè)部門(mén)二元結(jié)構(gòu)以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)的大環(huán)境下進(jìn)行的。[3]

二、動(dòng)力機(jī)制

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換力

同全球發(fā)展趨勢(shì)一樣，中國(guó)城市化發(fā)展的最基本的動(dòng)力是產(chǎn)業(yè)的空間集聚，也就是工業(yè)化過(guò)程。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和演進(jìn)會(huì)改變城市的形態(tài)和規(guī)模，進(jìn)而影響城市化的發(fā)展進(jìn)程。城市化發(fā)展的本身，就是變落后的鄉(xiāng)村社會(huì)和自然經(jīng)濟(jì)為先進(jìn)的城市社會(huì)和商品經(jīng)濟(jì)的歷史過(guò)程，所以農(nóng)業(yè)發(fā)展是城市化的初始動(dòng)力，而在產(chǎn)業(yè)革命之后，工業(yè)化則成為城市化的根本動(dòng)力。[4]

（二）科技進(jìn)步的推動(dòng)力

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。科技進(jìn)步會(huì)加速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，深刻地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，影響城市化進(jìn)程，可以說(shuō)技術(shù)進(jìn)步是城市化發(fā)展的源動(dòng)力。科技的進(jìn)步無(wú)疑是推動(dòng)中國(guó)城市化進(jìn)程的動(dòng)力之一。

（三）國(guó)家政策的推動(dòng)力。國(guó)家大力鼓勵(lì)城市的發(fā)展從而帶來(lái)了中國(guó)城市的發(fā)展，從而成為了中國(guó)城市化的動(dòng)力。

三、文化因素

事實(shí)上，現(xiàn)代城市化的過(guò)程，除了城市人口比重提高、城市規(guī)模的擴(kuò)展以外，還應(yīng)包括城市關(guān)系以及典型的城市文化因素和城市生活方式的變遷。有學(xué)者指出：人類文明史就是一部城市化運(yùn)動(dòng)與非城市化運(yùn)動(dòng)的對(duì)抗史。[5] 在如此漫長(zhǎng)的中國(guó)城市史中，城市始終作為中央集權(quán)的全國(guó)統(tǒng)一行政區(qū)劃的各級(jí)行政中心而存在，在絕大部分時(shí)間里保持著政治上高度控制的網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)。韋伯在其《新教倫理與資本主義精神》中指出，中國(guó)在愈益完善的官僚體制的嚴(yán)密控制下，個(gè)人的經(jīng)濟(jì)抱負(fù)很難在分裂的形勢(shì)中找到機(jī)會(huì)，從而未能象歐洲那樣導(dǎo)致資本主義的產(chǎn)生。[6]

四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

城市基礎(chǔ)設(shè)施是城市賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是既為物質(zhì)生產(chǎn)又為人民生活提供一般條件的公共設(shè)施。城市基礎(chǔ)設(shè)施作為整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施在城市地域內(nèi)的延伸， 是為滿足城市物質(zhì)生產(chǎn)和居民生活的需要， 向城市居民和各單位提供基本服務(wù)的公共物質(zhì)設(shè)施以及相關(guān)的產(chǎn)業(yè)和部門(mén)。

中國(guó)目前正處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期， 城市基礎(chǔ)設(shè)施管理同其他經(jīng)濟(jì)管理一樣， 仍然是混合的管理模式， 即延續(xù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理方法。

在實(shí)際的運(yùn)行管理中， 由于重視建設(shè)過(guò)程管理、輕視運(yùn)營(yíng)和養(yǎng)護(hù)管理的思想存在， 激勵(lì)和考核制度的不健全， 導(dǎo)致管理部門(mén)間缺乏必要的整合， 各個(gè)部門(mén)各自為政， 難以協(xié)調(diào)工作。另外， 由于管理手段和方法落后， 已經(jīng)不能滿足基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營(yíng)管理的需要， 造成工作效率低下。[7]

五、總結(jié)：總結(jié)中國(guó)城市化的進(jìn)程，具有幾下幾大特點(diǎn)：

（一）城市化進(jìn)程明顯表現(xiàn)出先被動(dòng)后主動(dòng)的特征，建國(guó)初到改革開(kāi)放之前，城市化基本上是被動(dòng)地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，城市的建立和發(fā)展主要是為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的，政府沒(méi)有意識(shí)到城市對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要意義。

（二）從城市化進(jìn)程看，勞動(dòng)力職業(yè)的轉(zhuǎn)化快于地域的集中 城市化的進(jìn)程，特別是改革開(kāi)放30年來(lái)的城市化進(jìn)程主要表現(xiàn)為農(nóng)村的城市化或城鎮(zhèn)化，尤其是農(nóng)村小城鎮(zhèn)的迅速發(fā)展，其原因是城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的分割和政策上的限制。[8]

（三）從城市化空間進(jìn)程看，地區(qū)間城市化水平不均衡，差異較大改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)東部沿海地區(qū)發(fā)展較快，而西部地區(qū)發(fā)展相對(duì)較慢，這種差距還有繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

我認(rèn)為，古今中外，財(cái)政就是國(guó)家財(cái)政、政府財(cái)政，因其天然具有公共屬性，所以也是公共財(cái)政，它們是同義的。但是，隨著生產(chǎn)力水平、經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)體制的演進(jìn)，不同的國(guó)家財(cái)政又會(huì)有不同的模式（類型）?，F(xiàn)在大家所說(shuō)的“公共財(cái)政”一詞是從西方引進(jìn)的，把它作為國(guó)家財(cái)政在西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種模式，突出它是一種市場(chǎng)型財(cái)政，卻又有著特殊的意義。

“公共財(cái)政”一詞是英文PublicFinance的直譯?！睹绹?guó)傳統(tǒng)辭典》對(duì)Finance有兩種解釋：一是指資金或其他財(cái)產(chǎn)的管理科學(xué)，二是指對(duì)資金、銀行業(yè)、投資和信貸的管理。一般的英漢辭典則通常把Finance譯為金融、融資或財(cái)務(wù)。因此，如果Finance一詞單獨(dú)使用，那么它的主要意思可以理解為我們通常所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理，而這種財(cái)務(wù)管理既可以發(fā)生在私人部門(mén)，如家庭、企業(yè)、銀行的資金管理：也可以發(fā)生在公共部門(mén)，主要是政府部門(mén)的資金管理。在Finance一詞前加上限定詞Public，此時(shí)的Finance就超越了“私人性”，而具有特定的“公共性”?？梢?jiàn)，單從字面上理解，PublicFinance指的就是公共的或公共部門(mén)的財(cái)務(wù)管理。由于國(guó)家（或政府）是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中最為主要、對(duì)社會(huì)公眾有著最為廣泛、持久而深刻影響的公共部門(mén)，因此，用PublicFinance來(lái)代表國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)，是容易為人們所接受的。所以，應(yīng)當(dāng)把PublicFinance譯為“財(cái)政”，因?yàn)樨?cái)政就是指國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)。我于1987年在把馬斯格雷夫（Musgrave，R．A．）的PublicFinanceInTheoryandPractice編譯為《美國(guó)財(cái)政理論與實(shí)踐》一書(shū)時(shí)，就把PublicFinance譯為“財(cái)政”。也正因如此，假如把PublicFinance直譯為“公共財(cái)政”，有的學(xué)者認(rèn)為那是畫(huà)蛇添足，多此一舉。

不過(guò)，人們會(huì)問(wèn)，如果PublicFinance是專指國(guó)家（或政府）的財(cái)政活動(dòng)的話，那么為什么不直截了當(dāng)?shù)卦贔inance的前面用Government加以限定，卻偏偏要冠以Public一詞呢？據(jù)張馨同志的考證，PublicFinance一詞一直到1892年才被英國(guó)的巴斯塔布爾（Bastable，C．F．）首次用來(lái)概括“財(cái)政（學(xué)）”這一范疇。而在PublicFinance被廣泛采用的前后，財(cái)政（學(xué)）被冠以GovernmentFinance的不在少數(shù)，而且迄今為止仍然有之。這樣，如果把PublicFinance和GovernmentFinance放在一起進(jìn)行比較，那么將PublicFinance譯為公共財(cái)政（學(xué)），用以特指市場(chǎng)型的財(cái)政，以突出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)家（或政府）財(cái)政活動(dòng)的公共性，不失為一個(gè)貼切的譯法，足可以接受的。

有的學(xué)者提出，自從1959年馬斯格雷夫出版了被奉為經(jīng)典著作的《財(cái)政學(xué)原理：公共經(jīng)濟(jì)研究》首次引入了公共經(jīng)濟(jì)（PublicEconomy）的概念，特別是1964年和1965年分別以法文和英文出版的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)：國(guó)家經(jīng)濟(jì)作用理論概念》和《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》，直接以公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（PublicEconomics）為書(shū)名。自此以后，多數(shù)財(cái)政學(xué)著作把PublicFinance或GovernmentFinance改稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)（PublicSectorEconomics）。而這種改名，絕不僅僅是單純意義上的名字的改換，而是研究的范圍、領(lǐng)域、方法、指導(dǎo)思想、所要說(shuō)明的問(wèn)題等等都有實(shí)質(zhì)性的變化。照此說(shuō)來(lái)，與西方國(guó)家財(cái)政學(xué)的發(fā)展現(xiàn)狀相比較，“公共財(cái)政”的提法多少顯得有些“滯后”了。

應(yīng)該肯定，西方財(cái)政理論的研究的確在近幾十年來(lái)已經(jīng)有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。但也應(yīng)當(dāng)看到，盡管公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間關(guān)系的研究，已經(jīng)擴(kuò)展、突破了原有的內(nèi)容和方法，但是，對(duì)國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)的分析，仍然是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)中最具份量的組成部分，而這也正是不少財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)著作相繼改名之后，卻仍有許多著作使用PublicFinance的原因，此其一。其二，“公共財(cái)政”一詞的提出和興起，是在我國(guó)歷經(jīng)多年的財(cái)政經(jīng)濟(jì)改革，在原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)稅體制已經(jīng)發(fā)生了深刻變革之后，試圖對(duì)逐步走向完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政模式及其特征進(jìn)行理論概括的產(chǎn)物。在我國(guó)財(cái)政改革與財(cái)政理論發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況下，提出“公共財(cái)政”一詞，并將其作為國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種模式（類型），的確有助于標(biāo)識(shí)我國(guó)財(cái)政職能轉(zhuǎn)化的方向，有利于財(cái)政定位，是有著特殊的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義的。

近幾年來(lái)，張馨同志撰寫(xiě)、出版了《公共財(cái)政論綱》等專著，發(fā)表了許多論述公共財(cái)政的文章，在財(cái)政本質(zhì)與財(cái)政模式（類型）的關(guān)系問(wèn)題上有了新的突破，對(duì)國(guó)家分配論的繼承與發(fā)展作出了突出的貢獻(xiàn)，受到了學(xué)術(shù)界與政府部門(mén)的肯定和重視。對(duì)此，我感到十分高興。我曾于1999年3月6日在《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》發(fā)表《我所理解的“公共財(cái)政”一文，正式提出“為公共財(cái)政叫好”?？傊?，對(duì)于“公共財(cái)政’這一提法，我是持贊成態(tài)度的。

二、公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系

我之所以對(duì)“公共財(cái)政”范疇及其原理加以肯定，是因?yàn)樗鼜慕?jīng)濟(jì)體制的角度出發(fā)，正確把握了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政模式（類型）及其涵義、特征。不過(guò)，盡管市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)體制，并無(wú)姓“資”姓“社”之分，資本主義可以用，社會(huì)主義也可以用，這就決定了與之相適應(yīng)的公共財(cái)政可以作為我國(guó)財(cái)政改革的一個(gè)主要模式；但是，我們也應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而這一經(jīng)濟(jì)體制是以社會(huì)主義為方向并將其作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度基礎(chǔ)的，這就決定了對(duì)我國(guó)財(cái)政模式的把握不能不顧及我國(guó)的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系或經(jīng)濟(jì)關(guān)系。因此，公共財(cái)政作為對(duì)發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政模式（類型）的一種理論概括，固然不失其積極意義，但它作為我國(guó)財(cái)政改革的目標(biāo)模式，卻是失之片面的。

那么，哪個(gè)概念才能正確把握我國(guó)財(cái)政改革的現(xiàn)狀及其目標(biāo)呢？我認(rèn)為，從現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)體制的角度考慮，還是要強(qiáng)調(diào)“國(guó)家財(cái)政”一詞。一方面，國(guó)家與財(cái)政有著天然的聯(lián)系，沒(méi)有無(wú)國(guó)家的財(cái)政，也沒(méi)有任何財(cái)政可以離開(kāi)國(guó)家而存在，國(guó)家財(cái)政作為一個(gè)一般范疇，可以涵蓋公共財(cái)政范疇。這樣，在總括我國(guó)財(cái)政的基本特征的同時(shí)，不至于因?yàn)閺?qiáng)調(diào)國(guó)家財(cái)政，而忽視對(duì)構(gòu)建公共財(cái)政框架的倡導(dǎo)；也不至于因?yàn)槌珜?dǎo)建立公共財(cái)政，而脫離我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家與社會(huì)主義國(guó)家的生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系現(xiàn)實(shí)。另一方面，和公共財(cái)政的提法相似，使用“國(guó)家財(cái)政”一詞，雖然看似有同義重復(fù)之虞——財(cái)政本來(lái)就是指國(guó)家的分配行為或收支活動(dòng)，在財(cái)政前面加上“國(guó)家”二字是缺乏必要的，然而，使用“國(guó)家財(cái)政”一詞卻有助于反映我國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)改革過(guò)程中的兩個(gè)重要事實(shí)：第一，我國(guó)的市場(chǎng)化改革進(jìn)程主要是由政府自身主動(dòng)推進(jìn)的，對(duì)財(cái)政改革來(lái)說(shuō)同樣如此；第二，多年以來(lái)，我國(guó)財(cái)政一直存在“兩個(gè)比重”偏低的情況，需要通過(guò)政府，尤其是中央政府的權(quán)威對(duì)這種局面加以改觀，以“建立穩(wěn)固、平衡和強(qiáng)大的國(guó)家財(cái)政”（總書(shū)記為《領(lǐng)導(dǎo)干部知識(shí)讀本》一書(shū)所作的批語(yǔ)）。由此可見(jiàn)，在現(xiàn)實(shí)情況下，使用古今中外都存在的“國(guó)家財(cái)政”這個(gè)“財(cái)政一般”范疇，還有其特定的時(shí)代內(nèi)涵。

在說(shuō)明了堅(jiān)持“國(guó)家財(cái)政”范疇的必要性之后，這里還有必要對(duì)公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政之間的關(guān)系作進(jìn)一步的辨析。前面已經(jīng)提到，國(guó)家財(cái)政與財(cái)政是一致的，財(cái)政就是國(guó)家財(cái)政，國(guó)家財(cái)政也就是財(cái)政；而公共財(cái)政特指市場(chǎng)型的財(cái)政，因此，國(guó)家財(cái)政包含公共財(cái)政，公共財(cái)政是財(cái)政或國(guó)家財(cái)政的從屬概念或者說(shuō)是子概念。一般說(shuō)來(lái)，公共財(cái)政以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為出發(fā)點(diǎn)，集中于從事非營(yíng)利性的公共服務(wù)活動(dòng)；但由于在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，公有制經(jīng)濟(jì)居于主體地位，現(xiàn)實(shí)中存在著的數(shù)量巨大的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)，以及我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，導(dǎo)致了在公共財(cái)政之外，還必須有一塊活躍于經(jīng)營(yíng)性、競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有資本財(cái)政。而公共財(cái)政與國(guó)有資本財(cái)政這兩個(gè)既互相區(qū)別又互相聯(lián)系的有機(jī)統(tǒng)一體，就構(gòu)成了我國(guó)國(guó)家財(cái)政的現(xiàn)實(shí)模式，所即謂的“雙重結(jié)構(gòu)（或雙元）財(cái)政”（其中以公共財(cái)政模式為主）。

“國(guó)家財(cái)政”范疇的使用，引發(fā)了一個(gè)問(wèn)題，那就是，如何概括計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政模式（類型—）？張馨同志提出，人類歷史所存在的經(jīng)濟(jì)體制有三種類型：自然經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，與之相適應(yīng)，從財(cái)政活動(dòng)的目的出發(fā)，國(guó)家（或政府）的財(cái)政活動(dòng)可以劃分為三種類型：家計(jì)財(cái)政、公共財(cái)政和國(guó)家財(cái)政。用“家計(jì)財(cái)政”來(lái)概括自然經(jīng)濟(jì)型財(cái)政的提法是否恰當(dāng)，這里暫不討論；但是用“國(guó)家財(cái)政”來(lái)概括計(jì)劃型財(cái)政，我認(rèn)為是欠妥的。張馨同志指出，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)只是國(guó)家和政府的行政附屬物，個(gè)人只是企業(yè)或單位的行政附屬物，整個(gè)社會(huì)以國(guó)家和政府為中心形成一個(gè)大企業(yè)，企業(yè)和個(gè)人的活動(dòng)只是服從于和圍繞著國(guó)家與政府的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃來(lái)開(kāi)展，從而財(cái)政也只是服從于和圍繞著國(guó)家的需要而活動(dòng)的，這就具有了“國(guó)家”財(cái)政的性質(zhì)。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，張馨同志對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政活動(dòng)的總體狀況的分析和判斷大體是正確的，值得商榷的是用“國(guó)家財(cái)政”來(lái)概括計(jì)劃型的財(cái)政這一做法。我認(rèn)為，財(cái)政與國(guó)家之間存在密不可分的這一觀念已經(jīng)是深入人心的了，再用古今中外皆有的“國(guó)家財(cái)政”這樣一個(gè)帶有“財(cái)政一般”意義的范疇來(lái)界定帶有特定含義的計(jì)劃型財(cái)政，很容易導(dǎo)致概念使用上的混亂和人們的誤解。比如，人們?cè)诜穸ㄓ?jì)劃型財(cái)政時(shí)，就會(huì)把“國(guó)家財(cái)政”這個(gè)“財(cái)政一般”也一并否定掉了。

此外，拘泥于從財(cái)政目的的角度劃分財(cái)政類型，會(huì)在邏輯上產(chǎn)生這樣的問(wèn)題：既然家計(jì)財(cái)政服從于領(lǐng)主或君主的（私人）需要，公共財(cái)政服從于公共需要，而國(guó)家財(cái)政服從于國(guó)家需要，要么，國(guó)家是公共性質(zhì)的還是私人性質(zhì)的？如果說(shuō)國(guó)家需要是公共需要，那么國(guó)家財(cái)政與公共財(cái)政又有什么區(qū)別：如果說(shuō)國(guó)家需要是私人需要，那么是國(guó)家財(cái)政好像與家計(jì)財(cái)政又沒(méi)什么兩樣。而如果這兩種說(shuō)法都不成立，那么國(guó)家就該是公共性與私人性的混合體了。依據(jù)的國(guó)家觀，國(guó)家財(cái)政的確兼有公共性和私人性的成分，但是，按照同樣的邏輯，那么公共財(cái)政、家計(jì)財(cái)政又何嘗不同時(shí)具有公共性和私人性呢？而無(wú)論答案如何，都將有違按照同一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政模式（類型）進(jìn)行劃分的初衷。

因此，我認(rèn)為，不妨根據(jù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政大包大攬的特性，用“大一統(tǒng)財(cái)政”來(lái)概括計(jì)劃型財(cái)政或許會(huì)更加合適些。

三、公共財(cái)政論的引進(jìn)與本土化問(wèn)題

我一向主張，對(duì)待，既要堅(jiān)持，又要發(fā)展。既反對(duì)“僵化論”，又反對(duì)“過(guò)時(shí)論”。對(duì)待西方的東西，必須學(xué)習(xí)、分析、吸收、借鑒。既反對(duì)“排斥論”，又反對(duì)“照搬論”。早在80年代，我就率先編譯了馬斯格雷夫的《美國(guó)財(cái)政理論與實(shí)踐》，撰寫(xiě)并出版了《比較財(cái)政學(xué)》、《國(guó)際稅收導(dǎo)論》和《財(cái)政學(xué)原理》等著作，為引進(jìn)、吸收、借鑒西方財(cái)政理論做了一些工作。我認(rèn)為，從財(cái)政活動(dòng)的起因、客體、目的、模式和決策等五個(gè)角度看，西方財(cái)政理論是由市場(chǎng)失靈論、公共產(chǎn)品論、公共需要論、公共財(cái)政論和公共選擇論等共同組成的。這些理論先后被引進(jìn)我國(guó)，并得以論述和宣傳。但近幾年來(lái)，大家都集中到“公共財(cái)政論”這一提法上來(lái)，把公共財(cái)政論作為西方財(cái)政理論的總稱或代稱。

公共財(cái)政論是根植于西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)土壤之上的財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)。公共財(cái)政論的引進(jìn)在我國(guó)已經(jīng)有一段較長(zhǎng)的歷史，但是，它在我國(guó)的真正崛起和本土化卻是1990年代以后的事情。之所以如此，其主要是受學(xué)說(shuō)生存與發(fā)展的現(xiàn)實(shí)土壤決定的。

篇6

本文就目前上市公司治理結(jié)構(gòu)存在的若干問(wèn)題進(jìn)行了闡釋，并提出了切實(shí)可行的改進(jìn)措施，旨在促進(jìn)上市公司的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

上市公司；治理結(jié)構(gòu)；對(duì)策研究

公司治理結(jié)構(gòu)在一定程度上表現(xiàn)為企業(yè)所有權(quán)的安排，而企業(yè)所有權(quán)又抽象的概括了公司治理結(jié)構(gòu)。我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東會(huì)三部分組成，是一種二元制結(jié)構(gòu)。目前，我國(guó)上市公司的治理結(jié)構(gòu)存在一系列問(wèn)題，主要包括董事會(huì)獨(dú)立性不強(qiáng)、股權(quán)集中程度過(guò)高等。

1 公司治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容

公司治理結(jié)構(gòu)作為一種組織結(jié)構(gòu)，它由董事會(huì)、所有者和高級(jí)經(jīng)理人員共同組成。在此結(jié)構(gòu)中，三者處于相互制約和平衡的關(guān)系。就世界范圍而言，各國(guó)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)生產(chǎn)力、法律體系、文化傳統(tǒng)等都存在一定程度的差異，這體現(xiàn)在公司治理上主要表現(xiàn)為利益相關(guān)者理論、現(xiàn)代管家理論、委托理論以及古典管家理論等，而利益相關(guān)者理論和委托理論是目前最具代表性、最為普遍的公司治理理論。

1.1公司治理結(jié)構(gòu)的主要理論

1.1.1委托理論

委托理論指出，股東作為公司的所有者，只要公司在良好的制度下運(yùn)營(yíng)，那么公司不僅能實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化，還能切實(shí)維護(hù)自身的合法權(quán)益，最大限度的實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益。這一理論反映了公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵，指出經(jīng)營(yíng)者和股東之間的相互制約關(guān)系是引起公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題的關(guān)鍵。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展是以內(nèi)部管理層制度、技術(shù)創(chuàng)新以及大規(guī)模生產(chǎn)為支撐的，它的基本特征是兩權(quán)分離，所以委托能實(shí)現(xiàn)人力資源和物力資源的有機(jī)融合。

1.1.2利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者理論的中心論點(diǎn)是公司治理，是公司各方為了各自利益而形成的共同參與的制約平衡機(jī)制，指出公司有若干利益相關(guān)者，而公司的最終目標(biāo)不是為了最大限度的滿足股東利益，它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)是滿足各利益追求者的需求，讓其它利益主體有機(jī)會(huì)共同參與到公司治理環(huán)節(jié)中。

1.2公司治理模式

世界各地區(qū)在社會(huì)、歷史、法律、經(jīng)濟(jì)、文化等方面存在諸多差異，而且各國(guó)由于具體國(guó)情的限制，政府對(duì)金融市場(chǎng)的管制和經(jīng)濟(jì)參與程度不盡相同，所以各國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)育程度也存在顯而易見(jiàn)的差異，導(dǎo)致不同融資制度的形成。就企業(yè)而言，在此背景下形成了不盡相同的資本結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)以及公司治理結(jié)構(gòu)模式。

1.2.1外部監(jiān)控型公司治理模式

外部監(jiān)控型公司治理模式又被認(rèn)為是市場(chǎng)導(dǎo)向型治理模式，外部市場(chǎng)在公司經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)重要地位。此種公司治理的靈感來(lái)源于“盎格魯美利堅(jiān)”式資本主義，它的基本特征和存在基礎(chǔ)是活躍的公司控制權(quán)市場(chǎng)、流通性強(qiáng)的資本市場(chǎng)和高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。受此制度的影響，加拿大、澳大利亞、英國(guó)以及美國(guó)等資本主義國(guó)家紛紛采用此種公司治理模式。

1.2.2內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式

內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式即通常意義上的網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向型治理模式，內(nèi)部經(jīng)理人員和股東的流動(dòng)在公司治理中占據(jù)著突出作用。此種公司治理模式的靈感來(lái)源于“日耳曼”式資本主義，歐洲大陸國(guó)家、德國(guó)、日本等后起的工業(yè)化國(guó)家是其中的典型和代表。內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式的基本特征和存在基礎(chǔ)是主銀行在公司監(jiān)控方面的實(shí)質(zhì)性參與和股權(quán)的相對(duì)集中。

1.2.3家族監(jiān)控型公司治理模式

家族監(jiān)控型公司治理模式最為一種普遍的治理模式，它將公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)融合在一起，將家族與公司合一，公司的主控制權(quán)在家族成員間實(shí)現(xiàn)了有效配置。家族監(jiān)控型治理模式的基本特征和存在基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的結(jié)合。受此制度影響，印度尼西亞、新加坡、泰國(guó)、馬來(lái)西亞以及韓國(guó)等東南亞國(guó)家紛紛采取此種公司治理模式。

2 我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題

2.1股權(quán)過(guò)分集中

公有制的主體地位是我國(guó)進(jìn)行股份制改造的基礎(chǔ)和前提，法人股、國(guó)有股持股比例高是其在股權(quán)方面的突出表現(xiàn)。如此集中的股權(quán)，有利于進(jìn)一步控制所有者，實(shí)現(xiàn)利益最大化，但是不利于監(jiān)督和約束經(jīng)理層，極易損害中小股東的合法利益。同時(shí)，股權(quán)主要集中于國(guó)有股，而國(guó)有股自身存在出資者代表不明確、產(chǎn)權(quán)模糊、沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)營(yíng)控制方式等諸多問(wèn)題，加大了政府對(duì)企業(yè)的干預(yù)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的政治化傾向明顯，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制的靈活轉(zhuǎn)換。股權(quán)的過(guò)分集中加劇了原有政企不分的弊端，政府直接進(jìn)入企業(yè)管理層內(nèi)部，政府憑借自身的股東身份指派董事會(huì)凌駕于股東大會(huì)之上。所以導(dǎo)致股東和上市公司在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和人員安排上長(zhǎng)期不分離，關(guān)聯(lián)交易大肆盛行。大股東管理者公司的一切事物，難以形成有效的制約和平衡機(jī)制。

2.2董事會(huì)欠缺獨(dú)立性

目前，國(guó)有股在公司中占據(jù)著絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的地位，原主管部門(mén)和國(guó)有股東掌握著總經(jīng)理和董事會(huì)成員的任免權(quán)，董事長(zhǎng)一般兼任著總經(jīng)理。在此背景下，總經(jīng)理任命董事會(huì)人選的現(xiàn)象也就見(jiàn)怪不怪了。同時(shí)，總經(jīng)理直接對(duì)政府大股東負(fù)責(zé)而不對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣就會(huì)架空股東會(huì)和董事會(huì)的權(quán)利。在股權(quán)如此集中的前提下，董事會(huì)由內(nèi)部人員或者大股東控制，限制了董事會(huì)的權(quán)利。

2.3缺乏健全的激勵(lì)約束機(jī)制

據(jù)中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)最新報(bào)告數(shù)據(jù)顯示，65.4%的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為自己的風(fēng)險(xiǎn)、職責(zé)以及才能得到了相應(yīng)回報(bào)，32.2%的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為尚未得到任何回報(bào)，而41.7%的經(jīng)營(yíng)者非常不滿意于自己目前的經(jīng)濟(jì)地位，這在一定程度上反映出激勵(lì)約束機(jī)制的欠缺。除了部分公司以外，大部分公司的高級(jí)管理人員仍實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的工資制度，薪酬結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出極強(qiáng)的單一性，難以有效約束和激勵(lì)高級(jí)管理人員及董事，而且也難以達(dá)到高管人員的期望值。在公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，容易出現(xiàn)的行為，最終給中小股東造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，由于缺乏健全的權(quán)責(zé)機(jī)制，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善和決策失誤行為的頻繁發(fā)生，但是卻缺乏相應(yīng)的制度和措施制裁和懲罰高級(jí)管理人員。

2.4外部監(jiān)控機(jī)制不健全

外部監(jiān)控機(jī)制的不健全主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，作為債權(quán)人的銀行等機(jī)構(gòu)對(duì)公司的監(jiān)控力度較小。我國(guó)目前已經(jīng)建立起了以主辦銀行制度為基本內(nèi)容的銀企關(guān)系，但現(xiàn)行法律卻明確禁止商業(yè)銀行向非金融行業(yè)和證券業(yè)投資，商業(yè)銀行的代表沒(méi)有加入到其中任何一個(gè)行業(yè)的公司董事會(huì)中。第二，并購(gòu)市場(chǎng)和外部公司控制權(quán)市場(chǎng)缺乏對(duì)公司的有效監(jiān)控。目前，我國(guó)大部分上市公司的控股方掌握著大量的不可流通股份，而上市公司的主管部門(mén)與經(jīng)營(yíng)者之間又存在著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，由此進(jìn)一步限制了上市公司改進(jìn)績(jī)效的成效。第三，經(jīng)理市場(chǎng)是公司外部監(jiān)督的重要手段和機(jī)制。由于具體國(guó)情的限制，我國(guó)資本市場(chǎng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)狀極大的約束和制約了經(jīng)理市場(chǎng)對(duì)公司管理者行為的監(jiān)管。目前我國(guó)尚未建立起完善的評(píng)價(jià)管理者才能制度，經(jīng)理市場(chǎng)培育在我國(guó)缺乏可操作性，導(dǎo)致經(jīng)理市場(chǎng)的監(jiān)控作用進(jìn)一步削弱。

3 我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的措施

3.1進(jìn)一步改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，為股東大會(huì)履行職責(zé)創(chuàng)造和諧環(huán)境

相關(guān)部門(mén)要采取切實(shí)有效的措施，不斷降低國(guó)有股持有，建立具有中國(guó)特色的股權(quán)制度，實(shí)現(xiàn)股權(quán)制度的動(dòng)態(tài)化、分散化和多元化，不斷優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。要推進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者的建立，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)股東的推動(dòng)作用，實(shí)現(xiàn)向銀行、證券投資機(jī)構(gòu)、境外投資機(jī)構(gòu)和社會(huì)基金的配售。同時(shí)，要積極推進(jìn)內(nèi)部職工持股制度的建立，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股為實(shí)現(xiàn)途徑，積極培育新的投資主體。除此之外，要?jiǎng)?chuàng)造有利環(huán)境，切實(shí)保障股東大會(huì)依法履行職責(zé)，最大限度的維護(hù)股東利益。股東大會(huì)要具有廣泛的代表性，同時(shí)切實(shí)維護(hù)中小股東的合法權(quán)益。

3.2建立健全董事會(huì)制度，不斷完善董事會(huì)功能

公司可以擴(kuò)大董事會(huì)的現(xiàn)有規(guī)模，進(jìn)一步完善董事會(huì)制度，采取各種有效措施，保證董事會(huì)的有效性和獨(dú)立性?？梢圆扇±塾?jì)投票制來(lái)選取董事會(huì)成員，降低控股股東對(duì)董事會(huì)的把持和束縛，切實(shí)保障中小股東的合法權(quán)益。同時(shí)，要在董事會(huì)內(nèi)部建立戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、報(bào)酬委員會(huì)和治理委員會(huì)等，由獨(dú)立董事負(fù)責(zé)，保證董事會(huì)履職的有效性，進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)決策的科學(xué)化、合理化。除此之外，要保證董事會(huì)成員依法履行職責(zé)和義務(wù)，并建立完善的報(bào)酬激勵(lì)制度。

3.3建立完善的激勵(lì)機(jī)制

公司要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果和報(bào)酬的有機(jī)融合，給高級(jí)管理人員較高的報(bào)酬，同時(shí)給予員工與公司業(yè)績(jī)相一致的公司期權(quán)。假如因?yàn)楦呒?jí)管理人員自己的失誤給公司造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)罰。高級(jí)管理人員只有具備了一定的經(jīng)濟(jì)能力，才能承擔(dān)一定的責(zé)任。同時(shí)，公司要貫徹執(zhí)行《公司法》的若干規(guī)定，建立起由董事會(huì)確定經(jīng)理報(bào)酬、股東大會(huì)確定監(jiān)事和董事報(bào)酬的薪酬結(jié)算制度，建立科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，將高級(jí)管理人員的報(bào)酬與公司業(yè)績(jī)相掛鉤，最大限度的激發(fā)他們的工作熱情。

3.4健全外部監(jiān)控機(jī)制

上市公司要保證信息的真實(shí)、可靠，就要建立并完善信息傳遞制度和信息披露制度。同時(shí)，證券監(jiān)管部門(mén)要采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管，完善執(zhí)法程序，建立巡回檢查工作制度和舉報(bào)制度，加強(qiáng)對(duì)上市公司增發(fā)新股和配股的限制，促進(jìn)上市公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]楊松； 完善我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)亟待解決的基礎(chǔ)[J]特區(qū)經(jīng)濟(jì)；2011（06） .

[2]朱劍玲； 試論我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)現(xiàn)金持有量的影響[J]東北財(cái)經(jīng)大學(xué)；2013（12） .

篇7

關(guān)鍵詞：工程量清單；作用；分類；形式分析

中圖分類號(hào)：TU712+.5　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2009)14-0145-02

1　工程量清單的含義

工程量清單是把承包合同中規(guī)定的準(zhǔn)備實(shí)話的全部工程項(xiàng)目和內(nèi)容，按工程部位、性質(zhì)以及它們的數(shù)量、單價(jià)、合價(jià)等列表表示出來(lái)，用于投標(biāo)報(bào)價(jià)和中標(biāo)后計(jì)算工程價(jià)款的依據(jù)，工程量清單是承包合同的重要組成部分。

2　工程量清單的作用和要求

(1)工程量清單是編制招標(biāo)工程標(biāo)底價(jià)，投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程結(jié)算時(shí)調(diào)整工程量的依據(jù)。

(2)工程量清單必須依據(jù)行政主管部門(mén)頒發(fā)的工程量計(jì)算規(guī)則、分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目劃分及計(jì)算單位的規(guī)定-施工設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)情況和招標(biāo)文件中的有關(guān)要求進(jìn)行編制。

(3)工程量清單應(yīng)由具體相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

(4)工程量清單應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定要求。

3　工程量清單的分類

工程量清單的分類，按分部分項(xiàng)工程單價(jià)組成來(lái)分有。

(1)工料單價(jià)。

直接費(fèi)單價(jià)由人工、材料和機(jī)械費(fèi)組成。我國(guó)目前的單價(jià)是按照現(xiàn)行預(yù)算定額的工、料、機(jī)消耗標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算價(jià)格和可進(jìn)入直接費(fèi)的調(diào)價(jià)確定。其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、材料差價(jià)、稅金等按現(xiàn)行的計(jì)算方法計(jì)取列入其他相應(yīng)價(jià)格計(jì)算其中，這是我國(guó)目前絕大部分地區(qū)采用的編制方式。

(2)綜合單價(jià)。

部分費(fèi)用單價(jià)只綜合了直接費(fèi)、管理費(fèi)和利潤(rùn)，并依綜合單價(jià)計(jì)算公式確定綜合單價(jià)。該綜合單價(jià)對(duì)應(yīng)圖紙分部分項(xiàng)工程量清單即分部分項(xiàng)同工程實(shí)物量計(jì)價(jià)表，一般這部分費(fèi)用屬于綜合費(fèi)用。綜合費(fèi)用項(xiàng)目如腳手架工程費(fèi)、高層建筑增加費(fèi)、施工組織措施費(fèi)、履約擔(dān)保手續(xù)費(fèi)、工程擔(dān)保費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，這部分費(fèi)用屬于部分性費(fèi)用。我國(guó)目前非競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用采用定額預(yù)算編制方法套用定額及相應(yīng)的調(diào)差文件計(jì)算，而競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用由投標(biāo)人依據(jù)工程實(shí)際情況和自己的能力自由報(bào)價(jià)。

(3)全費(fèi)用單價(jià)。

全費(fèi)用單價(jià)由直接費(fèi)、非競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用和競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用組成。該工程量清單項(xiàng)目由工程清單、措施費(fèi)和暫定金額組成。工程量清單由分部分項(xiàng)工程組成，措施費(fèi)由各措施項(xiàng)目費(fèi)組成：暫定金額即不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，它包括工程變更和零星工程(計(jì)日工)。全費(fèi)用單價(jià)合同是典型、完整的單價(jià)合同。對(duì)于該子目的工作內(nèi)容和范圍必須加之說(shuō)明界定。工作量清單不能單獨(dú)使用，應(yīng)與招標(biāo)文件的招標(biāo)須知、合同文件、技術(shù)規(guī)范和圖紙等結(jié)合使用。

4　工程量清單計(jì)價(jià)與傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)的區(qū)別

(1)定額計(jì)價(jià)是我們使用了幾十年的一種計(jì)價(jià)模式，其基本特征就是價(jià)格=定額+費(fèi)用+文件規(guī)定。并作為法定性的依據(jù)強(qiáng)制執(zhí)行。不論是工程招標(biāo)編制標(biāo)底還是投標(biāo)報(bào)價(jià)均以此為唯一的依據(jù)，承發(fā)包雙方共用一本定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定標(biāo)底價(jià)和投標(biāo)報(bào)價(jià)，一量定額價(jià)與市場(chǎng)價(jià)脫節(jié)就影響計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。定額計(jì)價(jià)是建立在以政府定價(jià)為主導(dǎo)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)上的價(jià)格管理模式，它所體現(xiàn)的是政府對(duì)工程價(jià)格的直接管理和調(diào)控。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我們?cè)岢鲞^(guò)“控制置、指導(dǎo)價(jià)，競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)”、“量?jī)r(jià)分離”、“以市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格”等多種改革方案。但由于沒(méi)有對(duì)定額管理方式及計(jì)價(jià)模式進(jìn)行根本的改變，以至于未能真正體現(xiàn)量?jī)r(jià)分離，以市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格。也曾提出過(guò)推行工程量清單報(bào)價(jià)，但實(shí)際上由于目前還未形成熟的的市場(chǎng)環(huán)境，一步實(shí)現(xiàn)完全開(kāi)放的市場(chǎng)還有困難，有時(shí)明顯的是以量補(bǔ)價(jià)量?jī)r(jià)扭曲，所以仍然是以定額計(jì)價(jià)的形式出現(xiàn)，擺脫不了定額計(jì)價(jià)模式，不能真正體現(xiàn)企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)行情和自身?xiàng)l件自主報(bào)價(jià)。

(2)工程量清單計(jì)價(jià)是屬于全面成本管理的范疇，其思路是“統(tǒng)一計(jì)算規(guī)則，有效控制水量，徹底放開(kāi)價(jià)格，正確引導(dǎo)企業(yè)自主報(bào)價(jià)、市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格”。跳出傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)模式，建立一種全新的計(jì)價(jià)模式，依靠市場(chǎng)和企業(yè)的實(shí)力通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格，使業(yè)主通過(guò)企業(yè)報(bào)價(jià)可直觀的了解項(xiàng)目造價(jià)。

(3)工程量清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)不僅僅是在表現(xiàn)形式、計(jì)價(jià)方法上發(fā)生了變化，而是從定額管理方式和計(jì)價(jià)模式上發(fā)生了變化。首先，從思想觀念上對(duì)定額管理工作有了新的認(rèn)識(shí)和定位。多年來(lái)我們力圖通過(guò)對(duì)定額的強(qiáng)制貫徹執(zhí)行來(lái)達(dá)到對(duì)工程造價(jià)的合理確定和有效控制，這種做法在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期，的確是有效的管理手段。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，這種以政府行政行為作為對(duì)工程造價(jià)的剛性管理手段所暴露出的弊端越來(lái)越突出。要尋求一種有效的管理辦法和管理手段，從定額管理轉(zhuǎn)變到為建設(shè)領(lǐng)域各方面提供計(jì)價(jià)依據(jù)指導(dǎo)和服務(wù)。其次，工程量清單計(jì)價(jià)實(shí)現(xiàn)了定額管理方面的轉(zhuǎn)變。工作量清單計(jì)價(jià)模式采用的是綜合單價(jià)形式，并由企業(yè)自行編制。

篇8

一、社區(qū)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)及其與街道經(jīng)濟(jì)間的差別

(一)特點(diǎn)

1.地域性社區(qū)也就是地域性社會(huì)，地域性在社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中屬于基本特征，存在于特定區(qū)域范圍外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都不能稱之為社區(qū)經(jīng)濟(jì)。社區(qū)經(jīng)濟(jì)的地域性指的是其經(jīng)濟(jì)主體分布于特定的地理位置上，同時(shí)其勞動(dòng)力的產(chǎn)生也必須呈現(xiàn)出社區(qū)地域性特征，社區(qū)居民必須是社區(qū)經(jīng)濟(jì)的基本勞力、主要技術(shù)的構(gòu)成以及主要的服務(wù)對(duì)象。

2.社會(huì)性在社區(qū)經(jīng)濟(jì)中最為明顯的特征就是其社會(huì)性。由于社區(qū)除了地域性特征外，其內(nèi)部關(guān)系還涵蓋了情感等取向。所以社區(qū)經(jīng)濟(jì)在努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的同時(shí)還應(yīng)關(guān)注社會(huì)性。

3.服務(wù)性社區(qū)經(jīng)濟(jì)主要是為社區(qū)居民更好地生活和全面發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，其始終將圍繞服務(wù)辦經(jīng)濟(jì)，辦好經(jīng)濟(jì)促服務(wù)作為目標(biāo)。所以，社區(qū)內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)并非都在社區(qū)經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)，這正是社區(qū)經(jīng)濟(jì)與其他經(jīng)濟(jì)間的不同。

(二)社區(qū)經(jīng)濟(jì)與街道經(jīng)濟(jì)間的差別

1.主體差別街道經(jīng)濟(jì)將計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的國(guó)有企業(yè)與集體企業(yè)作為了主體部分，由街道進(jìn)行一定的資金投入而促進(jìn)這些企業(yè)的生成，有著明顯的政企不分的半官半商經(jīng)濟(jì)。從其經(jīng)營(yíng)角度上看，街道經(jīng)濟(jì)的目的在于以解決街道就業(yè)及實(shí)現(xiàn)高利潤(rùn)為主。等同于一般的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，呈現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)性的本質(zhì)特點(diǎn)。社區(qū)經(jīng)濟(jì)范疇中的抵償與福利性經(jīng)濟(jì)部分剛好彌補(bǔ)了市場(chǎng)缺陷或失靈的情況，是在構(gòu)建良好社區(qū)的基礎(chǔ)上而逐步形成的，在經(jīng)濟(jì)體制不斷的深入改革及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全下，社區(qū)經(jīng)濟(jì)將非營(yíng)利性組織與公益性組織作為了主體部分，比如合作社組織等。

2.目標(biāo)差別街道經(jīng)濟(jì)與社區(qū)經(jīng)濟(jì)存在主體差別，那么這兩者間的目標(biāo)也因此不同。街道經(jīng)濟(jì)一直將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益最大化作為充實(shí)財(cái)政撥款和解決就業(yè)作為根本性目標(biāo)。唯有設(shè)立此目標(biāo)，方能通過(guò)街道實(shí)體的創(chuàng)收補(bǔ)充街道內(nèi)各職工的低收入，開(kāi)展集體性、福利性活動(dòng)，加快社區(qū)建設(shè)。簡(jiǎn)言之，發(fā)展經(jīng)濟(jì)就是街道經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)。和街道經(jīng)濟(jì)完全不同，社區(qū)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)是積極營(yíng)造舒適、便捷、健康的良好環(huán)境，以服務(wù)于社區(qū)居民的生活，讓居民切身感受到社區(qū)為自己的生活所帶來(lái)了各種便捷與樂(lè)趣。所以社區(qū)福利最大化是社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的核心目標(biāo)。

3.機(jī)制差別對(duì)于街道經(jīng)濟(jì)這一個(gè)市場(chǎng)主體而言，實(shí)際需參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，所以其遵循的是市場(chǎng)化機(jī)制，這就決定了其經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不同程度的影響，比如財(cái)政政策、國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。社區(qū)經(jīng)濟(jì)所遵循的是非市場(chǎng)化的機(jī)制，其呈現(xiàn)出了一定的福利性、無(wú)償性、低償性特點(diǎn)，所以其機(jī)制涉及了計(jì)劃性在內(nèi)的多元機(jī)制。由于社區(qū)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)方式豐富多樣，因此促進(jìn)了該多元機(jī)制的形成。

二、加強(qiáng)促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)向社區(qū)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的具體對(duì)策

(一)加快盈利性經(jīng)濟(jì)實(shí)體的市場(chǎng)化改革經(jīng)濟(jì)體制的改革實(shí)質(zhì)上是將資源配置方式進(jìn)行改進(jìn)與調(diào)整，從以往由政府來(lái)配置資源的方式向由市場(chǎng)價(jià)格來(lái)配置資源的方式上轉(zhuǎn)變，實(shí)際中若由政府配置本該屬于市場(chǎng)配置的資源，那么將很難促進(jìn)效率及效益的提升，從而導(dǎo)致社會(huì)資源浪費(fèi)情況嚴(yán)重，更有甚者會(huì)發(fā)生尋租或腐敗現(xiàn)象。街道經(jīng)濟(jì)同樣如此，在因產(chǎn)權(quán)不清而影響發(fā)展的重壓下，對(duì)其實(shí)施深入全面的改革、改制至關(guān)重要，比如采用出售或持股等形式推向社會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)主體目標(biāo)，同時(shí)積極的參與到廣闊的市場(chǎng)中尋求更好的發(fā)展，通過(guò)稅收等各類方式為社會(huì)造福。

(二)加快非營(yíng)利性、低償或無(wú)償?shù)姆?wù)項(xiàng)目發(fā)展步伐當(dāng)前，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及生產(chǎn)力水平穩(wěn)步提升下，居民對(duì)自身的生活水平有了更高的要求，所以實(shí)現(xiàn)高檔化、專業(yè)化的服務(wù)要求成為必然，只有開(kāi)展能夠良好服務(wù)于社區(qū)居民的項(xiàng)目，才能真正的為人民的生活提供各種便利。不過(guò)需要注意的是，不同的項(xiàng)目應(yīng)有不同的運(yùn)行方式。有的項(xiàng)目可通過(guò)無(wú)償?shù)姆绞竭M(jìn)行，比如開(kāi)展專家講座，傳授人們科普知識(shí)、生活健康方面的知識(shí)等，有的項(xiàng)目可通過(guò)低償?shù)姆绞竭M(jìn)行，比如法律咨詢等，該項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行中可做到盈虧平衡。

此外，在居民收入的提高下，無(wú)論是服務(wù)消費(fèi)水平還是服務(wù)層次都將進(jìn)一步的提升，其中上升最快的消費(fèi)需求是教育類、文化生活類、娛樂(lè)類等。由此一來(lái)就提供了社區(qū)經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的市場(chǎng)需求，社區(qū)應(yīng)結(jié)合具體的經(jīng)濟(jì)實(shí)況，在良好的時(shí)機(jī)下推動(dòng)現(xiàn)代化社區(qū)服務(wù)的快速發(fā)展，并將該服務(wù)作為社區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的核心。家政服務(wù)中涵蓋了家電維修、家居清洗、便民店等環(huán)節(jié);醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)涵蓋了社區(qū)醫(yī)院、家庭醫(yī)生全程服務(wù)、定期上門(mén)體檢等環(huán)節(jié);少年兒童服務(wù)涵蓋了嬰幼看護(hù)及教育、假期托管、興趣特長(zhǎng)培養(yǎng)等環(huán)節(jié);文化娛樂(lè)涵蓋了休閑中心、健身房、圖書(shū)閱覽室等環(huán)節(jié);特殊服務(wù)涵蓋了老人、殘疾人生活照料中心、弱智兒童輔讀班等環(huán)節(jié)?？梢?jiàn)，社區(qū)服務(wù)涉及的廣闊領(lǐng)域，就拿社區(qū)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，其便利性、服務(wù)性要比大醫(yī)院更高、更細(xì)致，充分掌握患者的生活實(shí)況、收費(fèi)低，由于僅涉及一些無(wú)關(guān)緊要的小病，所以不用現(xiàn)代化的設(shè)備和高層次人才為其提供支持，只需一套科學(xué)完善的管理制度為醫(yī)療質(zhì)量保駕護(hù)航，就能達(dá)到一定的比較優(yōu)勢(shì)。

(三)處理好發(fā)展與服務(wù)、執(zhí)法與監(jiān)管間的關(guān)系實(shí)際中，只要是國(guó)家明確提出放開(kāi)的領(lǐng)域或沒(méi)有明令禁止的領(lǐng)域，應(yīng)向民營(yíng)企業(yè)全面開(kāi)放。針對(duì)一些困難弱勢(shì)群體，應(yīng)為其創(chuàng)業(yè)實(shí)施流動(dòng)注冊(cè)，并上門(mén)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。街道稅務(wù)所應(yīng)促使已日漸成熟的創(chuàng)業(yè)企業(yè)積極開(kāi)展二次創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。稅務(wù)部門(mén)的專職管理人員應(yīng)為企業(yè)的改制、股權(quán)變更設(shè)置、資產(chǎn)評(píng)估等各項(xiàng)審批手續(xù)的辦理提供必要的幫助，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展建言獻(xiàn)策，避免政策矛盾的發(fā)生。街道工商部門(mén)、勞保所、城管部門(mén)應(yīng)全面整頓職介市場(chǎng)，嚴(yán)防各類不合法的職介活動(dòng)，積極營(yíng)造氛圍好的職介環(huán)境，以促進(jìn)創(chuàng)業(yè)人員更好的發(fā)展。只有實(shí)際做好這些工作，和企業(yè)保持良好的溝通交流，方可做到有效的聯(lián)動(dòng)與雙贏，方能促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

篇9

關(guān)鍵詞:高校后勤 經(jīng)濟(jì)學(xué) 社會(huì)化 改革

中圖分類號(hào):G474 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-105-02

一、高校后勤改革的理論基礎(chǔ)

1.馬克思的商品經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論。馬克思的商品經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)關(guān)于“服務(wù)就是商品,服務(wù)有一定使用價(jià)值和價(jià)值”的觀點(diǎn),為高校后勤服務(wù)社會(huì)化奠定了理論基礎(chǔ)。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定了高校后勤社會(huì)化改革的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)后勤實(shí)體企業(yè)化、投資主體多元化、運(yùn)行機(jī)制市場(chǎng)化、后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)化、后勤隊(duì)伍專業(yè)化。

2.制度變遷的理論。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,高校后勤服務(wù)社會(huì)化改革是在原有的制度安排不均衡的條件下,在不同的制度選擇集中,由高校為適應(yīng)外部變化、捕捉制度不均衡的潛在獲利機(jī)會(huì)而尋求的誘致性制度變遷;以及政府出于推動(dòng)高等教育發(fā)展而施以政策的強(qiáng)制性制度變遷,改革兼有這兩者的成分。

3.交易費(fèi)用的理論。從交易成本的角度來(lái)看,高校的后勤提供是由學(xué)校主導(dǎo)還是由市場(chǎng)配置,就要取決于管理所產(chǎn)生的交易成本和市場(chǎng)交易成本比較而言孰大孰小。

4.產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論。剩余權(quán)力是產(chǎn)權(quán)理論研究的核心,剩余控制權(quán)的主要經(jīng)濟(jì)意義是,允許所有者拒絕不支付所有者要求的價(jià)格人使用它的資產(chǎn),而這就是所有者能夠獲得并保有資產(chǎn)的剩余收益。

對(duì)于后勤社會(huì)化改革來(lái)講,前提是在對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行全面的清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上,進(jìn)行明確的產(chǎn)權(quán)界定,明晰資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán),理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系既是后勤改革的基礎(chǔ),也是后勤改革的目標(biāo)。

二、高校后勤服務(wù)屬性的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

1.高校后勤服務(wù):從純粹公共產(chǎn)品到私人產(chǎn)品。高校后勤的改革,既體現(xiàn)為理論也體現(xiàn)為實(shí)踐的不斷推陳出新。隨著改革向深處跨越,為了有效地消解新的實(shí)踐困難,在理論上仍必須“走回去”,必須在源頭上回答高校后勤改革的本質(zhì)內(nèi)涵以及現(xiàn)實(shí)指向等諸多問(wèn)題,而剖析高等教育服務(wù)和高校后勤產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)區(qū)別,明晰后勤服務(wù)產(chǎn)品的本質(zhì)屬性,籍以指引改革方向,則是當(dāng)前理論之第一要?jiǎng)?wù)。

首先對(duì)產(chǎn)品性質(zhì)的內(nèi)涵做一概略性的說(shuō)明。所謂公共產(chǎn)品或公共物品,按薩繆爾森的話,就是公共產(chǎn)品是指那種不論個(gè)人是否愿意購(gòu)買(mǎi),都能使整個(gè)社會(huì)每一成員獲益的物品。公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的劃分,最簡(jiǎn)單的理解是源于產(chǎn)品受益范圍的不同:用于滿足以整個(gè)社會(huì)為單位共同提出的公共需要的產(chǎn)品為公共產(chǎn)品;用于滿足以個(gè)人或家庭為單位分別提出的私人需要的產(chǎn)品為私人產(chǎn)品。純粹的公共產(chǎn)品具備兩個(gè)本質(zhì)特征:消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和收益的非排他性,即消費(fèi)者在消費(fèi)某種產(chǎn)品時(shí)并不妨礙其他消費(fèi)者對(duì)該產(chǎn)品的同時(shí)享用,也不影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益,不影響整個(gè)社會(huì)的利益,以及在消費(fèi)這種產(chǎn)品時(shí),很難將拒絕為此產(chǎn)品付費(fèi)的消費(fèi)者排除在受益高校后勤社會(huì)化改革問(wèn)題研究范圍之外。

(1)高校后勤服務(wù)作為公共產(chǎn)品何以成為必然。高校以事業(yè)方式自辦后勤是與傳統(tǒng)社會(huì)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的大環(huán)境相適應(yīng)的。把高教當(dāng)作公共產(chǎn)品來(lái)提供,所以高校后勤也只能體現(xiàn)為公共產(chǎn)品,唯其如此,高校的基本運(yùn)行才能得以保證。高校與高校后勤處于密不可分的捆綁式結(jié)構(gòu),后勤的資源配置與教育資源的配置一樣遵循計(jì)劃,高校吃政府的“財(cái)政飯”,后勤吃高校的“財(cái)政飯”。

此外,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,產(chǎn)業(yè)專門(mén)化程度較低,甚至沒(méi)有形成產(chǎn)業(yè)的概念,尤其是第三產(chǎn)業(yè)。沒(méi)有來(lái)自社會(huì)的沖擊,高校后勤自然處于沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)壓力的態(tài)勢(shì)之中,處于行政壟斷的保護(hù)之下,處于低水平的獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。高校的一切都屬于計(jì)劃控制的范疇,后勤自然也不可能越出這個(gè)雷池。其結(jié)果是,服務(wù)對(duì)象的廣泛性(涵蓋教職工及其家庭和全體大學(xué)生),服務(wù)內(nèi)容的寬泛性(師生員工及其家屬、子女的所有生活問(wèn)題),服務(wù)提供的福利化,排斥成本核算等等都使得高校后勤成為一種公共產(chǎn)品。

(2)高校后勤服務(wù)成為私人產(chǎn)品何以成為必須。隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌的不斷深入,高校后勤服務(wù)已具有較強(qiáng)的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性,如后勤服務(wù)資源的利用率達(dá)到飽和,則必有一部分人無(wú)法享受這種服務(wù),或者享受的服務(wù)質(zhì)量較差。高等教育是準(zhǔn)公共產(chǎn)品,接受這種服務(wù)的對(duì)象相對(duì)固定的,他們較少具有流動(dòng)性和變異性,因而作為高等教育這種準(zhǔn)公共產(chǎn)品的服務(wù)對(duì)象是明確的。但是高校日益開(kāi)放,體現(xiàn)在高校后勤的服務(wù)對(duì)象上,已不再限于師生員工,還有很多的教職工家屬,甚至延伸到校外,如果這時(shí)再用公共產(chǎn)品、福利化的思路來(lái)提供高校后勤,則會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的“溢出效應(yīng)”,與國(guó)家大力興辦高等教育是相違的。高校后勤服務(wù)之所以要成為私人產(chǎn)品,是因?yàn)楦咝：笄诘慕?jīng)濟(jì)性質(zhì)不同于高等教育的性質(zhì)。國(guó)家在保持高等教育準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的同時(shí),沒(méi)必要把不同性質(zhì)的高校后勤也捆綁在一起,這樣既違背教育規(guī)律,又違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律,使得高校后勤成為高等教育發(fā)展的瓶頸因素。

后勤服務(wù)不同于教育,它的消費(fèi)具有直接效用,因而更具競(jìng)爭(zhēng)性和排他性。學(xué)校增加一個(gè)學(xué)生,邊際成本不為零,會(huì)降低原有學(xué)生得到教育服務(wù)的水平,如平均受教師關(guān)注的程度會(huì)降低,生均校舍面積、圖書(shū)、儀器等教育資源會(huì)減少。并且在技術(shù)上學(xué)校完全有能力將教育的消費(fèi)者(如不付費(fèi)者)排除在學(xué)?；蚪淌抑?。從這個(gè)意義上說(shuō),高校后勤是私人產(chǎn)品,至少可以說(shuō),在高等教育這一準(zhǔn)公共產(chǎn)品中,由于高校后勤的存在,其私人產(chǎn)品的比重更重了些。而私人產(chǎn)品符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定前提中關(guān)于產(chǎn)品的消費(fèi)利益必須內(nèi)部化的要求,從消費(fèi)方面看,私人產(chǎn)品不存在市場(chǎng)缺陷,如果產(chǎn)品在生產(chǎn)方面符合完全競(jìng)爭(zhēng)的假定條件,即該產(chǎn)品的每個(gè)生產(chǎn)者都只是價(jià)格的接受者,不具有控制市場(chǎng)價(jià)格的能力,且能在現(xiàn)有技術(shù)的條件下最有效地生產(chǎn)這一產(chǎn)品,那么市場(chǎng)提供將使得這種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)處在理想的水平上。也就是說(shuō),私人產(chǎn)品的市場(chǎng)提供可使資源配置達(dá)到最優(yōu)。

2.高校后勤:教育與產(chǎn)業(yè)的雙重屬性。

(1)高校后勤的教育屬性。我國(guó)的高校后勤工作在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下具有教育和產(chǎn)業(yè)的雙重屬性。從后勤工作的性質(zhì)和功能來(lái)看,不論是基建房產(chǎn)、總務(wù)、設(shè)備,還是物管、養(yǎng)護(hù)、維修、膳食,它們的工作從根本上來(lái)講最終都是服務(wù)于教學(xué)和科研,服務(wù)于人才的培養(yǎng),因而具有教育屬性。理解和重視后勤的經(jīng)濟(jì)屬性,必須首先理解和重視后勤的教育屬性,承認(rèn)和重視高校后勤的教育屬性,就要思考以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:如何保證高校對(duì)大學(xué)生的補(bǔ)貼和扶持真正到位?怎樣限制后勤服務(wù)者通過(guò)壟斷、隨意提高價(jià)格來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化?如何使全體學(xué)生的日常生活消費(fèi)水平控制在能接受的范圍內(nèi)?怎樣兼顧經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的同步提高?

(2)高校后勤的產(chǎn)業(yè)屬性。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看,后勤又具有明顯的產(chǎn)業(yè)屬性。面對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)總體框架的確立,后勤工作不可能沿襲過(guò)去的管理體制和運(yùn)行機(jī)制,日益擴(kuò)大的高等教育規(guī)模、師生日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需求、都要求從管理方式到管理程序都要把后勤工作作為一個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)來(lái)運(yùn)作。產(chǎn)業(yè)是具有同類屬性的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的集合。它具有兩個(gè)基本特征:從需求的角度來(lái)看,是指具有同類或相互密切競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和替代關(guān)系的產(chǎn)品或服務(wù);從供給角度來(lái)看,是指具有類似生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)過(guò)程、生產(chǎn)工藝等特征的物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)或類似經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的服務(wù)活動(dòng)。由上面的分析可知,高校后勤服務(wù)首先是一種產(chǎn)品,而且是私人產(chǎn)品,既然是私人產(chǎn)品,就應(yīng)由市場(chǎng)提供,既然由市場(chǎng)提供就具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和替代關(guān)系。同時(shí),既然是產(chǎn)品而且是私人產(chǎn)品,就是一種物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)或類似經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的服務(wù)活動(dòng)?；氐角懊嫣岢龅漠a(chǎn)業(yè)的定義及其基本特征,可以確定:高校后勤具有產(chǎn)業(yè)屬性。

三、對(duì)高校后勤改革的認(rèn)識(shí)

1.高校后勤的經(jīng)濟(jì)屬性對(duì)后勤改革的啟示。高校后勤從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的純粹公共產(chǎn)品發(fā)展到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的私人產(chǎn)品,這種經(jīng)濟(jì)屬性的轉(zhuǎn)變就決定了傳統(tǒng)的福利型后勤提供模式是沒(méi)有效率并且難以持續(xù)的,在高等教育高速發(fā)展的今天,難以適應(yīng)高校后勤的需求,因此必然走向社會(huì)化的發(fā)展道路。但是,后勤的社會(huì)化改革并不是要脫離和違背教育,而是要更好地支持高等教育的發(fā)展。因此,這就要求要正確處理經(jīng)濟(jì)規(guī)律與教育規(guī)律、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。高校后勤服務(wù)工作就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng),屬于社會(huì)第三產(chǎn)業(yè),具有經(jīng)濟(jì)特點(diǎn);在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,高校后勤要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦,講求經(jīng)濟(jì)效益,又要遵循教育規(guī)律,注意社會(huì)效益,才能發(fā)展壯大。

由以上的分析可知,高校后勤具有教育和產(chǎn)業(yè)的雙重屬性,因此后勤社會(huì)化改革必須兼顧社會(huì)效益和堅(jiān)持高等教育公共品屬性。為教育服務(wù)決定了高校后勤的社會(huì)化改革在遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律的同時(shí),也遵循教育規(guī)律,“三服務(wù)、兩育人”的宗旨不能變,后勤服務(wù)永遠(yuǎn)肩負(fù)著服務(wù)育人、管理育人的責(zé)任。同時(shí),社會(huì)化改革后,高校后勤將進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,為了保證今后的生存和發(fā)展,后勤部門(mén)要努力適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí),樹(shù)立以改革求生存、向市場(chǎng)要經(jīng)費(fèi)、向管理要效益的觀念。

2.高校后勤改革的層次與框架。高校后勤社會(huì)化,即是將高校教學(xué)、科研、師生生活的后勤支撐條件置于社會(huì)化服務(wù)的大環(huán)境中,開(kāi)放現(xiàn)有的高校后勤管理系統(tǒng),走市場(chǎng)化的道路。最終達(dá)到“市場(chǎng)提供服務(wù),學(xué)校自主選擇,國(guó)家宏觀調(diào)控,行業(yè)自律管理,政府、學(xué)校和社會(huì)監(jiān)督管理”的新型高校后勤保障體系。

后勤社會(huì)化既是一個(gè)管理模式改革,更是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革,它是將后勤服務(wù)部門(mén),由計(jì)劃管理的、行政命令的、福利型的經(jīng)濟(jì)單位,向市場(chǎng)為導(dǎo)向的、按行業(yè)規(guī)律組建成的、服從價(jià)值規(guī)律的現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)變。其過(guò)程為:后勤部門(mén)人財(cái)物逐步實(shí)現(xiàn)與學(xué)校行政管理體制脫鉤,成為獨(dú)立自主、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的服務(wù)型企業(yè)實(shí)體;吸引社會(huì)投資逐漸實(shí)現(xiàn)后勤實(shí)體產(chǎn)權(quán)多元化;建立完善的高校市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制,鼓勵(lì)社會(huì)第三產(chǎn)業(yè)加入高校后勤服務(wù)提供;校園服務(wù)與社區(qū)服務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展,高校擺脫后勤經(jīng)營(yíng)管理工作,自主選擇服務(wù)提供商,其對(duì)后勤的職能僅僅保留規(guī)劃與監(jiān)督的功能。高校后勤社會(huì)化改革的最終目標(biāo),就是要將本該由社會(huì)舉辦的后勤保障服務(wù)還給社會(huì),學(xué)校主要負(fù)責(zé)教學(xué)、科研、育人。后勤服務(wù)部門(mén)脫離學(xué)校行政系統(tǒng),以企業(yè)化的經(jīng)濟(jì)組織形式融入社會(huì),必將帶來(lái)高校辦學(xué)模式的重大轉(zhuǎn)變。從改革的內(nèi)容或者說(shuō)改革的框架來(lái)看,主要涵蓋以下幾個(gè)方面:

(1)管理體制改革。變供給制、福利型的無(wú)償服務(wù)撥款制為經(jīng)營(yíng)型、企業(yè)型的有償服務(wù)收費(fèi)制。建立“精干、高效”的后勤行政管理和實(shí)行企業(yè)化管理的后勤服務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。按“管理、服務(wù)功能和資源優(yōu)化配置,合理利用”的原則,組建企業(yè)化的服務(wù)公司,從事后勤保障工作。

(2)運(yùn)行機(jī)制改革。將計(jì)劃經(jīng)濟(jì)經(jīng)費(fèi)撥款的運(yùn)行機(jī)制改為主要靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)收費(fèi)制驅(qū)動(dòng)的新的運(yùn)行機(jī)制。學(xué)校盡可能將公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)按照招生數(shù)量和工作性質(zhì)分解到各單位,對(duì)師生的福利盡可能由暗補(bǔ)改為明補(bǔ),減少實(shí)物分配的無(wú)償占有量,增大貨幣分配的有償占有量。

(3)勞動(dòng)人事制度改革。按照社會(huì)化方向和企業(yè)化管理的要求,建立相應(yīng)的勞動(dòng)人事制度。實(shí)行定編定崗,堅(jiān)持公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)的原則,雙向選擇,以崗定人,引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

(4)分配制度改革。打破原有的工資制度,引入激勵(lì)機(jī)制,以崗位、貢獻(xiàn)、效益為主要考核指標(biāo),嚴(yán)格實(shí)行“按勞分配,多勞多得,優(yōu)勞優(yōu)得,兼顧公平”的原則進(jìn)行分配。

(5)資產(chǎn)管理制度改革。實(shí)施后勤社會(huì)化管理改革,應(yīng)在確保國(guó)有資產(chǎn)不流失,并應(yīng)在保值增值的前提下,可采取引進(jìn)、聯(lián)營(yíng)、租賃、服務(wù)合作等多種經(jīng)濟(jì)形式并存的社會(huì)化改革。

四、結(jié)束語(yǔ)

高校后勤改革沒(méi)有統(tǒng)一的樣板可循,各高校要根據(jù)實(shí)際條件選擇各自最佳的改革時(shí)機(jī)和改革模式,要在借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,因地制宜,選擇適合自身辦學(xué)發(fā)展的最佳模式。而就后勤服務(wù)的具體項(xiàng)目而言,因其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和重要程度的不同,在同一學(xué)校內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)的改革上也不必追求改革的統(tǒng)一性,不必強(qiáng)求各方面都要在同一時(shí)間、按同一方式一步到位地推進(jìn),可以靈活地選擇改革形式,不必拘泥于形式的統(tǒng)一和時(shí)間的同步。社會(huì)化改革的下一步應(yīng)重點(diǎn)解決后勤實(shí)體的企業(yè)化建設(shè)、后勤實(shí)體的產(chǎn)權(quán)多元化改革以及一些思想觀念上的誤區(qū)等問(wèn)題。

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篇10

【摘要】經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與新興市場(chǎng)的宏觀背景決定了我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展必然伴隨著迅速的制度變更,該特征是理解與此相關(guān)所有問(wèn)題的基本出發(fā)點(diǎn)。我國(guó)區(qū)別于成熟審計(jì)市場(chǎng)的另一顯著特征在于高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu),該結(jié)構(gòu)的形成有其特定的歷史原因,其變化趨勢(shì)則與制度變遷條件下的市場(chǎng)發(fā)展相聯(lián)系。從理論角度看,高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)并不必然會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量供給產(chǎn)生影響。

【關(guān)鍵詞】證券審計(jì)市場(chǎng);制度變遷;競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)結(jié)構(gòu);審計(jì)質(zhì)量

要把握我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的基本特征,就必須對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀制度背景有一個(gè)深入的了解。任何拋開(kāi)我國(guó)特殊制度背景及其現(xiàn)狀而對(duì)我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)特征的認(rèn)識(shí)都只具有階段性,隨著時(shí)間的推移和市場(chǎng)的發(fā)展必將喪失其適用性和原有意義。由于我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的形成和發(fā)展植根于我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和新興市場(chǎng)的總體背景之下,因此,理解我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的基本特征必須由此入手。將經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型理解為一個(gè)制度變遷的過(guò)程,新興市場(chǎng)的基本特征決定了制度的匱乏是一種普遍現(xiàn)象,因此,我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)最為顯著的基本特征在于其發(fā)展必然伴隨著更為迅速的制度變更,這也是理解我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)需求和供給等相關(guān)問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。

一、政府主導(dǎo)的改革路徑與制度變遷條件下的市場(chǎng)發(fā)展

盡管我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)于20世紀(jì)80年代初期,但是早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)主要以三資企業(yè)為主,業(yè)務(wù)范圍涉及驗(yàn)資、查賬、所得稅申報(bào)以及外匯收支報(bào)告等(楊時(shí)展,1995)。直到1990年和1991年上海和深圳證券交易所相繼成立,在創(chuàng)造了公眾投資者對(duì)于上市公司會(huì)計(jì)信息需求的同時(shí),我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)才開(kāi)始形成。顯然,這與西方發(fā)達(dá)國(guó)家證券審計(jì)市場(chǎng)近百年的發(fā)展歷史無(wú)法相提并論。與我國(guó)大多數(shù)行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展軌跡類似,政府主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)改革過(guò)程決定了我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)在發(fā)展初期其主導(dǎo)力量也必然來(lái)自于政府的行政力量(謝德仁和陳武朝,1999;易琮,2002;韓洪靈,2006)。

謝德仁和陳武朝(1999)較早對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)以來(lái)至20世紀(jì)90年代中期注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行了考察,他們認(rèn)為,我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)發(fā)展早期所面臨的最大挑戰(zhàn)之一就是審計(jì)市場(chǎng)的非市場(chǎng)自然細(xì)分(行政細(xì)分)所導(dǎo)致的無(wú)序化問(wèn)題。這種無(wú)序化的行政細(xì)分則是經(jīng)濟(jì)體制和意識(shí)形態(tài)的慣性使然,中央政府、地方政府及其有關(guān)職能部門(mén)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)市場(chǎng)的行政細(xì)分中都扮演了一定的角色,由于職業(yè)服務(wù)需求本身就是由政府創(chuàng)造出來(lái)的,因而政府也就是最重要的需求者。盡管他們觀察到市場(chǎng)的自然細(xì)分一定程度上在當(dāng)時(shí)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)是存在的,一些具有較好的自我約束機(jī)制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立起了自己的職業(yè)聲譽(yù)并有較高的市場(chǎng)占有率,但是無(wú)疑市場(chǎng)的行政細(xì)分抑制了競(jìng)爭(zhēng)并造成了審計(jì)市場(chǎng)的無(wú)序化發(fā)展。在該研究的基礎(chǔ)上,陳武朝和鄭軍(2001)指出在我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)中,政府部門(mén)是審計(jì)市場(chǎng)的最大需求者,但這種非市場(chǎng)化的需求和行政細(xì)分的結(jié)果決定了其不存在對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的需求。而多數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者尚未真正關(guān)心審計(jì)質(zhì)量,因而亦不存在高質(zhì)量審計(jì)需求。由此帶來(lái)的消極影響是會(huì)計(jì)師事務(wù)所較少或基本不靠質(zhì)量而是靠其他手段去爭(zhēng)取客戶,同時(shí)亦助長(zhǎng)了地方保護(hù)和行業(yè)壟斷。以上研究結(jié)論對(duì)我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)問(wèn)題的后續(xù)研究產(chǎn)生了較大的影響。

盡管路徑依賴決定了上述影響在一定程度上一定范圍內(nèi)會(huì)繼續(xù)存在,但是,筆者認(rèn)為上述研究結(jié)論顯然不能應(yīng)用于當(dāng)前與審計(jì)市場(chǎng)有關(guān)問(wèn)題的分析?？紤]我國(guó)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)的基本特征,無(wú)疑我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的行政性細(xì)分是市場(chǎng)化發(fā)展初期過(guò)渡性制度安排的結(jié)果,而實(shí)踐證明這種制度安排顯然是缺乏效率的。1995年6月中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合。1997年8月全行業(yè)開(kāi)展了大規(guī)模的清理整頓工作,到1999年底,共依法撤銷(xiāo)事務(wù)所638家,撤銷(xiāo)濫設(shè)的分支機(jī)構(gòu)1474家。1998年啟動(dòng)的脫鉤改制工作則使會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為真正獨(dú)立的公司法人,從體制上保證了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的獨(dú)立性,1998年年底首批具有證券執(zhí)業(yè)資格的103家會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了脫鉤工作。2000年,中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、中國(guó)稅務(wù)管理中心和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)合并,最終由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一管理。從制度變遷的角度來(lái)看,以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展過(guò)程可以理解為市場(chǎng)化發(fā)展初期制度的匱乏以及過(guò)渡性制度安排在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中向規(guī)范的制度安排迅速演進(jìn)的過(guò)程,也正是謝德仁和陳武朝(1999)研究中所謂的“基礎(chǔ)設(shè)施”從缺乏或者不完善到逐步完善的過(guò)程。

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型主要是政府主導(dǎo)的強(qiáng)制性制度變遷過(guò)程,在這一過(guò)程中,行政力量主導(dǎo)應(yīng)當(dāng)指的是政府是規(guī)則或者制度的制定者,他既非“運(yùn)動(dòng)員”亦非“裁判員”,而是基礎(chǔ)設(shè)施的提供者。從這一層意義上講,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下證券審計(jì)市場(chǎng)發(fā)展的初期,行政力量主導(dǎo)并沒(méi)有問(wèn)題。據(jù)此,筆者并不認(rèn)同如果存在大量、有效的市場(chǎng)需求,我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度的發(fā)展將會(huì)自動(dòng)選擇獨(dú)立化、職業(yè)化的發(fā)展道路,并將事務(wù)所脫鉤改制理解為政府無(wú)奈選擇結(jié)果的觀點(diǎn)(如劉峰和林斌,2000)。因?yàn)楸举|(zhì)上講獨(dú)立審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物(Watts&Zimmerman,1986),而我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的事實(shí)就已經(jīng)決定了,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的初期,在相關(guān)市場(chǎng)還沒(méi)有形成或者有效運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下,不可能存在大量、有效的對(duì)獨(dú)立審計(jì)的市場(chǎng)需求。因此脫鉤改制不是政府的無(wú)奈選擇,而是其培育市場(chǎng)微觀主體,創(chuàng)造公平市場(chǎng)環(huán)境的必然之舉。

二、制度變遷與競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)結(jié)構(gòu):從無(wú)序向有序的轉(zhuǎn)變

與發(fā)達(dá)成熟證券審計(jì)市場(chǎng)所普遍具有的寡占特征不同,我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)具有較高程度的競(jìng)爭(zhēng)性,這可以視作我國(guó)區(qū)別于發(fā)達(dá)證券審計(jì)市場(chǎng)的又一基本特征。李樹(shù)華(2000)最早對(duì)此進(jìn)行了研究,他發(fā)現(xiàn)我國(guó)證券市場(chǎng)的集中度與國(guó)際趨勢(shì)存在著巨大反差,1993年至1996年按客戶家數(shù)計(jì)算“十大”的市場(chǎng)份額分別為51%、48%、44%和35%,市場(chǎng)集中度較低并呈現(xiàn)出顯著的逐年下降趨勢(shì),此外我國(guó)“十大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所在各年間的排名很不穩(wěn)定,研究結(jié)論認(rèn)為我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)仍然是一個(gè)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)和不穩(wěn)定的市場(chǎng)。此后的研究者從制度變遷的角度對(duì)后期我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行了考察。

吳溪(2001)對(duì)我國(guó)1997年至1999年的證券審計(jì)市場(chǎng)進(jìn)行了考察,三年間按照股本總額計(jì)算的“十大”市場(chǎng)份額分別為44.41%、38.75%和34.93%,仍然呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)。不過(guò)對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的考察結(jié)果研究表明,在這三年間注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性在總體上是逐年提高的,并且規(guī)模越大的事務(wù)所獨(dú)立性越強(qiáng)。研究結(jié)論指出2000年我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)發(fā)生的政府誘致性合并重組有利于我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的良性發(fā)展。易琮(2002)直接使用業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)對(duì)1998年至2000年具有證券從業(yè)資格的事務(wù)所的市場(chǎng)集中度進(jìn)行了考察,研究發(fā)現(xiàn)全行業(yè)前“”事務(wù)所的各年市場(chǎng)份額分別為42.35%、48.07%和53.47%,表現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。她認(rèn)為行業(yè)集中度的提高正說(shuō)明行業(yè)制度變遷(脫鉤改制和全行業(yè)規(guī)?；?對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的變化發(fā)揮了作用。余玉苗(2001)、夏冬林和林震昃(2003)則同時(shí)對(duì)我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)2000年的市場(chǎng)集中情況進(jìn)行了考察,前者按照客戶家數(shù)計(jì)算的“十大”市場(chǎng)份額為31%,后者按照事務(wù)所業(yè)務(wù)收入計(jì)算的“十大”市場(chǎng)份額則達(dá)到了49.46%,差異來(lái)自于比較基準(zhǔn)的不同。筆者對(duì)股權(quán)分置改革前我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)2002年至2004年的市場(chǎng)集中情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì),如表1PanelA所示,美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家證券審計(jì)市場(chǎng)幾乎全部為“(或五大、四大)”會(huì)計(jì)師事務(wù)所壟斷,英國(guó)的審計(jì)市場(chǎng)集中度最高,達(dá)到了100%,日本為最低也達(dá)到了80%以上。與此相反,如PanelB所示,在2002年至2004年期間我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)中前“十大”(前“四大”)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場(chǎng)集中度,按客戶家數(shù)計(jì)算僅為25%(11%),按照客戶資產(chǎn)總額計(jì)算則為48%(33%),按照客戶銷(xiāo)售收入總額計(jì)算則為53%(39%)。Herfindahl指數(shù)也顯示我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)具有較高的競(jìng)爭(zhēng)性程度,根據(jù)客戶家數(shù)計(jì)算,我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)約有50家同等規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,而按照客戶資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售收入總額計(jì)算,則分別為22家和15家。PanelC反映了國(guó)際“四大”中國(guó)所的市場(chǎng)份額情況。在2002年至2004年期間國(guó)際“四大”所審計(jì)的A股上市公司仍不足10%并有下降的趨勢(shì)。不過(guò)按照客戶資產(chǎn)總額、客戶銷(xiāo)售收入總額計(jì)算,國(guó)際在“四大”的市場(chǎng)份額有較大程度的提高,分別達(dá)到34%和38%,表明國(guó)際“四大”在大客戶市場(chǎng)具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

表1的統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明,與發(fā)達(dá)國(guó)家(或地區(qū))成熟審計(jì)市場(chǎng)相比,在2002年至2004年,我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)仍然表現(xiàn)出較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)性。不過(guò),與上文所提到的相關(guān)研究結(jié)果比較,這三年間的市場(chǎng)集中度在一定程度上有所提高,并且時(shí)間序列上相對(duì)平穩(wěn)并未出現(xiàn)明顯下降的趨勢(shì)。盡管競(jìng)爭(zhēng)程度仍然較高,但是以上結(jié)果可以說(shuō)明,我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展開(kāi)始步入相對(duì)穩(wěn)定階段,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)始向著較為有序的方向發(fā)展。

三、競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量供給:一個(gè)爭(zhēng)論

鑒于發(fā)達(dá)證券審計(jì)市場(chǎng)寡占型的市場(chǎng)結(jié)構(gòu),國(guó)內(nèi)部分研究者將市場(chǎng)集中度的高低與審計(jì)質(zhì)量供給聯(lián)系起來(lái)(如余玉苗,2001;夏冬林和林震昃,2003;劉明輝等,2003),認(rèn)為我國(guó)審計(jì)質(zhì)量不高的原因在于市場(chǎng)較高的競(jìng)爭(zhēng)程度。但是,筆者認(rèn)為該觀點(diǎn)首先忽略了一個(gè)基本事實(shí):即使是發(fā)達(dá)市場(chǎng)國(guó)家如美國(guó),寡占型的審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的形成亦經(jīng)歷了一個(gè)較為漫長(zhǎng)的過(guò)程,總的來(lái)說(shuō)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和選擇的結(jié)果。而我國(guó)目前的審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的形成有其歷史原因,從1997年深圳會(huì)計(jì)師事務(wù)所脫鉤改制試點(diǎn)算起,到1999年底全行業(yè)完成改制,審計(jì)市場(chǎng)才真正走出了行政壟斷,開(kāi)始逐步轉(zhuǎn)向市場(chǎng)化的自由競(jìng)爭(zhēng)階段,市場(chǎng)集中度不高是歷史造成的現(xiàn)狀,是情理之中的事情(易琮,2002),并非市場(chǎng)自然演進(jìn)的結(jié)果。

從理論上來(lái)講,國(guó)外研究者對(duì)于市場(chǎng)集中現(xiàn)象給出了三種解釋。其一,Dopuch&Simunic(1980)和DeAngelo(1981)認(rèn)為大規(guī)模事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量差異化以及產(chǎn)品高質(zhì)量的聲譽(yù)能夠解釋普遍存在的市場(chǎng)集中現(xiàn)象,我國(guó)部分研究者的觀點(diǎn)正是基于此。其二,Dopuch&Simunic(1980)以及Danos&Eichenseher(1986)認(rèn)為是由于審計(jì)服務(wù)生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)使得大型會(huì)計(jì)公司在市場(chǎng)中獲得優(yōu)勢(shì)地位,從而導(dǎo)致了市場(chǎng)集中現(xiàn)象。其三,Doogar&Easley(1998)通過(guò)構(gòu)建了一個(gè)無(wú)差異化、純價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的理論模型考察了市場(chǎng)集中問(wèn)題,研究結(jié)果表明,既不是審計(jì)質(zhì)量差異化也不是規(guī)模經(jīng)濟(jì),而是訂約活動(dòng)(Contractingpractices)、客戶規(guī)模分布(clientsizedistributions)以及事務(wù)所生產(chǎn)效率的差異(differencesinauditorproductivity)聯(lián)合決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場(chǎng)份額。結(jié)合上述解釋,筆者認(rèn)為,若將審計(jì)質(zhì)量高低與當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)結(jié)構(gòu)相聯(lián)系恐難有說(shuō)服力,同樣,若將審計(jì)質(zhì)量差異化與此相聯(lián)系一樣難以得出正確結(jié)論。

那么競(jìng)爭(zhēng)性的審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量研究來(lái)說(shuō)究竟意味著什么呢?在西方研究者看來(lái)(如Krishnan&Schauer,

2000;Niemi,2004),由于絕大多數(shù)關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的研究均聚焦于寡占型審計(jì)市場(chǎng),在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中是否存在審計(jì)質(zhì)量差異化、審計(jì)質(zhì)量差異化沿著何種維度分割、事務(wù)所規(guī)模是否如寡占型市場(chǎng)一樣與審計(jì)質(zhì)量保持正相關(guān)的關(guān)系,這些都是未有定論的研究課題。此外,Simunic(1980)以及Gist&Michaels

(1995)均認(rèn)為在寡占型市場(chǎng)中,大型事務(wù)所收取更高的審計(jì)費(fèi)用可能并不必然與提供了更高的審計(jì)質(zhì)量相聯(lián)系,原因在于費(fèi)用溢價(jià)亦可能代表了大型事務(wù)所依靠市場(chǎng)勢(shì)力所獲取的經(jīng)濟(jì)租。這使得從供給方考察審計(jì)質(zhì)量陷入尷尬境地,而一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠較好地避免該問(wèn)題。

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