導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信用管理規(guī)范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強(qiáng)收入管理

（一）收入范圍。中心城區(qū)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入（以下簡(jiǎn)稱土地出讓收入）是指政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。具體包括：以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的總成交價(jià)款（不含代收代繳的稅費(fèi)）；依法利用原劃撥土地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性建設(shè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款；處置抵押劃撥國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款；轉(zhuǎn)讓房改房、經(jīng)濟(jì)適用住房按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款；改變出讓國(guó)有土地使用權(quán)土地用途、容積率等土地使用條件應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款，以及其他和國(guó)有土地使用權(quán)出讓或變更有關(guān)的收入等。

國(guó)土資源管理部門依法出租國(guó)有土地向承租者收取的土地租金收入;出租劃撥土地上的房屋應(yīng)當(dāng)上繳的土地收益；土地使用者以劃撥方式取得國(guó)有土地使用權(quán)，依法向政府繳納的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用（不含征地管理費(fèi)），一并納入土地出讓收入管理。按照規(guī)定依法向國(guó)有土地使用權(quán)受讓人收取的定金、保證金和預(yù)付款，在國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同（以下簡(jiǎn)稱土地出讓合同）生效后可以抵作土地價(jià)款。劃撥土地的預(yù)付款也按照上述要求管理。

（二）管理職責(zé)。土地出讓收入是政府性基金收入，收支應(yīng)全額納入本級(jí)政府基金預(yù)算管理。收入全部繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，經(jīng)清算后及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，支出通過本級(jí)政府基金預(yù)算從土地出讓收入中予以安排，實(shí)行“收支兩條線”管理。市國(guó)土資源局、市財(cái)政局要按照職責(zé)分工，相互配合，做好土地出讓收支管理工作。市國(guó)土資源局依法對(duì)中心城區(qū)內(nèi)的土地資源實(shí)行集中管理，負(fù)責(zé)對(duì)中心城區(qū)的土地資源進(jìn)行詳查，依據(jù)規(guī)劃部門提供的控制性詳細(xì)規(guī)劃及規(guī)劃設(shè)計(jì)條件，會(huì)同規(guī)劃部門擬定中心城區(qū)土地收儲(chǔ)和出讓計(jì)劃；對(duì)收儲(chǔ)土地進(jìn)行整理和出讓；負(fù)責(zé)土地出讓收入的執(zhí)收工作，按土地出讓宗地建立基礎(chǔ)臺(tái)賬。市財(cái)政局負(fù)責(zé)中心城區(qū)國(guó)有土地出讓收支管理工作，編制國(guó)有土地出讓收支預(yù)算，填報(bào)土地出讓收支統(tǒng)計(jì)表。

（三）征繳、清算程序。

1、土地出讓保證金的繳退。凡國(guó)有土地使用權(quán)實(shí)行網(wǎng)上掛牌出讓的，由市國(guó)土資源局會(huì)同市財(cái)政局按照網(wǎng)上掛牌出讓的有關(guān)規(guī)定，在指定銀行開設(shè)網(wǎng)銀保證金專用賬戶，專門用于保證金繳納。參與網(wǎng)上掛牌出讓的競(jìng)買人將保證金繳入網(wǎng)銀保證金專用賬戶，競(jìng)得人支付的保證金，應(yīng)在國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同生效后抵作宗地出讓價(jià)款，并在掛牌出讓結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”；未競(jìng)得人支付的保證金及時(shí)予以退還，不計(jì)利息。網(wǎng)銀保證金專用賬戶僅用于網(wǎng)上掛牌出讓，平時(shí)一般無余額。以其他方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)其保證金繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。競(jìng)得人支付的保證金在出讓合同生效后，抵作宗地出讓價(jià)款；未競(jìng)得人支付的保證金在3個(gè)工作日內(nèi)予以退還。

2、土地出讓收入的繳款。市國(guó)土資源局根據(jù)土地出讓合同和劃撥用地批準(zhǔn)文件，開具“**市非稅收入繳款通知書”，由國(guó)有土地使用權(quán)受讓人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到非稅收入銀行繳納土地出讓收入。各非稅收入銀行收到受讓人繳款后，向繳款人開具“**省非稅收入一般繳款書”，并及時(shí)將土地出讓收入劃轉(zhuǎn)到“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。

3、土地出讓收入的匯繳清算。實(shí)行招拍掛的土地出讓收入繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”后，由市國(guó)土資源局依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，編制《土地出讓收入清算單》，送市財(cái)政局審核。屬代收代繳的稅費(fèi)等往來資金在“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”直接劃轉(zhuǎn)；土地出讓收入全額繳入國(guó)庫專戶或金庫，納入基金預(yù)算管理。

二、明確支出管理范圍

土地出讓收入使用范圍包括征地和拆遷補(bǔ)償支出、土地開發(fā)支出、支農(nóng)支出、支工支出、城市建設(shè)支出、國(guó)有土地收益基金支出、城鎮(zhèn)廉租住房保障支出以及其他支出等。

（一）征地和拆遷補(bǔ)償支出。包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

（二）土地開發(fā)支出。主要是指因出讓土地涉及的需要進(jìn)行的相關(guān)道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，以及相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。

（三）支農(nóng)支出。包括用于保持被征地農(nóng)民原有生活水平補(bǔ)貼支出、補(bǔ)助被征地農(nóng)民社會(huì)保障支出、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)支出以及農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。按照省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)土資源部<用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金收入管理辦法>的通知》規(guī)定，土地出讓金用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的比例，按土地出讓平均純收益的15%計(jì)提。

（四）支工支出。新建、擴(kuò)建工業(yè)項(xiàng)目所繳納的土地出讓收入，在扣除成本性支出及計(jì)提專用資金后的余額，全部作為財(cái)源發(fā)展專項(xiàng)資金，用于項(xiàng)目區(qū)內(nèi)征地、拆遷補(bǔ)償支出、土地開發(fā)支出和項(xiàng)目投資獎(jiǎng)勵(lì)支出等。

（五）城市建設(shè)支出。一是從土地凈收益中按不低于20%的比例安排；二是從新建的城市道路兩側(cè)各200米的土地出讓凈收益中，按50%比例安排；三是從城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)綜合服務(wù)費(fèi)（南城區(qū)8.5平方公里內(nèi)的行政事業(yè)單位劃撥用地，按從每平方米100元的標(biāo)準(zhǔn)收取）中安排。主要用于償還因城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)形成的債務(wù)及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。

（六）國(guó)有土地收益基金支出。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》文件精神，從土地凈收益中按10%計(jì)提。主要用于土地收購儲(chǔ)備及整理等相關(guān)費(fèi)用支出。

（七）城鎮(zhèn)廉租住房保障支出。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》的規(guī)定，從土地出讓收入中扣除成本費(fèi)用后按10%計(jì)提，主要用于解決城市低收入家庭住房困難問題。

（八）補(bǔ)貼掇刀區(qū)城建支出。對(duì)掇刀區(qū)20**年以前城市建設(shè)形成的歷史欠賬，由市財(cái)政局進(jìn)行清理、鎖定，確定補(bǔ)貼基數(shù)，在每年的土地收益中予以安排。《**市人民政府關(guān)于印發(fā)**市城區(qū)土地收益征收管理試行辦法》文件中有關(guān)市、區(qū)分成比例的規(guī)定停止執(zhí)行。

（九）其他支出。包括土地使用權(quán)出讓業(yè)務(wù)費(fèi)、繳納新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)、耕地開墾費(fèi)以及支付破產(chǎn)或改制國(guó)有企業(yè)職工安置費(fèi)用、規(guī)劃部門編制控制性詳細(xì)規(guī)劃所需費(fèi)用及相關(guān)政策允許在土地收益中列支的其它支出等。

三、建立、健全預(yù)決算制度

編制年度土地出讓收支預(yù)算要堅(jiān)持“以收定支、收支平衡”的原則。土地出讓收入預(yù)算按照上年土地出讓收入情況、年度土地供應(yīng)計(jì)劃、地價(jià)水平等因素編制；土地出讓支出預(yù)算根據(jù)預(yù)計(jì)年度土地出讓收入情況，按照年度土地征收計(jì)劃以及規(guī)定的用途、支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)等因素編制。每年年度末，各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定編制土地出讓收支決算，并分別納入政府性基金收支決算，報(bào)財(cái)政部門審核匯總后，編入市綜合財(cái)政預(yù)算，向市人民政府報(bào)告。

篇2

[關(guān)鍵詞]數(shù)字圖書館　信息安全管理　IS027000規(guī)范　評(píng)介

[分類號(hào)]G250.76

目前數(shù)字圖書館信息安全問題的主要解決之道是依賴計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)安全等技術(shù)措施進(jìn)行防范保護(hù)，雖然近幾年也有學(xué)者從人員管理、設(shè)備管理、災(zāi)難恢復(fù)制度、人員培訓(xùn)、法律法規(guī)等角度進(jìn)行探討，但是數(shù)字圖書館信息安全領(lǐng)域“重技術(shù)、輕管理”的現(xiàn)象非常明顯，這與信息安全領(lǐng)域“三分技術(shù)、七分管理”的黃金定律是相違背的。因此，如何在危機(jī)四伏的信息和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，在技術(shù)水平不變的情況下依靠管理的改進(jìn)大幅度提升數(shù)字圖書館信息安全等級(jí)，建立一套具有可操作性的管理體系標(biāo)準(zhǔn)以規(guī)范數(shù)字圖書館的信息安全管理過程，已成為當(dāng)前數(shù)字圖書館信息安全領(lǐng)域的重點(diǎn)課題。

南京農(nóng)業(yè)大學(xué)信息學(xué)院黃水清教授的新作《數(shù)字圖書館信息安全管理》是基于其主持的國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金課題完成的研究成果，由南京大學(xué)出版社新近出版。此書較好地回答了上述問題，是國(guó)內(nèi)第一部系統(tǒng)闡述數(shù)字圖書館信息安全管理體系的論著，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)該領(lǐng)域的空白。作者在深入對(duì)比分析一系列國(guó)際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的基礎(chǔ)上，將在企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)廣泛應(yīng)用的IS027000系列標(biāo)準(zhǔn)引入到數(shù)字圖書館信息安全管理領(lǐng)域，并從理論和實(shí)踐兩個(gè)層面出發(fā)，構(gòu)建了數(shù)字圖書館信息安全管理的理論體系和實(shí)踐防范體系，對(duì)于推動(dòng)數(shù)字圖書館信息安全的研究與實(shí)踐具有十分重要的意義。

黃水清教授指出：“數(shù)字圖書館信息安全即保持?jǐn)?shù)字圖書館各項(xiàng)信息的保密性、完整性和可用性，使得數(shù)字圖書館傳遞給用戶的信息具有真實(shí)性、可核查性、抗抵賴和可靠性。其中，保密性、完整性和可用性是數(shù)字圖書館信息安全的完整體系和內(nèi)核，真實(shí)性、可核查性、抗抵賴和可靠性是數(shù)字圖書館提供給用戶的信息服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。”該書的所有研究緊緊圍繞這一定義展開，從標(biāo)準(zhǔn)選擇、方法選取、模板制定、實(shí)踐驗(yàn)證4個(gè)部分進(jìn)行研究、探索和實(shí)踐。

與信息安全領(lǐng)域的其他國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范相比較，IS027000是一個(gè)通用的、普適性的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)族，核心是IS027001和IS027002，分別描述了組織信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和流程，適用于任何規(guī)模和行業(yè)的組織。將IS027000采用的策劃一實(shí)施一檢查一措施(PDCA)過程模式應(yīng)用于數(shù)字圖書館，可以確保數(shù)字圖書館的安全管理實(shí)踐持續(xù)地被文檔化、加強(qiáng)和改進(jìn)。而數(shù)字圖書館的業(yè)務(wù)流程具有趨同性，與IS027000從業(yè)務(wù)流程人手進(jìn)行資產(chǎn)、威脅、脆弱性識(shí)別以保障風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制過程的要求相一致。同時(shí)，IS027000的控制措施涵蓋了信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制的各種可能，數(shù)字圖書館的信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施只需根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)從中選取即可。通過比較，作者確定IS027000是適用于數(shù)字圖書館信息安全管理的最佳依從標(biāo)準(zhǔn)，能夠用于指導(dǎo)建立數(shù)字圖書館領(lǐng)域的信息安全管理體系，并且，可以通過制定數(shù)字圖書館信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制模板的方式減少具體實(shí)施過程中的難度與成本。

《數(shù)字圖書館信息安全管理》一書在第四章和第五章著力闡述了數(shù)字圖書館信息安全管理方法的選取問題。信息安全管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制兩大過程，兩大過程整體遵循PDCA的過程模式，不斷循環(huán)評(píng)估～控制一再評(píng)估的過程。其中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型主要包括資產(chǎn)、威脅和脆弱性三大要素，作者分別用模糊數(shù)學(xué)、構(gòu)建威脅場(chǎng)景和通用缺陷評(píng)估系統(tǒng)(CVSS)的方法構(gòu)建了數(shù)字圖書館的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估模型、威脅等級(jí)識(shí)別模型和脆弱性等級(jí)識(shí)別模型，然后以IS027005中的風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型的一種變形為基礎(chǔ)，綜合三個(gè)子模型，得到數(shù)字圖書館的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。風(fēng)險(xiǎn)控制模型主要包括資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和控制措施三大要素，作者提出基于投資約束和風(fēng)險(xiǎn)防范策略的風(fēng)險(xiǎn)控制決策模型，將資產(chǎn)、威脅、脆弱性與資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、控制措施兩個(gè)坐標(biāo)體系聯(lián)動(dòng)。該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制模型是本書數(shù)字圖書館信息安全管理研究的方法論。

數(shù)字圖書館是一種具有相同或高度相似的業(yè)務(wù)流程的特殊組織。作者選取了全國(guó)30家數(shù)字圖書館作為調(diào)查對(duì)象，通過調(diào)查總結(jié)得出數(shù)字圖書館的業(yè)務(wù)流程。以此為基礎(chǔ)，分別就資產(chǎn)、威脅和脆弱性的識(shí)別與估值問題展開多次深入調(diào)查，并采用上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型進(jìn)行計(jì)算和分析，提出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方法，形成了數(shù)字圖書館信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模板。另外，通過調(diào)查、訪談等方式，作者從IS027002中總結(jié)分析得到適用于數(shù)字圖書館信息安全的控制措施集合，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制模型的計(jì)算和分析，構(gòu)建了數(shù)字圖書館信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制的模板。數(shù)字圖書館風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制模板的制定過程是數(shù)字圖書館信息安全管理體系建立和實(shí)施的全過程，但是模板的形成降低了風(fēng)險(xiǎn)管理的難度、提高了工作效率，這就達(dá)到了本書的研究目標(biāo)：大多數(shù)數(shù)字圖書館可以采取查詢資產(chǎn)報(bào)表的方式評(píng)估組織各項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并采取有效措施。

篇3

〔論文關(guān)鍵詞〕心理測(cè)驗(yàn)；心理檔案；心理健康教育；中職學(xué)校 

 

眾所周知，中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生正處在身心發(fā)展的轉(zhuǎn)折時(shí)期，學(xué)習(xí)、生活模式由義務(wù)教育向職業(yè)教育轉(zhuǎn)變，發(fā)展方向由以升學(xué)為主向以就業(yè)為主轉(zhuǎn)變，學(xué)生將直接面對(duì)社會(huì)和職業(yè)的選擇。這期間的種種變化使得他們?cè)谧晕乙庾R(shí)、人際交往、求職擇業(yè)以及學(xué)習(xí)、生活和成長(zhǎng)等方面難免產(chǎn)生各種各樣的心理困惑或問題。因此, 心理健康教育越來越成為學(xué)校德育工作的重要組成部分，加強(qiáng)心理健康教育是當(dāng)下中等職業(yè)學(xué)校面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。而在開展學(xué)校心理健康教育的過程中，學(xué)校需要對(duì)學(xué)生的心理發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行測(cè)試。心理測(cè)量工具的恰當(dāng)使用對(duì)于了解學(xué)生情況，搜集學(xué)生信息，及早發(fā)現(xiàn)心理異常及進(jìn)行心理干預(yù)都有著重要的貢獻(xiàn)和意義。毫無疑問，心理測(cè)量工具的介入使學(xué)校心理健康教育工作日趨專業(yè)化和科學(xué)化。 然而，在當(dāng)前中等職業(yè)學(xué)校開展心理健康教育的過程中，心理測(cè)驗(yàn)的配備和使用率都比較低，其原因在于對(duì)心理測(cè)驗(yàn)在心理健康教育中的應(yīng)用缺乏正確的認(rèn)識(shí)，從而阻礙了心理健康教育的專業(yè)化發(fā)展。本文將重點(diǎn)介紹心理測(cè)驗(yàn)在中等職業(yè)學(xué)校心理健康教育中的價(jià)值和作用，以及如何規(guī)范地使用心理測(cè)驗(yàn)。 

 

一、心理測(cè)驗(yàn)在心理建檔中的運(yùn)用 

 

心理測(cè)驗(yàn)是通過觀察人們少數(shù)有代表性的行為，對(duì)貫穿在人的全部行為領(lǐng)域中的心理特點(diǎn)作出推論和數(shù)量化分析的一種科學(xué)手段。使用心理測(cè)驗(yàn)建立心理健康教育檔案具有重要的價(jià)值和作用。 

1.心理測(cè)驗(yàn)在建立心理檔案中的價(jià)值和作用 

（1）有助于提高教育教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校教育的針對(duì)性、實(shí)效性和前瞻性 

在建立學(xué)生心理檔案的過程中，往往要用到人格、能力、學(xué)習(xí)習(xí)慣或者學(xué)習(xí)能力方面的測(cè)驗(yàn)，以提高教育教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校教育的針對(duì)性、實(shí)效性和前瞻性。如使用人格量表，可以了解學(xué)生個(gè)性，在教育教學(xué)工作中能有的放矢，減少盲目性，提高針對(duì)性，從而提高教育質(zhì)量。如果教師對(duì)學(xué)生的性格、脾氣等情況比較了解，就能比較容易地做好學(xué)生的轉(zhuǎn)化工作；使用能力測(cè)驗(yàn)，增強(qiáng)對(duì)學(xué)生的能力、特長(zhǎng)的了解，有利于促使學(xué)生的潛力的發(fā)揮；使用學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)習(xí)慣方面的測(cè)驗(yàn)，有利于改變學(xué)生學(xué)習(xí)落后的狀況。 

（2）有利于實(shí)現(xiàn)心理健康教育的普及和預(yù)防功能 

學(xué)校心理健康教育的中心工作是面對(duì)全體學(xué)生的發(fā)展性和預(yù)防性教育。然而， 當(dāng)前一些中等職業(yè)學(xué)校在開展心理健康教育過程中存在誤區(qū)，即把心理健康教育的重心放在心理咨詢中心的建設(shè)上，一味地追求心理咨詢的數(shù)量，甚至將每學(xué)期心理咨詢中心接待來訪的數(shù)目作為一項(xiàng)重要的工作成績(jī)。認(rèn)為心理咨詢本質(zhì)上是在學(xué)生出現(xiàn)心理問題之后對(duì)其進(jìn)行的一種干預(yù)手段。與其在產(chǎn)生心理問題之后進(jìn)行補(bǔ)救，還不如在問題暴露之前就進(jìn)行疏導(dǎo)。比較而言，教育是事先的預(yù)防手段，而咨詢則是事后的彌補(bǔ)手段。相對(duì)于產(chǎn)生心理問題后的補(bǔ)救，暴露問題之前的疏導(dǎo)會(huì)顯得更有力。 要認(rèn)識(shí)到，中職學(xué)生在校不同時(shí)期所出現(xiàn)的心理問題也不同，可使用心理測(cè)驗(yàn)系統(tǒng)收集、整理、建立中職學(xué)生心理檔案， 有意識(shí)地將測(cè)驗(yàn)結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納分類，通過講座、櫥窗、廣播臺(tái)、宣傳?？刃问郊訌?qiáng)普及教育，對(duì)個(gè)別突出問題，可通過電話預(yù)約、信函解答、同學(xué)互助等形式及時(shí)提供幫助，并做好跟蹤服務(wù)，將不良情緒或行為消滅在萌芽狀態(tài)，充分地體現(xiàn)心理健康教育的普及和預(yù)防功能。 

（3）有利于為學(xué)校心理健康教育研究提供信息 

中職學(xué)生正處于青春發(fā)育期的“多事之秋”，而且在新的歷史時(shí)期，隨著招生規(guī)模擴(kuò)大、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高、學(xué)業(yè)壓力增加和就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，有心理困惑、經(jīng)濟(jì)困難和學(xué)業(yè)困擾的學(xué)生不斷增多，面對(duì)他們“成長(zhǎng)中的煩惱”，如果不及時(shí)疏導(dǎo)和解決，則可能影響其一生的健康成長(zhǎng)。因此，做好中職學(xué)生心理健康的科學(xué)研究工作，通過心理量表的測(cè)試，使之更加科學(xué)化、專業(yè)化，顯得特別重要。另一方面，要系統(tǒng)、深入、科學(xué)有效地加強(qiáng)中職學(xué)生心理健康教育，使中職生心理健康教育上檔次、上水平，也必須重視和加強(qiáng)科學(xué)研究，依據(jù)科學(xué)數(shù)據(jù)開展工作。加強(qiáng)中職學(xué)生心理健康教育的科研工作，離不開收集和整理大量的資料。而心理測(cè)驗(yàn)是獲取心理健康教育資料的一種重要方法，通過心理測(cè)驗(yàn)收集到的資料為研究提供了第一手素材。運(yùn)用科學(xué)研究方法，將經(jīng)驗(yàn)上升到理論高度，再運(yùn)用到實(shí)踐中去，不斷地增強(qiáng)科學(xué)性，提高科研水平，促進(jìn)和推動(dòng)中職學(xué)生心理健康教育事業(yè)的發(fā)展。 

2.心理測(cè)驗(yàn)在心理檔案建立中的運(yùn)用 

建立學(xué)生心理檔案的目的是為學(xué)校心理健康教育工作目標(biāo)服務(wù)的，學(xué)校心理健康教育的目標(biāo)分為三種，即發(fā)展目標(biāo)、教育目標(biāo)和診斷目標(biāo)。教育目標(biāo)不同，心理測(cè)驗(yàn)的選擇也應(yīng)有所區(qū)別。針對(duì)發(fā)展目標(biāo)，可選擇一些簡(jiǎn)單測(cè)驗(yàn)工具穿插于心理輔導(dǎo)活動(dòng)課教材中，在心理輔導(dǎo)活動(dòng)課上讓學(xué)生自測(cè)自評(píng)，結(jié)果自我保存，能達(dá)到了解自我、發(fā)展自我、監(jiān)測(cè)自我的目的。針對(duì)教育的目標(biāo)，可利用心理測(cè)驗(yàn)在學(xué)生、教師、家長(zhǎng)中搜集資料，以了解學(xué)生的心理環(huán)境、心理發(fā)展水平等，為心理健康教育工作的開展確定方向，提供依據(jù)。根據(jù)診治目標(biāo)，對(duì)于心理問題較嚴(yán)重的學(xué)生，要用診斷性量表進(jìn)行測(cè)量，確定其問題的實(shí)質(zhì)，以便有效地進(jìn)行心理咨詢，或及時(shí)轉(zhuǎn)介到有關(guān)機(jī)構(gòu)。 

二、心理測(cè)驗(yàn)在心理咨詢中的運(yùn)用 

 

心理咨詢的有效性，不僅取決于咨詢?nèi)藛T對(duì)心理咨詢的性質(zhì)、過程的正確認(rèn)識(shí)，熟練掌握心理咨詢的原則、方法和技能技巧，同時(shí)還依賴于對(duì)來訪者的心理特性、行為問題性質(zhì)的正確評(píng)估和診斷， 以便提供適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、幫助和行為矯正訓(xùn)練。對(duì)來訪者心理問題評(píng)估、診斷的方法有很多種，如觀察法、晤談法、調(diào)查法等， 但這些方法難免有一定的主觀性。為克服主觀經(jīng)驗(yàn)的影響，心理測(cè)驗(yàn)法被廣泛地應(yīng)用于心理咨詢和心理健康教育中，成為進(jìn)行科學(xué)評(píng)估的重要手段。心理測(cè)驗(yàn)可以為快速了解咨詢者的行為、情感和解決問題的方法提供有價(jià)值的深層認(rèn)識(shí)。借助于心理測(cè)驗(yàn)，探討診斷來訪者意識(shí)不到的某些心理特點(diǎn)和潛在的困擾，透視人們心靈深處的斑駁隱秘，以便有針對(duì)性地給予幫助。如要了解學(xué)生的一些內(nèi)隱的或在當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)夭荒鼙憩F(xiàn)出來的人格特點(diǎn)和行為特征，就需要對(duì)之進(jìn)行心理測(cè)驗(yàn)，從而獲得一個(gè)客觀的數(shù)量化指標(biāo)，了解其相關(guān)心理因素的概貌。 

在中職學(xué)生心理咨詢與教育中，心理測(cè)驗(yàn)是常用的一項(xiàng)工具。 例如，研究者對(duì)我校103 名學(xué)生進(jìn)行 mmpi 人格測(cè)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)有50% 的學(xué)生焦慮水平比較高。進(jìn)行了有針對(duì)性的心理訓(xùn)練之后，使學(xué)生降低了焦慮水平，對(duì)穩(wěn)定學(xué)生的情緒起了重要作用。對(duì)一般學(xué)生進(jìn)行智力和人格測(cè)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)他們?cè)谥橇腿烁癜l(fā)展中的優(yōu)勢(shì)和不足，有助于幫助學(xué)生客觀地認(rèn)識(shí)自我，進(jìn)而增強(qiáng)心理素質(zhì)，完善自我?？梢娦睦頊y(cè)驗(yàn)已成為心理咨詢和治療的重要組成部分，成為分析來訪者心理問題的重要工具。它不但可以檢驗(yàn)咨詢?nèi)藛T的判斷是否正確，還能幫助其對(duì)來訪者的問題進(jìn)行深入的分析。 

三、運(yùn)用心理測(cè)驗(yàn)資料，優(yōu)化班主任工作 

 

在班主任工作中引入心理測(cè)驗(yàn) ，不僅使傳統(tǒng)單一的思想政治教育模式發(fā)生了變化，而且使班主任工作的途徑得到了拓展，從說教式、命令式轉(zhuǎn)變?yōu)獒槍?duì)學(xué)生個(gè)性心理特征，科學(xué)地運(yùn)用心理教育的規(guī)律，多途徑、多方法地開展教育，從而優(yōu)化班主任工作的方式方法。心理測(cè)驗(yàn)的運(yùn)用，使班主任工作可以取得事半功倍的效果。 

 1.發(fā)揮氣質(zhì)互補(bǔ)的作用，增進(jìn)班級(jí)的融洽與和諧 

氣質(zhì)是人格中的重要組成部分，與人的多種心理現(xiàn)象有密切的關(guān)系。如，在班委的組合和寢室的安排上，可以使用氣質(zhì)測(cè)驗(yàn)，了解不同學(xué)生的氣質(zhì)特點(diǎn)， 發(fā)揮氣質(zhì)的互補(bǔ)作用，促進(jìn)班級(jí)或者寢室的和諧。在一個(gè)群體中，不同氣質(zhì)類型的人聚集在一起，生活才是豐富多彩的；單純氣質(zhì)特征的群體，人與人之間不會(huì)有心理空間，有時(shí)會(huì)是一種“可怕”的群體。如將膽汁質(zhì)的學(xué)生安排在一起，那么這個(gè)群體將是一個(gè)充滿“火藥味”的“爆炸性”群體；如果將抑郁質(zhì)的學(xué)生安排在一起，則將是一個(gè)充滿了“寧靜”的冷漠的群體。所以，將不同氣質(zhì)類型的學(xué)生安排在一起，學(xué)生的生活才會(huì)豐富多彩，才會(huì)和諧發(fā)展。另外，還要有意識(shí)地實(shí)現(xiàn)個(gè)體氣質(zhì)的互補(bǔ)，引導(dǎo)學(xué)生充分利用自身優(yōu)良的因素，克服不利的因素。如：引導(dǎo)多血質(zhì)和膽汁質(zhì)類型為主的學(xué)生，發(fā)揚(yáng)自己的自信、熱情、外向等特點(diǎn)，克服盲從和不求甚解的毛病；而粘液質(zhì)和抑郁質(zhì)氣質(zhì)類型為主的學(xué)生，應(yīng)該發(fā)揚(yáng)自己穩(wěn)健、堅(jiān)毅和執(zhí)著的品質(zhì)，克服呆板和固步自封的缺點(diǎn)。 

2.幫助學(xué)生了解自我，增進(jìn)師生之間的情感交流 

教育部頒發(fā)的《中等職業(yè)學(xué)校心理健康教育指導(dǎo)綱要》明確指出，心理健康教育的目標(biāo)之一是幫助學(xué)生正確認(rèn)識(shí)自我，增強(qiáng)自信心，學(xué)會(huì)合作與競(jìng)爭(zhēng)，培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)興趣和敬業(yè)樂群的心理品質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)挫折、匹配職業(yè)、適應(yīng)社會(huì)的能力。使用人格或者職業(yè)興趣和職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)，不僅可以幫助學(xué)生更好地認(rèn)識(shí)自我，了解自己的職業(yè)興趣和職業(yè)能力，而且也能增強(qiáng)老師對(duì)學(xué)生的認(rèn)識(shí)和了解，從而更有針對(duì)性地對(duì)學(xué)生進(jìn)行指導(dǎo)和幫助。其次，根據(jù)測(cè)驗(yàn)，從學(xué)生的心理特點(diǎn)和實(shí)際出發(fā)，在學(xué)生心理悅納的情況下，啟發(fā)學(xué)生的自我意識(shí)，充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，在和諧融洽的氛圍中， 對(duì)學(xué)生進(jìn)行政治思想和道德品質(zhì)教育，發(fā)揮他們?cè)诘掠械闹黧w作用，往往能夠收到事半功倍的效果，從而也增進(jìn)師生之間的情感交流。再次，根據(jù)測(cè)驗(yàn)的結(jié)果指導(dǎo)學(xué)生正確調(diào)控自己的情緒和行為，培養(yǎng)學(xué)生正確的自我概念，對(duì)學(xué)習(xí)、人際關(guān)系和社會(huì)環(huán)境能作出積極的反應(yīng)，有效地對(duì)其不良心理品質(zhì)和行為習(xí)慣進(jìn)行矯正。 

 

四、規(guī)范心理測(cè)驗(yàn)，提高心理測(cè)驗(yàn)的針對(duì)性 

 

使用心理測(cè)驗(yàn)是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的工作。首先，中職學(xué)校在運(yùn)用心理測(cè)驗(yàn)時(shí)，要注意心理測(cè)驗(yàn)的針對(duì)性。如：把心理測(cè)驗(yàn)應(yīng)用于學(xué)校心理咨詢、升學(xué)就業(yè)、生涯設(shè)計(jì)、應(yīng)試面試前等專門領(lǐng)域中，借助于各種形式的心理測(cè)驗(yàn)來考察人的個(gè)性品質(zhì)、心理特征、個(gè)性缺陷及潛在的需要和潛在能力等，從而為特定目的服務(wù)。因而，測(cè)驗(yàn)者應(yīng)慎重選擇測(cè)驗(yàn)量表，所選量表必須為其目的服務(wù)，忽視量表選擇的重要性而亂加使用，這是心理測(cè)驗(yàn)的大忌。 

其次，學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)測(cè)驗(yàn)人員的培訓(xùn)，減少測(cè)量誤差。測(cè)驗(yàn)不是人人都能做的，由于測(cè)驗(yàn)中對(duì)控制誤差、測(cè)驗(yàn)結(jié)果的解釋都有嚴(yán)格的技術(shù)要求，而心理測(cè)驗(yàn)的操作和結(jié)果解釋具有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)心理測(cè)驗(yàn)人員的培訓(xùn)，要求其獲得一定的資格是很有必要的。同時(shí)主試必須具備心理與教育測(cè)量工作的知識(shí)結(jié)構(gòu)及其對(duì)此工作的科學(xué)態(tài)度，合格后方可做。如果主試不合格，測(cè)驗(yàn)很可能變成“害人測(cè)驗(yàn)”。因?yàn)榧词剐睦頊y(cè)驗(yàn)得分相同，由于前來測(cè)試的學(xué)生生活環(huán)境、文化背景不同和受試時(shí)的精神狀態(tài)不同，對(duì)結(jié)果的解釋也不同。如進(jìn)行epq人格測(cè)驗(yàn)時(shí)，精神質(zhì)因子得分較高，這時(shí)如果主試沒有經(jīng)過正規(guī)訓(xùn)練，可能就會(huì)對(duì)這個(gè)學(xué)生說：“你有精神病傾向”，結(jié)果可能會(huì)使這個(gè)學(xué)生背上很大的精神包袱。 

篇4

關(guān)鍵詞：信息化；檔案工作；規(guī)范化

檔案信息化建設(shè)與檔案工作規(guī)范化管理，是各級(jí)單位和組織加強(qiáng)檔案資源建設(shè)和業(yè)務(wù)建設(shè)的兩個(gè)重要方面，開展業(yè)務(wù)管理單位檔案工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理時(shí)，將檔案信息化與檔案工作規(guī)范化管理有機(jī)地結(jié)合起來，通過搭建信息化建設(shè)平臺(tái)推動(dòng)檔案工作規(guī)范化管理上水平、上臺(tái)階，以檔案信息化建設(shè)促進(jìn)檔案工作規(guī)范化管理，取得較好的效果。

一、檔案信息化建設(shè)是檔案工作規(guī)范化管理的必要條件

隨著社會(huì)的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)和科技的發(fā)展，檔案載體目前正面臨著一個(gè)新的變化階段，大量電子文件、電子簽名、電子檔案的涌現(xiàn)已經(jīng)對(duì)檔案工作產(chǎn)生影響，檔案工作規(guī)范化管理的重點(diǎn)也正在在經(jīng)歷變革。涉及文件的起草、簽發(fā)、辦理、歸檔等運(yùn)作過程都可在計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行，這樣使得檔案的前身以機(jī)讀文件為主要形態(tài)，檔案也自然以機(jī)讀形式存在。這使得檔案工作規(guī)范化管理的內(nèi)容必然要向檔案信息化的方向發(fā)展，沒有檔案信息化建設(shè)的有效管理，就談不上檔案工作規(guī)范化管理，而要實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變，最有力的推手就是對(duì)開展規(guī)范化管理的單位電子檔案進(jìn)行有效管理。依據(jù)《全國(guó)檔案信息化建設(shè)實(shí)施綱要》，檔案信息化建設(shè)具有廣泛的內(nèi)容，在這里我們?nèi)∑洫M義的概念，就檔案工作規(guī)范化管理而言，信息化已越來越成為檔案工作規(guī)范化管理的關(guān)鍵程序和環(huán)節(jié)，在推進(jìn)檔案工作規(guī)范化管理時(shí)，目錄數(shù)據(jù)庫、全文數(shù)據(jù)庫和多媒體數(shù)據(jù)庫以及單位文檔一體化、自動(dòng)化管理工作、利用服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作的好壞，是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的關(guān)鍵因素，現(xiàn)代檔案管理工作，沒有信息化的參與，就沒有規(guī)范化的檔案工作，檔案信息化建設(shè)已成為檔案工作規(guī)范化管理的必然要求。

二、信息化建設(shè)滯后是阻礙檔案工作規(guī)范化管理的重要因素

就檔案工作規(guī)范化管理開展的情況，按照湖北省《檔案工作規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)》的要求，盡管各單位達(dá)到省級(jí)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的因素各不相同，但從統(tǒng)計(jì)數(shù)字來看，檔案信息化建設(shè)滯后是阻礙檔案工作規(guī)范化管理的重要因素。單單就市直單位來說，年初我們納入全市檔案工作規(guī)范化管理的單位有35家，檔案工作組織管理到位、制度健全、擬定了檔案工作規(guī)范化管理方案的有29家，占總數(shù)的83%，檔案經(jīng)費(fèi)和人員到位的有市經(jīng)委、市政法委等12家單位，占總數(shù)的34%。由此看來，檔案信息化建設(shè)是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的決定因素，檔案信息化建設(shè)上不去，檔案工作規(guī)范化管理上不來。按照《全國(guó)檔案信息化建設(shè)實(shí)施綱要》檔案信息化建設(shè)的要求，還有相當(dāng)差距，有的還沒有一個(gè)機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一規(guī)劃協(xié)調(diào)本單位的檔案網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)和資源共享工作，這對(duì)鞏固檔案工作規(guī)范化管理的已有成果也是不利的。在檔案工作規(guī)范化管理過程中，信息化水平的高低是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的決定因素。消除檔案信息化滯后的問題，不僅可以使檔案的規(guī)范化管理水平邁上一個(gè)新臺(tái)階，檔案信息化更為本單位檔案管理和利用帶來更大的便利。

三、以信息化建設(shè)推動(dòng)檔案工作規(guī)范化管理的主要措施

（一）樹立信息化管理和規(guī)范化管理相輔相成的觀念

通過先進(jìn)信息技術(shù)在檔案領(lǐng)域的應(yīng)用，構(gòu)建檔案信息資源體系、檔案信息服務(wù)體系、檔案信息保障體系，充分開發(fā)和利用檔案信息資源，加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)的組織加工和專題數(shù)據(jù)編研工作，有力地促進(jìn)了本單位檔案工作的發(fā)展。在信息技術(shù)時(shí)代，無論是檔案行政管理部門的業(yè)務(wù)工作人員，還是一個(gè)單位的檔案工作者都要樹立信息化與規(guī)范化二者兼顧的意識(shí)，樹立以信息化推進(jìn)檔案工作規(guī)范化的工作理念。充分認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)在促進(jìn)規(guī)范化建設(shè)中的重要性和緊迫感，從抓室藏檔案的著錄和各部門新產(chǎn)生文件的電子化管理兩個(gè)方面入手，齊頭并進(jìn)，大力推進(jìn)檔案信息化建設(shè)。室藏檔案通過條目著錄和全文掃描分別建設(shè)目錄數(shù)據(jù)庫和全文數(shù)據(jù)庫，逐步實(shí)現(xiàn)館藏檔案文件級(jí)機(jī)檢和部分全文機(jī)讀，對(duì)檔案工作規(guī)范化管理達(dá)到省一級(jí)起到重要作用。

（二）按照規(guī)范化管理的要求配齊檔案信息化設(shè)施設(shè)備

《標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定了要配置電腦、檔案管理軟件、掃描儀、照相機(jī)、攝像機(jī)、速印機(jī)、復(fù)印機(jī)信息化設(shè)備。在日常工作中，我們認(rèn)為，一方面要加大檔案管理軟件的開發(fā)，應(yīng)用的檔案管理系統(tǒng)軟件須具有檢索、瀏覽、查詢、統(tǒng)計(jì)、歸檔、借閱等方面的功能，省檔案局推薦的檔案管理軟件起點(diǎn)要高、合作期要長(zhǎng)，同時(shí)也應(yīng)是界面清晰、便于掌握的軟件。另一方面加大檔案基礎(chǔ)設(shè)施的投入，開辟出專門辦公室和檔案庫房，做到辦公、閱覽、庫房三分開，配備計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、密集架、復(fù)印機(jī)、去濕機(jī)、空調(diào)等設(shè)備，以滿足磁盤、磁帶、光盤等特殊檔案載體長(zhǎng)期保管的環(huán)境要求。檔案信息化是項(xiàng)高投入的事業(yè)，不僅要投入大量的人力，而且需要投入大量的資金，事實(shí)上在我市開展檔案工作規(guī)范化管理的單位中，各單位安排的經(jīng)費(fèi)有30%用在檔案信息化人工方面，一半以上用在了配置與檔案管理現(xiàn)代化相適應(yīng)的軟、硬件設(shè)施上，只有這方面的經(jīng)費(fèi)得到保障，檔案工作規(guī)范化管理才有保障。

（三）提高基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)規(guī)范化管理科技信息含量

信息化建設(shè)為規(guī)范化管理提供了技術(shù)支撐，如何利用規(guī)范化管理所要求的有效設(shè)備，使信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮應(yīng)有的功能，最終要落腳到檔案基礎(chǔ)工作上。開展檔案工作規(guī)范化管理的單位在日常工作中要注重加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，規(guī)范組卷，保證案卷和歸檔文件質(zhì)量，規(guī)范分類號(hào)，為確保檢索的完整性，在分類過程中，要根據(jù)每一文件具體特征輔以關(guān)鍵詞標(biāo)識(shí)加以區(qū)分，打牢信息化基礎(chǔ)。同時(shí)在做好檔案工作規(guī)范化管理過程中，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)調(diào)信息化應(yīng)用。與此同時(shí)，檔案室根據(jù)文件辦理的情況，相應(yīng)歸檔，確定檔案的保管期限，開展檔案的備份，按照規(guī)范化管理的要求，開展電子檔案和實(shí)體檔案的整理、分類、編號(hào)、編目，檔案工作規(guī)范化管理在信息化環(huán)境下不知不覺得到加強(qiáng)，也使大家感受到這種模式給規(guī)范化管理帶來的不可替代的優(yōu)越性。（作者單位：鐘祥市畜牧局）

參考文獻(xiàn)：

[1] 趙靜.實(shí)施文檔一體化管理推進(jìn)高校檔案信息化建設(shè)[J].山東省青年管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（05）

篇5

關(guān)鍵詞：交通行業(yè) 科技信用 科技活動(dòng) 失信行為

隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展，科技資源在科技界的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈?？萍脊ぷ髡邽樽分饘W(xué)術(shù)榮譽(yù)及相關(guān)利益，部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源，引發(fā)了科技活動(dòng)中的失信行為，嚴(yán)重地浪費(fèi)國(guó)家有限的公共資源， 偏離科技活動(dòng)實(shí)施的目標(biāo)，違背了科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的國(guó)家戰(zhàn)略。因此，交通行業(yè)科技信用管理問題及對(duì)策的研究，具有十分重要的意義。

1 相關(guān)概念解析

1.1 科技信用

信用是履行諾言的一種行為，從而獲得他人的信任。2004年9月，國(guó)家科技部《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》，明確“科技信用是指從事科技活動(dòng)人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用，是對(duì)個(gè)人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動(dòng)時(shí)遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評(píng)價(jià)”[1]。

科技信用具有倫理、法律和經(jīng)濟(jì)3個(gè)維度的含義[2]。在倫理方面，指學(xué)術(shù)道德或科研誠(chéng)信；在法律方面，指知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬；在經(jīng)濟(jì)方面，指科技活動(dòng)是一種交易活動(dòng)，如科技工作者獲得科技項(xiàng)目立項(xiàng)，得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi)，完成約定的任務(wù)，即完成了一項(xiàng)交易。

1.2 科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動(dòng)管理過程中，所涉及到的相關(guān)人員（或機(jī)構(gòu)），可歸納為執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者以及管理者。（見圖1）

（1）科技活動(dòng)的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動(dòng)申請(qǐng)和實(shí)施過程中涉及到的個(gè)人或機(jī)構(gòu)，如項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目主持人和項(xiàng)目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過程包括項(xiàng)目申請(qǐng)與立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)管理、項(xiàng)目實(shí)施（進(jìn)度管理、組織協(xié)調(diào)、項(xiàng)目研究）、結(jié)題驗(yàn)收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實(shí)、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。

（2）科技活動(dòng)的評(píng)價(jià)者。評(píng)價(jià)者是指科技活動(dòng)評(píng)價(jià)評(píng)估過程中涉及到的評(píng)審專家和評(píng)估機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)科技活動(dòng)立項(xiàng)評(píng)審、過程管理和結(jié)題驗(yàn)收時(shí)開展相關(guān)評(píng)審與咨詢工作[5]。評(píng)價(jià)者的評(píng)價(jià)為項(xiàng)目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評(píng)價(jià)者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評(píng)審時(shí)是否公平、公正。

（3）科技活動(dòng)的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監(jiān)督工作、服務(wù)情況等[6]。

2 科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀及分析

科技信用的失信行為，不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展，并給社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成的嚴(yán)重?fù)p害，制定相關(guān)的管理措施，能有效懲治各種擾亂社會(huì)秩序的失信主體，能進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用的管理規(guī)范，并提升全社會(huì)的科技信用意識(shí)，突出科技信用管理的重要性[7]。因此，我國(guó)科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國(guó)際慣例、相對(duì)完善的科技信用體系。

（1）2004年9月，科技部首次《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的Q定》，第一次以國(guó)家文件形式闡述了科技信用的概念，明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向，為相關(guān)政府部門制定科技計(jì)劃信用管理制度提供了指導(dǎo)性設(shè)計(jì)框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵(lì)，讓失信者付出代價(jià)”信用管理理念，涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者[3]。

（2）2006年11月，科技部再次發(fā)力，《國(guó)家科技計(jì)劃實(shí)施中科研不端行為處理辦法（試行）》，明確科研不端行為的范圍和懲罰機(jī)制，建立調(diào)查和處理機(jī)構(gòu)[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者。

（3）2011年8月，交通部了《交通運(yùn)輸部科技計(jì)劃項(xiàng)目信用管理辦法》，為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用管理，提高交通運(yùn)輸科技資源分配的合理性、科學(xué)性，規(guī)范科技信用行為，該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理，并具體到可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。

（4）2016年3月，為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用體系建設(shè)，科技部印發(fā)了《國(guó)家科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》，提出要規(guī)范中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）相關(guān)管理工作，保證科技計(jì)劃和項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及財(cái)政資金安全，推進(jìn)依法行政[10]。該規(guī)定進(jìn)一步強(qiáng)化科技信用管理工作，涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者。

除以上科技部、交通部制定的相關(guān)科技信用管理制度之外，國(guó)家層面還有國(guó)務(wù)院、國(guó)家基金委員會(huì)、教育部等紛紛符合自身特點(diǎn)的科技信用管理制度；地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關(guān)政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知，我國(guó)科技信用管理制度建設(shè)形成了較為完整的制度體系，為科技信用建設(shè)事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。

3 科技信用失信行為及原因

3.1 科技信用失信行為

在交通行業(yè)科技活動(dòng)管理過程中，失信行為發(fā)生在整個(gè)科技活動(dòng)過程中，包括學(xué)科規(guī)劃、項(xiàng)目設(shè)置、組織協(xié)調(diào)、項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)、執(zhí)行、專家咨詢、結(jié)題驗(yàn)收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)[11]?？萍夹庞玫氖判袨獒槍?duì)不同的主體有不同的表現(xiàn)形式。

（1）執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項(xiàng)目申報(bào)、執(zhí)行、驗(yàn)收過程中，執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報(bào)時(shí)夸大或虛報(bào)自身的研究能力及多頭申報(bào)；執(zhí)行時(shí)擅自更改研究?jī)?nèi)容和任務(wù)或違規(guī)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；結(jié)題時(shí)抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。

（2）評(píng)價(jià)者失信行為表現(xiàn)。項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、科技咨詢與驗(yàn)收評(píng)審過程中，評(píng)價(jià)者的失信行為通常表現(xiàn)為評(píng)審時(shí)違背實(shí)事求是、客觀公正的原則，夸大項(xiàng)目成果價(jià)值，隱瞞、弱化存在的問題，貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果，泄露或侵占評(píng)審材料。

（3）管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動(dòng)監(jiān)督管理過程中，管理者的失信行為通常表現(xiàn)為，不按要求認(rèn)真核對(duì)審查申報(bào)信息的真實(shí)性，與相關(guān)申報(bào)單位串謀，隱瞞捏造事實(shí)，騙取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

3.2 科技信用失信原因

造成交通行業(yè)科技活動(dòng)失信行為的深層原因，既涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境、體制機(jī)制等宏觀層面，也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說，主要有以下幾個(gè)方面。

（1）經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型帶來價(jià)值沖突。

我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中，利益關(guān)系正在不斷變化中。社會(huì)大環(huán)境的變化引起人們的價(jià)值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突，這是導(dǎo)致科技信用缺失的深層社會(huì)根源。

（2）科技活動(dòng)主體的信用意識(shí)不強(qiáng)。

伴隨著科研人員數(shù)量的增加，其職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也變得愈發(fā)激烈，要想獲得科學(xué)職業(yè)上的成功，就必須爭(zhēng)取有限的科研經(jīng)費(fèi)，招攬優(yōu)秀的后備力量，搶占稀缺的學(xué)術(shù)高地。在如此嚴(yán)峻科研環(huán)境下，科技信用意識(shí)不強(qiáng)的科技信用主體，在巨大的心理壓力下，難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源，從而造成失信行為。

（3）失信成本低、風(fēng)險(xiǎn)小。

我國(guó)政府對(duì)科研領(lǐng)域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞，主要是科技信用方面獎(jiǎng)懲機(jī)制不完善，出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風(fēng)險(xiǎn)小。同時(shí)，交通行業(yè)對(duì)失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機(jī)制，過分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識(shí)。

（4）科技信用管理制度可操作性不強(qiáng)。

在科研項(xiàng)目管理中，部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開，大部分科技資源無法共享。雖然我國(guó)制定了相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，但由于可操作不強(qiáng)，使得資金使用效率低，甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

4 交通行業(yè)科技信用管理建設(shè)的幾點(diǎn)建議

4.1 進(jìn)一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度，致力于提高科技信用管理的可操作性，從真正意義上實(shí)現(xiàn)科技信用評(píng)價(jià)與管理。管理制度應(yīng)細(xì)化到可操作層面，包括評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)級(jí)應(yīng)用、獎(jiǎng)懲機(jī)制等方面的完善。

4.2 建立科技信用管理共享機(jī)制

當(dāng)前，交通行業(yè)科技資源分散于不同部門，為消除科技信用管理的“信息孤島”，解決信息不對(duì)稱、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，需要建立相關(guān)的信用管理的共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門

的信用信息對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級(jí)開放共享的美好愿景。

4.3 提高失信成本

提高失信成本，對(duì)于失信行為要堅(jiān)持“零容忍”。在科技活動(dòng)管理過程中，執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實(shí)后，取消其申報(bào)、評(píng)獎(jiǎng)等資格或撤回經(jīng)費(fèi)支持等；評(píng)價(jià)者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實(shí)后，取消其評(píng)審資格；管理者評(píng)價(jià)者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實(shí)后，取消其管理資格。

4.4 提高科技信用意識(shí)

科技信用在科學(xué)工作中的重要性毋庸置疑，建立良好的科技信用體系，有利于科技事業(yè)的發(fā)展，但樹立正確的科技信用意識(shí)對(duì)個(gè)人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評(píng)價(jià)者、管理者科技信用意識(shí)，開展宣傳和教育活動(dòng)，能有效預(yù)防科技信用失信行為的發(fā)生。此外，社會(huì)公眾監(jiān)督也是非常重要的。

5 結(jié)語

科技信用建設(shè)是科技活動(dòng)順利開展的前提條件，完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機(jī)制、提高失信成本和信用意識(shí)，有利于交通行I科技信用管理工作的開展，進(jìn)一步推進(jìn)科技事業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步?？傊?，創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機(jī)制，絕非一日之功，還需要全體科研人員和科技管理工作者的長(zhǎng)期努力。

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篇6

論文摘要：盡管我國(guó)藥品市場(chǎng)已部分啟動(dòng)了信用提供與管理體系，但這種缺乏法律支撐的信用體系相當(dāng)脆弱。同時(shí)由于我國(guó)法、規(guī)律之間存在不和諧之處，更加劇了藥品市場(chǎng)的信用缺失現(xiàn)象。本文主要分析我國(guó)藥品市場(chǎng)信用監(jiān)管的法律缺失現(xiàn)狀，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，提出完善我國(guó)藥品市場(chǎng)信用監(jiān)管法律的策略。

1我國(guó)藥品市場(chǎng)信用現(xiàn)狀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法治化是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本。

就現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)而言，完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)該是一種基于信用機(jī)制的經(jīng)濟(jì)體制。我國(guó)的民商法律對(duì)此有明確的表述，如((民法通則第4條規(guī)定，民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則；《票據(jù)法第10條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；《合同法第6條亦規(guī)定，當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則?？梢哉f，我國(guó)調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律規(guī)范均體現(xiàn)了信用法則。然而，我國(guó)已初具規(guī)模的藥品市場(chǎng)雖然在供銷鏈接、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、價(jià)格管理、品質(zhì)保證、廣告管理等方面取得了一定的成績(jī)，但制售假劣藥品和違法經(jīng)營(yíng)等行為屢禁不止，突擊大檢查或“嚴(yán)打”只是治標(biāo)不治本。我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的醫(yī)藥市場(chǎng)面臨著嚴(yán)重的信用缺失問題。

1．1廣義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失廣義的藥品市場(chǎng)主體信用，是指藥品市場(chǎng)的主體(包括研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用的企事業(yè)單位)在微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以誠(chéng)實(shí)守信的態(tài)度開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，遵守契約關(guān)系規(guī)則，合理追求利潤(rùn)最大化的意志與能力11。它包括很多方面的信用，諸如財(cái)務(wù)信用、合同信用、借貸信用等等?，F(xiàn)今廣義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場(chǎng)交易行為主體之間嚴(yán)重缺乏信任；合同信譽(yù)遭到嚴(yán)重破壞，債務(wù)糾紛不斷；市場(chǎng)交易行為失信。

1．2狹義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失狹義的藥品市場(chǎng)主體信用是指藥品市場(chǎng)的主體在研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用過程中，為保證藥品的安全、有效而遵守國(guó)家和藥品監(jiān)督管理部門制訂的各項(xiàng)法律、法規(guī)以及有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理規(guī)范的意志和能力，并因此取得社會(huì)信任的程度…?，F(xiàn)今狹義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場(chǎng)主體在設(shè)立過程中存在不規(guī)范行為，內(nèi)部制度不健全，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序混亂。在藥品研制環(huán)節(jié)，存在研制不規(guī)范、資料造假等違規(guī)行為；在藥品生產(chǎn)環(huán)節(jié)，經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡漠，忽視質(zhì)量管理，把產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)設(shè)備、管理制度等作為應(yīng)付檢查的擺設(shè)；在藥品經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，存在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過多過亂，層層加價(jià)，出租柜臺(tái)，掛靠經(jīng)營(yíng)，虛假廣告，非法市場(chǎng)等不法經(jīng)營(yíng)行為；在藥品使用環(huán)節(jié)，降低質(zhì)量要求或者從非法渠道采購藥品的問題在基層和農(nóng)村仍然存在，不合理用藥現(xiàn)象較多。

2我國(guó)當(dāng)前建立藥品市場(chǎng)信用法律制度面臨的問題

2．1上位法缺失近期，全國(guó)不少地區(qū)紛紛著手重建社會(huì)信用。但從各地建設(shè)社會(huì)信用體系的試點(diǎn)情況來看，推進(jìn)社會(huì)信用制度建設(shè)的最大障礙是法律障礙，因?yàn)槟壳霸谖覈?guó)尚沒有一部國(guó)家法律涉及到社會(huì)信用體系的基本構(gòu)架與實(shí)施細(xì)則。在藥品市場(chǎng)信用方面，盡管國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局于2004年9月出臺(tái)了((藥品安全信用分類管理暫行規(guī)定》(后文簡(jiǎn)稱((暫行規(guī)定》)，此規(guī)定對(duì)信用信息檔案的建立和交流、信用等級(jí)的定義與分化、企業(yè)信用的激勵(lì)與懲戒及其監(jiān)督管理4個(gè)方面做了詳細(xì)的規(guī)定，是對(duì)企業(yè)信用的征信和信用評(píng)價(jià)的有效嘗試。但在實(shí)際操作過程中，因缺乏上位法的支撐，往往規(guī)定中所要求的款項(xiàng)不能實(shí)行或不能達(dá)到立法本意。如對(duì)失信企業(yè)的信息披露，因現(xiàn)行法律只限定了誠(chéng)實(shí)守信的原則，而行政處罰法》、行政許可法》及藥品管理法》都沒有明確規(guī)定信息披露的對(duì)象是否可以對(duì)公眾公布，為避免企業(yè)對(duì)對(duì)外公布信息的行政訴訟，藥監(jiān)部門只能在系統(tǒng)內(nèi)披露企業(yè)失信信息，從而導(dǎo)致了企業(yè)失信成本過低。

2．2現(xiàn)有規(guī)定操作性不強(qiáng)除了暫行規(guī)定》在信息披露方面的難點(diǎn)外，暫行規(guī)定在實(shí)際操作中也存在懲戒和激勵(lì)的措施過少過輕的問題。一些懲戒措施對(duì)企業(yè)的失信行為懲罰過輕，同時(shí)對(duì)企業(yè)守信行為的激勵(lì)過少，起不到應(yīng)有的作用。

2．3信息記錄、信用評(píng)價(jià)指標(biāo)不統(tǒng)一目前全國(guó)各地設(shè)立了藥品企業(yè)信用檔案。因((暫行規(guī)定))對(duì)信用檔案中應(yīng)涵蓋的內(nèi)容沒有統(tǒng)一的說法，其中第六條、第七條分別規(guī)定了信用檔案應(yīng)該包括和不應(yīng)包括的內(nèi)容，但規(guī)定中限定檔案內(nèi)容不包括藥品、醫(yī)療器械監(jiān)督管理法律、法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)政策調(diào)整范圍之外的行為，其具體內(nèi)容并未明確，造成各地的信用檔案內(nèi)容不一、信息記錄也不完整。同時(shí)，由于缺乏統(tǒng)一的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，各地對(duì)暫行規(guī)定中信用評(píng)價(jià)原則的理解不同，實(shí)際操作中掌握的尺度也不一樣，往往只有定性的指標(biāo)，缺乏定量的指標(biāo)。

3國(guó)外信用法律制度及其特點(diǎn)歐美國(guó)家的信用市場(chǎng)經(jīng)過數(shù)百年的培育和發(fā)展，形成了比較完善的信用體系和管理機(jī)制。

一方面，通過長(zhǎng)期的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和交易制度的完善，培育了“講信譽(yù)者生存、不講信譽(yù)者淘汰”的良好信用環(huán)境；另一方面，這些國(guó)家大多以立法的形式保證了信息披露公平、公正和迅捷，并通過完善非政府的市場(chǎng)信息披露和社會(huì)信用評(píng)級(jí)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)了市場(chǎng)信息的公開和透明，最大限度地降低了信用交易雙方的信息不對(duì)稱，使授信方能更加準(zhǔn)確地掌握受信企業(yè)的信譽(yù)、信用狀況，以較低的成本和較高的準(zhǔn)確性甄別出不同信譽(yù)價(jià)值的企業(yè)類型，實(shí)現(xiàn)了信用市場(chǎng)中唯一穩(wěn)定的博弈均衡(授信，守約)。

上述兩個(gè)方面大大降低了信用市場(chǎng)中的違約率，同時(shí)也使授信方判斷的受信企業(yè)違約概率維持在較低的水平上，從而形成提供信譽(yù)資源與信用資源的激勵(lì)和有效供給。

3．1國(guó)外信用管理的立法簡(jiǎn)述，信用管理相關(guān)法律比較健全的國(guó)家基本上都是發(fā)達(dá)國(guó)家，因?yàn)橹挥惺袌?chǎng)上信用經(jīng)濟(jì)成分足夠大時(shí)各類信用管理服務(wù)才會(huì)出現(xiàn)，才需要信用管理相關(guān)的基礎(chǔ)法律來規(guī)范市場(chǎng)規(guī)則。只有信用管理專業(yè)法律健全的國(guó)家，才能上升為征信國(guó)家。目前美國(guó)在信用管理上的相關(guān)法律、法規(guī)已有17部，涉及信息采集、加工、傳播、使用等各個(gè)主要環(huán)節(jié)，公平信用報(bào)告法是其核心法律。1995年10月，歐洲議會(huì)通過了歐盟的個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)綱領(lǐng)，這是歐盟在信用領(lǐng)域的第一個(gè)公共法律。歐盟建立資信評(píng)估體系是以政府為主導(dǎo)，而美國(guó)建立市場(chǎng)評(píng)估體系是以市場(chǎng)為主導(dǎo)。在亞洲，有消費(fèi)者信用管理專業(yè)法律的國(guó)家和地區(qū)包括日本、韓國(guó)、臺(tái)灣、香港。3．2國(guó)外信用管理法律的特點(diǎn)

3．2．1信用管理的法律法規(guī)比較完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家所有現(xiàn)行的信用管理法律都包括信息的采集、加工、傳播及使用等環(huán)節(jié)，并且整個(gè)法律體系不僅包括對(duì)個(gè)人信用體系的規(guī)制，也包括對(duì)企業(yè)及政府信用體系的規(guī)制。

(1)有市場(chǎng)化程度較高的信息中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，政府不必親自參與信用信息的收集和評(píng)價(jià)，專業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)可為其提供信用信息，在信用信息收集、加工和傳遞方面更有效率同時(shí)也減少了政府的管理成本；

(2)法律對(duì)提供信用信息的中介機(jī)構(gòu)也有較完備的規(guī)制，使中介機(jī)構(gòu)能提供有效信息；

(3)建立了信息公開的法律制度，如美國(guó)1966年頒布的信息公開法和1976年頒布的陽光下的聯(lián)邦政府法使許多案件調(diào)查過程和方式都能及時(shí)傳遞給公眾和企事業(yè)單位，保障和增強(qiáng)了政府的信用度。

3．2．2致力于維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)發(fā)達(dá)國(guó)家信用管理法律的立法主要通過以下原則來維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)：(1)消除信用交易中的信息不對(duì)稱的原則；(2)金融機(jī)構(gòu)平等和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的原則；(3)控制信用工具發(fā)行的原則；(4)強(qiáng)制性開放征信數(shù)據(jù)原則；(5)指導(dǎo)征信機(jī)構(gòu)的工作方式，并使其提供真實(shí)信息的原則。除法律外，美國(guó)政府還出臺(tái)了一些信用管理有關(guān)的規(guī)則，最著名的有“統(tǒng)一消費(fèi)者信用準(zhǔn)則”和“統(tǒng)一商業(yè)準(zhǔn)則”；(6)法律系統(tǒng)配套，具有相容性。

3．2．3具有保證信用法律體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的獎(jiǎng)懲機(jī)制為使信用管理法律有效的執(zhí)行，發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了保證信用法律正常運(yùn)轉(zhuǎn)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

4建立和完善我國(guó)藥品市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用法律制度的探索

4．1對(duì)廣義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失規(guī)制的建議

4．1．1設(shè)立懲罰失信行為的法律規(guī)范，提高失信者失信成本現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信問題不僅僅是一個(gè)道德問題，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題、法律問題。法律與道德應(yīng)當(dāng)相輔相成，相互促進(jìn)，如果法律無所作為，道德也是蒼白無力的。假、冒、偽、劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)，合同違約、商業(yè)欺詐隨處可見，三角債、拖欠款和銀行不良債權(quán)反復(fù)出現(xiàn)。造成上述信用危機(jī)的原因很多，但主要的是法律缺乏有效的失信懲處機(jī)制，加上執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究，就使得法律規(guī)范力和強(qiáng)制力成為對(duì)市場(chǎng)交易中的失信行為毫無辦法的軟約束。

我國(guó)的民法通則、合同法和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法規(guī)定了誠(chéng)實(shí)守信原則，作為民事行為的指導(dǎo)性原則。但在司法實(shí)踐中，上述法律都沒有可操作性的條款，針對(duì)性也不強(qiáng)，對(duì)于個(gè)人失信行為沒有明確規(guī)定懲罰力度和方式。這種信用法律制度的真空狀態(tài)，使失信者的失信行為不僅得不到應(yīng)有的懲罰，而且客觀上降低了失信者的失信成本，對(duì)失信者的失信行為實(shí)際上是一種鼓勵(lì)。低微的“失信成本”顯然不足以起到懲前毖后的作用。

4．1．2設(shè)立采集和使用信用信息的法律規(guī)范，提高社會(huì)信用信息對(duì)稱程度目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡階段，資信服務(wù)行業(yè)也還在建立過程之中。只有對(duì)信用信息的來源和取得的方式，對(duì)信用信息的采集和使用作出明確的法律規(guī)定，才能確保信用信息的完全和對(duì)稱。事實(shí)上，當(dāng)前我國(guó)信用信息的采集和使用并沒有法律依據(jù)。信用信息的相對(duì)封閉和分散，或者對(duì)信用信息的采集和共享缺乏相關(guān)的法律限制，都可能造成市場(chǎng)主體信用信息不完全或不對(duì)稱。而信用信息不完全或不對(duì)稱的直接后果就是不公平使用信用信息，從而造成信用7昆亂。

4．2對(duì)狹義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失規(guī)制的建議

篇7

【關(guān)鍵詞】蒙牛乳業(yè)；財(cái)務(wù)信用管理；啟示

1.財(cái)務(wù)信用的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)信用是指在商品交換過程中，交易一方以將來償還的方式獲得另一方的財(cái)物或服務(wù)的能力，財(cái)務(wù)信用的根據(jù)是獲得財(cái)物或服務(wù)的一方所做出的給付承諾。這里所講的財(cái)務(wù)信用著重強(qiáng)調(diào)將信用作為企業(yè)的一種賒銷能力，即一個(gè)企業(yè)獲得它人信貸、賒銷或給予它人信貸、賒銷的能力。從廣義上講，信用是建立在信任基礎(chǔ)上的，不用立即付款就可以獲取資金、物資或服務(wù)的能力。

信用管理針對(duì)交易的整個(gè)過程可以分為對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中管理和事后處理。事前防范是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和評(píng)估，指在正式交易、簽約或發(fā)貨之前對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行的審查及對(duì)信用限額和信用條件進(jìn)行的分析和決策包括選擇客戶、進(jìn)行資信調(diào)查以及確定信用政策；事中管理是指發(fā)貨之后直到貨款到期日之前，對(duì)客戶及應(yīng)收賬款的監(jiān)督和管理；事后處理指發(fā)生賬款拖欠之后對(duì)債務(wù)進(jìn)行分析、確定追討方式和實(shí)施追討。與此對(duì)應(yīng)，企業(yè)信用管理的內(nèi)容主要包括客戶信息管理、客戶資信評(píng)估、應(yīng)收賬款監(jiān)控和拖欠賬款追收等四個(gè)方面。

2.財(cái)務(wù)信用管理的意義

（1）隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的逐步建立，企業(yè)信用管理差的問題日益突出和嚴(yán)重。它是當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金緊張的根本原因之一，企業(yè)必須盡快增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，建立一個(gè)適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制。

（2）隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以信用為主的交易方式已逐步取代了以現(xiàn)金交易為主的交易方式。信用已成為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和生活中的重要要素，它是企業(yè)一個(gè)最重要的資源，但同時(shí)，它也使企業(yè)面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理能夠防范信用風(fēng)險(xiǎn)，減少三角債的發(fā)生，降低企業(yè)的賒銷成本，保證企業(yè)以最小的風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的利益，提高企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的地位，幫助企業(yè)贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（3）企業(yè)信用管理有助于逐漸把大部分坑蒙拐騙和不良投機(jī)行為的企業(yè)清除出市場(chǎng)，提升客戶群的質(zhì)量，從而創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。信用管理規(guī)范的企業(yè)會(huì)對(duì)資信狀況良好的客戶給予超過市場(chǎng)平均水平的信用額度和信用期，對(duì)于資信狀況較差的客戶，企業(yè)不對(duì)其進(jìn)行賒銷或給予較小的信用額度和較短的信用期，這類客戶本來就存在資金周轉(zhuǎn)問題。在企業(yè)不給予融資機(jī)會(huì)時(shí)，一部分企業(yè)就會(huì)被迫退出，另外一些客戶看到資信狀況較好的客戶能得到更優(yōu)惠的信用政策，無形中會(huì)受到影響或激勵(lì)，不斷改變自身的資信狀況，最終企業(yè)會(huì)擁有一個(gè)穩(wěn)定守信的高質(zhì)量客戶群體，企業(yè)的形象也會(huì)得到很大提高。良好的信用管理還有助于開拓市場(chǎng)，這對(duì)企業(yè)來說不僅是生存環(huán)境的改善，還是對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用的長(zhǎng)期有利因素。

3.蒙牛乳業(yè)財(cái)務(wù)信用案例

1999年1月，牛根生等成立了蒙牛乳業(yè)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資金100萬元。同年8月，成立了內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)股份有限責(zé)任公司，注冊(cè)資金增加到1398萬元，折股1398萬股，發(fā)起人為10個(gè)自然人(參股者事實(shí)上是40余人)。牛根生投資180萬元，其余1200多萬元全部來自其他自然人投資者。2002年10月蒙牛乳業(yè)變更為合資企業(yè)。2003年，摩根士丹利等投資機(jī)構(gòu)與蒙牛乳業(yè)通過“可換股文據(jù)”向蒙牛乳業(yè)注資3523萬美元，折合人民幣2.9億元。2004年6月10日，蒙牛乳業(yè)(2319.HK)在香港掛牌上市，公開發(fā)售3.5億股(其中1億股為舊股)，股票發(fā)行價(jià)格達(dá)到了最初設(shè)計(jì)的詢價(jià)區(qū)間3.125-3.925港元的上限，攤薄市盈率高達(dá)19倍，IPO融資近14億港元。2005年3月，摩根士丹利提前終止對(duì)賭協(xié)議，兌現(xiàn)給蒙牛管理層6000多萬股股份，自己套現(xiàn)超過26億港元撤出，投入產(chǎn)出比近550%。

蒙牛原始資本的籌集更多的是建立在牛根生個(gè)人財(cái)務(wù)信用基礎(chǔ)之上，企業(yè)的財(cái)務(wù)信用與其領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)信用是緊密相連的，尤其是在企業(yè)初創(chuàng)期，市場(chǎng)尚未給企業(yè)建立信用的機(jī)會(huì)，投資者進(jìn)行投資決策多以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人信用為參考。在企業(yè)的成長(zhǎng)過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人財(cái)務(wù)信角也會(huì)為企業(yè)財(cái)務(wù)信用的建立起到積極的推動(dòng)作用。在蒙牛乳業(yè)此后的籌資過程中，牛根生留有進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的股份，并在2005年捐出自己與家人的全部股份(約占蒙牛股份的10%)創(chuàng)立了、“老牛專項(xiàng)基金”。這些做法在強(qiáng)化牛根生個(gè)人財(cái)務(wù)信用的同時(shí)，也使得企業(yè)財(cái)務(wù)信用得到了增值。

4.蒙牛乳業(yè)財(cái)務(wù)信用案例的啟示

4.1領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信用建立意義重大

民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)注重個(gè)人財(cái)務(wù)信用的培養(yǎng)，在與企業(yè)利益相關(guān)者的各種交易中，無論執(zhí)行顯性契約還是隱性契約，均應(yīng)保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)承諾，按時(shí)履行契約商定的義務(wù)。作為企業(yè)的內(nèi)部控制人，民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)及時(shí)向外部投資者披露企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息；對(duì)供應(yīng)商、承銷商以及政府、員工做出的口頭承諾，也應(yīng)盡力實(shí)現(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在建立個(gè)人財(cái)務(wù)信用的同時(shí)，還應(yīng)從強(qiáng)調(diào)個(gè)人財(cái)務(wù)信用逐漸轉(zhuǎn)化為強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)信用，將利益相關(guān)者對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的信任轉(zhuǎn)化為對(duì)企業(yè)的信任，最終才能形成企業(yè)財(cái)務(wù)信用。

4.2不同利益相關(guān)者財(cái)務(wù)信用可以相互轉(zhuǎn)化

信用是在長(zhǎng)期博弈的過程中建立的，取得財(cái)務(wù)信用關(guān)系的利益相關(guān)者會(huì)影響其他利益主體對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用的評(píng)價(jià)。從這一點(diǎn)上來看，相對(duì)于其他利益相關(guān)者，企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)信用最容易建立。由于員工群體相對(duì)于企業(yè)整體處于弱勢(shì)地位，這種財(cái)務(wù)信用將更容易受到其他利益相關(guān)者的信任。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在員工的薪酬、福利以及獎(jiǎng)勵(lì)制度的設(shè)計(jì)上注重契約的實(shí)施，及時(shí)兌現(xiàn)各種形式的承諾；制定員工激勵(lì)計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行附著于其中的獎(jiǎng)勵(lì)措施；遵循員工進(jìn)入和退出企業(yè)的各種協(xié)議約定。另外，企業(yè)對(duì)員工也應(yīng)進(jìn)行信用培訓(xùn)，將企業(yè)財(cái)務(wù)信用的建立納入企業(yè)文化的培養(yǎng)。

4.3財(cái)務(wù)信用獲取收益需付出信用成本

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用是在市場(chǎng)博弈的過程中，與其利益相關(guān)者資金的投入與支付中建立的，這種信用的建立需要成本，包括管理層努力的成本和企業(yè)利用其他資源的成本。蒙牛乳業(yè)案例中的對(duì)賭協(xié)議是極端的，因?yàn)樵谶@個(gè)信用建立的背后附帶著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦不能兌現(xiàn)承諾失去的不僅僅是財(cái)務(wù)信用，更是附著于其后的巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，民營(yíng)企業(yè)在做出財(cái)務(wù)信用承諾前，應(yīng)衡量其收益和成本，分析基于財(cái)務(wù)信用的契約能否為企業(yè)帶來切實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益，以及企業(yè)無法保證財(cái)務(wù)信用實(shí)現(xiàn)時(shí)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將財(cái)務(wù)信用視為具有成本的無形資產(chǎn)，將其放置于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益中進(jìn)行考慮，并基于成本收益分析后再做出財(cái)務(wù)信用承諾，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)分析財(cái)務(wù)信用的收益率，而不能盲目利用財(cái)務(wù)信用獲取資金。

5.結(jié)論

蒙牛乳業(yè)上市過程中簽署的對(duì)賭協(xié)議本質(zhì)上是一份期權(quán)，是外國(guó)機(jī)構(gòu)投資者在契約中用以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)常性做法，并非單純針對(duì)蒙牛乳業(yè)。蒙牛乳業(yè)接受這些條款就意味著用企業(yè)的財(cái)務(wù)信用接受挑戰(zhàn)，并附以企業(yè)的股權(quán)為賭本，換取企業(yè)成長(zhǎng)資金。企業(yè)對(duì)于該協(xié)議的承諾，實(shí)際上是企業(yè)對(duì)投資者做出的收益承諾，是企業(yè)財(cái)務(wù)信用的顯著表現(xiàn)，承諾為投資者帶來回報(bào)，并愿意為失信而承擔(dān)損失。蒙牛乳業(yè)最終順利地完成了合約要求，為投資者帶來了超額回報(bào)，也為企業(yè)贏得了財(cái)務(wù)信用。當(dāng)然，如果對(duì)賭協(xié)議一旦失敗，企業(yè)也將付出巨大代價(jià)。　[科]

【參考文獻(xiàn)】

［1］謝旭.企業(yè)賒銷與信用管理(下卷)[M].北京:中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2009.

篇8

20xx年9月8日～10日，國(guó)務(wù)院研究室課題組與國(guó)家工商總局研究中心在赤峰市聯(lián)合召開了“整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序重大問題及對(duì)策——企業(yè)信用分類監(jiān)管”課題研討會(huì)。此次會(huì)議得到了工商局和赤峰市工商局的大力支持。工商局副局長(zhǎng)吳錦鳳、國(guó)家工商總局企業(yè)注冊(cè)局副處長(zhǎng)付宏偉等全國(guó)工商系統(tǒng)的39名代表出席了會(huì)議，總局研究中心主任譚小英做工作報(bào)告，研究中心副主任陳燁主持了會(huì)議。

譚小英主任在報(bào)告中指出，黨的十六屆三中全會(huì)提出了整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，健全現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用體系的新的要求；國(guó)家工商總局于20xx年8月提出了“兩項(xiàng)改革”的工作要求，下發(fā)了《關(guān)于對(duì)企業(yè)實(shí)行信用分類監(jiān)管的意見》，并將20xx年確定為“誠(chéng)信建設(shè)推進(jìn)年”。國(guó)務(wù)院研究室與總局聯(lián)合開展“整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序重大問題及對(duì)策”課題研究已歷4年，此次研討會(huì)的中心議題是企業(yè)信用分類監(jiān)管研究。譚主任強(qiáng)調(diào)，實(shí)施企業(yè)信用分類監(jiān)管是建立社會(huì)信用體系的重要舉措，是工商行政管理市場(chǎng)監(jiān)管方式的重要?jiǎng)?chuàng)新，是建立市場(chǎng)監(jiān)督管理長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑，因此開好這次研討會(huì)、將這項(xiàng)課題研究推向深入，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

在會(huì)議過程中，與會(huì)的北京、內(nèi)蒙古、江蘇、浙江、貴州、河南、廣東、福建、成都、沈陽、深圳、濟(jì)南等?。▍^(qū)）、市工商管理部門的代表，聯(lián)系本單位開展企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的實(shí)際情況，緊緊圍繞會(huì)議中心議題展開研討，暢所欲言，全面、深入地反映了本系統(tǒng)在探索和實(shí)踐分類監(jiān)管工作中的基本認(rèn)識(shí)、主要做法和所遇到的問題及障礙，探討了做好這項(xiàng)工作的新的思路，為課題研究提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)材料。

本次會(huì)議共收到論文14篇，規(guī)范性文件（草稿）7件，為下一階段推進(jìn)該項(xiàng)課題研究打下了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將會(huì)議有關(guān)情況綜述如下：

一、完善制度、繼續(xù)全面推進(jìn)企業(yè)信用分類監(jiān)管方式方法改革

《國(guó)家工商總局關(guān)于對(duì)企業(yè)實(shí)行信用分類監(jiān)管的意見》下發(fā)以后，北京、江蘇、浙江等條件較好、起步較早的省市工商部門按照文件精神認(rèn)真部署，系統(tǒng)推進(jìn)，收效顯著。它們分別從經(jīng)濟(jì)戶口管理、企業(yè)合同信用工程、市場(chǎng)巡查制等不同的環(huán)節(jié)切入和強(qiáng)化企業(yè)信用分類監(jiān)管工作，為全面推進(jìn)信用建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

（一）研究確定建立企業(yè)信用分類標(biāo)準(zhǔn)的原則。江蘇省工商局提出企業(yè)信用分類要以工商行政管理的法定職能為主線，以企業(yè)登記注冊(cè)和監(jiān)督管理的信用記錄為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以總局提出的分類標(biāo)準(zhǔn)為基準(zhǔn)，以有關(guān)部門的信用信息為參照，對(duì)企業(yè)信用科學(xué)分類。確定“依據(jù)法定職責(zé)、信息來源合法、標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)統(tǒng)一、系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)便捷”四項(xiàng)原則，按照企業(yè)信用分類的具體標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)劃分為a、b、c、d四類，再因“信”施“治”。目前，江蘇省工商政管理信息化系統(tǒng)已形成了省、市、縣、所四級(jí)聯(lián)網(wǎng)，為實(shí)施企業(yè)信用分類監(jiān)管創(chuàng)造了良好的技術(shù)條件。

（二）按照風(fēng)險(xiǎn)度和信譽(yù)度實(shí)施對(duì)企業(yè)分類監(jiān)管，進(jìn)行企業(yè)信用獎(jiǎng)懲、公示、修復(fù)的監(jiān)管方式。自20xx年起，北京市工商局從經(jīng)濟(jì)戶口分類分級(jí)管理入手，開始了企業(yè)信用監(jiān)管方面的嘗試和探索，搭建了包括企業(yè)良好行為記錄、不良行為記錄和不良行為警示系統(tǒng)在內(nèi)的企業(yè)信用監(jiān)管系統(tǒng)的基本框架；20xx年6月，開始按照風(fēng)險(xiǎn)度和信譽(yù)度實(shí)施對(duì)企業(yè)的分類分級(jí)監(jiān)管。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度高、信用等級(jí)低的密切關(guān)注，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度低、信譽(yù)等級(jí)高的地區(qū)、行業(yè)和市場(chǎng)主體以行政指導(dǎo)和服務(wù)為主，年檢中免審。在監(jiān)管實(shí)施中，建立了約見法定代表人、行政執(zhí)法建議、信用預(yù)警、公示披露和警示限制、信用修復(fù)等制度，完善了分類監(jiān)管制度，提高了監(jiān)管效能。

（三）以經(jīng)濟(jì)戶口為基礎(chǔ)，以信息化為手段開展企業(yè)信用監(jiān)管。浙江省工商局確定了工商企業(yè)信用監(jiān)管體系的主要內(nèi)容是：圍繞企業(yè)信用信息這一核心、基于經(jīng)濟(jì)戶口和信息化建設(shè)兩個(gè)基礎(chǔ)、抓住征信、評(píng)價(jià)、監(jiān)管三個(gè)環(huán)節(jié)、實(shí)現(xiàn)工商監(jiān)管職能到位和推進(jìn)社會(huì)信用建設(shè)兩個(gè)目標(biāo)。經(jīng)過不懈努力，以經(jīng)濟(jì)戶口為基礎(chǔ)的信用監(jiān)管工作平臺(tái)基本搭就，建立了企業(yè)信用反饋制度，有效規(guī)范了市場(chǎng)主體行為，強(qiáng)化信用監(jiān)管和日常檢查相結(jié)合，實(shí)行了對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

二、對(duì)企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)不斷深化

隨著企業(yè)信用分類監(jiān)管工作實(shí)踐的不斷推進(jìn)，工商系統(tǒng)對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)也在不斷深化。經(jīng)過充分交流和認(rèn)真研討，與會(huì)代表形成了以下主要觀點(diǎn)：

（一）“企業(yè)信用分類監(jiān)管”的本質(zhì)是工商行政管理監(jiān)管方式的變革，并非一項(xiàng)新的職能或任務(wù)。監(jiān)管任務(wù)不斷增加和人員不足、手段不強(qiáng)的矛盾，是工商部門現(xiàn)階段面臨的基本矛盾之一；分類監(jiān)管依靠“矛盾論”的哲學(xué)思維方法試圖解決這一矛盾，必將對(duì)工商部門實(shí)現(xiàn)職能到位和長(zhǎng)效監(jiān)管起到巨 大的推動(dòng)作用。

（二）依法行政是實(shí)施“分類監(jiān)管”的起點(diǎn)和歸宿。在分類監(jiān)管工作中，我們建立企業(yè)信用激勵(lì)、預(yù)警、懲戒、淘汰等機(jī)制都不能脫離現(xiàn)行法律、法規(guī)的范圍，更不能錯(cuò)入“行政不作為”或“濫用行政權(quán)力”的誤區(qū)。

（三）盡快建立科學(xué)、合理的企業(yè)信用分類監(jiān)管指標(biāo)體系和分類標(biāo)準(zhǔn)。從目前工商部門實(shí)施分類監(jiān)管的情況來看，構(gòu)建一個(gè)參數(shù)體系龐大完整、以定量分析為主的數(shù)學(xué)模型，難度過大，成本較高；因此，有必要建立全國(guó)統(tǒng)一的指標(biāo)體系和分類標(biāo)準(zhǔn)，把握宜簡(jiǎn)不宜繁，宜粗不宜細(xì)，以定性為主、定量為輔的原則，便于一線執(zhí)法人員操作。

（四）完善的經(jīng)濟(jì)戶口管理系統(tǒng)、統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范以及信息傳輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)化，是企業(yè)信用分類監(jiān)管的基礎(chǔ)性條件。

（五）企業(yè)信用分類不是最終目的，應(yīng)以工商監(jiān)管職能到位為目標(biāo)開展工作。市場(chǎng)主體信用信息的內(nèi)涵和外延極其廣泛，工商部門征集的信息主要是反映市場(chǎng)主體遵守工商行政管理法律、法規(guī)的情況。根據(jù)這些信用信息對(duì)企業(yè)做出分類，是以更加高效地實(shí)施監(jiān)管為目的；對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí)是行業(yè)協(xié)會(huì)或中介組織的工作，政府不宜參與。分類監(jiān)管中，工商部門可向社會(huì)公布市場(chǎng)主體違法的客觀記錄，不宜公布信用分類監(jiān)管等級(jí)。

（六）建立分類監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制的重點(diǎn)之一是逐步實(shí)現(xiàn)政府導(dǎo)向、行業(yè)協(xié)會(huì)和中介機(jī)構(gòu)為主管理。應(yīng)根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程和社會(huì)中介組織的成熟程度，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用分類監(jiān)管從現(xiàn)在的政府大包大攬，向政府導(dǎo)向、行業(yè)協(xié)會(huì)和中介機(jī)構(gòu)管理的方向轉(zhuǎn)變，從而最大限度地減少行政因素對(duì)企業(yè)的干擾。

三、對(duì)全面推進(jìn)企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的建議

研討會(huì)上，代表們分析了在推進(jìn)企業(yè)信用分類監(jiān)管工作中遇到的突出問題。一是實(shí)施企業(yè)信用監(jiān)管的法律依據(jù)不足，監(jiān)管措施難以落實(shí)，包括監(jiān)管中采取的公示企業(yè)信用信息、限制企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為等措施有可能引起行政訴訟；二是缺乏政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，政府各部門擁有的數(shù)據(jù)庫之間互相封鎖，信息共享難以實(shí)現(xiàn)；三是不同地區(qū)的信用信息數(shù)據(jù)庫在指標(biāo)內(nèi)容、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)格式等方面不盡相同，與總局“金信工程”對(duì)接存在障礙；四是各地發(fā)展很不平衡，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)展較快，欠發(fā)達(dá)地區(qū)資金缺乏，信息化水平較低，經(jīng)濟(jì)戶口管理尚未起步，距實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用分類監(jiān)管更加遙遠(yuǎn)。與會(huì)代表們建議：

（一）建立健全企業(yè)信用管理法律制度。信用建設(shè)在我國(guó)剛剛起步，配套法律、法規(guī)很少，工商部門缺乏實(shí)施分類監(jiān)管的法律依據(jù)和手段。國(guó)家要制定相關(guān)法律，推動(dòng)整個(gè)社會(huì)信用體系不斷健全，明確信用行為的概念、范疇、分類和信用信息披露、失信行為行政懲戒等內(nèi)容。國(guó)家工商總局可根據(jù)各地經(jīng)驗(yàn)先行制訂部門規(guī)章，對(duì)企業(yè)信用分類監(jiān)管工作作出全面、規(guī)范、統(tǒng)一的規(guī)定。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信用分類監(jiān)管信息化建設(shè)。建議國(guó)家工商總局盡快開發(fā)出一套能夠基本滿足各級(jí)工商部門企業(yè)信用監(jiān)管需要的示范性、框架性應(yīng)用軟件，各地工商部門通過這套軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，從而逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)管信息的全國(guó)共享。

篇9

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;管理體系;現(xiàn)金流量控制

現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng),是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。因?yàn)楝F(xiàn)金流是一個(gè)動(dòng)態(tài)的流入和流出過程,其流入和流出直接影響著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金活動(dòng),這也是我們要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性

企業(yè)的生存和發(fā)展離不開現(xiàn)金,現(xiàn)金已成為企業(yè)資金中最具有活力的組成部分。從長(zhǎng)期看,企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)中得到的現(xiàn)金必須足夠支付企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最低開支。擁有良好的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)至關(guān)重要,現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用。

(一)現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)

企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)整體盈利能力的綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的指標(biāo)很多,例如每股收益或凈利潤(rùn),但是經(jīng)利潤(rùn)是通過權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出來的,每股收益是在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上計(jì)算出來的,它們都會(huì)受到財(cái)務(wù)政策的影響。由于信息的不對(duì)稱性決定凈利潤(rùn)的可操控性,虛假的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)對(duì)企業(yè)價(jià)值的評(píng)估。而現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算出的結(jié)果,不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的影響,因而保證了評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。

(二)現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等的循環(huán)往復(fù)的有機(jī)系統(tǒng)。由現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn),非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金,形成一個(gè)完整的資金鏈條,伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形成了現(xiàn)金循環(huán)?，F(xiàn)金每循環(huán)一次在正常情況下就會(huì)給企業(yè)帶來利潤(rùn)和整體現(xiàn)金流量的增加。通過現(xiàn)金循環(huán)維系企業(yè)生存和發(fā)展,是企業(yè)的生存之本。

(三)現(xiàn)金流量是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈下,企業(yè)只有在發(fā)展中才能求生存。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要不斷更新設(shè)備、提高技術(shù)工藝、改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、引進(jìn)人力物力等都需要支付現(xiàn)金。企業(yè)不但需要維持當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金平衡,還要滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需求,因此,合理安排現(xiàn)金流量,才能促使企業(yè)更快更好發(fā)展。

(四)現(xiàn)金流量是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素

流動(dòng)性是企業(yè)為償付其債務(wù)所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述。充分地流動(dòng)性是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證,如果企業(yè)長(zhǎng)期缺乏流動(dòng)性,就可能造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),輕則影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),重則危及生存發(fā)展導(dǎo)致清算破產(chǎn)。通過現(xiàn)金流量循環(huán)滿足各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金的需求,才能確保企業(yè)的流動(dòng)性,保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。

二、構(gòu)建現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

(一)規(guī)范基礎(chǔ)管理

規(guī)范基礎(chǔ)管理就是要制定出涵蓋企業(yè)各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn),形成企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系。企業(yè)要合理配置流動(dòng)資金,安排好流動(dòng)資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作,科學(xué)控制現(xiàn)金占用量,有效運(yùn)用資金,降低資金成本,并加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析和考核。財(cái)務(wù)部門要建立流動(dòng)資金主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)賬,提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報(bào)表,使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動(dòng)資金的運(yùn)作情況,隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金,是企業(yè)從事正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的周轉(zhuǎn)資金,主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。它與現(xiàn)金循環(huán)有著密切關(guān)系,如果營(yíng)運(yùn)資金不足,企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)就無法順利完成,而現(xiàn)金循環(huán)又是維持企業(yè)交易循環(huán)的基礎(chǔ),因此,營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法有:加強(qiáng)存貨資金管理;加強(qiáng)現(xiàn)金回收周期控制;加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理;加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算,防止?fàn)I運(yùn)資金被挪用或占用。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn),指企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的到期不能及時(shí)收回銷售款的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一旦應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,一方面會(huì)減少營(yíng)運(yùn)資金,另一方面會(huì)造成償付能力下降,甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)控制方法有:(1)組建獨(dú)立的信用管理部門。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局資料,我國(guó)企業(yè)壞賬和拖欠款損失占銷售收入的近10%,這一比例對(duì)具有正常盈利水平的企業(yè)來說是十分巨大的,所以設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門十分必要。通過組建獨(dú)立的信用部門,構(gòu)建完整的防范信用風(fēng)險(xiǎn)的組織體系,是有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。信用管理部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際建立完整的客戶檔案并對(duì)其信用狀況進(jìn)行審查評(píng)估建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度以此加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。(2)完善資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制。資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制從交易前期的客戶篩選、評(píng)價(jià)、和控制的角度避免信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)評(píng)估技術(shù)的高低決定著企業(yè)信用評(píng)估的準(zhǔn)確性,企業(yè)可通過專業(yè)資信調(diào)查技術(shù)、信用分析技術(shù)等專業(yè)技術(shù)來進(jìn)行的信用的評(píng)估。(3)建立債權(quán)保障機(jī)制。建立債權(quán)保障機(jī)制就是在簽約時(shí)保障或轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式有:銀行提供的擔(dān)保、保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)、客戶自身做的擔(dān)保物的擔(dān)?；虻盅旱?。(4)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和追收管理。目前,我國(guó)企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺,另一方面又面對(duì)的是大量的債權(quán),即無法收回的應(yīng)收賬款,企業(yè)除應(yīng)加強(qiáng)清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外,還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策,以更好地控制應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款和追收管理制度,通過建立應(yīng)收賬款核算制度、對(duì)賬制度,建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉(zhuǎn)效率,采取靈活多樣的結(jié)算方式,縮短應(yīng)收賬款的周期,減少資金占用;加速貸款回籠,縮短回款周期,防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過建立預(yù)警機(jī)制分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等來防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制方法有:(1)優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),制定合理地融資戰(zhàn)略。企業(yè)為籌集對(duì)外投資、購置長(zhǎng)期資產(chǎn)所需資金或彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金缺口通過向銀行短期貸款等方式融資,雖然可一定程度上滿足資金需求,但增加了企業(yè)流動(dòng)負(fù)債,降低了企業(yè)短期償債能力,從而引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)制定合理的融資戰(zhàn)略。解決辦法:一是資本運(yùn)作,通過資本市場(chǎng)籌集資金,增加企業(yè)權(quán)益資金的比重,降低負(fù)債率;二是優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),合理安排各項(xiàng)負(fù)債,努力做到讓負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)與企業(yè)的現(xiàn)金量相匹配、一致,保證債務(wù)的到期償還。這樣企業(yè)的負(fù)債成本才會(huì)降低,才會(huì)減少現(xiàn)金流出。(2)合理確定營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的來源有:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身創(chuàng)造的資金盈余;通過股權(quán)性融資籌集的資金;通過負(fù)債籌集的資金。從營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)分析,提高營(yíng)運(yùn)活動(dòng)自身創(chuàng)造的資金盈余和增加股權(quán)性融資比例,降低負(fù)債融資比例籌集資金才能提高企業(yè)流動(dòng)性、降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4、其他現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。由于投資失誤引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由相關(guān)方損失引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由貨幣匯兌引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn);由管理不當(dāng)引發(fā)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)等。因此,控制其他現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè):(1)完善現(xiàn)金管理與控制制度。(2)加強(qiáng)資金使用計(jì)劃。

(三)建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算作為控制和調(diào)節(jié)企業(yè)現(xiàn)金收支與結(jié)余、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要手段,是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要組成部分,也是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分。現(xiàn)金預(yù)算對(duì)于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行、防范現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的意義?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)由專人負(fù)責(zé),采用專門方法編制,并定期與現(xiàn)金流量表相對(duì)照,找出差距,及時(shí)提出改進(jìn)措施或修改預(yù)算。資金管理部門應(yīng)根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)際情況,定期進(jìn)行分析,提出相關(guān)建議并進(jìn)行通報(bào),并對(duì)預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度,對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。

(四)加強(qiáng)現(xiàn)金流量組織控制

1、對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行控制。企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的過程實(shí)際上就是現(xiàn)金收付的過程,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行控制即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間和額度,以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動(dòng),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行提供資金保障。加強(qiáng)現(xiàn)金收支控制的主要途徑是建立健全各項(xiàng)現(xiàn)金收支控制制度,形成有效的內(nèi)部控制體系,為現(xiàn)金收支控制提供組織和制度保障。具體包括:現(xiàn)金授權(quán)審批制度、審批報(bào)銷程序控制制度、備用金控制制度、現(xiàn)金收取程序控制制度、現(xiàn)金預(yù)算控制制度等。

2、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的安全性進(jìn)行控制?，F(xiàn)金收取支付以及保管過程中始終存在現(xiàn)金被盜竊、挪用、貪污或侵占的風(fēng)險(xiǎn),因此保證現(xiàn)金的安全完整是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)通過建立崗位分工制度、結(jié)算控制制度、會(huì)計(jì)核算控制制度、內(nèi)部報(bào)告制度、現(xiàn)金清查及審計(jì)控制制度等,防范風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)現(xiàn)金安全控制。

(五)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金使用效率

資金結(jié)構(gòu)不合理是目前許多企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要原因。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)要注意:一是企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí),必須在固定資金投資時(shí)落實(shí)較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動(dòng)資金;二是科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的結(jié)構(gòu),充分并靈活運(yùn)用各種負(fù)債來滿足企業(yè)流動(dòng)性的需要;三是避免為過分追求流動(dòng)性而大量置存流動(dòng)資產(chǎn),降低資金使用效率,應(yīng)合理規(guī)劃企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量,使流動(dòng)性與效益實(shí)現(xiàn)最佳配置。

優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu),促進(jìn)資金的有效使用。企業(yè)應(yīng)據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀,充分考慮市場(chǎng)的變化,運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù),預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售狀況,“以銷定產(chǎn)”來合理地安排生產(chǎn),組織采購,確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu),并據(jù)此來安排資金。企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金的實(shí)際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查,保持較好的比例和結(jié)構(gòu),以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi),加速資金的周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金的有效使用。

(六)構(gòu)建現(xiàn)金流量控制的指標(biāo)體系

構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量控制的指標(biāo)體系首先,應(yīng)充分考慮市場(chǎng)、科技、政治和社會(huì)諸方面等風(fēng)險(xiǎn)因素,能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期盈利,其運(yùn)用能夠有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、有效地防范控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次,要考慮到控制的成本及其可操作性,務(wù)求使該指標(biāo)體系的應(yīng)用簡(jiǎn)便易行。這一系列的指標(biāo)體系主要包括:現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、現(xiàn)金充足性及財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)。現(xiàn)金流量管理與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心。對(duì)現(xiàn)金流量的控制是一個(gè)全面的、動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的過程,通過采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法與管理手段,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與過程控制,充分挖掘企業(yè)的資金潛力,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

我市信用擔(dān)保體系建設(shè)的指導(dǎo)思想：以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)和諧社會(huì)為宗旨，以緩解中小企業(yè)、農(nóng)民融資難為核心，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作與政府引導(dǎo)相結(jié)合，發(fā)展信用擔(dān)保和提高企業(yè)信用相結(jié)合，適度引入競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)自律相結(jié)合，分類指導(dǎo)與扶優(yōu)限劣相結(jié)合，堅(jiān)持法制化、市場(chǎng)化、規(guī)?；⒁?guī)范化的發(fā)展方向，力爭(zhēng)信用擔(dān)保體系實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

信用擔(dān)保體系建設(shè)的主要任務(wù)：市及各縣（市、區(qū)）政府均組建政府全資和參股的不以盈利為目的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)；有條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立為“三農(nóng)”服務(wù)、只對(duì)會(huì)員提供封閉式擔(dān)保貸款的互助式會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)；鼓勵(lì)民間投資組建商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)；條件成熟時(shí)，成立為全市擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保服務(wù)的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。爭(zhēng)取在3年內(nèi)，發(fā)展一批具有較大規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，形成以中小企業(yè)、“三農(nóng)”為主要服務(wù)對(duì)象,以融資擔(dān)保服務(wù)為主業(yè),以政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為引導(dǎo)、商業(yè)性和互擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主體,擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)配套協(xié)作,有較強(qiáng)融資擔(dān)保能力的覆蓋全市的信用擔(dān)保體系。

二、規(guī)范對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理

（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本。設(shè)立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本最低限額為1億元；商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本最低限額為1500萬元；政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本最低限額為2000萬元；設(shè)立互助式會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本最低限額為500萬元。擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本中的貨幣資金不得低于80％。目前還未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的已登記注冊(cè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)要通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、增資擴(kuò)股、兼并聯(lián)合等方式，3年內(nèi)達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)。

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入。各級(jí)政府出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有控股、參股擔(dān)保機(jī)構(gòu)，由各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同經(jīng)貿(mào)委初審并報(bào)同級(jí)政府審核后，在同級(jí)財(cái)政部門辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記后辦理工商登記。各地企業(yè)、社會(huì)和外商等民間出資設(shè)立的商業(yè)性股份制擔(dān)保機(jī)構(gòu)、互助式會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)，根據(jù)《公司法》等規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在注冊(cè)登記后30日內(nèi)應(yīng)到市經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政局、人民銀行市中心支行登記備案。

（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的從業(yè)資格。凡向金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)符合以下基本條件：

1具有獨(dú)立的法人資格，以從事貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)為主。

2有符合要求的注冊(cè)資本金和必須的經(jīng)營(yíng)資金，且資金來源合法、真實(shí)、穩(wěn)定。

3已在人民銀行市中心支行和市經(jīng)貿(mào)委備案。

4具有擔(dān)保執(zhí)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的管理人員和基本的內(nèi)控制度。

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化運(yùn)作。各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立的市場(chǎng)主體，要根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律法規(guī)、規(guī)章制度，按照市場(chǎng)化原則運(yùn)作，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、控制風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，規(guī)范操作程序，強(qiáng)化資金管理，有效防范控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保持續(xù)健康發(fā)展。擔(dān)保資金的運(yùn)作與擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身業(yè)務(wù)應(yīng)分開運(yùn)行、單獨(dú)核算。擔(dān)保機(jī)構(gòu)不得向社會(huì)集資，不得經(jīng)營(yíng)或變相經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)。

（五）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。擔(dān)保業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保有關(guān)各方的合法權(quán)益。

1提取持續(xù)經(jīng)營(yíng)保證金。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要按照其注冊(cè)資本的10％提取保證金存入主管財(cái)政部門指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時(shí)用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用。

2控制擔(dān)保責(zé)任余額。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分散原則,其擔(dān)保責(zé)任余額原則上不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10倍;對(duì)單個(gè)受保企業(yè)、個(gè)人提供的擔(dān)保等各項(xiàng)責(zé)任金總額最高不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10%；暫不得從事國(guó)(境)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。

3提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按照不超過當(dāng)年年末責(zé)任余額1%的比例以及稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到其注冊(cè)資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4使用“信用產(chǎn)品”。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)、個(gè)人信用信息的分析，要求企業(yè)、個(gè)人在提出擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)提供人民銀行征信系統(tǒng)或市企業(yè)信用辦出具的企業(yè)或個(gè)人信用報(bào)告。

（六）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)。健全對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)制度，降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。市內(nèi)必須參加信用評(píng)級(jí)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為：一是凡已享受免征營(yíng)業(yè)稅，或今后申請(qǐng)享受國(guó)家免稅政策的；二是年以來，享受國(guó)家、省、市中小企業(yè)專項(xiàng)扶持資金的；三是申請(qǐng)國(guó)家開發(fā)銀行軟貸款或申請(qǐng)加入中小企業(yè)融資服務(wù)平臺(tái)的；四是年擔(dān)保業(yè)務(wù)收入不足注冊(cè)資本金50%的。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評(píng)估，由市經(jīng)貿(mào)委和人民銀行市中心支行組織實(shí)施，由專業(yè)資信評(píng)估公司承擔(dān)。評(píng)估結(jié)果作為政府政策扶持和人民銀行監(jiān)控?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。

（七）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。登記注冊(cè)機(jī)關(guān)在依法對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度檢驗(yàn)時(shí),由同級(jí)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同財(cái)政部門對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)執(zhí)行法律、法規(guī)、政策規(guī)定和業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行檢查,并提出檢驗(yàn)意見。對(duì)沒有在同級(jí)經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部門、人民銀行登記備案的,違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策并在期限內(nèi)未進(jìn)行整改的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，登記注冊(cè)機(jī)關(guān)應(yīng)不予通過年檢。

（八）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重違法、違規(guī)行為的；自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起超過6個(gè)月未開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的；在履行代償行為時(shí)無法足額償付到期債務(wù)的；年檢不合格且整改后仍未通過年檢的擔(dān)保機(jī)構(gòu),應(yīng)按照《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》等法律法規(guī)的規(guī)定依法清償有關(guān)債務(wù)，退出擔(dān)保市場(chǎng)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)自工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注銷登記或有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)宣布終止之日起1個(gè)月內(nèi)，向市經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政局、人民銀行市中心支行申請(qǐng)辦理注銷擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案手續(xù)。

三、加大對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持

（一）健全擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金補(bǔ)充機(jī)制。各級(jí)人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)氐呢?cái)力情況，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予資本金補(bǔ)充。對(duì)國(guó)有控股、參股擔(dān)保機(jī)構(gòu)股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)法定程序作出的增資擴(kuò)股決議，各級(jí)財(cái)政可按出資比例增加注入資本金。企業(yè)、社會(huì)、外商等民間出資設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，適時(shí)補(bǔ)充資本金，擴(kuò)大擔(dān)保資金規(guī)模，增強(qiáng)擔(dān)保競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到其注冊(cè)資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。

（二）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門按規(guī)定對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失，在其擔(dān)保項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策的前提下實(shí)行限率補(bǔ)償，不承擔(dān)無限責(zé)任。政府出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有控股、參股擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失在年末擔(dān)保責(zé)任余額5％以內(nèi)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的，經(jīng)財(cái)政主管部門審核后可給予一定的補(bǔ)償。對(duì)企業(yè)、社會(huì)、外商等民間出資設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，財(cái)政主管部門可根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。兼營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行單獨(dú)核算，才能取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

（三）完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)減免機(jī)制。對(duì)我市符合條件的擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在依法處置反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)進(jìn)行代償時(shí)涉及的訴訟、房地產(chǎn)、車輛設(shè)備、無形資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)和過戶等有關(guān)收費(fèi)，由各級(jí)物價(jià)部門會(huì)同財(cái)政及相關(guān)職能部門按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定予以減收或免收。

（四）規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的費(fèi)率確定機(jī)制。為促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)擔(dān)保費(fèi)率實(shí)行與其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成本掛鉤的辦法，經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門同意后由擔(dān)保雙方自主商定。

（五）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的再擔(dān)保支持機(jī)制。市信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)以我市擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主要服務(wù)對(duì)象開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可本著自愿互利的原則與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系，申請(qǐng)?jiān)贀?dān)保支持。

（六）改進(jìn)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向市經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政局、人民銀行市中心支行按時(shí)報(bào)送注冊(cè)事項(xiàng)變更表、機(jī)構(gòu)情況表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及其他會(huì)計(jì)報(bào)表和資料。各級(jí)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門、企業(yè)信用辦依據(jù)當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保金額、擔(dān)保放大倍數(shù)、擔(dān)保代償?shù)戎笜?biāo)和專業(yè)資信評(píng)估公司評(píng)定的信用等級(jí)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核，據(jù)考核結(jié)果對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管。

四、優(yōu)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展環(huán)境

（一）積極推進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的互利合作。金融監(jiān)管部門應(yīng)積極鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)在平等、自愿、公平及等價(jià)有償?shù)幕A(chǔ)上建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作關(guān)系,積極為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù);鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)針對(duì)中小企業(yè)特點(diǎn),研究制定適合中小企業(yè)特點(diǎn)的貸款擔(dān)保辦法;鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立信息交流機(jī)制,加強(qiáng)溝通與協(xié)作;鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)承諾的中小企業(yè)貸款,可適當(dāng)簡(jiǎn)化審貸程序,提高審貸效率,合理確定利率,降低中小企業(yè)融資成本;鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)控制力強(qiáng)、信用好的擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)比例分擔(dān)機(jī)制。

（二）加快擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息共享平臺(tái)建設(shè)。要進(jìn)一步增強(qiáng)信用網(wǎng)的系統(tǒng)功能和服務(wù)能力，建立統(tǒng)一高效、覆蓋全市的網(wǎng)絡(luò)體系，使信用網(wǎng)成為擔(dān)保體系建設(shè)的基礎(chǔ)工作平臺(tái)，推動(dòng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)。

（三）對(duì)擔(dān)保從業(yè)人員實(shí)施職業(yè)教育。各級(jí)政府要開展多層次，多類別的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，努力提高培訓(xùn)質(zhì)量，逐步形成政府引導(dǎo)、社會(huì)支持和企業(yè)自主相結(jié)合的擔(dān)保從業(yè)人員培訓(xùn)體系。

（四）實(shí)施中小企業(yè)信用工程。在全市大力宣傳、推廣先進(jìn)的信用管理模式和科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度，幫助企業(yè)、個(gè)人提高資信等級(jí)。法院、工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、勞動(dòng)保障、房產(chǎn)、供電、海關(guān)等部門應(yīng)按規(guī)定向市企業(yè)信用辦報(bào)送企業(yè)信用信息。市企業(yè)信用辦力爭(zhēng)在2年內(nèi)，將中小企業(yè)信用信息納入全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步提高信用管理水平，形成銀企共同發(fā)展的良性金融生態(tài)環(huán)境。

五、加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)